Examen I Unidad-18!05!2023 Cumplido

NOTA: ………………
I. DATOS INFORMATIVOS:
ESTUDIANTES:
 ESPINOZA JARA DE LOPEZ ROSA,
 TORRES NOLAZCO EDWIN,
 VICENTE CENTENO JOSEPH
CICLO: IX
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
FECHA: 18/05/2023
DOCENTE: Mg. CPC. César Moisés Jáuregui Flores.
II. INSTRUCCIONES GENERALES:
´
A continuación le presento una serie de preguntas que permitirán conocer su nivel de
dominio cognoscitivo y procedimental de los temas desarrollados en la Educación básica,
para lo cual debe responder algunas interrogantes y del mismo modo aplicar criterios
propios.
1. SEGÚN LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA. Establece, la Independencia

de criterio, para usted que es independencia de criterio y analice y responda el siguiente
caso propuesto:
Usted se encuentra auditando dentro de una empresa Privada, En el área de
contabilidad es su primo y es uno de los auditados que le manifiesta que por favor no
realice dentro de su informe acerca de las diferencias encontradas en en el registro de
venta, compras y las declaraciones del IGV y de Renta. ¿Aceptaría usted?
Se pide, resolver:
a.- ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en
el caso de que se solicite la dictaminación de sus estados financieros?
Se tiene un efecto muy importante ya que el auditor al revisar solo los estados
financieros del contador de la compañía y no se daría cuenta que por ahí puedo
haber algún error realizado por alguna de la persona que no se ha detectado, por
esta razón, aunque le tome tiempo fuera de las horas laborables se debería realizar
su trabajo revisando como es debido los estados financieros, para luego así emitir
su juicio sobre los estados financieros y ver cómo ha ido avanzando la empresa.
b.- ¿Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad e

independencia del auditor, en relación a lo antes mencionado, ¿cree que se est
vulnerando esta actitud?
Si porque al momento de pedirle a su familiar un favor para que no le perjudique está
vulnerando el principio de un auditor que puede bajar la objetividad con la que está
auditando en la empresa
c.- ¿Por qué la independencia y la Ética es tan importante para un auditor?

se podría mencionar que es importante porque ambos son piezas principales de la
confianza en el trabajo que se va a realizar, en la independencia no quiere decir que
es la actitud del auditor sino más bien el juicio , la imparcialidad , la obligación de
ser honesto , que a su vez se unen con la ética del auditor que se cultiva a lo largo
de su vida.
El auditor debe actuar con integridad y ética al emitir su juicio, se incorpora la

percepción de los usuarios. Es decir, al profesional, o firma de profesionales, le
interesa también “hacer sentir” a sus usuarios que el trabajo es de calidad, íntegro y
objetivo.
d.- ¿Cuáles son los factores que tienden a reducir la independencia del auditor,
en el caso planteado?
En este caso como se ve en el caso planteado uno de los factores que podrían
reducir la independencia del auditor seria:
1. la familiaridad que existe entre el auditor que va ha realizar el trabajo y el
contador de la empresa ya que ambos son primos.
2. La abogacía: ya que existe parentesco con el contador, el auditor podría
defender los intereses de su primo.
3. La intimidación: el auditor se vería obligado a dar datos erróneos ya que un
familiar se lo pidió ( en este caso su primo
2. REALICE LA CONDICION CRITERIO EFECTO CAUSA Y RECOMENDACIÓN

CONSIDERANDO EL SIGUIENTE CASO:
Inversiones JOLOSA SAC, con RUC 20178563458, Esta en el Régimen General No

realiza su declaración mensual del mes de febrero del 2023 en el mes de marzo del
2023 (18 de marzo), sus ventas brutas son de 325450, y compras brutas por
2854360 lo que es declarado el 20 de abril del 2023.
CONDICION: la empresa Inversiones JOLOSA SAC, con RUC 20178563458 que está
en el régimen general no realiza su declaración mensual en el mes de febrero
CRITERIO: que la empresa puede declarar ya que tiene sus ventas brutas que son
325,450 y sus compras brutas por 2,854,360
CAUSA: inexistencia del llenado de su declaración en el mes de febrero por lo cual no
lo pudo declarar
EFECTO: el efecto es que debieron de declarar en el mes de marzo lo de sus compras y
ventas del mes de febrero, pero no lo realizaron
RECOMENDACIÓN:
Deben de prever y buscar a un contador debidamente capacitado para poder entregar su
declaración mensual todos los meses para que así se eviten de pagar multas
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO:
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud de pagar
4011 Impuesto general a las ventas
OBJETIVO GENERAL:
Analizar cada uno de los registros, documentos presentados, evaluar el cumplimiento
de las obligaciones tributarias correspondiente del periodo respectivo del IGV
OBJETIVO ESPECIFICOS:
1) Evaluar el cumplimientos de las obligaciones tributarias respecto al igv
2) Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al impuesto a la
renta
HECHO PAPEL DE
N° PROCEDIMIENTOS FECHA
POR TRABAJO
1 Verificar el registro de compras declarados TODOS 10/04/2023 P-1
2 Verificar el registro de ventas declarados TODOS 12/04/2023 P-2
Verificación de las declaraciones juradas del IGV e
3 IR
TODOS 14/04/2023 P-3
4 Describir el sistema contable TODOS 16/04/2023 P-4

5 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones TODOS 18/04/2023 P-5
Verificar el cumplimiento de los requisitos al
6 derecho al crédito fiscal del IGV
TODOS 20/04/2023 P-6
Verificación de los depósitos efectuados con la
7 documentación correspondiente
TODOS 22/04/2023 P-7
Preparar un cuadro de resúmenes de
8 observaciones y recomendaciones
TODOS 24/04/2023 P-8
3 Con la información de la pregunta 2, realice un programa de auditoria (8 ítems) y
evaluación del control interno (8 ítems)
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA Inversiones JOLOSA SAC
PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023

ÁREA: CONTABILIDAD
OBSERVAC
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A IONES
1 ¿Posee la entidad una efectiva organización de ventas? x
¿Cumple con las declaraciones de Pago en las fechas establecidas? x

2
3 ¿Se observa que en los movimientos en las cuentas por cobrar se x

registran adecuadamente?
¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones antes de x

4
su presentación?
¿Se lleva un expediente sobre el impuesto a la renta x

5
pagado el año anterior ¿
6 ¿Verifica oportunamente el cumplimiento de las x
obligaciones formales contempladas en el código
tributario?
¿Se concilian las declaraciones fiscales entre sí? x
7
¿Comprueban la secuencia de los comprobantes emitidos? x
8
4 inversiones JOLOSA SAC, con RUC 20178563458, Esta en el Régimen Mype

tributario realiza sus operaciones durante el mes de febrero del 2023, el cual es
declarado y pagado en el mes de marzo del 2023 (18 de marzo), sus ventas brutas
son de 325,450, y compras brutas por 285,360, cuanto pagara de igv y cuanto
pagara de renta considerando que ha tenido ventas por la suma de 650,120 en el
mes de enero.
IGV (18%)
Impuesto a la Renta = 10% (sujeta a variaciones).
Dado que las ventas brutas en enero fueron de S/ 650,120 y las ventas brutas en febrero
fueron de S/ 325,450, podemos determinar el monto total de ventas en el período
tributario de febrero sumando ambos montos: S/ (650,120 + 325,450) = S/ 975,570.
Cálculo del IGV:

IGV = S/ 975,570 * 18%
IGV = S/ 175,602.60
Por lo tanto, Inversiones JOLOSA SAC deberá pagar S/ 175,602.60 por concepto de
IGV.
Cálculo del impuesto a la renta:
Para calcular el impuesto a la renta, se requiere determinar la renta neta del período
tributario de febrero. Para ello, restamos las compras brutas de las ventas brutas:
Renta Neta = Ventas brutas - Compras brutas
RENTA NETA = S/ 975,570 - S/ 285,360
RENTA NETA = S/ 690,210
Luego, aplicamos la tasa de impuesto a la renta del Régimen MYPE Tributario:
IMPUESTO A LA RENTA = S/ 690,210 * 10%
IMPUESTO A LA RENTA = S/ 69,021
En conclusión, Inversiones JOLOSA SAC deberá pagar S/ 69,021 por concepto de

impuesto a la renta.

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 ESPINOZA JARA DE LOPEZ ROSA,

 TORRES NOLAZCO EDWIN,

 VICENTE CENTENO JOSEPH

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

DOCENTE: Mg. CPC. César Moisés Jáuregui Flores.

II. INSTRUCCIONES GENERALES:

1. SEGÚN LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA. Establece, la Independencia

b.- ¿Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad e

c.- ¿Por qué la independencia y la Ética es tan importante para un auditor?

El auditor debe actuar con integridad y ética al emitir su juicio, se incorpora la

2. REALICE LA CONDICION CRITERIO EFECTO CAUSA Y RECOMENDACIÓN

Inversiones JOLOSA SAC, con RUC 20178563458, Esta en el Régimen General No

4 Describir el sistema contable TODOS 16/04/2023 P-4

PERIODO: 01/01/2023 al 31/12/2023

¿Cumple con las declaraciones de Pago en las fechas establecidas? x

3 ¿Se observa que en los movimientos en las cuentas por cobrar se x

¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones antes de x

¿Se lleva un expediente sobre el impuesto a la renta x

4 inversiones JOLOSA SAC, con RUC 20178563458, Esta en el Régimen Mype

Cálculo del IGV:

Cálculo del impuesto a la renta:

Renta Neta = Ventas brutas - Compras brutas

RENTA NETA = S/ 975,570 - S/ 285,360

RENTA NETA = S/ 690,210

Luego, aplicamos la tasa de impuesto a la renta del Régimen MYPE Tributario:

IMPUESTO A LA RENTA = S/ 690,210 * 10%

IMPUESTO A LA RENTA = S/ 69,021

En conclusión, Inversiones JOLOSA SAC deberá pagar S/ 69,021 por concepto de

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