Cuestionario - Caso Parmalat

CASO PARMALAT
NOMBRE DE LOS INTEGRANTES: SARAY FORERO

LEDIS DE LA ROSA
CUESTIONARIO
Responda (en sus propias palabras) a continuación las siguientes preguntas relacionadas
con el caso:
1) ¿Qué suceso detonó la caída de Parmalat? Y ¿Cómo se llevó a cabo el fraude?
2) ¿Qué controles fallaron al interior de la empresa?
3) ¿Cómo se vieron involucrados los contadores/auditores en este caso de fraude?
4) ¿Qué consecuencias se derivaron de este caso a nivel legal y profesional?
5) ¿Qué aspectos (principios) del código de ética incumplieron los
contadores/auditores?
DESARROLLO
1. El escándalo estalló cuando a finales de noviembre, la empresa reconoció que no

podía garantizar la liquidez de una inversión de 496,5 millones de euros en un fondo
de inversión de las Islas Caimán. Este hecho provocó la dimisión del director
financiero de la compañía, Fausto Tonna.
El fraude se llevo a cabo con medios muy sencillos: control de la correspondencia

de los auditores, recibos bancarios falsificados con un scanner y una fotocopiadora
y cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor, como exige la
ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que
continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza
ganada con una documentación uniforme e históricamente falsa
2. Hubo un fallo de control interno y externo de la empresa , en primer lugar, existe un
Consejo de Administración que en el caso de Parmalat sabía de la falsedad de los
documentos. Por otra parte, el director financiero de la compañía fue el principal
responsable de la falsificación de los papeles contables.
segundo es la Sindicatura que es verificar si está todo en forma legal y no sucedió
en Parmalat porque sus miembros estaban involucrados aunque no se sabe si porque
conocían del asunto o solamente fue una negligencia por falta de vigilancia.
y tercero que fallo fue el de los contadores; primero Grant Thornton y después
Deloitte puesto que la ley italiana exige el cambio de auditores transcurrido
determinados plazos.
Grant Thornton siempre certificó la documentación contable sin problema alguno

estando involucrada en el caso como partícipe necesaria del delito incriminado.
3. Se vieron involucrados por que Fauto Tonna, el ex financiero quien está

considerado como el cerebro de las operaciones, y jugo un papel importante en el
encubrimiento de las perdidas. - Giovanni Bonici, antiguo presidente de la filial en
Venezuela, quien contribuyo a la falsificación de las cuentas. - Luciano del Soldado,
antiguo jefe de auditoria y ex director financiero, quien ayudo a montar el sistema
para desviar fondos a paraísos fiscales. - Gianfrancco Bocchi y Claudio Pessina,
quienes eran los dos auditores internos, falsificando cuentas y supuestos
documentos enviados por el Bank Of America. - Lorenzo Penca, presidente de Gran
Thornton, auditaba las unidades que son el centro de investigación por fraude, con
grandes influencias en la creación de la red de fraude. - Mauricio Bianchi, asesor
para ocultar sus pérdidas, y, por último, Gianpaolo Zini, el abogado y confidente de
Tanzi.
4. Las consecuencias que se derivaron fueron
 el peso de la ambición personal y la negación de la bancarrota sobre los

intereses de grupos de interés.
 Efecto sobre la imagen de la empresa Parmalat a pesar de que las decisiones
fueron tomadas por un grupo reducido de personas.
 Pérdida de confianza en la figura de los empresarios como creadores de
valor para la sociedad
5. INCUMPLIMIENTO AL CÓDIGO DE ÉTICA DE PROFESIONALES

CONTABLES
En el caso Parmalat se puede observar que se incumplen varios principios del Código de
Ética del Profesional Contable, de esta manera los podemos nombrar los siguientes:
INTEGRIDAD
 Control de la correspondencia de los auditores.
 Falsificación de recibos bancarios con un scanner y una fotocopiadora
 Cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor.

COMPETENCIA Y DILIGENCIA PROFESIONALES
 Deloitte & Touche Tohmatsu
 Esta firma se convirtió en auditor principal de Parmalat encargándose de verificar las

cuentas consolidadas del grupo.
 Deloitte como auditor principal tenían que verificar un mínimo del 51% de los activos,
lo cual no lo hizo.
CONFIDENCIALIDAD
 Calisto Tanzi dio órdenes a Fausto Tonna quien era director financiero de Parmalat que
realizara fraude con falsificación de cartas de Bank of American que certifique
depósitos. En este caso podemos ver que aquí van contra las leyes y derechos Fausto
Tonna, Él debía asesorarse con un profesional para no ir contra su derecho, deber legal
o profesional, Tonna al hablar lo que le proponían que haga no iba contra la
confidencialidad ya que lo que le pedían era contra la ley.
COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
 Como profesionales debemos averiguar si los papeles que nos entregan son legales,
como al auditor de Parmalat le engañaron presentándole recibos bancarios falsificados
haciéndole creer que las operaciones de la empresa eran correctas.
PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
En el caso Parmalat podemos observar que, para la presentación de la información a la vez

de los Estados Financieros, el Director Financiero Fausto Tonna firmaba sabiendo que la
información entrega era falsa, en este caso se puede decir que el director no pudo acatar el
Código de Ética Profesional para Contadores.
El principal participe de estas acciones fraudulentas fue el dueño y fundador de la misma

Calisto Tanzi, gracias al afán de expansión, siendo este la persona que daba las órdenes,
pero al igual que este, otras personas involucradas en el caso, quienes hacían cumplir esas
órdenes y ayudar a esconder los grandes agujeros que existían en los libros contables de las
numerosas compañías de Parmalat.
OBJETIVIDAD
En el caso Parmalat se puede decir que el Director Financiero Fausto Tonna no tuvo
objetividad que es uno de los Principios Fundamentales que un Contador debe tener en
cuenta y poder tomar decisiones por sí mismo para que su Profesión y el servicio que
brinda sea de calidad, pero Fausto Tonna hizo de lado este principio y acato lo que su
Superior Calisto Tanzi como Gerente daba órdenes para los fraudes, existiendo una
amenaza para el Director Financiero y no agotando todas las maneras de evadir la amenaza
y aceptando esconder los grandes agujeros que existían en los libros contables de las
numerosas compañías de Parmalat.
ACTUACIÓN CON SUFICIENTE ESPECIALIZACIÓN
 Carecer de suficiente experiencia y de formación práctica y/o teórica
 No disponer de información completa
 Conseguir ayuda de una persona con la especialización necesaria
 Asegurar el tiempo para obtener asesoramiento
INTERESES FINANCIEROS
 Intereses muy directos de los bancos hacia la empresa que afectaron decisiones del
contador.
 Falta de políticas y procedimientos para amenazas
 Evaluar la importancia del interés financiero y determinar si es directo o indirecto.
 Consultar a los responsables del gobierno de la entidad o a los organismos

profesionales competentes.
CONCLUSIÓN
 La falta de valores éticos y morales junto con la corrupción del diario vivir desencadena
hechos que afectan no solo a la economía de un sector sino también desacredita las
profesiones más importantes.
 El conocimiento de las normas y su correcta aplicación ayuda al desempeño ético de los

profesionales.

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1. El escándalo estalló cuando a finales de noviembre, la empresa reconoció que no

El fraude se llevo a cabo con medios muy sencillos: control de la correspondencia

Grant Thornton siempre certificó la documentación contable sin problema alguno

3. Se vieron involucrados por que Fauto Tonna, el ex financiero quien está

4. Las consecuencias que se derivaron fueron

 el peso de la ambición personal y la negación de la bancarrota sobre los

5. INCUMPLIMIENTO AL CÓDIGO DE ÉTICA DE PROFESIONALES

 Control de la correspondencia de los auditores.

 Falsificación de recibos bancarios con un scanner y una fotocopiadora

 Cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor.

 Deloitte & Touche Tohmatsu

 Esta firma se convirtió en auditor principal de Parmalat encargándose de verificar las

PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

En el caso Parmalat podemos observar que, para la presentación de la información a la vez

El principal participe de estas acciones fraudulentas fue el dueño y fundador de la misma

ACTUACIÓN CON SUFICIENTE ESPECIALIZACIÓN

 Carecer de suficiente experiencia y de formación práctica y/o teórica

 No disponer de información completa

 Conseguir ayuda de una persona con la especialización necesaria

 Asegurar el tiempo para obtener asesoramiento

 Falta de políticas y procedimientos para amenazas

 Evaluar la importancia del interés financiero y determinar si es directo o indirecto.

 Consultar a los responsables del gobierno de la entidad o a los organismos

 El conocimiento de las normas y su correcta aplicación ayuda al desempeño ético de los

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