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    Casos Elemento 7 Entidades Financieras

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    José Stalin Dávila Mego
    Este documento resume varias transacciones bancarias relacionadas a avales, cartas fianza, líneas de crédito y otros productos. Entre las transacciones descritas están la emisión de un aval por S/70,000,000; una carta fianza por S/198,000; una línea de crédito aprobada por S/9,000; y un contrato forward por US$40,000. También se describen las cancelaciones de estos productos una vez cumplidos los plazos u objetivos para los que fueron emitidos.

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    Casos Elemento 7 Entidades Financieras

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    José Stalin Dávila Mego
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    Este documento resume varias transacciones bancarias relacionadas a avales, cartas fianza, líneas de crédito y otros productos. Entre las transacciones descritas están la emisión de un aval por S/70,000,000; una carta fianza por S/198,000; una línea de crédito aprobada por S/9,000; y un contrato forward por US$40,000. También se describen las cancelaciones de estos productos una vez cumplidos los plazos u objetivos para los que fueron emitidos.

    Descripción original:

    Casos del PCSF.

    Título original

    Casos elemento 7 Entidades financieras

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    Este documento resume varias transacciones bancarias relacionadas a avales, cartas fianza, líneas de crédito y otros productos. Entre las transacciones descritas están la emisión de un aval por S/70,000,000; una carta fianza por S/198,000; una línea de crédito aprobada por S/9,000; y un contrato forward por US$40,000. También se describen las cancelaciones de estos productos una vez cumplidos los plazos u objetivos para los que fueron emitidos.

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    Este documento resume varias transacciones bancarias relacionadas a avales, cartas fianza, líneas de crédito y otros productos. Entre las transacciones descritas están la emisión de un aval por S/70,000,000; una carta fianza por S/198,000; una línea de crédito aprobada por S/9,000; y un contrato forward por US$40,000. También se describen las cancelaciones de estos productos una vez cumplidos los plazos u objetivos para los que fueron emitidos.

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    CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS

    Una empresa tiene que depositar una fianza ante un organismo público, admitiendo
    también un aval. Por ello la empresa solicita un aval a un banco por S/ 70,000.000 con
    el fin de depositarlo en el organismo que lo solicita. Se extendió el aval recibiendo en
    efectivo S/ 2,500.00 por comisión de servicio.
    DEBE HABER
    --------- 1 ---------
    7101 AVALES OTORGADOS 70,000
    7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados
    por el Estado
    7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 70,000
    7201.01 Responsabilidad por avales otorgados

    --------- 2 ---------
    1101 CAJA 2,500
    1101.01 Oficina Principal
    5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 2,500
    5201.01 Avales

    CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS


    Se emite la Carta Fianza por S/ 198,000.00 a favor del Sr. Oscar Cruz Cruz a 30 días.
    El banco cobra el 2% de comisión.

    --------- 1 ---------

    7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 198,000


    7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado
    o garantizadas por el Estado
    7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS 198,000
    7202.01 Responsabilidad por cartas fianza otorgadas

    --------- 2 ---------
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,960
    2101.01 Depósitos en cuenta corriente
    5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 3,960
    5201.02 Cartas fianza

    CUENTA : 7103 CARTAS DE CRÉDITO

    El Banco otorga al Sr. Carlos S/ 5,000.00 en una Carta de crédito con el fin de
    garantizar una importación a realizar.

    --------- 1 ---------
    7103 CARTAS DE CRÉDITO 5,000
    7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no
    Negociadas
    7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 5,000
    7203.01. Responsabilidad por cartas de crédito
    CUENTA : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS

    El Banco le emite al Sr. Carlos aceptaciones bancarias por S/ 500.00 por la Carta de
    crédito emitida con el fin de garantizar la importación.

    --------- 1 ---------
    7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 500
    7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de
    cartas de crédito emitidas y negociadas
    7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 500
    7204.01 Responsabilidad por aceptaciones bancarias

    CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS


    CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

    El banco realiza un contrato para apertura una línea de crédito a su cliente, después
    de la revisión del cumplimiento de toda la documentación necesaria, el banco autoriza
    la apertura de la línea de crédito del cliente por S/ 9,000.00.

    --------- 1 ---------
    7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS 9,000
    CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
    7105.01 Líneas de crédito concedidos
    7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO 9,000
    UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
    7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en
    cuenta corriente

    CUENTA : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

    La empresa Mini S.A.C ha pactado la venta al crédito con un cliente en EE.UU. de un


    contenedor de zapatillas por la suma de US$40,000 a 60 días. A fin de eliminar la
    incertidumbre del tipo de cambio, la empresa contrata con su banco un forward DF a
    60 días que le permitirá cambiar los dólares recibidos a S/.2.80 por dólar

    --------- 1 ---------
    7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS . 112,000
    7106.01.02 Forwards
    7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 112,000
    7206.01.02 Forwards

    CUENTA : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

    La empresa El Rey S.A. realiza un contrato de underwriting con el Banco Continental


    para que coloque 5,000 acciones de valor nominal S/ 100.00 cada una en el mercado
    financiero.
    --------- 1 ---------
    7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 500,000
    7108.01 Contrato de underwriting
    7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE 500,000
    UNDERWRITING
    7208.01 Responsabilidad por contratos de underwriting

    CUENTA : 7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS

    Una empresa necesita un préstamo de 50 millones de soles, su banco agente no le


    puede prestar toda esa cantidad, por lo que, el banco agente, ofrece a la empresa
    realizar un crédito sindicado para que entre varios bancos de consiga la cantidad total
    que la empresa necesita. Es así que el banco agente invita a otros 9 bancos para que
    cada uno preste 5 millones de soles y se los pueda otorgar a la empresa.

    --------- 1 ---------
    7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS 50´000,000
    CONTINGENGIAS
    7109.01 Créditos sindicados
    7209 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS 50´000,000
    PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS
    7209.01 Créditos sindicados

    CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

    La empresa deposita la fianza ante el organismo público, por lo que el banco cancela
    el aval que fue emitido por la deuda contraída por S/ 70,000.000.
    --------- 1 ---------
    7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 70,000
    7201.01 Responsabilidad por avales otorgados
    7101 AVALES OTORGADOS 70,000
    7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados
    por el Estado

    CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

    La Carta Fianza otorgada por S/ 198,000 a la Señorita Gabriela Mercado a los 30 días
    queda sin efecto, por haber sido pagada oportunamente la deuda contraída.

    --------- 1 ---------

    7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS 198,000


    7202.01 Responsabilidad por cartas fianza otorgadas
    7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 198,000
    7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado
    o garantizadas por el Estado
    CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

    El Banco cancela la Carta de crédito otorgada al Sr. Carlos S/ 5,000.00 que fue
    emitida con el fin de garantizar una importación.

    --------- 1 ---------
    7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 5,000
    7203.01. Responsabilidad por cartas de crédito
    7103 CARTAS DE CRÉDITO 5,000
    7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no
    Negociadas

    CUENTA : 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

    El Banco cancela las aceptaciones bancarias emitidas al Sr. Carlos por S/ 500.00 por
    la Carta de crédito emitida con el fin de garantizar la importación.

    --------- 1 ---------
    7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 500
    7204.01 Responsabilidad por aceptaciones bancarias
    7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 500
    7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de
    cartas de crédito emitidas y negociadas

    CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS


    Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

    El cliente hace uso de los S/ 9,000 aprobados en su línea de crédito que le fue
    aperturada por su banco.

    --------- 1 ---------
    1401 CRÉDITOS VIGENTES 9,000
    1401.01 Créditos comerciales
    1101 CAJA 9,000
    1101.01 Oficina Principal

    --------- 2 ---------
    7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO 9,000
    UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO
    DESEMBOLSADOS
    7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en
    cuenta corriente
    7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS 9,000
    CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
    7105.01 Líneas de crédito concedidos
    CUENTA : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

    La empresa Mini S.A.C pasado los 60 días de haber pactado con su banco un contrato
    forward DF para la venta al crédito con el cliente de EE.UU. por la suma de
    US$40,000, realiza dicha venta a un tipo de cambio de S/ 2.80; por lo que el banco
    cancela el contrato forward que se realizó.

    --------- 1 ---------
    7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 112,000
    7206.01.02 Forwards
    7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS . 112,000
    7106.01.02 Forwards

    CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

    El banco continental quien realizó un contrato de underwriting con la empresa El Rey


    S.A. y al no haber podido vender las acciones en el mercado financiero, adquiere las
    5,000 acciones a un valor nominal de S/ 1,000.00 cada una, dando así por finalizado el
    contrato de underwriting.

    --------- 1 ---------
    4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 500,000
    4201.08 Contratos de underwriting
    1101 CAJA 500,000
    1101.01 Oficina Principal

    --------- 2 ---------
    7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE 500,000
    UNDERWRITING
    7208.01 Responsabilidad por contratos de underwriting
    7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 500,000
    7108.01 Contrato de underwriting

    CUENTA : 7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS

    El banco otorga el préstamo de 5 millones de soles que acordar aportar los 10 bancos
    para poder cubrir los 50 millones de soles que la empresa necesitaba como préstamo.
    Pasado dos años la empresa cancela la totalidad de la deuda con lo que el crédito
    sindicado queda totalmente extinguido.

    --------- 1 ---------
    7209 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS 50´000,000
    PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS
    7209.01 Créditos sindicados
    7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS 50´000,000
    CONTINGENGIAS
    7109.01 Créditos sindicados

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