CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

RAMO: Aeronavegacin
POLIZA N: 004-AE
TIPO: Avin
MARCA: Boing
Modelo y Placa Casco B700 - CP1001, CP1002 y CP1003
AO DE FABRICACION: 2000
ASEGURADO: Boliviana de Aviacin
DIRECCIN: Av. Camacho N1200
VIGENCIA: 01/05/2013 hasta 01/05/2017
PAGO DE LA PRIMA: 35% al contado y
3 cuotas pagado al crdito.
AGENTE/CORREDOR: Kieffer SRL
COMISIN: 5%
DESCUENTOS: 20%
TIPO DE CAMBIO: Bs 6,89 por 1 dlar
VALOR DECLARADO: USD 2.150.000,00 por avin
COBERTURAS: CANTIDAD VALOR EN USD CAPITAL ASEGURADO
Responsabilidad civil: lmite simple combinado Por avin 1.000.000 3.000.000
Todo riesgo Cascos Todos -
Pasajeros por avin 82 20.000 1.640.000
Tripulacin por avin 8
20.500
164.000
Personal de tierra 10 10.000 100.000
USD 4.904.000
COTIZACIONES: TASAS
Casco 3.95
Pasajeros 1.55
Personal tripulante 0.70
Personal de tierra 0.70
Responsabilidad Civil hasta lmite mximo Por avin USD 1.000.000
Se pide a usted efectuar las liquidaciones, registros contables respectivos.
1. El 1/05/13 emiti la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, la pliza N004-
AE del ramo de Aeronavegacin, a favor del asegurado, para asegurar un avin bajo las
siguientes condiciones:
PROBLEMA 4
SISTEMA DE EMISIN, ACTIVACION, ANULACION
DE SEGURO DIFERIDO
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
T/C: 6,89
CAPITAL TASA
$us. $US. Bs.
Todo riesgo Cascos 3 2.150.000 6.450.000 0,003950 25.477,50 175.539,98
Pasajeros por avin 82 20.000,00 4.920.000 0,001550 7.626,00 52.543,14
Tripulacin por avin 8 20.500,00 492.000 0,000700 344,40 2.372,92
Personal de tierra 10 10.000,00 100.000 0,000700 70,00 482,30
Responsabilidad Civil hasta lmite mximo 1.000.000 3.000.000
PRIMA NETA 1 AOS 11.962.000 33.517,90 230.938,33
PRIMA NETA POR 4 134.071,60 923.753,32
Menos:
Descuentos: 20% 26.814,32 184.750,66
TOTAL PRIMA NETA POR 4 AOS 3 A: 107.257,28 739.002,66
Ms: PRIMA ADICIONAL:
Gastos Administrativos 3,00% 3.217,72 22.170,08
Provisin I.T. 3,75% 4.022,15 27.712,60
Contribucin APS 2,00% 2.145,15 14.780,05
TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 9.385,01 64.662,73
COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 116.642,29 803.665,39
Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 14,94% 17.426,36 120.067,61
TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 134.068,65 923.733,00
$US Bs
Cuota inicial al contado: 35,00% 46.924,03 323.306,55
Saldo a Pagar: 3 Cuotas de $us: 29.048,21 cada uno 87.144,62 600.426,45
65,00% 200.142,15
SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 134.068,65 923.733,00
AGENTE/CORREDOR:
COMISION: 5,00% IVA: 0,00% NETA: 100,00%
$us Bs $us Bs $us Bs
SPNA 26.814,32 1.340,72 9.237,53 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53
SPND
80.442,96 4.022,15 27.712,60 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES
107.257,28 5.362,86 36.950,13 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53
LIQUIDACIONES DE COBRANZA
LIQUIDACION DE COBRANZAS
DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOS
PRIMAS
PRIMAS
FORMA DE PAGO
LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS
DETALLE
PRIMA
NETA
COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA
DETALLE
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 2
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
FECHA
DEBE HABER
923.733,00
6.928,15
184.750,66 Comisiones por Pagar Intermediarios
16.165,68
6.928,15
120.067,61
554.251,99
48.497,05
930.661,15 930.661,15 FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA
DEBE HABER
9.237,53
27.712,60
0,00 FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA
Comisiones por pagar a Intermediarios 9.237,53
Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 27.712,60
36.950,13 36.950,13

DEBE HABER
FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA
3.695,01
3.695,01
3.695,01 3.695,01
DEBE HABER
323.306,55
323.306,55
323.306,55 323.306,55
Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar
DETALLE
3
Contribuciones y Afiliaciones APS
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
Comprobante Diario de Traspaso
DETALLE
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
5
Comprobante Diario de Emisin
Impuesto al Valor Agregado IVA
REGISTROS CONTABLES LIQUIDACION DE COBRANZA
REGISTRO CONTABLE DE EMISIN
Comprobante Diario de Emisin
REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES
Comprobante de Caja Egreso
Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar
DETALLE
Primas de Seguros Diferidos
Primas de Seguros Generales
Contribuciones y afiliaciones APS por pagar
REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS
Primas por cobrar
Caja - Bancos
Primas por cobrar
4
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
x
Caja - Bancos
Comisiones a Intermediarios
Comisin Bruta Diferida a Intermediarios
DETALLE
2
x
DETALLE
1
Comprobante de Caja Ingreso
Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo
se registra en la forma de pago de la Anulacin.
Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar
Primas de Seguros Adicionales
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar
Primas Adicionales Diferidas
Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Impuestos fiscales y Municipales IT
Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar
DETALLE
x
Caja - Bancos
Caja - Bancos
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 3
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
DEBE HABER
6.928,15
30.016,90
0,00
3.695,01
Comisiones por Pagar Intermediarios 9.237,53
40.640,07
40.640,07 40.640,07
FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA
DEBE HABER
200.142,15
200.142,15
200.142,15 200.142,15
FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA
DEBE HABER
200.142,15
200.142,15
200.142,15 200.142,15
FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA
DEBE HABER
200.142,15
200.142,15
200.142,15 200.142,15
Primas por cobrar
DETALLE
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
5
Bancos (primas por cobrar)
Impuesto al Valor Agregado IVA
REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES
Comprobante de Caja Egreso
Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar
DETALLE
Contribuciones y afiliaciones APS por pagar
x
Caja - Bancos
Primas por cobrar
x
Comprobante de Caja Ingreso
Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo
se registra en la forma de pago de la Anulacin.
Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
DETALLE
x
Caja - Bancos
Caja - Bancos
Primas por cobrar
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 4
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

SEGUNDO EXCEDENTE
Ca. Aseguradora Illimani Illimani
Ca. Reaseguradora Nacional Alianza
Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN
Retencin 1 Linea de USD 100.000,00 1
Lnea de
USD 200.000,00
100.000,00 USD 200.000,00
Cesin al Reaseguradora 19
Lneas x cada Lnea retenida
19
1.900.000,00 USD 3.800.000,00
Lmite por negocio USD 2.000.000,00 USD 4.000.000,00
Comisin 35% 30%
Retencin de reservas 40% 40%
R. FACULTATIVO
Ca. Aseguradora Illimani Illimani
Ca. Reaseguradora BISA Bolivar
Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN
Retencin 1 Lnea de USD 300.000,00 0 USD 0,00
USD 300.000,00 USD 0,00
Cesin al Reaseguradora 9 0
USD 2.700.000,00
Lmite por negocio USD 3.000.000,00 #VALOR!
Comisin 25% 15%
Retencin de reservas 40% 40%
#VALOR!
La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.
Lneas x cada Lnea retenida
Excedentes de los contratos
automticos
PROBLEMA 4
SISTEMA DE CESION
DE REASEGUROS NACIONALES
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
EXPLICACIN TERCER EXCEDENTE
En esa misma fecha, la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, cede la participacin en reaseguros la
pliza N008-IA de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros y compaas aceptantes:
BOUQUET DE CONTRATOS DE REASEGURO
EXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE
Lnea x cada Lnea retenida
Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros y registros contables
respectivos de la Ca. Illimani SA de seguros y reaseguros. Y los excedentes de cotnratos automticos.
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 5
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
TIPO CAMBIO: Bs 6,89 CIA.
K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 11.962.000,00
26.814,32
2.000.000 4.483,25 30.889,59
Retencin de la Ca. 100.000 224,16 1.544,48
Cesin al Reaseguro
1.900.000 4.259,09 29.345,11
Retencin de Reservas 40%
1.703,64 11.738,05
Comisiones de Reaseguro 35%
1.490,68 10.270,79
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
1.064,77 7.336,28
CIA.
K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 11.962.000,00
26.814,32
4.000.000 8.966,50 61.779,19
Retencin de la Ca. 200.000 448,33 3.088,96
Cesin al Reaseguro
3.800.000 8.518,18 58.690,23
Retencin de Reservas 40%
3.407,27 23.476,09
Comisiones de Reaseguro 30%
2.555,45 17.607,07
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
2.555,45 17.607,07
CIA.
K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 11.962.000,00
26.814,32
3.000.000 6.724,88 46.334,39
Retencin de la Ca. 300.000 672,49 4.633,44
Cesin al Reaseguro
2.700.000 6.052,39 41.700,95
Retencin de Reservas 40%
2.420,96 16.680,38
Comisiones de Reaseguro 25%
1.513,10 10.425,24
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
2.118,34 14.595,33

CIA.
K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 11.962.000,00
26.814,32
2.962.000 6.639,69 45.747,49 26.814,32 184.750,66
Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 1.344,98 9.266,88
Cesin al Reaseguro
2.962.000 6.639,69 45.747,49 25.469,34 175.483,79
Retencin de Reservas 40%
2.655,88 18.299,00 10.187,74 70.193,51
Comisiones de Reaseguro 15%
995,95 6.862,12 6.555,18 45.165,22
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
2.987,86 20.586,37 8.726,42 60.125,05
Nacional
LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS
BISA
DETALLE
IMPORTA A
DISTRIBUIR
REASEGUROS 2 EXCEDENTE
Alianza
DETALLE
IMPORTA A REASEGUROS EN CUOTA PARTE
DETALLE
IMPORTA A
DISTRIBUIR
REASEGUROS 1 EXCEDENTE
Bolivar
TOTAL DE PRIMAS
DETALLE
IMPORTA A
DISTRIBUIR
REASEGUROS FACULTATIVO
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 6
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
Illimani
DEBE HABER
E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 175.483,79
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 70.193,51
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 45.165,22
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
175.483,79 175.483,79
DEBE HABER
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
A Cajas - Bancos 60.125,05
60.125,05 60.125,05


REASEGUROS PASIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS
Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider
DETALLE
DETALLE
1
2
Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de
nuestros reaseguradores en la pliza N008-IA.
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 7
CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013
BISA
DEBE HABER
A Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 10.425,24
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 16.680,38
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 41.700,95
Nacional
Alianza
BISA
Bolivar
41.700,95 41.700,95
P DEBE HABER
Cajas - Bancos 14.595,33
Nacional
Alianza
A BISA
Bolivar
Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33
14.595,33 14.595,33



REASEGUROS ACTIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS
Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora
Para registrar la aceptacin den reaseguros de la pliza N008-IA de
la Ca. BISA, correspondiente al asegurado FANATEX, segn
liquidacin de reaseguros aceptados.
DETALLE
1
Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la
reaseguradora Illimani en la pliza N008-IA.
DETALLE
2
16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 8