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    Actividad 3.3.6

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    Gabriel Salazar Lozada
    El instructor presentará 5 casos de estudio sobre retenciones en la fuente por diferentes tipos de impuestos en transacciones de compraventa, considerando condiciones como el régimen de IVA y la calidad del agente de retención del comprador y vendedor. También se explicarán conceptos clave de la NIC 12 como diferencias temporales deducibles e imponibles, activos y pasivos por impuestos diferidos, y cómo reconocer e incluir los impuestos corrientes y diferidos en los estados financieros.

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    Actividad 3.3.6

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    Gabriel Salazar Lozada
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    El instructor presentará 5 casos de estudio sobre retenciones en la fuente por diferentes tipos de impuestos en transacciones de compraventa, considerando condiciones como el régimen de IVA y la calidad del agente de retención del comprador y vendedor. También se explicarán conceptos clave de la NIC 12 como diferencias temporales deducibles e imponibles, activos y pasivos por impuestos diferidos, y cómo reconocer e incluir los impuestos corrientes y diferidos en los estados financieros.

    Descripción original:

    wdsoifnsdviesnv esv

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    El instructor presentará 5 casos de estudio sobre retenciones en la fuente por diferentes tipos de impuestos en transacciones de compraventa, considerando condiciones como el régimen de IVA y la calidad del agente de retención del comprador y vendedor. También se explicarán conceptos clave de la NIC 12 como diferencias temporales deducibles e imponibles, activos y pasivos por impuestos diferidos, y cómo reconocer e incluir los impuestos corrientes y diferidos en los estados financieros.

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    Actividad 3.3.6

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    Gabriel Salazar Lozada
    El instructor presentará 5 casos de estudio sobre retenciones en la fuente por diferentes tipos de impuestos en transacciones de compraventa, considerando condiciones como el régimen de IVA y la calidad del agente de retención del comprador y vendedor. También se explicarán conceptos clave de la NIC 12 como diferencias temporales deducibles e imponibles, activos y pasivos por impuestos diferidos, y cómo reconocer e incluir los impuestos corrientes y diferidos en los estados financieros.

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    Actividad 3.3.

    6 – SENA
    Nombre: Gabriel Salazar Lozada Grado: 11-2

    3.3.6 El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de
    contabilizaciones para practicar las retenciones en las fuentes por los diferentes tipos de
    impuestos entre los actores de una transacción de compraventa y teniendo en cuenta
    condiciones como régimen de IVA y calidad de agente de retención que revisten estos dos
    participantes (comprador y vendedor). Así mismo, se socializará de acuerdo con la NIC 12
    Impuesto diferido los siguientes contenidos con ejercicios prácticos:

    Concepto:

    NIC 12 Impuesto A Las Ganancias

    El impuesto diferido se determina a partir de las diferencias temporarias. Las


    diferencias temporarias son aquéllas que se producen entre los valores contables y
    fiscales de los activos y pasivos. Dichas diferencias pueden ser imponibles o
    deducibles, si motivan un mayor o un menor pago de impuestos en el futuro.

    Activos por impuestos diferidos:


    Los activos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a
    recuperar en periodos futuros relacionadas con las diferencias temporarias
    deducibles, la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores que
    aún no hayan sido objeto de deducción fiscal y la compensación de créditos no
    utilizados de periodos anteriores.

    Pasivos por impuestos diferidos:


    R/ Los pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las
    ganancias a
    pagar en periodos futuros relacionados con las diferencias temporarias imponibles.

    Bases fiscales y bases contables:


    R/ Base fiscal de activo: Es el importe que será deducible de los beneficios económicos
    que
    obtenga la entidad a futuro cuando recupere el importe en los libros de dicho activo.
    Base fiscal de pasivo: Es el importe en libros menos cualquier importe que sea
    deducible fiscalmente en periodos futuros.

    Diferencias temporarias y diferencias temporales:


    El método pasivo basado en el estado de resultados se centra en las diferencias
    temporales, mientras que el basado en el balance contempla las diferencias
    temporarias surgidas de los activos, así como de los pasivos.
    Las diferencias temporales son diferencias entre la ganancia fiscal y la contable que
    se originan en un periodo y revierten en otros.
    Las diferencias temporarias son las que existen entre la base fiscal de un activo o
    pasivo y su importe en libros en el estado de situación financiera.

    Medición:
    Los activos y pasivos por impuestos ya sean corrientes o diferidos se miden
    usualmente empleando las tasas y leyes fiscales que han sido aprobadas.
    La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos reflejará las
    consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera
    recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos y pasivos.

    Reconocimiento:
    Los impuestos corrientes y diferidos deberán reconocerse como ingreso o gasto y
    ser incluidos en el resultado.
    La mayoría de los pasivos y activos por impuestos diferidos aparecerán cuando los
    ingresos y gastos que se incluyen en la ganancia contable de un determinado
    periodo, se computen dentro de la ganancia fiscal en otro diferente.

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