Aplicación Práctica de Operaciones Patrimoniales, Pasivas y Activas de

la Empresa Financiera

El Banco de Crédito realiza las siguientes transacciones; efectúa los Asientos Contables
con el Plan Contable para entidades Financieras,

1.- Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los conceptos siguientes:
Efectivo 300,000.00
Cheque de otro Banco 200,000.00
Cheque del Banco 500,000.00
1’000,000.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA
111101 Oficina Principal 300 000.00
1105 CANJE
111501 Local 200 000.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

211101Depositos en Cuenta Corriente 500 000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
211303 Cuentas a Plazo 1 000 000.00
Por la apertura de una cuenta a plazos

2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000.00

--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
211104 Cheques de gerencia 6 000.00
1101 CAJA
111101 Oficina Principal 6 000.00

Por el pago del cheque de gerencia.

3. Devolución de Cheques a cargo del Banco.

Se devuelve por intermedio de la Cámara de Compensación, cheques no conformes
recibidos a su cargo por S/. 5,000.00. Cancelación de documentos descontados.
1105 CANJE
1105.01 Local 5,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 5,000.00
Por la devolución por intermedio de la Cámara de
Compensación de cheques no conformes

4. Aceptante de Letra, paga con efectivo en la Sucursal “B” después de tres días de la
fecha de vencimiento con los siguientes recargos:
Letra Vencida 6,000.00
Interés (mora) 40.00
Comisión (mora) 15.00
Portes 6.00
Impuesto (Supuesto) 3.00
Total 6 064.00.
------------------------------4-----------------------
En la sucursal B
1101 CAJA
1101.02 Agencias 6,064.00
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
Por el pago en efectivo del aceptante de letra
------------------------------4-----------------------
En la Oficina Principal
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1401.01 Créditos Comerciales 6,000.00
1401.01.05 Descuentos
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 3.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 40.00
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 15.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 6.00
Por la recepción de la liquidación
------------------------------4-----------------------
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8402. 02Valores recibidos en cobranza agencia 6,000.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
8411.01 Acreedoras por contra 6,000.00
Por la regularización de la letra remitida a la
Sucursal

5. Cobranza Judicial de Pagaré Protestado

Pagaré por S/. 390,000.00 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal
para su
Cobranza judicial, según la siguiente información
Intereses y Comisión en suspenso
Interés por cobrar 8,000.00
Comisiones por cobrar 300.00
Pagos efectuados por Cuentas de Terceros
Notariales y Judiciales 500.00
Maquinaria Garantía Prendaria 600,000.00.
-------------------------------5----------------------------
Registros previos en el área de Créditos
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.01 Créditos Comerciales 390,000.00
1406.01.06 Prestamos
1405 CREDITOS VENCIDOS
1405.01 Créditos Comerciales 390,000.00
1405.01.06 Prestamos
Por el traslado del crédito vencido a cobranza
Judicial
-------------------------------5----------------------------
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS
4302.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00
4302.01.09 Otros
1409 PROVISIONES PARA CREDITOS COMERCIALES
1409.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00
Por la creación de la provisión por cobranza
Dudosa
-------------------------------5----------------------------
Registros en el área Legal
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.09 Otros 500.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 500.00
Por los gastos judiciales
-------------------------------5----------------------------
8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS, INVERSIONES Y
RENTAS EN SUSPENSO
8114.03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en
Suspenso 8,000.00
300.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
8,300.00
Por los intereses y comisiones

6. El Banco adquiere títulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos

a clientes por la suma de S/. 15’500,000.00, según detalle siguiente:
Bonos de Inversión Pública (temporal) 9’000,000.00
Mas interese por días corridos 3’000,000.00
12’000,000.00
Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000,000.00
Total a Pagar. 17’000,000.00.

------------------------------6-------------------------
1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE DEUDA.
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 9, 000,000.00
1302.01.01 Representativo de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos 5, 000,000.00
Financieros
1304.03.01 COFIDE
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR
COBRAR
1508.1508.07Rendimientos devengados de cuentas por cobrar
Diversas 3,000, 000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 17,000, 000.00
Por la adquisición de títulos temporales y
Permanentes

7. Venta de Valores
El Banco vende títulos por S/. 3,500.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto
por S/.111,00, según detalle siguiente:
Títulos vendidos por 3,500.00
Mas:
Comisiones 35.00
Portes 22.00
Tributos 54.00
Importe total
Forma de pago Títulos Serv.eImptos Total
Efectivo 1,150.00 36.00. 1,186.00
Cheques de Clientes del Banco 1,350.00 45.00 1,395.00
Cheques de otros Bancos 1,000.00 30.00 1,030.00.

------------------------------7-------------------------
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal 1,186.00
1105 CANJE
1115.01 Local 1,030.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 1,395.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar 3,611.00
Por la recepción del dinero en venta de valores
------------------------------7-------------------------
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar 3,611.00
1908OPERACIONES EN TRAMITE
1918.07 operaciones por liquidar
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02Tributos Retenidos 54.00
5107COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5117.09 Otros 35.00
202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.13 Otros 22.00
Por la liquidación definitiva en la venta de valores
8. Cedente solicita a la Oficina Principal – antes de su vencimiento – la devolución de
Letras entregadas en cobranza por S/. 40,500.00; la misma que fuentes remitidas a la
Agencia “A” en su oportunidad para su cobranza Por la Liquidación con el cedente,
según detalle:
Documentos en cobranza, solicitados a la Agencia “A” 40,500.00
Falsa Comisión 1,250.00
Portes 550.00
Impuesto Selectivo al Consumo 450.00.

------------------------------8-------------------------
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,250.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos 450.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5117.09 Otros 1,250.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.13 Otros 550.00
Por la liquidación con el cedente de la devolución de letras entregadas en cobranza
------------------------------8-------------------------
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8412.01Valores recibidos en cobranza oficina principal 40,500.00
84CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS 40,500.00
Por los documentos no cobrados en la devolución de letras

9. Devolución de cheque no conforme

Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados
en su
cuenta corriente.
Cheques de otros Bancos 8,500.00
Portes 250.00
Impuesto Selectivo al Consumo 260.00

------------------------------9-------------------------
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 9,010.00
1105 CANJE
1115.01 Local 8,500.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos 260.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.13 Otros 250.00
Por la devolución de cheques no conformes

10. Liquidación de intereses en Depósitos en Ahorros

Se calculan interese, antes de su vencimiento por S/. 3,500.00 sobre depósitos de
ahorros...
Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. 2,500.00 más
los intereses ganados de S/. 600.00 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital
y con cheque los intereses.

------------------------------10-------------------------
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
4111.02 Intereses por obligaciones con el público por
cuentas de ahorro 3,500.00
2702 OTRAS PROVISIONES
2712.09 Otros 3,500.00
Por el cálculo de intereses sobre depósitos de ahorros antes de su vencimiento
------------------------------x-------------------------
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 2,5000.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico
por cuenta de ahorro 600.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,500.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.04 Cheques de gerencia 600.00
Por la liquidación de cuenta a plazo

11. Pago de Documentos de crédito con afectación directa en cuenta corriente

Cliente entrega al Banco Letras y Pagarés a su cargo a los efectos de ser pacientes a
su
vencimiento afectando su cuenta corriente:
 En Cobranza
Letras 550.00
Pagares 850.00 1,400.00
 En Descuento
Letras 1,050.00
Pagares 1,250.00 2,300.00
Mas
Comisión 750.00
Portes 20.00
Impuesto 15.00
Total.

------------------------------11-------------------------
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 4,485.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.14 Cobranzas por Liquidar 1,400.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por liquidar 2,300.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.13 Otros 750.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.13 Otros 20.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos 15.00
Por la entrega del cliente al banco de letras y pagares a su cargo ser pacientes a su
vencimiento afectando su cuenta corriente

12. Remesa de Fondos mediante otro Banco.

La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Perú para que transfiera
de su
cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal “B” del Cuzco:
Remesa 150,000.00
Comisión 250.00
Portes. 15.00
150,265.00

------------------------------12-------------------------
Registros en la sucursal
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria 150,000.00
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1919.01 Operaciones País 150,000.00
Por la transferencia de fondos del BCRP a la Sucursal
------------------------------x-------------------------
Registros en la oficina principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1919.01 Operaciones País 150,000.00
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.08 Transferencias 250.00
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01 Domiciliados
4513.01.29 Otros servicios 15.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria 150,265.00
Por la transferencia de fondos del BCRP a la sucursal

13. De Sucursal a Oficina Principal.

Cliente de provincia solicita a Sucursal “A” afectar su cuenta corriente por la emisión
de giro a
Lima
Giro 650.00
Comisión 4.00
Porte 4.00
Impuesto Selectivo al Consumo 3.00
661.00.

------------------------------13-------------------------
Registro en la sucursal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 661.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.07 Giros por pagar 650.00
 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 4.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5117.09 Otros 4.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos 3.00
Envío de giro a Lima - al afectar Cuenta. Corriente y emitir giro
------------------------------13-------------------------
Registro en la principal
1105 Canje
1115.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
1111Caja
1111.01 Oficina principal 650.00
Por la presentación del giro
------------------------------13-------------------------
Registro en la principal

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1919.01Operaciones País 650.00
1105 Canje
1115.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el giro

14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra
Cuenta S/.1’100,000.00 al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios,
por un periodo de 15 días a la tasa del 22% mensual.

------------------------------14-------------------------
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01 Bancos 1,100,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta Ordinaria 1,100,000.00
Por los fondos cedidos en venta de fondos interbancarios

------------------------------14-------------------------
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
5102INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5112.01 Bancos 121,000.00
Por los intereses por cobrar en venta de fondos interbancarios

------------------------------14-------------------------
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01 Cuenta ordinaria 1,221,000.00
1201FONDOS INTERBANCARIOS
2112.01 Bancos 1,100,000.00
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
Por la recepción del fondo vencido el plazo en venta de fondos interbancarios