UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

GABINETE DE AUDITORÍA AMBIENTAL

MODULO:
AUDITORÍA ISO 14OOO Y 19011

Mg.Sc. Angel Quisbert Blanco

 ANTECEDENTES

- Creación la Organización Internacional para la Estandarización

ISO (1946 inició y comenzó 1947).
Década 40 - Desarrollar normas técnicas para productos manufacturados y
seguridad para las empresas, orientadas hacia la calidad total
del proceso productivo de una empresa.

- Problemática ambiental, muchos países implementan normas

ambientales diversas en el ámbito industrial.
Década90
- 1992 la ISO es invitada a la Cumbre de la Tierras “Conferencia
sobre el Medio Ambiente y el Desarrollo” – Río de Janeiro.
- ISO se compromete a desarrollar normas ambientales
Internacionales para las industrias – ISO 14 000 (1997).
 ANTECEDENTES

- No fijan metas ambientales para la prevención de la

Contaminación .
- No se involucran en el desempeño ambiental a nivel mundial.
ISO 14 000 - Establecen herramientas y sistemas enfocados a los procesos
de producción al interior de una empresa u organización, y de
los efectos o externalidades que estos deriven al medio
ambiente.
- El diseño e implantación de los SGA se lo realiza a través de
AAI y Externas.

- Actualmente cuenta con 164 países miembros, Organismos

ISO Nacionales de Normalización de los respectivos países.
- En los 72 años de existencia la ISO ha publicado unas 22754
normas técnicas internacionales hasta la fecha.
 ANTECEDENTES

- 27/04/1992 el Gobierno de Bolivia promulga la Ley 1333, antes Cumbre

de la Tierra – Río de Janeiro 1992.
- Para proteger y conservar el Medio Ambiente y los RRNN.
Década 90 - Establece que a través de la AACN realizará la fiscalización del medio
ambiente y los RRNN dentro del territorio nacional.
- SNEIA - instrumentos de prevención.
- SNCCA - instrumentos para el CCA, Monitoreo, control y vigilancia, etc.
- AA - instrumento control CA.

1. Auditoría Ambiental de acuerdo a la ISO 14000 se realiza con la ISO

19011.
2. Auditoría Ambiental Gubernamental, de acuerdo a lo establecido en la Ley
Tipos de AA
1178 y NAGGA apartado Auditorias Ambientales Gubernamentales AAG.
3. Auditoría Ambiental, que la Ley n.o 1333 le atribuye como responsabilidad
a la Autoridad Ambiental Competente Nacional (AACN).
 AUDITORÍA AMBIENTAL ISO - 14 000

Proceso de verificación sistemático y documentado para

Concepto de AA obtener y evaluar objetivamente evidencias para
determinar si el SGA de una empresa u organización se
ajusta a los criterios de auditoría del SGA, marcados por la
organización.

El sistema de Gestión Ambiental comprende la estructura

Sistema de Gestión
Ambiental organizacional , así como las responsabilidades, prácticas y
procedimientos, y los recursos necesarios para implementar
la gestión ambiental.15

La Gestión Ambiental se refiere a todos los aspectos de la

Gestión Ambiental función gerencial (incluyendo la planificación) que
desarrollen, implementen y mantengan la política ambiental.
 Serie de Normas ISO - 14 000

Estándares de Gestión Medioambiental en entornos de producción

- ISO 14001 Sistemas de gestión medioambiental - Especificación con guía para su uso
- ISO 14002 Sistemas de gestión medioambiental - Guía sobre las consideraciones especiales para las pymes
- ISO 14004 Sistemas de gestión medioambiental - Guías y principios generales, sistemas y técnicas de apoyo
- ISO 14005 Sistemas de gestión medioambiental - Guía para las pymes
- ISO 14006 Sistemas de gestión medioambiental - Ecodiseño (Normas en desarrollo)
- ISO 14010 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Directrices para la auditoría medioambiental - Principios
generales
- ISO 14011 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Guía para las auditorías de sistemas de gestión de calidad o
ambiental
- ISO 14011-1 Parte 1: Auditoría de los sistemas de gestión
- ISO 14011-2 Parte 2: Auditoría de cumplimiento
- ISO 14011-3 Parte 3: Auditoría de declamación
- ISO 14012 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Criterios de cualificación para auditores ambientales (o
Calificación del auditor)
- ISO 14013 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Gestión de los programas de auditoría de gestión
medioambiental (o Gestión de los programas de auditoría)
- ISO 14014 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Guía para las revisiones ambientales iniciales (o Revisiones
iniciales)
- ISO 14015 Auditoría de sistemas de gestión ambiental - Evaluación ambiental de sitios y organizaciones (EASO)
 Serie de Normas ISO - 14 000

Estándares de Gestión Medioambiental en entornos de producción

- ISO 14020 Etiquetas y declaraciones ambientales - Principios Generales

- ISO 14021 Etiquetas y declaraciones ambientales - Autodeclaraciones ambientales (Tipo II)
- ISO 14022 Etiquetas y declaraciones ambientales - Definición de símbolos
- ISO 14023 Etiquetas y declaraciones ambientales - Metodologías de prueba y verificación
- ISO 14024 Etiquetas y declaraciones ambientales - Principios y procedimientos (Tipo I)
- ISO/TR 14025 Etiquetas y declaraciones ambientales - Principios y procedimientos (Tipo III)
- ISO/TR 14026 Integración de los aspectos ambientales en el diseño y desarrollo de los productos
- ISO 14030 Evaluación del desempeño ambiental - Descripción del comportamiento medioambiental de las
organizaciones
- ISO 14031 Evaluación del desempeño ambiental - Metodología general de evaluación del comportamiento
medioambiental
- ISO 14032 Evaluación del desempeño ambiental - Ejemplos de desempeño ambiental (o Indicadores de
comportamiento industrial específico para la industria)
- ISO 14040 Evaluación del ciclo de vida - Principios y marco de referencia
- ISO 14041 Evaluación del ciclo de vida - Definición de la finalidad y el campo y análisis de inventarios (o Directrices)
- ISO 14042 Evaluación del ciclo de vida - Evaluación del impacto del ciclo de vida
- ISO 14043 Evaluación del ciclo de vida - Interpretación del ciclo de vida
 Serie de Normas ISO - 14 000

Estándares de Gestión Medioambiental en entornos de producción

- ISO/TR 14047 Evaluación del impacto del ciclo de vida. Ejemplos de aplicación de ISO 14042.
- ISO/TS 14048 Evaluación del ciclo de vida. Formato de documentación de datos.
- ISO/TR 14049 Evaluación del ciclo de vida. Ejemplos de la aplicación de ISO 14041 a la definición de objetivo y alcance y análisis de
inventario.
- ISO 14050 Términos y definiciones - Vocabulario
- ISO 14060 Aspectos ambientales para las normas de productos - Guía para la inclusión de aspectos ambientales en las normas de
producto
- ISO 14062 Integración de los aspectos ambientales en el diseño y desarrollo del productos.
- ISO 14063 Comunicación ambiental - Directrices y ejemplos
- ISO 14064 Gases de efecto invernadero
- ISO 14064-1 Parte 1: Especificación con orientación, a nivel de las organizaciones, para la cuantificación y el informe de las emisiones
y remociones de gases de efecto invernadero
- ISO 14064-2 Parte 2: Especificación con orientación, a nivel de proyecto, para la cuantificación y el informe de las emisiones y
remociones de gases de efecto invernadero
- ISO 14064-3 Parte 3: Especificación con orientación para la validación y verificación de declaraciones sobre gases de efecto
invernadero
- ISO 14065 Gases de efecto invernadero - Requisitos para los organismos que realizan la validación y la verificación de gases de efecto
invernadero, para su uso en la acreditación u otras formas de reconocimientos
- ISO 14066 Gases de efecto invernadero - Requisitos de competencias específicas para verificadores y validadores de proyectos
(Normas en desarrollo)
- ISO 19011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión.
 Requisitos para implementación SGA

- Autoevaluación inicial (capacidad de gestión, fortalezas y

oportunidades).
- Compromiso de la Dirección.
Generales - Contratación de Auditores Internos.
- Diseño del SGA.
- Implementación SGA.
- Certificación SGA.
- Seguimiento al SGA.

Específicos
Política ambiental (concienciación, formulación, difusión)

1. Plan para cumplir la política ambiental (Misión, visión, valores).

Planificación

2. Aspectos Ambientales (detectar los aspectos ambientales relacionados con sus procesos e identificar sus
impactos significativo).
3. Identificación de requisitos Legales y Otros (Normativa ambiental pertinente).
4. Objetivos y Metas y Programa de Gestión Ambiental (específicos y medibles).

5. Estructura y Responsabilidad (definir roles y responsabilidades, aseguramiento de capacidades , recursos –

implementar política ambiental).
Implantación

6. Calificación, Capacitación y Concienciación (Auditores internos y todo el personal).

7. Comunicación (interna y externa para el personal y directivos sobre avances GA).
8. Documentación Ambiental (proceso y procedimientos - sistemas de información ambiental – actualizado).
 Requisitos para implementación SGA

8. Control de Documentos (sistemas eficaces de control de documentos).

9. Procedimientos de control para Operaciones Rutinarias.
Impla

10. Medición y monitoreo (medir y monitorear el comportamiento ambiental, inspecciones, calibración de equipos – no
conformidades).
11. Preparación ante emergencia (capacidad de respuesta ante emergencias).
Verificación

12. Acción Correctiva y Acción Preventiva (identificación y tratamiento).

13. Registros (definir los registros necesarios y los procedimientos para su mantenimiento).
14. Auditoría Interna (para determinar el grado de implementación del SGA).
15. Evaluación del Sistema por la Gerencia.

I. Preparación de la Auditoría
Auditoría Interna - Auditores internos
- definición de alcances, objetivos, y recursos
- Plan de auditoría.
Etapas II. Ejecución de la auditoría
- Verificación de cumplimiento de requisitos.
3

- (verificación, mediciones, monitoreo, inspecciones, calibración de

equipos).
III. Informe de auditoría.

- Deficiencias = No Conformidades.
Acciones Mejora continua
- Solicitud de acciones correctivas.
Empresa - Eliminación de la No Conformidad
 Auditoría Externa

I. Pre - auditoría
- Designación equipo auditor - visita preliminar
- Definición de alcances, criterios, objetivos y recursos.
- Revisión documental y normativa aplicable.
- Plan de auditoría.
II Ejecución de la Auditoría
- Reunión de inicio
- Recabar evidencia (verificación – toma de datos y pruebas - documentado)
• Verificación de los procesos y procedimientos, monitoreo, toma de muestras,
balance de materiales (insumos).
Etapas • Revisión del tratamiento de residuos, efluentes, emisiones.
• Monitoreo de equipos utilizados en los procesos.
• Evaluación de los Sistemas de Control Interno.
• Estimaciones de costos de tratamiento de residuos.
- Reunión de clausura.
III. Reporte final
- Preparación del informe.
- Presentación del informe.
- Entrega del informe final.
IV. Otorgamiento del certificado.
V. Auditorias de Seguimiento y de Renovación.
10/09/2019 Angel Quisbert Blanco 12
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Realización de la auditoría

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 ISO 14001, Sistema de Gestión Ambiental:
Ranking considerando el número de certificados que poseen

 1º: China con 117.758 certificados.

 2º: Italia con 27.123 certificados.
 3º: Japón con 22.597 certificados.
 4º: Reino Unidos con 16.438 certificados.
 5º: España con 13.869 certificados.
 6º: Rumania con 9.285 certificados.
 7º: Francia con 8.306 certificados.
 8º: Alemania con 7.676 certificados.
 9º: Estados Unidos con 6.573 certificados.
 10º: India con 6.436 certificados.

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Estadística

Certificaciones ISO 14 000 – América latina

2005

Nº
País Porcentaje
certificaciones
Brasil 900 65.54

Argentina 249 18.13

Colombia 69 5.03

Chile 55 4.00

Costa Rica 38 2.77

Uruguay 32 2.34

Perú 25 1.83

Bolivia 5 0.36

TOTAL 1373 100

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 COLOMBIA

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Auditoría Vs. Evaluación

Auditoría Evaluación
- Proceso de verificación con - Directa.
metodologías y técnicas estándar - Incluye a todos los aspectos
(normas). ambientales de la AOP.
- Objeto (s) examinados son - Objetivo = Diagnóstico de la
específicos. situación ambiental.
- Opinión objetiva e independiente. - Conclusión - subjetiva.
- Informe Preconstituida.
Lic. Angel Quisbert