Principios de Auditoria Iso

ISO 19011:2018.
7 principios de auditoría
Norma ISO 19011

Una auditoría está caracterizada por acatar diversos principios. El objetivo de estos principios no es otro
que colaborar a convertir la auditoría en una herramienta fiable y eficaz en soporte de las políticas y
controles de gestión, suministrando información para poder tomar decisiones en mejora del desempeño.
Trabajar conforme a los principios de la auditoría, permite establecer conclusiones de las auditorías
pertinentes. Además, es un modo de que los auditores puedan llevar a cabo la auditoría logrando
conclusiones semejantes en condiciones similares.
En los capítulos 5 y 7 de esta norma, se da una orientación basada en los siete principios que detallaremos
a continuación:
Integridad
Trata sobre el fundamento de la profesionalidad, en el que se indica cómo deberían ser los auditores y
el personal que administra programas de auditoría. Estos deberían:
– Realizar su trabajo de un modo ético, siendo honestos y responsables.
– Desarrollar tareas relacionadas con la auditoría siempre que tengan las competencias para ello.
– Realizar su actividad imparcialmente, es decir, deben ser objetivos y sin desviarse en las actividades que
lleva a cabo.
– Ser capaces de captar cualquier influencia que se quiera realizar sobre el juicio que se realice durante el
proceso de auditoría.
Presentación imparcial
Este principio habla de la obligatoriedad de informar con veracidad y exactitud. Durante una
auditoría, los hallazgos, conclusiones y los informes, deben mostrar con veracidad y exactitud las
actividades de auditoría.
Es importante que durante la auditoría, se informe de cualquier inconveniente que tenga un carácter
significativo. También es importante informar de las opiniones contrarias que se detecten en la
auditoría entre los auditores y auditados. Es por ello que la comunicación deba ser veraz, objetiva,
oportuna, clara y completa.
Debido cuidado profesional
Este principio trata de la aplicación de diligencia y juicio al llevar a cabo una auditoría de un sistema de
gestión ISO.
Según este principio, los auditores deben realizar las auditorías con el cuidado correspondiente,
teniendo en cuenta la importancia de la tarea a desarrollar y la confianza que el cliente o partes
interesadas depositan en ellos. Es por ello que durante una auditoría, uno de los factores más relevantes
sea aplicar juicios razonados.
Confidencialidad
Este principio habla de la seguridad de la información. En el proceso de auditoría, los auditores tendrían
que comportarse con discreción en el uso y protección de la información que manejen durante su
desempeño.
Con este principio, lo que se quiere determinar es que un auditor en ningún caso pueda usar la información
de un modo inapropiado y para su propio beneficio o del cliente, o de una manera que dañe los intereses
del auditado.
Independencia
El principio hace referencia a que el auditor tiene que tener la base suficiente para ser imparcial
durante la auditoría y objetivo en las conclusiones logradas en el proceso.
Independientemente de la actividad que vaya a ser auditado, los auditores deben ser independientes en el
mayor de los casos, y en todo momento deberían trabajar sin influencias. En el caso de las auditorías
internas, los auditores deberían de llevar a cabo sus actividades de un modo independiente, sin que influya
la función que se audite.
Es imprescindible que los auditores mantengan en todo momento la objetividad en un proceso de

auditoría, esto es importante para garantizar que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estén basados
en evidencias encontradas en dicha auditoría.
En el caso de pequeñas organizaciones. es posible que en muchas ocasiones los auditores internos no sean
plenamente independientes de la actividad que vayan a auditar, pero en cualquier caso, es necesario que
estos eliminen los elementos que le impida trabajar con la objetividad necesaria.
Enfoque basado en la evidencia
EL principio habla de que un auditor debe tener el método racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría que sean fiables y reproducibles durante un procedimiento de auditoría sistemático.
En todo momento, las evidencias de una auditoría deben ser verificables, de modo general deberían
fundamentarse en muestras de la información que esté disponible en el momento de la auditoría, ya que
esta tiene lugar en un momento concreto y con recursos limitados.
Enfoque basado en riesgos
Este último principio trata del enfoque de auditoría que considera los riesgos y oportunidades.
Este enfoque a riesgos debería influenciar en la planificación, ejecución y presentación de informes de
auditoría con la finalidad de garantizar que las auditorías se concentran en temas de importancia para el
cliente al que se le está desarrollando la auditoría y para lograr los objetivos del programa de auditoría.

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– Realizar su trabajo de un modo ético, siendo honestos y responsables.

Debido cuidado profesional

Es imprescindible que los auditores mantengan en todo momento la objetividad en un proceso de

Enfoque basado en la evidencia

Enfoque basado en riesgos

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