M19 U1 S1 Omsr

Módulo 19.
Práctica forense administrativa y fiscal

Unidad 1. Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales
Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes
Actividad Integradora. Implementación de los procedimientos administrativos.
UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO
ALUMNO: OMAR SORIA RAMÍREZ
MATRICULA: ES162011056
GRUPO: DE-DEPFAF-1902-M19-005
DOCENTE: MTRO. ALBERTO VEGA HERNÁNDEZ
LICENCIATURA EN DERECHO
FECHA DE ENTREGA: 16-JULIO-2019
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho / UNADM 1

Módulo 19. Práctica forense administrativa y fiscal
INTRODUCCIÓN:
En esta sesión se analizarán los más importantes de los procedimientos administrativos en
nuestro sistema, los cuales son implementados por las autoridades ante las afectaciones
jurídicas y económicas que representan la comisión de faltas graves y no graves.
En primer lugar, se aborda lo que se conoce como la visita de verificación (procedimiento
administrativo con el que el Estado mexicano cumple con sus funciones de vigilancia y
comprobación sobre el cumplimiento de las normas jurídicas por parte de los gobernados).
Más adelante se conoce el procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el cual se
actualiza cuando existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo de un particular,
exigible y no pagado o garantizado por el sujeto pasivo.
Por último, se hace un análisis del procedimiento administrativo mediante el cual las
autoridades operadoras del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan, sustancian e
imponen las sanciones correspondientes ante la comisión de hechos de corrupción, que
generan responsabilidades administrativas en contra de servidores públicos que ejerzan
recursos públicos federales, incluidos partidos políticos y fideicomisos, así como de
particulares vinculados a dichos recursos.

ACTIVIDAD 1: Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.
A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de actos jurídicos
necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera jurídica de los particulares
en su carácter de administrados.
CUADROS SOBRE CADA PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
LA VISITA DE VERIFICACIÓN:
Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad
Los verificadores, para
Emisión de la orden de Según el artículo 63 de la practicar visitas, deberán
visita de verificación Ley Federal de estar provistos de orden
Procedimiento Administrativo. escrita con firma autógrafa
expedida por la autoridad
competente, en la que deberá
precisarse el lugar o zona
que ha de verificarse, el
objeto de la visita, el alcance
que deba tener y las
disposiciones legales que lo
fundamenten.
Al iniciar la visita, el

verificador deberá exhibir
credencial vigente con
fotografía, expedida por la
autoridad competente que lo
Ejecución de la visita de Según los artículos 62 y 65 acredite para desempeñar
verificación de la Ley Federal de dicha función, así como la
Procedimiento Administrativo. orden expresa a la que se
refiere el artículo 63 de la
presente Ley, de la que
deberá dejar copia al
propietario, responsable,
encargado u ocupante del
establecimiento.
De toda visita de verificación
se levantará acta
circunstanciada, en presencia
Calificación de actas Según el artículo 66 de la de dos testigos propuestos
Ley Federal de por la persona con quien se
Procedimiento Administrativo. hubiere entendido la
diligencia o por quien la
practique si aquélla se

hubiere negado a
proponerlos.
EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad
La autoridad fiscal emite un
escrito, el cual bajo
Mandamiento de ejecución Según los artículos 145 y fundamentos y motivos se
152 del Código Fiscal de la ordena proceder a solicitar al
Federación. contribuyente deudor el cobro
obligatorio de contribuciones
no cubiertas en tiempo y
forma.
Con este paso se inicia
prácticamente lo que es el
PAE, ya que el requerimiento
Requerimiento de pago de pago se trata de que un

Según los artículos 145 y 151
del Código Fiscal de la ejecutor designado por la
Federación.
autoridad fiscal se presente
en el domicilio del

contribuyente deudor para
notificar y hacer constar de la
entrega del mandamiento de
Ejecución, así mismo se
solicita a dicho contribuyente
demostrar si ya fue cubierto
el crédito fiscal, ya que de lo
contrario se procederá a
realizar el embargo de bienes
suficientes para cubrirlo.
En esta etapa, si el
contribuyente no demostró el
pago del crédito fiscal por el
Embargo Según los artículos 151 y 152 cual se le notifico, el ejecutor
del Código Fiscal de la levantara un Acta de
Federación. Embargo, en el cual la
autoridad fiscal procederá a
la recuperación de dicho
crédito, a través del
aseguramiento de bienes
propiedad del contribuyente

deudor, los cuales serán
rematados o adjudicarlos a
favor de la autoridad, (artículo
151 CFF).

ACTIVIDAD 2: Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no
graves.
En La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA) establece un catálogo de
conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al considerarse hechos de
corrupción. Éstas se encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las
primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se indican
en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo.
FASES DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA:
Fase del procedimiento Fundamentación Descripción
La autoridad investigadora
Según los artículos 91 y 93 puede llevar de oficio
INVESTIGACIÓN de la Ley general de auditorias o investigaciones
Responsabilidades fundadas y motivadas que
Administrativas. sirvan para el descubrimiento
de la probable
responsabilidad
administrativa.
Con la admisión del Informe
Según los artículos 112 y 113 de Presunta Responsabilidad
SUBSTANCIACIÓN de la Ley general de Administrativa (I.P.R.A.) se

Responsabilidades interrumpe la prescripción y
Administrativas. se inicia el Procedimiento de
Responsabilidad
Administrativa.
Si se determina que son Las autoridades resolutoras,
graves según el artículo 209 resuelven la existencia o
RESOLUCIÓN de la LGRA. inexistencia de faltas
Si se determina que son no administrativas y sancionan.
graves según el artículo 208
fracciones VIII a la XI de la
LGRA.
Si se determina que son Se imponen, toda vez que se
EJECUCIÓN DE LA graves según los artículos 78 determine si las faltas son
SANCIÓN al 80 de la LGRA. graves o no graves.
Si se determina que son no
graves según los artículos 75
al 77 de la LGRA.

ACTIVIDAD INTEGRADORA: Implementación de los procedimientos administrativos.
PREGUNTAS DE ACUERDO A LA LECTURA REALIZADA PARA LA SESIÓN:
1. Derivado de la lectura, se solicita al estudiante que explique ¿Cuáles son los
recursos en materia administrativa y fiscal?
R. Toda vez que se derogo la fracción en lo fiscal que tomaba al recurso de nulidad de
notificaciones como un recurso, con fundamento en lo que previene el artículo 116 del
Código Fiscal de la Federación, contamos con el recurso de revocación y de acuerdo al
artículo 83 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, en lo administrativo
contamos con el recurso de revisión.
2. Mencione y explique los requisitos a satisfacer por el promovente en el recurso
administrativo.
R. Los requisitos formales que deberá de contener el escrito mediante el cual se
interponga el recurso de revisión se encuentran establecidos en las seis fracciones del
artículo 86 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo:
I. El órgano administrativo a quien se dirige.
II. El nombre del recurrente, y del tercero perjudicado si lo hubiere, así como el lugar que
señale para efectos de notificaciones.
III. El acto que se recurre y fecha en que se le notificó o tuvo conocimiento del mismo.
IV. Los agravios que se le causan;
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V. En su caso, copia de la resolución o acto que se impugna y de la notificación
correspondiente. Tratándose de actos que por no haberse resuelto en tiempo se entiendan
negados, deberá acompañarse el escrito de iniciación del procedimiento, o el documento
sobre el cual no hubiere recaído resolución alguna; y
VI. Las pruebas que ofrezca, que tengan relación inmediata y directa con la resolución o
acto impugnado debiendo acompañar las documentales con que cuente, incluidas las que
acrediten su personalidad cuando actúen en nombre de otro o de personas morales.
3. Explique de manera detallada las características que deberán reunir en las
resoluciones que se impugnan vía recurso administrativo.
R. El artículo 87 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo previene sobre la
interposición del recurso que procederá siempre y cuando:
I. Lo solicite expresamente el recurrente;
II. Sea procedente el recurso;
III. No se siga perjuicio al interés social o se contravengan disposiciones de orden público;
IV. No se ocasionen daños o perjuicios a terceros, a menos que se garanticen éstos para
el caso de no obtener resolución favorable; y
V. Tratándose de multas, el recurrente garantice el crédito fiscal en cualesquiera de las
formas prevista en el Código Fiscal de la Federación.

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La autoridad deberá acordar, en su caso, la suspensión o la denegación de la suspensión
dentro de los cinco días siguientes a su interposición, en cuyo defecto se entenderá
otorgada la suspensión.
Artículo 88.- El recurso se tendrá por no interpuesto y se desechará cuando:
I. Se presente fuera de plazo;
II. No se haya acompañado la documentación que acredite la personalidad del recurrente;
III. No aparezca suscrito por quien deba hacerlo, a menos que se firme antes del
vencimiento del plazo para interponerlo.
En lo Fiscal el CFF, previene que el recurso interpuesto procede contra:
I.- Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:
a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la Ley.
c) Dicten las autoridades aduaneras.
d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia
fiscal, salvo aquéllas a que se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de este Código.
II.- Los actos de autoridades fiscales federales que:
a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que
su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la

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autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la indemnización a que
se refiere el artículo 21 de este Código.
b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que éste
no se ha ajustado a la Ley, o determinen el valor de los bienes embargados.
c) Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se refiere el artículo 128 de
este Código.

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FUENTES CONSULTADAS (BIBLIOGRAFIA, CIBERGRAFIA, HEMEROGRAFIA):
 Cámara de Diputados (2019).Ley Federal de procedimiento Administrativo. [Texto en

PDF]. Disponible enhttp://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf
 Cámara de Diputados (2019).Código Fiscal de la Federación. [Texto en PDF].
Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf
 López, M. (2014). La verificación o inspección en los servicios públicos municipales.
Aída. Ópera Prima de Derecho Administrativo. Revista de la Asociación Internacional
de Derecho Administrativo, (15), 623-652. Recuperado de:
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/rev/indice.htm?r=aida&n=15
 Ponce F. y Ponce R. (2005). Derecho Fiscal (10ª ed.). México: Banca y Comercio.
 Secretaría de la Función Pública (SFP) (s. f.). Manual sobre el Sistema Nacional
Anticorrupción. Para servidoras y servidores públicos federales. México: SFP.
Recuperado de:
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/194144/Manual_SNA.pdf
 Tesis: I.7o.A.413 A. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena época.
T. XXII, octubre de 2005, p. 2533. Recuperado de: https://goo.gl/kHJCjm
 Tesis: Visitas de inspección o auditoría. Oportunidad de su impugnación. Semanario
Judicial de la Federación. Séptima época. Volumen 103-108, sexta parte, p. 309.
Recuperado de: https://goo.gl/meBK8a

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En esta sesión se analizarán los más importantes de los procedimientos administrativos en

jurídicas y económicas que representan la comisión de faltas graves y no graves.

En primer lugar, se aborda lo que se conoce como la visita de verificación (procedimiento

Más adelante se conoce el procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el cual se

actualiza cuando existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo de un particular,

exigible y no pagado o garantizado por el sujeto pasivo.

autoridades operadoras del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan, sustancian e

imponen las sanciones correspondientes ante la comisión de hechos de corrupción, que

generan responsabilidades administrativas en contra de servidores públicos que ejerzan

recursos públicos federales, incluidos partidos políticos y fideicomisos, así como de

particulares vinculados a dichos recursos.

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ACTIVIDAD 1: Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.

CUADROS SOBRE CADA PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Los verificadores, para

Emisión de la orden de Según el artículo 63 de la practicar visitas, deberán

visita de verificación Ley Federal de estar provistos de orden

Procedimiento Administrativo. escrita con firma autógrafa

expedida por la autoridad

competente, en la que deberá

precisarse el lugar o zona

objeto de la visita, el alcance

que deba tener y las

disposiciones legales que lo

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verificador deberá exhibir

credencial vigente con

fotografía, expedida por la

autoridad competente que lo

Ejecución de la visita de Según los artículos 62 y 65 acredite para desempeñar

verificación de la Ley Federal de dicha función, así como la

Procedimiento Administrativo. orden expresa a la que se

presente Ley, de la que

deberá dejar copia al

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EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

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La autoridad fiscal emite un

escrito, el cual bajo

Mandamiento de ejecución Según los artículos 145 y fundamentos y motivos se

152 del Código Fiscal de la ordena proceder a solicitar al

Federación. contribuyente deudor el cobro

Con este paso se inicia

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