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    Trabajo de Contro

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    Este documento describe 10 controles internos implementados por una empresa para auditar y controlar su nómina y recursos humanos. Los controles incluyen requerir aprobación de jefes para pagos de nómina, contar tarjetas de asistencia antes de ingresar datos de pago, restringir acceso a archivos maestros de empleados, revisar cálculos de pagos, destruir cheques anulados, investigar antecedentes de nuevos empleados, requerir notificaciones de terminación por escrito, devolver cheques no distribuidos y

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    trabajo de contro

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    Este documento describe 10 controles internos implementados por una empresa para auditar y controlar su nómina y recursos humanos. Los controles incluyen requerir aprobación de jefes para pagos de nómina, contar tarjetas de asistencia antes de ingresar datos de pago, restringir acceso a archivos maestros de empleados, revisar cálculos de pagos, destruir cheques anulados, investigar antecedentes de nuevos empleados, requerir notificaciones de terminación por escrito, devolver cheques no distribuidos y

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    Este documento describe 10 controles internos implementados por una empresa para auditar y controlar su nómina y recursos humanos. Los controles incluyen requerir aprobación de jefes para pagos de nómina, contar tarjetas de asistencia antes de ingresar datos de pago, restringir acceso a archivos maestros de empleados, revisar cálculos de pagos, destruir cheques anulados, investigar antecedentes de nuevos empleados, requerir notificaciones de terminación por escrito, devolver cheques no distribuidos y

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    UNIFRANZ

    AUDITORIA Y CONTROL INTERNO


    MAYO-2020

    PRACTICA CONTROL INTERNO

    En el siguiente caso se enumeran los controles internos de una empresa:

    1. Se requiere la aprobación del jefe de departamento o capataz relativa a las tarjetas de asistencia
    antes de pagar la nómina.
    2. Todas las tarjetas de asistencia prenumeradas se contabilizan antes de iniciar el ingreso de
    datos para la preparación de los cheques.
    3. La aplicación de software de contabilidad de nómina no aceptará el ingreso de datos de un
    empleado cuyo número no se encuentre en el archivo maestro.
    4. Las personas que preparan la nómina no realizan otras tareas de nómina (medición de tiempos,
    distribución de cheques) ni tienen acceso al archivo maestro de los datos de la nómina o efectivo.
    5. La computadora calcula pagos netos y brutos basada en las horas ingresadas y la información
    del empleado en el archivo maestro, y el personal de contabilidad de la nómina revisa dos veces la
    exactitud matemática con base en pruebas.
    6. Todos los cheques de nómina anulados y echados a perder se mutilan de manera adecuada y
    se retienen.
    7. El personal requiere que se investiguen las solicitudes de empleo de nuevos empleados. La
    investigación incluye la revisión de los antecedentes del empleado, empleadores anteriores y
    referencias.
    8. Se requieren notificaciones de terminación por escrito, con razones documentadas de manera
    adecuada del despido, y la aprobación de un funcionario apropiado.
    9. Todos los cheques que no se distribuyan a los empleados se regresan al tesorero para que los
    guarde.
    10. La capacidad en línea de agregar empleados o cambiar tasas de pago en el archivo maestro
    de nómina está restringida mediante contraseñas por el personal de recursos humanos autorizado.

    Se pide:
    a. Para cada control, identificar el(los) tipo(s) de actividad (actividades) de control al cual aplica
    (como los documentos adecuados y registros de control físico sobre los activos y registros).
    b. Para cada control interno, identificar el(los) objetivo(s) de auditoría relacionado con las
    operaciones a los cuales aplica.
    c. Para cada control interno, identificar un error específico que probablemente se pudiera evitar si
    el control existiera y fuera efectivo.
    d. Para cada control, listar un error específico que puede resultar de la ausencia del control.
    e. Para cada control, identificar una prueba de auditoría que el auditor pueda utilizar para descubrir
    errores como resultado de la ausencia del control.

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