INFORME DE AUDITORIA CASO WORLDCOM

DERLY JULIETH CASAS RODRIGUEZ Cód: 20193005610U

CYNDI ELENA ARDILA PUENTES Cód: 20193002610U

YANIRIS MARCELA GONZALEZ IBARRA Cód: 20193002710U

CAMILO MOLINA ROJAS Cód: 20193001810U

PROFESOR

ALEXANDER SELLAMEN GARZÓN

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL

Y AUDITORÍA FORENSE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

BOGOTÁ

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 Tabla de contenido

Introducción 3
1. Resultados del auditoria 4
2. Opinión del auditor 4
3. Recomendaciones 6
Conclusión 8
Bibliografía 10

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 Introducción

Son muchos los casos importantes de grandes compañías, que se han quedado en bancarrota por
inadecuados manejos internos en cuanto al fraude financiero, es decir, alteración de la
información y la falta de medición del riesgo, medidas de control y seguimiento del riesgo
operacional. Uno de los casos más polémicos fue la declaración en quiebra de la empresa de
telecomunicaciones, Worldcom que en el año 2002 protagonizó el caso más escalofriante de
bancarrota en Estados Unidos, que a su vez se convirtió en el mayor caso de bancarrota de la
historia, esta compañía era la segunda empresa más grande en el sector de las
telecomunicaciones.

El caso fue dado a conocer como resultado de una auditoría interna, realizada en secreto la cual
fue liderada por Cynthia Cooper y su equipo, quienes tras una ardua investigación identificaron
que la compañía contabilizó de forma irregular casi 3.800 millones de dólares en gastos; esta
información fue notificada al comité de auditoría y la Junta directiva, quienes despidieron a los
funcionarios que se vieron involucrados.

Tras las acusaciones y las evidencias presentadas como prueba de los sucesos, en el mes de junio
de 2002 WorldCom admite haber inflado la cifra de ganancias, en el mismo mes del mismo año
la Comisión de Seguridad e Intercambio de Valores Bursátiles presenta cargos por fraude contra
WorldCom, Como consecuencia a dichos hechos el día 21 de Julio de 2002 la compañía
WorldCom solicito protección por bancarrota.

Esta situación se da como el resultado de una ruptura total del sistema de control interno debido
a que no se contaba con independencia profesional, gobierno corporativo y responsabilidad
individual ocasionado por la falta de ética de los profesionales encargados.

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 1. Resultado de la auditoria

A continuación, se detallan las situaciones identificadas en el desarrollo de la auditoria:

1.1. Registro inadecuado de gastos

 Durante el año 2001 se registraron inversiones de capital por USD 3.060 millones
correspondientes a gastos operacionales asociados a las líneas que no estaban generando
ingresos en ese periodo.
 En el primer trimestre de 2002 fueron registrados en la cuenta construcciones en progreso
gastos de capital por un total de USD 797 millones correspondientes a gastos asociados a
uso de servicio de red (capacidad de red no utilizada), de los cuales es claro que
corresponden a un costo de operación y no un gasto de capital.
 Menores gastos de operación reflejados en el resultado de la Compañía, por cuanto al
reconocerlos se capitalizaban.
 Se identificó que se registraron ingresos con asientos contables falsos de cuentas de
ingresos corporativos no asignados.

1.2 Reportes de información financiera falsa

 Se identificó que durante el primer trimestre de 2002 se suministró Información

Financiera falsa (directivos, miembros del consejo de administración, auditores, analistas,
reguladores, inversores o accionistas incluso los propios medios de comunicación) los
datos contables de WorldCom durante el 2001 y el primer trimestre del 2002 fueron
manipulados y no reflejaban la situación real de la empresa.

2. Opinión del auditor

Algunas empresas para demostrar su fortaleza en el mercado han recurrido a fraudes
financiero y así conseguir beneficios ilícitos originados de la sobrevaloración de sus
acciones o por el contrario debilidad financiera para poder obtener beneficio ilícito
originado de la evasión de impuestos. Por lo anterior se ve la necesidad de aplicar unas

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adecuadas políticas de control interno dentro de las organizaciones con el fin de poder
detectar e informar a tiempo sobre los actos sospechosos dentro de la información
contable.
La compañía Estadounidense WorldCom, consolido una idea de expansión demasiado
ambiciosa en la cual no se detuvieron a crear un sistema de control interno basado en los
riesgos reales de la compañía, tanto en riesgos internos como externos, en los cuales se
tuvieran en cuenta matrices capaces de medir los riesgos de la operación, como los
riesgos financieros y se tuvieran acciones para mitigar el riesgo.
Como consecuencia de esto, cayeron en una crisis financiera descontrolada, y que a su
vez los llevaría a la junta directiva, administradores, analistas y asesores a tomar una
decisión aún más arriesgada más esconder la verdadera situación de la empresa.
Ellos deciden realizar registros contables con errores catastróficos, los cuales inician con
la reversión y disminución de provisiones en los cuales el principal objetivo era disminuir
los pasivos y registrar ingresos que las empresas no poseía.
Al ver como la crisis continuaba y debían alterar nuevamente los estados financieros para
mostrar resultados eficientes y solidos a los inversionistas, pero los pasivos que se
reflejaban allí eran realmente dineros que debían pagar, es decir deudas reales, el concejo
recibido por parte de los asesores, era aumentar los activos, es así como se decide
capitalizar la empresa registrando gastos como activos.
Las deficiencias encontradas en el control interno en la empresa WorlCom son:
 La ausencia de integridad, valores ético y profesionales, debido a que gran parte
de los directivos de la compañía se vieron inmersos en este fraude, puesto que su
único objetivo era que la compañía no perdiera sus estatus y valor por acción.
 La falta de controles y habilidades de los auditores internos para estudiar y
detectar los indicadores de fraude, debido a que algunos informes indicaban que
la compañía se encontraba pasando por dificultades financieras. Sin descartar que
los auditores internos pudieron estar influenciados por los directivos de la
organización.
 La escasa o nula supervisión eficaz y permanente de los auditores de control
interno a los altos directivos de la organización ya que realizaron sus actos sin
despertar ninguna sospecha.

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  La falta de veracidad de la información financiera ya que se contabilizaban como
inversiones algunas partidas que eran realmente gastos.
 La deficiencia de la información a los grupos de interés; ya que la empresa estaba
emitiendo para el año 2000 pero no fueron divulgas a los accionistas.
 Carencia en la evaluación de los controles que indicaban la posibilidad de fraude,
y con ellos comunicarlo a los directivos y empezar una auditoria.

3. Recomendaciones

El control interno de la Compañía debe fortalecerse tomando en cuenta los siguientes

aspectos:
 Se necesitan fuertes herramientas de control interno capaces de detectar
deficiencias en la información operacional de la compañía debido a que cada acción
repercute en la información financiera de la compañía.
 Los inversores deben tener en cuenta que las cifras de contabilidad financiera están
llenas de estimaciones y juicios. El público debe ser hasta cierto punto escéptico, y
debe darse cuenta de que ciertos juicios pueden ser erróneos. Puede que los
inversores tengan demasiada fe en las cifras de resultados.
 Comparar resultados y cifras de empresas que pertenezcan al mismo gremio. En el
caso de WorldCom se podría comparar la evolución de la capitalización de las
inversiones y los gastos en inversiones entre empresas. No obstante, todavía es
bastante difícil detectar el fraude porque las empresas no facilitan información
detallada sobre la evolución específica de los gastos e inversiones en capital.
 Analizar la evolución del flujo de caja en relación con los beneficios calculados
según los "principios-contables-generalmente-aceptados". Si existe una amplia y
creciente divergencia entre estas cifras, se trata de una señal de aviso de que los
managers pueden estar manipulando dichas cifras.
 Tener presenta la independencia de las empresas auditoras.
 Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.

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 Es requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de
auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la
compañía y su auditoría. Este comité de auditores pertenece a la compañía, no
obstante, los miembros que lo forman son completamente independientes a la
misma. Esto implica que, sobre los miembros, que forman el comité de auditores,
recae la responsabilidad confirmar la independencia.
 Evaluar la efectividad de los controles y procedimientos de divulgación de
información financiera y no financiera.
 Hacer referencia a los cambios en el control interno sobre el reporte financiero que
se hayan registrado desde el cierre del último informe presentado y que tengan o
puedan tener un efecto significativo sobre la efectividad del sistema de control
interno.
 Un estricto cumplimiento de las políticas de riesgo de la compañía, las cuales deben
ser constantemente revisadas y evaluadas con el fin cada vez mitigar más el riesgo
de las mismas.
 Independencia profesional de los entes auditores con respecto a sus dictámenes
hallazgos y demás. Altos estándares de evaluación de la información por parte de
los auditores.
 Políticas de personal altamente descritas, lo cual permita a los entes de control de la
empresa tener independencia y no dependan directamente de la administración.
 Constituir herramientas gerenciales asegurando una cultura organizacional,
respetando códigos de ética, afrontando y aplicando medidas estratégicas dentro la
compañía acompañada de principios éticos alineados a su misión y visión.
 Realizar actividades de aprendizaje donde se enseñen y recalquen las consecuencias
y efectos éticos en las decisiones que se tomen en la empresa, en donde los
empleados formen una conciencia moral analizando las consecuencias de sus actos.
Teniendo claro que sus decisiones tienen un impacto enorme hacia el futuro de la
organización.

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 Conclusión

En el caso de Worldcom se evidencia que para cualquier organización el riesgo de fraude es una
amenaza latente que involucra a los diferentes niveles jerárquicos que la conforman, la
materialización de este tipo de riesgos tiene consecuencias tanto económicas como de reputación
que afectan todos los sectores económicos. Por lo tanto, se hace necesario contar con un sistema
de control interno bien definido que sea aplicado, que sea eficiente y eficaz y continuamente
actualizado de acuerdo a los riesgos cambiantes del mercado, evento que requiere la existencia
de modelos para su implementación o evaluación y seguimiento.

A la vez se hace necesario asegurar la ejecución de prácticas sanas y seguras enmarcadas dentro
de la ejecución de funciones establecidas para el personal y la existencia de mecanismos de
comunicación que permitan socializar el Sistema de Control Interno.

Las acciones de una empresa tienen el poder de afectar positivo o negativamente a las personas
comunidades y el medio ambiente: En el caso de WorlCom, existen muchos grupos que fueron
afectados negativamente. Los accionistas que perdieron casi la totalidad de su inversión, los
colaboradores de la organización que quedaron desempleados, los clientes que se afectaron al
quedarse sin los servicios que la organización prestaba, los proveedores que perdieron uno de sus
mejores clientes y, por último, el sector económico estadounidense ya que perdieron credibilidad
y confianza ante los mercados mundiales.

A pesar que la empresa WorlCom planeo y organizo todas sus acciones para que este fraude se
tornara perfecto, la manipulación de las finanzas ya era muy evidente y constante. Fueron
descubiertos y puestos a la luz por una investigación realizada de forma interna, causando la
degradación de su imagen ante la sociedad en general.

En la actualidad siguen ocurriendo infracciones a la ética profesional en contadores, auditores

administradores en las compañías, generadas por acciones incorrectas, debido a que los
empresarios no han sabido diferenciar muy claramente lo incorrecto de lo correcto. Lo cual deja
en tela de juicio la ética de los demás profesionales que son honestos en sus diarias acciones. Un
ejemplo, muy claro de esto es el caso de la empresa WorldCom, ya que los directivos de la

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organización probablemente no contaban con una formación de la ética en los negocios, y por
consiguiente tomaron las decisiones incorrectas para lo que ellos llamaban salvar la organización
en los tiempos de crisis por la que pasaba en dicha época.

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 Bibliografía

BBC MUNDO, WorldCom: nace otro

escándalo, http://news.bbc.co.uk/hi/spanish/business/newsid_2066000/2066868.stm

Fraudes Contables, http://fraudescontables.blogspot.com/

Núñez, S. (2014). Auditoría Forense. Fraude Caso WorldCom. Recuperado de

https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoría-forense-worldcom-2014

Poves, K. [Kathy Poves]. (2016, septiembre 3). Worldcom [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk

Robert S. Kaplan, David Kiron, El fraude contable en WorldCom, https://www.inictel-

uni.edu.pe/SCInterno/archivo/actividades/Caso%20Worldcom.pdf

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