UNIVERSIDAD DE PAMPLONA - CREAD CESAR

Formando líderes para la construcción de un nuevo país en paz

PROFESIONAL EN CONTADURIA PÚBLICA

CICLO CONTABLE
SEMESTRE VI

Desarrollo del Ciclo Contable de la Empresa Electrodomesticos Ltda

Presentado por Andrés Rueda Ardila

Dalila Rocha Cadena
José Sánchez Navarro
Kelly Quintero Orozco
Karina Ospino Pinto
Karina Ramírez Gutiérrez
Keilin S. Martínez García
Lee Sosa Escorcia
Leonor Ruiz De Ángel
Yeydys Sánchez Barros

Tutora Ana Carolina Moreno Tovar

Valledupar, 21 Sept. 2019

 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 3
CAPÍTULO 1
Definicion de ciclo contable
1.1 El ciclo contable ............................................................................................... 6
1.1.1 Etapas del ciclo contable…………………………………....6

CAPÍTULO 2
Elaboración y desarrollo del ciclo contable de una empresa

2.1 Elaboración y desarrollo del ciclo contable de una empresa ....................... 8

2.2 Movimientos y cierre contable ........................................................................ 9
2.2.1 Libros mayores ........................................................................... 17
2.2.2 Balance de comprobación de sumas y saldos ............................. 19
2.2.3 Estado de pérdidas y ganancias...................................................20
2.2.4 Balance general...........................................................................21

CONCLUSION .................................................................................................... 22

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

INTRODUCCIÓN.

El ciclo contable es el conjunto de registros efectuados en los diferentes libros de

contabilidad, elaborados durante las operaciones que realiza la empresa, demostrando su
desempeño durante un ejercicio económico. Este ciclo se repetirá en cada ejercicio
económico de la empresa, durante el tiempo que esta se mantenga en funcionamiento.

Dicho ejercicio, normalmente, coincide con un año natural, es decir, que si una empresa dura
operativa 15 años, en teoría, deberían darse 15 repeticiones del ciclo contable, uno por cada
año de ejercicio económico.

El ciclo contable lo componen todos los pasos que hay que seguir desde que ocurre un hecho
contable hasta que es introducido en el sistema y, por tanto, tiene su reflejo en los estados
financieros. Estos inician con la identificación del hecho contable, como por ejemplo con una
venta de mercancía. El siguiente paso es generar un documento contable que soporte esta
transacción y permita reflejarlo en contabilidad cuantificado en unidades monetarias y con
una fecha concreta.

Una vez se genera este documento (albarán o factura) se registra la operación en el Libro
diario. Terminando el ciclo contable, que suele ser de enero a diciembre, las transacciones se
traspasan al libro mayor.

Tras algunas regularizaciones (amortizaciones, reclasificaciones entre corto plazo y largo

plazo, cálculo del resultado, etc.) se cierra la contabilidad para generar los estados
financieros.

El trabajo está estructurado en dos capítulos. El primer capítulo define el ciclo contable y su
estructura o etapas. El segundo capítulo comprende un caso práctico donde se reflejan las
operaciones llevadas a cabo por una empresa durante un ejercicio, así como el cierre de su
contabilidad. Asimismo, en este capítulo, además del libro diario, se elaboran la
mayorizacion y los estados financieros para dicha empresa

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DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

CAPÍTULO 1

DEFINICION DE CICLO CONTABLE

 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

1.1 EL CICLO CONTABLE.

El ciclo contable, también conocido como proceso contable o flujo registral, es el periodo en
que se registra de forma cronológica y de manera fiable cada transacción que ocurren en una
empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente, con el fin de analizar, elaborar
y preparar la información financiera.

El ciclo contable produce los estados financieros que los inversionistas utilizan en su toma
de decisiones, ya que al término del ciclo se demuestra la situación económico-financiera y
patrimonial de la empresa. Cómo estuvo su desenvolvimiento durante el ejercicio económico
y cuáles fueron los resultados.

Todo el conglomerado de datos que se generan durante el ejercicio económico es mostrado

mediante estados financieros, que resumen el comportamiento financiero de la empresa, los
cuales quedan agrupados en lo que se conoce como cuentas anuales.

Para una empresa nueva, el ciclo contable inicia con el estudio de su situación actual y la
apertura de los libros contables (diario, mayor, de inventarios y cuentas anuales). Para una
empresa que ya ha funcionado durante un periodo de tiempo, los saldos de las cuentas se van
arrastrando de un periodo a otro. En consecuencia, el ciclo contable inicia con el comienzo
de los saldos de las cuentas..

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

1.1.1 ETAPAS DEL CICLO CONTABLE.

ESTRUCTURA DEL CICLO CONTABLE

¿COMO ES?

La vida de un negocio se divide en ciclos o años contables y estos, a su vez, se dividen

en tres estapas: apertura, movimiento, balance de prueba y cierre contable.

1. Apertura: Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del
dueño o socios registrados en el inventario general inicial, con lo cual se elaboran el
Balance General Inicial y el comprobante diario de contabilidad, denominado
comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y auxiliares.
2. Movimiento: Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa
deben estar respaldadas por un soporte que permite su registro en el comprobante diario
y traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.
El registro del movimiento operativo de la empresa, de acuerdo con sus necesidades, se
puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en comprobantes diarios
y libros.
3. Balance de Prueba: Aunque no es un estado financiero básico, es un informe contable
importante dado que su objetivo es verificar o probar que la sumatoria de los saldos
débitos de las cuentas de activo, costos y gastos sea exactamente igual a la sumatoria
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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

de los saldos créditos de las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos. Este informe se
prepara previo a los asientos de cierre y al Balance General. También se puede volver
a generar después de aplicado los asientos de cierre.

4. Cierre: El cierre del ciclo contable se define cuando se llevan a cabo los asientos de
cierre. Los asientos de cierre se realizan el último día de cada periodo mensual. Su
objetivo es cerrar o cancelar el saldo final que reflejan las cuentas de resultados tales
como ingresos, costos y gastos con el ánimo de determinar si la empresa obtuvo una
utilidad o una pérdida.
El Decreto 2.649 de diciembre 29 de 1993 en su artículo 60 describe el cierre como una
norma técnica general de contabilidad bajo el siguiente enfoque:
"Cierre contable. Antes de divulgar los estados financieros de fin de periodo, deben
cerrarse las cuentas de resultado y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del
patrimonio."
Balance general
Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la situación
financiera de la empresa al presentar en forma clara el valor de sus propiedades y
derechos, sus obligaciones y su patrimonio, valuados y elaborados de acuerdo con el
decreto 2.649/93. Los elementos del balance general son tres: activo, pasivo y
patrimonio.

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DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

CAPÍTULO 2

ELABORACIÓN Y DESARROLLO DEL

CICLO CONTABLE D E ELECTODOMESTICOS LTDA

 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2.1 ELABORACIÓN Y DESARROLLO CICLO CONTABLE DE

LA EMPRESA

En Valledupar Cesar el dia 30 del mes de diciembre del año 2.018 se constituyo la
sociedad electrodomesticos Ltda.

INFORMACION:

Razon Social: ELECTRODOMESTICOS LTDA

NIT: 905.460.780-9
Objetivo Social: Compra y venta de electrodomesticos
No. de socios: cinco (5)
Aportes: sesenta millones de pesos ($60.000.000) c/u
Duracion 10 años
Ventas: de contado y credito
Domicilio: Valledupar Cesar

En diciembre 30 los socios efectuan los aporte pactados para la constitucion de la

sociedad asi:

1. Luis Carlos Ortiz con cc 88.999.145 aporta un local comercial avaluado por
60.000.000.oo, Antonio Estrada con cc 35.588.165 aporta un vehiculo para uso de la
oficina avaluado en $30.000.000.oo y el resto en efectivo, Esteban Romero Niño con cc
65.204.222 aporta en equipo de oficina avaluado en $20.000.000.oo y el resto en
efectivo, Juan Pablo Carrillo Vasquez con cc 35.140.444 aporta en mercancía
$60.000.000.oo y Pedro Hernandez Arias con cc 22.255.146 aportan $60.000.000.oo en
efectivo.

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DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

ASIENTO DE APERTURA - 30 DICIEMBRE 2018

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 130.000.000
110505 caja general $ 130.000.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 60.000.000
143536 Electrodomesticos $ 60.000.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 60.000.000
151615 almacenes $ 60.000.000
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 20.000.000
152410 Equipos $ 20.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 30.000.000
154005 autos, camionetas y camperos $ 30.000.000
3115 APORTES SOCIALES $ 300.000.000
311505 cuotas o partes de interes social
31150501 socio 1 Luis Carlos Ortiz $ 60.000.000
31150502 socio 2 Antonio Estrada $ 60.000.000
31150503 socio 3 Esteban Romero Niño $ 60.000.000
31150504 socio 4 Juan Pablo Carrillo Vasquez $ 60.000.000
31150505 socio 5 Pedro Hernandez Arias $ 60.000.000
SUMAS IGUALES $ 300.000.000 $ 300.000.000

ELECTRODOMESTICOS LTDA
NIT 905.460.780-9
BALANCE INICIAL
DICIEMBRE 30 DEL 2.018

ACTIVOS
Activos Corriente
1105 caja $ 130.000.000
1435 mercancia no fabricada x la empresa $ 60.000.000
Total Activos Corriente $ 190.000.000

Activos no Corriente
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 60.000.000
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 20.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 30.000.000
Total Activos no Corriente $ 110.000.000

TOTAL ACTIVOS $ 300.000.000

PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES $ 300.000.000
TOTAL PATRIMONIO $ 300.000.000

PASIVO + PATRIMONIO $ 300.000.000

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

Durante el mes de enero 2019, ha realizado las siguientes operaciones:

2.- 1 de enero se c onsigna el 95% del valor de la caja.

MOVIMIENTO 2 - ENERO 1 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 123.500.000
1105 CAJA $ 123.500.000
sumas iguales $ 123.500.000 $ 123.500.000
3.- 1 de enero compra mercancía a crédito FACT. #145 de 50 televisores Sony de
18” por $1.500.000.oo c/u mas IVA y Retefuente de 3,5%

MOVIMIENTO 3-ENERO 1 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
1435 M/cia no fabricada por la empresa $ 75.000.000
2408 IVA por pagar $ 14.250.000
2365 RETEFUENTE $ 2.625.000
2205 Proveedores $ 86.625.000
sumas iguales $ 89.250.000 $ 89.250.000

4.- 2 de enero se vende 25 televisores sony de 18” por $65.000.000.oo venta total, IVA
incluido y retención de declarante (2,5%), se recibe una consignación por el 50% de la
venta y el resto a crédito. (Tener encuenta contabilizar el costo de la venta).

MOVIMIENTO 4- ENERO 2 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 31.817.227
1305 CLIENTES $ 31.817.227
1355 Anticipo de Impuestos $ 1.365.546
2408 IVA por pagar $ 10.378.151
4135 Comercio al por mayor y por menor $ 54.621.849
6135 Costo de venta $ 44.625.000
2408 IVA por pagar $ 7.125.000
1435 Inventario $ 37.500.000
sumas iguales $ 109.625.000 $ 109.625.000
5.- 3 de enero cacelamos honorarios por un programa contable a la empresa contabilidad
plus por $5.600.000.oo con cheque.

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

MOVIMIENTO 5- ENERO 2 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
5110 HONORARIOS $ 5.600.000
2365 RETEFUENTE $ 616.000
1110 BANCOS $ 4.984.000
sumas iguales $ 5.600.000 $ 5.600.000
6.- 5 de enero se cancela FACT. # 145 a proveedor con un descuento del 5% por pronto
pago.
MOVIMIENTO 6- ENERO 5 DE 2019
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
2205 PROVEEDORES $ 86.625.000
421040 Dscto comerciales condicionados $ 4.331.250
1110 BANCOS $ 82.293.750
sumas iguales $ 86.625.000 $ 86.625.000

7.- 6 de enero la empresa recibe del banco nacional un préstamo por valor de
$150.000.000.oo a 12 meses de plazo y pagaderos en cuotas mensuales iguales y con
un interes del 20% anual.
MOVIMIENTO 7- ENERO 6 DE 2019
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 150.000.000
2105 Banco Nacionales $ 150.000.000
sumas iguales $ 150.000.000 $ 150.000.000

8.- 1 5 de enero se recibe una devolucion 5 televisores sony de 18” por valor de
$2.184.874.oo c/u de la venta realizada el dia 2 de enero cuyo costo es de $1.500.000.oo
c/u. (el inventario nos aumenta por que nos están haciendo una devolución).

MOVIMIENTO 8- ENERO 15 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
4175 Devoluciones en ventas $ 10.924.370
2408 IVA por pagar $ 2.075.630
1355 Anticipo de Impuesto $ 273.109
1305 Cliente $ 12.726.891
1435 Inventario $ 7.500.000
2408 IVA por pagar $ 1.425.000
6135 Costo de venta $ 8.925.000
sumas iguales $ 21.925.000 $ 21.925.000

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

9.- 1 6 de enero la empresa Electrodomésticos Ltda adquiere un vehículo para el

trasporte de materiales por medio de un contrato de arrendamiento (leasing) con las
siguientes condiciones:
CONDICIONES ECONÓMICAS
Valor del (los) activos ($) $60.000.000
Valor a financiar ($) $60.000.000
Opción de compra (%) 10%
Plazo operación (Meses) 72
Periodicidad del pago (meses) Mensual
Tasa interes mensual 1%
Seguro contra robo canon fijo mensual 285.000

MOVIMIENTO 9- ENERO 16 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
Bienes recibidos en arrendamiento
162535
financiero (leasing) $ 60.000.000
Contrato de arrendamiento
211520
financiero (leasing) $ 60.000.000
sumas iguales $ 60.000.000 $ 60.000.000

10.- 30 de enero se elabora la nomina del mes de enero de 2.019 se contabiliza y paga
con cheque, los empleados devengan los siguientes salarios: Gerente $6.000.000.oo,
Secretaria un SMLV y 3 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras nocturnas
ordinarias, auxiliar contable dos SMLV y 5 horas extras festivas diurnas y 6 horas extras
festivas nocturnas, mensajero, auxiliar de servicios generales, celador y el vendedor
ganan un SMLV y al vendedor le pagan comisiones sobre ventas del 0,5%, al celador le
pagan recargo nocturno de 8 horas, 2 dominicales nocturnas y 2 festivos diurnos. Se
liquidadn proviciones para las prestaciones sociales, aportes parafiscales, seguridad
social y auxilio de transporte vigente.

ELECTRODOMESTICOS LTDA
LIQUIDACIÓN DE NOMINA PERIODO DEL 1 AL 30 DE ENERO DE 2.019
salario minimo del año 828.116
2.019
Auxilio de transporte 97.032 925.148
UVT 2.019 $ 34.270
DEVENGADO DEDUCCIONES
SUELDO DIAS TOTAL TOTAL NETO A
NOMBRE H. AUX.
BASICO TRAB BASICO COMISIONES DEVENGADO SALUD PENSION FSP RT. FTE DEDUCCION PAGAR
EXTRAS TRANS.
GERENTE 6.000.000 30 6.000.000 0 6.000.000 240.000 240.000 60.000 126.067 666.067 5.333.933
SECRETARIA 828.116 30 828.116 49.167 97.032 974.315 35.091 35.091 0 70.182 904.133
AUX CONTAB 1.656.232 30 1.656.232 172.522 0 1.828.754 73.150 73.150 0 146.300 1.682.454

MENSAJERO 828.116 30 828.116 97.032 925.148 33.125 33.125 0 66.250 858.898

SERV GRAL 828.116 30 828.116 97.032 925.148 33.125 33.125 0 66.250 858.898

CELADOR 828.116 30 828.116 285.696 97.032 1.210.844 44.552 44.552 0 89.104 1.121.740

VENDEDOR 828.116 30 828.116 325.000 97.032 1.250.148 46.125 46.125 0 92.250 1.157.898
TOTAL ADMINISTRACION 11.796.812 507.385 325.000 485.160 13.114.357 505.168 505.168 60.000 126.067 1.196.403 11.917.954
510506 510515 510518 510527 237005 238030 238030 236505 250505

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

APORTES SEGURIDAD SOCIAL PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

12.629.197 VALOR DEBITO CREDITO 13.114.357 VALOR DEBITO CREDITO
SALUD 8,5% 1.073.482 510569 237005 CESANTIAS 8,33% 1.092.426 510530 261005
PENSION 12% 1.515.504 510570 238030 INT./CESANT 1% 131.144 510533 261010
RIESGOS 0,522% 65.924 510568 237006 PRIMA 8,33% 1.092.426 510536 261020
VACACIONES 4,17% 491.927 510539 261015
APORTES PARAFISCALES
12.629.197 VALOR DEBITO CREDITO HORAS EXTRAS
SENA 2% 252.584 510578 237010 $3.450 de 6 A.M. - 9 P.M. SECRETARIA AUX. CONT. CELADOR
ICBF 3% 378.876 510575 237010 DIURNAS (25%) $ 4.313 $ 12.939
CAJA COMPENSACIÓN 4% 505.168 510572 237010 NOCTURNAS (75%) $ 6.038 $ 36.228
FESTI/DOMIC DIURNAS
$ 6.901 $ 69.010 $ 110.416
(75%+25%)
Tarifa de Retención en la Fuente por Ingresos Laborales FESTI/DOMIC NOCTURNA
$ 8.626 $ 103.512 $ 138.016
(75%+75%)
Rangos en UVT Tarifa Impuesto SALARIO MINIMO
$ 4.658 $ 37.264
NOCTURNO (35%)
(Ingreso laboral gravado expresado en
> 87 145 19% TOTAL 49.167 172.522 285.696
UVT menos 87 UVT) X 19%

RETENCIO PROCEDIMIENTO 1
SALARIO BASICO $ 6.000.000
COMISION $0
INGRESOS GRAVABLE $ 6.000.000
EPS $ 240.000
AFP $ 240.000
FSP $ 60.000
APORTE VOLUNTARIO OBLIGATORIO $0
BASE 1 $ 5.460.000
MEDICINA PREPAGADA $0
DEPENDIENTE (10% INGRESO O MAX 32 UVT) $ 600.000
APORTE AFC $0
BASE 2 $ 4.860.000
RENTA EXENTA 25% MAXIMO DE 240 UVT (8.224.800) $ 1.215.000
BASE GRAVABLE $ 3.645.000

RENTAS EXENTAS $ 1.815.000

40% DE LA BASE 1 $ 2.184.000

BASE GRAVABLE $ 3.645.000

CONVERSION UVT $ 106
MENOS 87 UVT $ 19
POR 19% $4
RETENCION $ 126.067

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

MOVIMIENTO 10 - ENERO 30 DE 2019

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 19.713.818
510506 Sueldos $ 11.796.812
510515 Horas Extras y Recargos $ 507.385
510518 Comisiones $ 325.000
510527 Auxilio de Transporte $ 485.160
510530 Cesantías $ 1.092.426
510533 Intereses sobre cesantías $ 131.144
510536 Prima de servicios $ 1.092.426
510539 Vacaciones $ 491.927
510568 Aportes adminstradoras Riesgos Profesionales $ 65.924
510569 Aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 1.073.482
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías $ 1.515.504
510572 Aportes caja de compensación familiar $ 505.168
510575 Aporte ICBF $ 378.876
510578 Sena $ 252.584
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 126.067
236505 Salarios y aportes laborales $ 126.067
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 2.781.202
237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 1.578.650
237006 Aportes riesgos profesionales $ 65.924
237010 Aportes ICBF, Sena y cajas $ 1.136.628
2380 ACREEDORES VARIOS $ 2.080.672
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones $ 2.080.672
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES $ 2.807.923
261015 Cesantías $ 1.092.426
261010 Intereses sobre cesantías $ 131.144
261015 Vacaciones $ 491.927
261020 Prima de servicios $ 1.092.426
1110 BANCOS $ 11.917.954
sumas iguales $ 19.713.818 $ 19.713.818

11.- 30 de enero se cancelan servicios púbicos por valor de $250.000.oo, hospedaje y

alimentación de 3 socios por valor de $1.500.000.oo y se compran elementos de aseo
por valor de $300.000.oo, se compran útiles de papelería por $150.000.oo en efectivo.

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 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

MOVIMIENTO 11- ENERO 30 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
5135 GASTOS SERVICIOS $ 250.000
515505 Alojamiento y manutencion $ 1.500.000
519525 Elementos de aseo y cafeterias $ 300.000
519530 Utiles de papeleria y fotocopias $ 150.000
1105 CAJA $ 2.200.000
sumas iguales $ 2.200.000 $ 2.200.000

12.- 6 de febrero se cancela la primera cuota del préstamo bancario.

Formula para calcular Interes mensual: Capital *Tiempo*Tasa/360

INTERES = $150.000.000*30*20%/360
INTERES= $2.500.000.oo

MOVIMIENTO 12- FEBRERO 6 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
530520 GASTOS FINANCIEROS-Intereses $ 2.500.000
2105 Banco Nacionales $ 12.500.000
1110 BANCOS $ 15.000.000
sumas iguales $ 15.000.000 $ 15.000.000

13.- 16 de febrero se realiza pago de la primera cuota del leasign con cheque.

MOVIMIENTO 13- FEBRERO 16 DE 2019

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
Contrato de arrendamiento
211520
financiero (leasing) $ 833.333
530520 INTERESES $ 600.000
513035 Seguro sustraccion y Hurto $ 285.000
1110 BANCOS $ 1.718.333
sumas iguales $ 1.718.333 $ 1.718.333

16
DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2.2.1 LIBROS MAYORES DEL EJERCICIO

1105 CAJA 1110 BANCO 1305 CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1. $ 130.000.000 $ 123.500.000 2. 2. $ 123.500.000 $ 4.984.000 5. 4. $ 31.817.227 $ 12.726.891 8.
$ 2.200.000 11. 4. $ 31.817.227 $ 82.293.750 6.
7. $ 150.000.000 $ 11.917.954 10. $ 31.817.227 $ 12.726.891
$ 15.000.000 12. $ 12.726.891
$ 1.718.333 13. $ 19.090.336
$ 130.000.000 $ 125.700.000 $ 305.317.227 $ 115.914.037
$ 125.700.000 $ 115.914.037
$ 4.300.000 $ 189.403.190

1355 ANTC. IMPUESTO 1435 M/CIA NO FAB 1516 CONTRUCCIONES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4. $ 1.365.546 $ 273.109 8. 1. $ 60.000.000 $ 37.500.000 4. 1. $ 60.000.000
3. $ 75.000.000
8. $ 7.500.000
$ 1.365.546 $ 273.109 $ 142.500.000 $ 37.500.000 $ 60.000.000 $0
$ 273.109 $ 37.500.000 $0
$ 1.092.437 $ 105.000.000 $ 60.000.000

1524 EQUIPOS OFICE 1540 FLOTE Y EQUIPO 162535 ARRENDO. LEASING

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1. $ 20.000.000 1. $ 30.000.000 9. $ 60.000.000

$ 20.000.000 $0 $ 30.000.000 $0
$0 $0 $ 60.000.000 $0
$ 20.000.000 $ 30.000.000 $0
$ 60.000.000

2105 BANCOS NACIONAL 211520 ARREND. LEASING 2365 RETEFUENTE

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
12. $ 12.500.000 $ 150.000.000 7. 13. $ 833.333 $ 60.000.000 9. $ 2.625.000 3.
$ 616.000 5.
$ 12.500.000 $ 150.000.000 $ 833.333 $ 60.000.000 $ 126.067 10.
$ 12.500.000 $ 833.333 $0 $ 3.367.067
$ 137.500.000 $ 59.166.667 $0
$ 3.367.067

2370 APO RTES DE NO MINA 2380 ACREEDO RES VARIO S 2408 IVA POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.781.202 10. $ 2.080.672 10. 3. $ 14.250.000 $ 10.378.151 4.
$ 7.125.000 4.
8. $ 3.500.630
$0 $ 2.781.202 $0 $ 2.080.672 $ 17.750.630 $ 17.503.151
$0 $0 $ 17.750.630
$ 2.781.202 $ 2.080.672 -$ 247.479

17
DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2205 PROVEEDORES 2610 PARA O BLIGACIO NES 3115 APORTE SOCIALES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6. $ 86.625.000 $ 86.625.000 3. $ 2.807.923 10. $ 300.000.000 1.

$ 86.625.000 $ 86.625.000 $0 $ 2.807.923 $0 $ 300.000.000

$ 86.625.000 $0 $0
$0 $ 2.807.923 $ 300.000.000

4135 COMERCIO *>< 4175 DEVOLICIONES VTAS 421040 INGRESO *DESC

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 54.621.849 4. 8. $ 10.924.370 $ 4.331.250 6.

$0 $ 54.621.849 $ 10.924.370 $0 $0 $ 4.331.250

$0 $ 10.924.370 $0
$ 54.621.849 -$ 10.924.370 $ 4.331.250

5105 GASTO PERSONAL 5110 HONORARIOS 513035 SEGURO HURTO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10. $ 19.713.818 5. $ 5.600.000 13. $ 285.000

$ 19.713.818 $0 $ 5.600.000 $0 $ 285.000 $0

$0 $0 $0
$ 19.713.818 $ 5.600.000 $ 285.000

5135 GASTOS SERVICIOS 515505 ALOJAMIENTO Y 519515 ELEMENTOS DE ASEO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11. $ 250.000 11. $ 1.500.000 11. $ 300.000

$ 250.000 $0 $ 1.500.000 $0 $ 300.000 $0

$0 $0 $0
$ 250.000 $ 1.500.000 $ 300.000

519530 UTILES DE PAPELER 530520 GASTOS FINANCIEROS 6135 COSTO DE VENTA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11. $ 150.000 12. $ 2.500.000 4. $ 44.625.000 $ 8.925.000 8.
13. $ 600.000
$ 150.000 $0 $ 3.100.000 $0 $ 44.625.000 $ 8.925.000
$0 $0 $ 8.925.000
$ 150.000 $ 3.100.000 $ 35.700.000

18
 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2.2.2 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

ELECTRODOMESTICOS LTDA
NIT 905.460.780-9
BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 CAJA 4.300.000

1110 BANCOS 189.403.190
1305 CLIENTES 19.090.336
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1.092.437
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 105.000.000
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 60.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 20.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 30.000.000
162535 BIENES POR ARRENDAMIENTO LEASIGN 60.000.000
2105 BANCOS NACIONALES 137.500.000
211520 CONTRATO DE ARRENDAMIENTO LEASING 59.166.667
2365 RETEFUENTE 3.367.067
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 2.781.202
2380 ACREEDORES VARIOS 2.080.672
2408 IMPUESTOSOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (247.479)
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 2.807.923
3115 APORTES SOCIALES 300.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 54.621.849
4175 DEVOULICONES EN VENTAS (10.924.370)
421020 DESCUENTOS COMERCIALES 4.331.250
5105 GASTOS DE PERSONAL 19.713.818
5110 HONORARIOS 5.600.000
513035 SEGURO SUSTRACCION Y HURTO 285.000
5135 SERVICIOS 250.000
515505 ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION 1.500.000
519515 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 300.000
519530 UTILES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 150.000
530520 GASTOS FINANCIEROS-INTERES 3.100.000
6135 COSTO DE VENTA 35.700.000

SUMAS IGUALES $ 555.484.781 $ 555.484.781

19
DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2.2.3 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ELECTRODOMESTICOS LTDA
NIT 905.460.780-9
ESTADO DE RENDIMIENTO ECONOMICO

(+) INGRESOS
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR $ 54.621.849
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS -$ 10.924.370
421040 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS $ 4.331.250 $ 48.028.729

(-) COSTOS DE VENTAS

6135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR $ 35.700.000 $ 35.700.000

= UTILIDAD BRUTA $ 12.328.729

(-) GASTOS
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON
5105 gastos de personal $ 19.713.818
5110 HONORARIOS $ 5.600.000
5130 SEGURO SUSTRACCION Y HURTO $ 285.000
5135 SERVICIOS $ 250.000
515505 ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION $ 1.500.000
519515 elementos de aseo y cafeteria $ 300.000
519530 UTILES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 150.000
$ 27.798.818
GASTOS NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS $ 3.100.000 $ 3.100.000
Total gastos $ 30.898.818

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO -$ 18.570.089

20
 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

2.2.5 BANLANCE GENERAL

ELECTRODOMESTICOS LTDA
NIT 905.460.780-9
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
FEBRERO 28 DEL 2.019

ACTIVOS
1105 Caja 4.300.000
1110 BANCOS 189.403.190
1305 CLIENTES 19.090.336
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1.092.437
1435 mercancia no fabricada x la empresa 105.000.000
1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 60.000.000
1524 EQUIPOS DE OFICINA 20.000.000
1625 BIENES POR ARRENDAMIENTO LEASIGN 60.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 30.000.000
TOTAL ACTIVOS 488.885.963

PASIVO
2105 BANCOS NACIONALES 137.500.000
2115 CONTRATO DE ARRENDAMIENTO LEASING 59.166.667
2365 RETEFUENTE 3.367.067
2370 APORTES Y RETENCIONES DE NOMINA 2.781.202
2380 ACREEDORES VARIOS 2.080.672
2408 IVA POR PAGAR (247.479)
2610 OBLIGACIONES LABORALES 2.807.923
TOTAL PASIVOS 207.456.052

PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES 300.000.000
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO (18.570.089)
TOTAL PATRIMONIO 281.429.911

PASIVO + PATRIMONIO 488.885.963

21
 DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS LTDA

CONCLUSIÓN

De éste trabajo observamos como se realiza un ciclo contable su tiempo, sus cuentas y qué
debe hacer el contador y cuando lo debe hacer; vimos qué cuenta del registro de las
transacciones comerciales y el procesamiento de los datos contables para generar información
financiera útil en una empresa, también es importante destacar que el ciclo contable se refiere
al proceso de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta la realización
de los estados financieros finales.

El ciclo contable produce los estados financieros que los inversionistas utilizan en su toma de
decisiones, ya que al término del ciclo se demuestra la situación económico-financiera y
patrimonial de la empresa. Cómo estuvo su desenvolvimiento durante el ejercicio económico
y cuáles fueron los resultados.

Todo el conglomerado de datos que se generan durante el ejercicio económico son mostrados
mediante estados financieros, que resumen el comportamiento financiero de la empresa, los
cuales quedan agrupados en lo que se conoce como cuentas anuales.

22