Investigacion Ef14

Tecnológico Nacional de México
Instituto Tecnológico de Linares

Ingeniería Industrial
Asignatura: Gestión de los Sistemas de Calidad
Nombre del trabajo: Investigación EF14
Docente: JUANA MARÍA ESCOBEDO SALAZAR
Estudiante: Anyela Karely Gómez Sandoval
No. Control: 19720055
Fecha: 10/ noviembre de 2023

Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de
evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el ánimo de conocer sus
características específicas, así como sus fortalezas y debilidades.
En función del área donde se desarrolle, la normativa aplicable y el tipo de cliente, la
auditoría puede realizarse con distintas metodologías y formas. No obstante, los pasos
a seguir a grandes rasgos suelen ser:
1. Planificación
2. Investigación y documentación
3. Informe de resultados
4. Planificación de soluciones y priorización de problemas
5. Implementación de soluciones
6. Informes periódicos de avances
Conforme ha aumentado la competitividad en los mercados, la percepción de las
auditorías empresariales ha cambiado; lo que antes se veía como una caza de errores
y culpables, hoy se ve como un factor de mejora.
Las auditorías en las empresas generan confianza y hacen más sólidas las relaciones
entre una organización y sus stakeholders. Son una herramienta necesaria y pilar de
las finanzas sanas en un negocio.
Existen diferentes tipos de auditorías, desde aquellas que revisan la operación integral
de una empresa hasta las que se enfocan en alguna área, proceso o actividad en
particular.
Visión moderna de la auditoría
En general, una auditoría es el proceso de revisión y verificación del funcionamiento de
una empresa, ya sea de forma integral o en un aspecto específico; la cual se realiza
con una metodología precisa y detallada para identificar incidencias, eventualidades,
diagnósticos, panoramas y puntos de oportunidad (como ahorros y optimizaciones).
Se trata de examinar, evaluar, controlar y dar seguimiento a la situación económica y
operativa de una organización, de tal forma que se tenga visibilidad profunda de la
situación de la empresa: cómo está operando, cuáles son sus procesos y si estos
funcionan, en qué gasta, cómo y cuánto gasta, entre otros factores.
Al tener en vista esos panoramas, se puede saber dónde mejorar o afinar algún
aspecto, con la finalidad de que la empresa crezca y se desarrolle.
Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la
competencia y evaluación de los auditores se basa en estos principios que se detallan
a continuación.
1.- Integridad: el fundamento de la profesionalidad
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:
• Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad;
• Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo;
• Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones;

• Ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.
2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad
y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin
resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz,
exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
3.- Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia
de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la
auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con
el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en
todas las situaciones de la auditoría.
4.- Confidencialidad: seguridad de la información
Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de
la auditoría, o de modo que perjudique los intereses legítimos del auditado. Este
concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencia
5.- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre que
sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo y
conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser
independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores deberían
mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los
hallazgos y las conclusiones de la auditoría están basados sólo en la evidencia de la
auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.
6.- Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de
la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en
muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante
un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso
apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza que
puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
7.- Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los riesgos y
oportunidades
El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la
realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las
auditorías se centran en asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría y
para alcanzar los objetivos del programa de auditoría.

LA CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS
• AUDITORÍA FINANCIERA
• AUDITORIA OPERACIONAL
• AUDITORIA DE SISTEMAS
• AUDITORIA SOCIAL
• AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL
• AUDITORIA SOCIO-LABORAL

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Nombre del trabajo: Investigación EF14

Docente: JUANA MARÍA ESCOBEDO SALAZAR

Estudiante: Anyela Karely Gómez Sandoval

No. Control: 19720055

Fecha: 10/ noviembre de 2023

evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el ánimo de conocer sus

características específicas, así como sus fortalezas y debilidades.

En función del área donde se desarrolle, la normativa aplicable y el tipo de cliente, la

a seguir a grandes rasgos suelen ser:

4. Planificación de soluciones y priorización de problemas

6. Informes periódicos de avances

Conforme ha aumentado la competitividad en los mercados, la percepción de las

y culpables, hoy se ve como un factor de mejora.

las finanzas sanas en un negocio.

En general, una auditoría es el proceso de revisión y verificación del funcionamiento de

una empresa, ya sea de forma integral o en un aspecto específico; la cual se realiza

con una metodología precisa y detallada para identificar incidencias, eventualidades,

diagnósticos, panoramas y puntos de oportunidad (como ahorros y optimizaciones).

Se trata de examinar, evaluar, controlar y dar seguimiento a la situación económica y

operativa de una organización, de tal forma que se tenga visibilidad profunda de la

funcionan, en qué gasta, cómo y cuánto gasta, entre otros factores.

aspecto, con la finalidad de que la empresa crezca y se desarrolle.

Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la

competencia y evaluación de los auditores se basa en estos principios que se detallan

1.- Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:

• Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad;

• Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo;

• Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer

ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones;

mientras lleva a cabo una auditoría.

2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad

y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos

significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin

resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz,

exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.

3.- Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar

de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la

el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en

todas las situaciones de la auditoría.

4.- Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la

información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no

concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencia

5.- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las

independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores deberían

hallazgos y las conclusiones de la auditoría están basados sólo en la evidencia de la

internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero

6.- Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de

la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en

muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante

un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso

puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la