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    DEFICIENCIAS

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    Este documento identifica varias deficiencias en los controles internos de caja y bancos de una compañía, incluyendo la falta de políticas para el cobro de vales y pago de planillas, sobregiros en cuentas bancarias, emisión de cheques sin justificación, y depósitos no registrados. Se recomienda establecer políticas claras, mejorar los controles internos sobre cuentas bancarias y cheques emitidos, y requerir que los clientes realicen pagos dentro de la entidad.

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    Este documento identifica varias deficiencias en los controles internos de caja y bancos de una compañía, incluyendo la falta de políticas para el cobro de vales y pago de planillas, sobregiros en cuentas bancarias, emisión de cheques sin justificación, y depósitos no registrados. Se recomienda establecer políticas claras, mejorar los controles internos sobre cuentas bancarias y cheques emitidos, y requerir que los clientes realicen pagos dentro de la entidad.

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    DEFICIENCIAS DE CAJA Y BANCOS

    DEFICIENCIA EFECTO CAUSA RECOMENDACION

    La compañía no No poder hacer Las políticas en la Establecer como


    cuenta con un factible el cobro, empresa y la una política, el
    Fondos Fijos plazo establecido sino hasta una deficiencia en el tiempo estipulado
    para liquidar los fecha control interno. para liquidar los
    vales indeterminable vales.
    La cuenta Se originan El incumplimiento El control interno
    monetaria del sobregiros en la de la política debe verificar que
    Banco City, S.A. cuenta monetaria establecida por los cheques
    no cumple el fin del Banco parte de la emitidos para el
    específico para el Comercial, S.A. dirección, de la pago de planillas
    cual fue creada, por no tener la utilización de los sean del Banco City,
    que es el pago de cantidad fondos, para el S.A., previo a la
    planillas. necesaria para pago de las entrega a los
    cubrir el pago de planillas. empleados.
    planillas. El control interno
    debe revisar, por lo
    menos, dos días
    previos al pago de
    planillas, la
    Bancos confirmación de los
    saldos bancarios,
    para verificar si el
    monto de la cuenta
    monetaria del
    Banco City, S.A.
    pude cubrir dichas
    obligaciones. De no
    poder cubrir el
    monto adeudado,
    utilizar el fondo de
    la cuenta monetaria
    del Banco
    Comercial, S.A. y así
    evitar sobregiros.
    Bancos La falta de control Emisión de Los cheques El control interno
    sobre los cheques cheques emitidos no sean debe revisar la
    emitidos inusuales y sin mancomunados y cantidad de cheque
    mensualmente. justificación no sea revisada emitidos
    alguna. mensualmente la mensualmente por
    cantidad de los funcionarios, así
    cheques como conocer la
    emitidos. justificación para
    dicha emisión.
    Establecer como
    política, que la
    emisión de los
    cheques sean
    mancomunados
    para poder obtener
    un mayor control
    sobre las mismas.

    Depósitos no El saldo en los Los pagos los Establecer como


    registrados. EEFF no concilie realizan los política que los
    con el saldo clientes fuera de clientes deben
    poseído en las la entidad. realizar sus pagos
    cuentas. No existe un dentro de la entidad
    personal de o presentar
    Bancos tesorería que documento de
    mitigue el riesgo soporte, en un
    de integridad con tiempo de una
    respecto a los semana
    montos aproximadamente,
    conciliados. después de haber
    realizado un pago.

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