Actividad No 1 Auditoría Financiera

Competencias y responsabilidades de los auditores en el proceso de auditoría
Nataly Estefany Pinto Parra
Fundación Universitaria del Área Andina
Abril 27 de 2020
Notas del Autor

Nataly Estefany Pinto Parra
Fundación Universitaria del Área Andina, Cl. 69 #15-40
Contacto: [email protected]
1
Tabla de Contenido
Introducción 3
Elementos claves para la planeación de auditoría 4
Responsabilidades y alcance del auditor financiero 4
Implicaciones de las empresas colombianas a la hora de realizar procesos de auditoría
defectuosos 5
Criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor cómo de la empresa
ante las falencias en los procesos de auditoría financiera 5
Conclusiones 6
Bibliografía 7
2
Introducción
Es importante resaltar la importante de realizar auditorías financieras dentro de las

compañías, ya que están permiten, de acuerdo al tipo de auditoría identificar falencias,
errores, detectar el fraude y construir oportunidades de mejora.
Por lo anterior es importante revisar los elementos claves de la planeación de auditoría (que
es el primer paso que damos en el proceso de auditoría), las responsabilidades que tenemos
como auditores y las consecuencias de posibles falencias.
Este trabajo permitirá desarrollar en forma analítica el contenido teórico visto en la primera
unidad de la materia auditoría financiera.
3
1. Elementos claves par a la planeación de auditoría:
Es importante, al momento de construir el proceso de planeación de auditoría tener en

cuenta los siguientes elementos:
 Contexto global en el que se mueve el negocio de la compañía al que vamos a

auditar (elementos por suceder o sucedidos que puedan afectar a la compañía en el
contexto global-normativa legal, contexto económico y geopolítico).
 El sistema de información manejado por la compañía a auditar.
 Conocimiento del sistema de control interno manejado por la compañía a auditar.
 Contexto local de la compañía a auditar (normativa legal que la regula, contexto
político, social, cultural y económico a nivel local).
 Contexto interno de la compañía a auditar (políticas internas- procesos-
procedimientos, estructura organizacional, funciones y perfiles del área en
específico a auditar, operación del área a auditar, condición económica, sucesos
importantes sucedidos o por suceder etc).
 La necesidad del cliente que solicita la auditoría (elementos que espera auditar,
objetivos y necesidades por la cual solicita la auditoría).
 Informes de auditorías internas y externas realizadas con anterioridad.
El tener en cuenta estos elementos permite determinar el objetivo específico de la auditoría,

la preparación del programa de auditoria, permiten tener un conocimiento adecuado de la
compañía a auditar, distribuir el trabajo y diseñar los papeles de trabajo necesarios. Lo
anterior aportara a asegurar que se preste atención adecuado a áreas o elementos
importantes, permitirán identificar problemas potenciales y el desempeño de actividades en
la auditoría de manera efectiva y eficiente.
Con todo lo anterior se construirá una estrategia global de auditoría establecida como
necesaria en la nia 300.
2. Responsabilidades y alcances del auditor financiero:
Las responsabilidades del auditor son:
 Planear una auditoría de estados financieros

 Obtener seguridad razonable sobre las afirmaciones establecidas en los estados
financieros de la compañía auditada y los documentos anexos soportes.
 Obtener seguridad razonable de que las afirmaciones establecidas en los estados
financieros de la compañía auditada y los documentos anexos soportes no contienen
incorrección material debidas a fraude o errores.
4
 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros

debidos a fraude o error.
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada
 El auditar debe actuar con independencia, integridad, objetividad, competencia
profesional, debido cuidado, confidencialidad, conducta profesional y con
suficientes capacidades técnicas.
3. Reconozca cuáles son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora

de realizar procesos de auditoria defectuosos:
El realizar procesos de auditoría defectuosos implica que no utilicemos una herramienta

administrativa que es estratégica, que permitirá brindar claridad y confiabilidad a los
estados financieros (dar seguridad a los clientes de esta información). El realizar procesos
de auditoría defectuosos pueden afectar la imagen de la firma de auditoría, la imagen de la
compañía auditada y generar escepticismo en los clientes de la información incumpliendo
así con el objetivo principal de la auditoría que es generar seguridad razonable sobre la
información suministrada en los estados financieros por parte de la compañía.
4. Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor cómo

de la empresa ante las falencias en los procesos de auditoría financiera
Información
obtenida El auditor debe obtener
evidencia de auditoría suficiente
y adecuada.
El auditor debe medir el riesgo de

incorrección material y construir los
La compañía debe brindar mecanismos de comprobación que sean Falencias o
información confiable, pertinentes de acuerdo al nivel de riesgo.
dificultades en
verificable clara y oportuna
los procesos de
auditoría
La compañía no debe interferir en el
El auditor debe aplicar los mecanismos de
proceso de auditoría salvo
comprobación pertinentes para ofrecer
ofreciendo la información solicitada
seguridad razonable sobre las
La compañía no por los auditores
afirmaciones de los estados financieros
debe interferir en el
proceso de
Seguridad auditoría salvo
razonable ofreciendo la El auditar debe actuar con independencia,
información
Actuar con integridad, objetividad, competencia
solicitada por los profesional, debido cuidado,
auditores valores éticos
confidencialidad, conducta profesional y
con suficientes capacidades técnicas.
5
Conclusiones
 El proceso de planeación de auditoría implica conocer la compañía, su contexto social,

económico, político y cultural.
 La realización de auditoría requiere que el auditor tenga el suficiente conocimiento
sobre lo que significa auditar, conocimientos contables, financieros y matemáticos
suficientes para brindar un dictamen adecuado y, aporte en brindar la seguridad
razonable que requieren los clientes de las compañías.
 Dentro del proceso de auditoría la administración de la compañía tiene un papel de
corresponsabilidad.
6
Bibliografia
 Nia 300 planeación de auditoría

 Nia 340 responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoría
de estados financieros
 Auditoría financiera: una opción de ejercicio profesional independiente para el
contador público. Escalante, P.
 Referente de pensamiento módulo 1: Definición de auditoría financiera

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Competencias y responsabilidades de los auditores en el proceso de auditoría

Nataly Estefany Pinto Parra

Fundación Universitaria del Área Andina

Notas del Autor

Es importante resaltar la importante de realizar auditorías financieras dentro de las

1. Elementos claves par a la planeación de auditoría:

Es importante, al momento de construir el proceso de planeación de auditoría tener en

 Contexto global en el que se mueve el negocio de la compañía al que vamos a

El tener en cuenta estos elementos permite determinar el objetivo específico de la auditoría,

2. Responsabilidades y alcances del auditor financiero:

Las responsabilidades del auditor son:

 Planear una auditoría de estados financieros

 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros

3. Reconozca cuáles son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora

El realizar procesos de auditoría defectuosos implica que no utilicemos una herramienta

4. Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor cómo

El auditor debe medir el riesgo de

 El proceso de planeación de auditoría implica conocer la compañía, su contexto social,

 Nia 300 planeación de auditoría

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