Principios de Auditoria. EQ

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CULIACÁN
Carrera:
Ingeniería industrial
Materia:
Gestión de los sistemas de calidad – INC10157A
(10:00 – 11:00 hrs.)
Docente:
Ing. Miriam Virginia Rojas Arenas
Tarea:
“Principios de auditoria"
Alumno:
Corral Rivas Fernando
Corrales Villa Manuel Armando
De la Parra Palazuelos Susej Anyelain
Jacobo Tolosa Ximena Elizabeth
Salazar picos Mariana Dayane
Fecha de entrega: 25/10/23

Introducción
Toda auditoría llevada a cabo en una organización se realiza sobre la base de
principios fundamentales para asegurarse de dar validez y confianza a los criterios
auditados.
La Norma ISO 19011 en su más reciente versión, establece 7 principios de toda

auditoría, los cuales recomienda implementar, para garantizar que se dará total
validez y confianza a los resultados de la auditoría. Estos principios deberían ayudar
a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y
controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización
puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un
requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes
y suficientes, y para permitir a los auditores, que trabajan independientemente,
alcanzar conclusiones similares en circunstancias similares.
Principios
Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la

competencia y evaluación de los auditores se basa en estos principios que se
detallan a continuación.
1. Integridad: el fundamento de la profesionalidad.
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:
• Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad.

• Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo.
• Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones.
• Ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.
2. Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y
exactitud.
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con

veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los
obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación
debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
3. Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al

auditar.
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la

importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar
su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas las situaciones de la auditoría.
4. Confidencialidad: seguridad de la información.
Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la

información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente
de la auditoría, o de modo que perjudique los intereses legítimos del auditado. Este
concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencia.
5. Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la

objetividad de las conclusiones de la auditoría.
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre

que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo
y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser
independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores deberían
mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que
los hallazgos y las conclusiones de la auditoría están basados sólo en la evidencia
de la auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.
6. Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar

conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático.
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en

muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante
un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso
apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza
que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
7. Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los

riesgos y oportunidades.
El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la

realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las
auditorías se centran en asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría
y para alcanzar los objetivos del programa de auditoría.
Conclusión
En conclusión, la implementación de los siete principios fundamentales de la
auditoría según la Norma ISO 19011 es esencial para asegurar que las auditorías
en una organización sean efectivas, confiables y valiosas. Estos principios, que
abarcan desde la integridad y la imparcialidad hasta el enfoque basado en evidencia
y riesgos, forman la base para llevar a cabo auditorías de manera ética, precisa y
eficiente.
La integridad y la imparcialidad garantizan que los auditores realicen su trabajo con

honestidad y sin prejuicios, lo que es fundamental para la confiabilidad de los
resultados. El debido cuidado profesional asegura que las auditorías se realicen con
la diligencia necesaria, mientras que la confidencialidad protege la información
adquirida durante el proceso. La independencia es crucial para mantener la
objetividad, y el enfoque basado en evidencia permite alcanzar conclusiones fiables
y reproducibles.
Por último, el enfoque basado en riesgos asegura que las auditorías se centren en
los aspectos más relevantes y críticos para la organización. En conjunto, estos
principios brindan la base necesaria para que las auditorías proporcionen
información valiosa que permita a la organización mejorar su desempeño y tomar
decisiones informadas. Al adherirse a estos principios, los auditores pueden
garantizar la validez y confianza de los resultados de la auditoría, lo que es esencial
para el éxito y la transparencia en la gestión de una organización.
Referencias
- Adminlsbl. (2023). Los 7 principios de las auditorias. Isbl.com. Recuperado
de: https://isbl.eu/2020/05/los-7-principios-de-las-auditorias/ [21 de octubre
de 2023].
- Group, S. (2016). Los 7 principios de una auditoria. Spcgroup.com.mx.
Recuperado de: https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/ [21 de
octubre de 2023].
- Procem consultores. (2022). ¿Cuáles son los principios de auditoria?.
Procemconsultores.com. Recuperado de:
https://procemconsultores.com/cuales-son-los-principios-de-auditoria/ [21 de
octubre de 2023].

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Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la

1. Integridad: el fundamento de la profesionalidad.

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:

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