Guia 7

Guía de la auditoria de gastos generales y administrativos y otros ingresos
1- Explique el enfoque del auditor al examinar las operaciones:
La Auditoría Operacional de Eficacia es el examen y evaluación de las operaciones o actividades de

una entidad cualquiera, para determinar en qué medida se han alcanzado las metas u objetivos y
formular recomendaciones para mejorar.
2-Objetivos del auditor al examinar los ingresos y los gastos:
-Comprobar que los ingresos así como las devoluciones, rebajas y descuentos, son auténticos.
-Comprobar que los saldos de las cuentas por cobrar, registrados en libros existen realmente y
representan deudas legítimas, a favor de la entidad.
-Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar, así como el registro de las
estimaciones para cuentas de dudoso recaudo, descuentos y devoluciones, entre otros.
3-Relación que existe entre el ingreso y las cuentas del balance general:
El balance general, muestra en unidades monetarias la situación financiera de una empresa. Por
otro lado, existen otras formas de clasificar a los activos. Una de ellas lo clasifica en tres grupos
principales: Circulantes, Fijos y Cargos diferidos que es el valor de otras cuentas por pagar distintas
a las de Proveedores.
4-Explique fuente y naturaleza de los ingresos y de otros ingresos, y como corregirlos:
Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de la empresa, puede tratarse del
aumento del valor de sus activos o la disminución de un pasivo. Las empresas en su actividad
comercial reciben dinero por prestar sus servicios o vender sus productos. Los ingresos son de
origen crédito, aumentan su saldo cuando se acredita la cuenta y disminuye cuando hay algún
débito.
5-Relación que existe entre el gasto y las cuentas del balance general:
El balance general indica lo que posee una empresa y cómo ha financiado sus activos. Esto
resultara complejidad, en las cuentas planta y equipo e inventario que ahora es el flujo de efectivo
de las actividades de operación, menos los gastos. Es importante porque permite determinar si
existen fondos excedentes.
6-Explique las pruebas sustantivas para los gastos de ventas y gastos generales y administrativos,
enumerarlos y defina cada uno de ellos:
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la

validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una
organización:
Incluyen comprobaciones de detalles, como muestreo y pruebas sustantivas, procedimientos

analíticos, diseñados para detectar errores e irregularidades en la información financiera. Dichas
pruebas son básicas para determinar la opinión final a los estados financieros.
7¿En que consiste la auditoria de nómina?
Es una guía de las pruebas de cumplimiento para efectuar la revisión y evaluación del control
interno, en el mismo orden de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a
cabo según las circunstancias.
8-Explique porque es importante el control interno de la nómina:
Llevar un control de nóminas es indispensable para el correcto funcionamiento de una empresa,

aunque a veces no pareciera una tarea prioritaria, existen muchísimos beneficios de realizar este
proceso de manera efectiva y segura. Estos son algunos de los beneficios: Evita fraudes, protege
los activos de la empresa etc.
9-Explique en que consiste el programa de auditoria sobre la nómina:
Consiste en una relación de cada una de los trabajadores que prestan sus servicios a la empresa y,
en el cual se muestra el sueldo de cada persona y las prestaciones que la empresa hace a estos.
10-Explique los objetivos de las pruebas sustantivas para la nómina:
Objetivo de las pruebas sustantivas
-Comprobar la razonabilidad de los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes y

retenciones sobre salarios y pago de prestaciones sociales.
-Asegurarse de la razonabilidad de los pasivos estimados por concepto de prestaciones sociales.
-Comprobar la adecuada distribución y contabilización de las nóminas, aportes y retenciones sobre

salarios y prestaciones sociales.
11-Enumero las pruebas sustantivas de la auditoria de nómina:
-Pruebas de detalle de las transacciones y saldos.
-Inspección analítica de razones y tendencias significativas e investigaciones de fluctuaciones

anormales y partidas cuestionables.
12¿En qué consiste la auditoria de estados de flujo de efectivo?
El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los activos monetarios
representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando los movimientos por
actividades e indicando la variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.
Como auditores aplicamos a nuestros análisis, es que se revisen de manera comparada las cifras
de varios años para así detectar dientes de sierra que pudiesen resultar anómalos.
13¿En que consiste la terminación de la auditoria?
Es la etapa en la que se evalúa los hallazgos y asuntos significativos resultantes de la auditoría, las
medidas tomadas para manejarlos y, la base para las conclusiones a que lleguemos.
14¿En qué consiste revisar las minutas de las reuniones?
En ocasiones las reuniones en la empresa se salen de control y se convierten en una pérdida de

tiempo y esfuerzo para buena parte de los convocados, sin embargo, hacer una minuta es una
buena práctica que permite atacar la juntitis y al mismo tiempo obtener un control sobre los
aspectos relevantes que se abordaron.
15¿En qué consiste realizar procedimientos analíticos finales?
Los procedimientos analíticos son evaluaciones que realiza el auditor a los estados financieros y
que consisten en comparar lo registrado con expectativas del auditor.
16¿Porque hay que realizar procedimientos para identificar contingencias de perdida?
Contingencia: Es la probabilidad de que suceda o no suceda. Se considera contingencia a aquellos

hechos, situaciones o conjunto de circunstancias posibles que, al materializarse en un hecho real,
pueden tener incidencia significativa, la que puede influir de forma positiva o negativa, en el
patrimonio o a la cuenta de resultados.
17¿En que consiste la revisión de los eventos subsecuentes?
Los eventos subsecuentes son situaciones que ocurren con fecha posterior al cierre de los estados
financieros hasta la fecha de la emisión de la opinión del auditor y que pueden tener un impacto
significativo en los estados financieros.
18-Objetivos del auditor de revisar los eventos subsecuentes:
Los eventos subsecuentes son situaciones que ocurren con fecha posterior al cierre de los estados
financieros hasta la fecha de la emisión de la opinión del auditor y que pueden tener un impacto
significativo en los estados financieros.
19¿En que consiste obtener la carta de declaración?
La carta de declaración del cliente se prepara con el membrete del cliente, se dirige al despacho de
contadores públicos, y la firman funcionarios corporativos de alto nivel, generalmente el
presidente y el tesorero o principal funcionario financiero.
-Son dos los propósitos de la carta de declaración del cliente:
1.- Enfatizar a la administración su responsabilidad por las aseveraciones en los estados

financieros.
2.- Documentar las respuestas de la administración a las interrogaciones acerca de diversos
aspectos de la auditoria. Esto proporciona un documento escrito de las representaciones del
cliente en caso de un desacuerdo o un juicio entre el auditor y el cliente. Dado que una carta de
declaración es más formal que la comunicación oral, también ayuda a minimizar malentendidos
entre la administración y el auditor.
20¿Cuál es el objetivo de la evaluación de las conclusiones de la auditoria, enumerarlas?
La evidencia requerida, o sea la tercera norma de auditoría relacionada con la ejecución del
trabajo del auditor, se obtiene por medio de dos tipos de procedimientos:
1-Pruebas de detalle de las transacciones y saldos
2-Inspección analítica de razones y tendencias significativas e investigaciones de fluctuaciones

anormales y partidas cuestionables.
21¿En qué consiste la revisión del trabajo de auditoria?
La revisión limitada consiste esencialmente en la formulación de ciertas preguntas a los

representantes de la entidad y la realización de ciertos procedimientos analíticos y de revisión,
proporcionando una seguridad relativa, acerca de la veracidad de la información sujeta a revisión,
es decir, que dicha información está libre de errores.
22¿En qué consiste la comunicación con el comité de auditoría?
Un comité de auditoría (o cuerpo equivalente) es establecido por los miembros del directorio (o
junta de directores) de la empresa, con el propósito de supervisar los procesos contables y de
presentación de información financiera de la empresa y sus estados financieros.
23¿Cuál es el procedimiento, para el descubrimiento subsecuente de hechos existentes en la fecha

del informe de auditoría?
La norma internacional de auditoria 560 presenta las responsabilidades que tiene el auditor con
los hechos sucedidos después de realizada la auditoria de estados financieros, ya que los estados
financieros pueden ser afectados no solo por la evidencia que surgen a la fecha de los estados
financieros, sino también por aquellos hechos que se manifiestan después de su desarrollo.

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1- Explique el enfoque del auditor al examinar las operaciones:

La Auditoría Operacional de Eficacia es el examen y evaluación de las operaciones o actividades de

2-Objetivos del auditor al examinar los ingresos y los gastos:

4-Explique fuente y naturaleza de los ingresos y de otros ingresos, y como corregirlos:

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la

Incluyen comprobaciones de detalles, como muestreo y pruebas sustantivas, procedimientos

7¿En que consiste la auditoria de nómina?

8-Explique porque es importante el control interno de la nómina:

Llevar un control de nóminas es indispensable para el correcto funcionamiento de una empresa,

9-Explique en que consiste el programa de auditoria sobre la nómina:

Objetivo de las pruebas sustantivas

-Comprobar la razonabilidad de los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes y

-Asegurarse de la razonabilidad de los pasivos estimados por concepto de prestaciones sociales.

-Comprobar la adecuada distribución y contabilización de las nóminas, aportes y retenciones sobre

11-Enumero las pruebas sustantivas de la auditoria de nómina:

-Pruebas de detalle de las transacciones y saldos.

-Inspección analítica de razones y tendencias significativas e investigaciones de fluctuaciones

12¿En qué consiste la auditoria de estados de flujo de efectivo?

13¿En que consiste la terminación de la auditoria?

14¿En qué consiste revisar las minutas de las reuniones?

En ocasiones las reuniones en la empresa se salen de control y se convierten en una pérdida de

16¿Porque hay que realizar procedimientos para identificar contingencias de perdida?

Contingencia: Es la probabilidad de que suceda o no suceda. Se considera contingencia a aquellos

17¿En que consiste la revisión de los eventos subsecuentes?

18-Objetivos del auditor de revisar los eventos subsecuentes:

19¿En que consiste obtener la carta de declaración?

-Son dos los propósitos de la carta de declaración del cliente:

1.- Enfatizar a la administración su responsabilidad por las aseveraciones en los estados

20¿Cuál es el objetivo de la evaluación de las conclusiones de la auditoria, enumerarlas?

1-Pruebas de detalle de las transacciones y saldos

2-Inspección analítica de razones y tendencias significativas e investigaciones de fluctuaciones

21¿En qué consiste la revisión del trabajo de auditoria?

La revisión limitada consiste esencialmente en la formulación de ciertas preguntas a los

22¿En qué consiste la comunicación con el comité de auditoría?

23¿Cuál es el procedimiento, para el descubrimiento subsecuente de hechos existentes en la fecha

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