RAMO: Incendio y Aliados

POLIZA N: 002-IA
BIENES ASEGURADOS:
DETALLE K ASEG. $US. COBERTURASCALCULO
EQUIPOS DE PERFORACION 11.243.706,00 TODO 0,00315
TASAS DECIMAL
3,15 0,00315
SUMA: 0,00315
ASEGURADO: YPFB
DIRECCIN:
VIGENCIA: 01/07/2014 hasta 01/07/2019
PAGO DE LA PRIMA: 50% al contado y
6 cuotas pagado al crdito.
CORREDORA: Universal Brokers
COMISIN: 15%
DESCUENTOS: 20% por seguro a largo plazo.
TIPO DE CAMBIO: Bs 6,96 por 1 dlar
TOTAL CAPITAL ASEG.: USD 11.243.706,00
COMISION:
Cia. Lider: 60%
Cia. Coaseguradora: 40%
PROBLEMA 1
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
1. El 8 de agosto de 2014. La Compaa UNIVERSO de Seguros y
Reaseguros SA, emiti la pliza N002-IA, a favor del asegurado,
para asegurar un bien bajo las siguientes condiciones:
DE SEGURO DIFERIDO Y REASEGUROS
SISTEMA DE EMISIN
PORCENTAJE
Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros, registros
contables y el estado de ingresos y egresos respectivos de la Ca. UNIVERSO
T/C: 6,96
CAPITAL TASA
$us. $US. Bs.
YPFB
EQUIPOS DE PERFORACION 11.243.706 0,003150 35.417,67 246.507,01
PRIMA NETA 1 AOS 11.243.706 35.417,67 246.507,01
PRIMA NETA POR 5 177.088,37 1.232.535,05
Menos:
Descuentos: 20% 35.417,67 246.507,01
TOTAL PRIMA NETA POR 5 AOS 4 A: 141.670,70 986.028,04
Ms: PRIMA ADICIONAL:
Gastos Administrativos 3,00% 4.250,12 29.580,84
Provisin para Impuesto a las Transacciones 3,75% 5.312,65 36.976,05
Contribucin a la APS 2,00% 2.833,41 19.720,56
TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 12.396,19 86.277,45
COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 154.066,88 1.072.305,49
Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
14,94% 23.017,59 160.202,44
TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 177.084,47 1.232.507,94
$US Bs
Cuota inicial al contado: 50,00% 88.542,24 616.253,97
Saldo a Pagar: 6 Cuotas de $us: 14.757,04 cada uno 88.542,24 616.253,97
50,00% Bs 102.708,99
SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 177.084,47 1.232.507,94
CORREDOR: Universal Brokers
COMISION: 15,00% IVA: 0,00% NETA: 100,00%
$us Bs $us Bs $us Bs
SPNA 28.334,14 4.250,12 29.580,84 0,00 0,00 4.250,12 29.580,84
SPND 113.336,56 17.000,48 118.323,36 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES
141.670,70 21.250,60 147.904,21 0,00 0,00 4.250,12 29.580,84
LIQUIDACIONES DE COBRANZA
DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOS
PRIMAS
LIQUIDACION DE COBRANZAS
FORMA DE PAGO
DETALLE
PRIMAS
DETALLE PRIMA NETA
COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA
LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS
DEBE HABER
1.232.507,94
7.395,21
197.205,61
17.255,49
7.395,21
160.202,44
788.822,43
69.021,96
1.239.903,15 1.239.903,15
DEBE HABER
29.580,84
118.323,36
0,00
Comisiones por pagar a Intermediarios 29.580,84
Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 118.323,36
147.904,21 147.904,21

DEBE HABER
3.944,11
3.944,11
3.944,11 3.944,11
DEBE HABER
616.253,97
616.253,97
616.253,97 616.253,97
REGISTRO CONTABLE DE EMISIN
REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAA ASEGURADORA "UNIVERSO"
1
DETALLE
Comprobante Diario de Emisin
Primas por cobrar
Impuestos fiscales y Municipales IT
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar
Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)
Primas de Seguros Diferidos
Primas Adicionales Diferidas
Primas de Seguros Generales
Primas de Seguros Adicionales
REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS
Comprobante Diario de Emisin
DETALLE
Comisin Bruta Diferida a Intermediarios
Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar
2
Comisiones a Intermediarios
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
Comprobante Diario de Traspaso
DETALLE
4
Contribuciones y Afiliaciones APS
Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Caja - Bancos
Primas por cobrar
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
3
DEBE HABER
7.395,21
32.040,49
0,00
3.944,11
Comisiones por Pagar Intermediarios 29.580,84
43.379,81
43.379,81 43.379,81
COBRO DE LA PRIMERA CUOTA
DEBE HABER
102.708,99
102.708,99
102.708,99 102.708,99
COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA
DEBE HABER
102.708,99
102.708,99
102.708,99 102.708,99
Comprobante de Caja Egreso
REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES
Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar
5
DETALLE
Impuesto al Valor Agregado IVA
Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar
Bancos (primas por cobrar)
Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el
saldo se registra en la forma de pago de la Anulacin.
Contribuciones y afiliaciones APS por pagar
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
desde 6
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
Caja - Bancos
Primas por cobrar
DETALLE
Hasta 11
Caja - Bancos
Primas por cobrar
DCTO. N FECHA LDC N N POLIZA RAMO T/C
0005 08/05/2013 010 Y.P.F.B 010-IN Incendio y Aliados Bs. 6,96
CIA. LIDER: 60% CIA. COASEG.: 40% CIA. COASEG.:
$us Bs $us Bs $us Bs $us Bs
PRIMA NETA 28.334,14 197.205,61 17.000,48 118.323,36 11.333,66 78.882,24 0,00 0,00
PRIMA ADICIONAL:
Gastos Administrativos 3,00% 850,02 5.916,17 510,01 3.549,70 340,01 2.366,47 0,00 0,00
Impuesto a las Transacciones 3,75% 1.062,53 7.395,21 637,52 4.437,13 425,01 2.958,08 0,00 0,00
A.P.S. 2,00% 566,68 3.944,11 340,01 2.366,47 226,67 1.577,64 0,00 0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL 2.479,24 17.255,49 1.487,54 10.353,29 991,69 6.902,20 0,00 0,00
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 23.017,59 160.202,44 13.810,56 96.121,46 9.207,04 64.080,98 0,00 0,00
TOTALES 53.830,97 374.663,54 32.298,58 224.798,12 21.532,39 149.865,42 0,00 0,00
PRIMA NETA DIFERIDA 113.336,56 788.822,43 68.001,93 473.293,46 45.334,62 315.528,97 0,00 0,00
PRIMA ADICIONAL DIFERIDA:
Gastos Administrativos 3,00% 3.400,10 23.664,67 2.040,06 14.198,80 1.360,04 9.465,87 0,00 0,00
Impuesto a las Transacciones 3,75% 4.250,12 29.580,84 2.550,07 17.748,50 1.700,05 11.832,34 0,00 0,00
A.P.S. 2,00% 2.266,73 15.776,45 1.360,04 9.465,87 906,69 6.310,58 0,00 0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL DIFERIDA 9.916,95 69.021,96 5.950,17 41.413,18 3.966,78 27.608,79 0,00 0,00
TOTALES 123.253,51 857.844,40 73.952,10 514.706,64 49.301,40 343.137,76 0,00 0,00
TOTAL GENERAL DE PRIMA COMERCIAL 177.084,47 1.232.507,94 106.250,68 739.504,76 70.833,79 493.003,17 0,00 0,00
COMISION A INTERMEDIARIOS 15%
Comisin Neta: 0% 4.250,12 29.580,84 2.550,07 17.748,50 1.700,05 11.832,34 0,00 0,00
RC-IVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Comisin Bruta Anual 4.250,12 29.580,84 2.550,07 17.748,50 1.700,05 11.832,34 0,00 0,00
Comisin Bruta Diferida 17.000,48 118.323,36 10.200,29 70.994,02 6.800,19 47.329,35 0,00 0,00
LIQUIDACIN DE PARTICIPACIN EN COASEGUROS OTORGADOS
ASEGURADO
DETALLE
IMPORTE A DISTRIBUIR
LATINA ALIANZA
DEBE HABER
1.232.507,94
4.437,13
118.323,36
10.353,29
4.437,13
96.121,46
473.293,46
41.413,18
493.003,17
1.236.945,06 1.236.945,06
DEBE HABER
17.748,50
59.161,68
70.994,02
Comisiones por pagar a Intermediarios 29.580,84
Comisiones Bruta Diferida por pagar a Intermediarios 118.323,36
0,00
147.904,21 147.904,21
DEBE HABER
2.366,47
2.366,47
2.366,47 2.366,47
DEBE HABER
616.253,97
616.253,97
1232507,94*50% restante
616.253,97 616.253,97
DEBE HABER
Companias Coaseguradora - Coaseguro Otorgado 216.920,75
216.920,75
216.920,75 216.920,75
Compaias Coaseguradoras - Coaseguro otorgado
Comisiones a Intermediarios
REGISTRO CONTABLE DE EMISIN
Comprobante Diario de Emisin
2.- REGISTROS CONTABLES ASEGURADORA
DETALLE
Impuestos fiscales y Municipales IT
Primas de Seguros
4
2
REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS
Prima de Seguro Adicional Diferida
Primas Adicionales
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar
Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)
Prima de Seguro Diferida
1
Primas por cobrar
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
Comprobante Diario General
Compaias Aseguradoras - Coaseguro otorgado
Comisin Bruta Diferida a Intermediarios
Comprobante Diario de Emisin
DETALLE
Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar
REGISTRO CONTABLE DE REMESA DE LA CIA COASEGURADORA
Caja - Bancos
Primas por cobrar
Comprobante de caja ingreso
DETALLE
Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
DETALLE
3
Contribuciones y Afiliaciones APS
Comprobante de caja ingreso
DETALLE
5
Caja - Bancos
DEBE HABER
493.003,17
2.958,08
78.882,24
6.902,20
2.958,08
64.080,98
315.528,97
27.608,79
495.961,26 495.961,26
DEBE HABER
47.329,35
0,00
47.329,35
0,00
0,00
47.329,35 47.329,35
DEBE HABER
1.577,64
1.577,64
1.577,64 1.577,64
DEBE HABER
Compaias Coaseguradoras - Caoseguro Aceptado 222.836,91
222.836,91
222.836,91 222.836,91
DEBE HABER
Caja - Bancos 216.920,75
216.920,75
216.920,75 216.920,75

2.- REGISTROS CONTABLES COASEGURADORA
Primas de Seguros
Comisiones a Intermediarios
REGISTRO CONTABLE DE LA COMPALIA COASEGURADORA
Comprobante Diario de Emisin
2
REGISTRO CONTABLE DE COMISION A INTERMEDIARIOS
Impuestos fiscales y Municipales IT
Primas Adicionales
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar
Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)
Primas de Seguros Diferidos
DETALLE
1
Compaias Coaseguradoras - Coaseguro Aceptado
Comprobante Diario General
DETALLE
Compaias Aseguradoras - Coaseguro Aceptado
Comprobante de Diario de Emisin
DETALLE
Primas de Seguros Adicionales Diferidos
Comisiones Bruta Diferida a Intermediarios
Comisiones por pagar a Intermediarios
Comisiones Bruta Diferidas por pagar a Intermediarios
Bancos M/E
DETALLE
4
REGISTRO CONTABLE DE REMESAS DE LA COMPAA LIDER (UNIVERSO)
Comprobante de caja ingreso
3
Contribuciones y Afiliaciones APS
Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
REGISTRO CONTABLE DE REMESAS DE LA COMPAA LIDER (UNIVERSO)
Comprobante de caja ingreso
DETALLE
4
Compaias Coaseguradoras - Caoseguro Aceptado
PRIMER EXCEDENTE
Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI
Ca. Reaseguradora Nacional Alianza
Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS
Retencin 20% 1
Lnea de
USD 200.000,00
USD 200.000,00
Cesin al Reaseguradora 80% 24
USD 4.800.000,00
Lmite por negocio USD 1.000.000,00 USD 5.000.000,00
Comisin 40% 35%
Retencin de reservas 40% 40%
FACULTATIVO
Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI
Ca. Reaseguradora BISA UNIVERSO
Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS
Retencin 0 Lnea de USD 200.000,00
USD 0,00
Cesin al Reaseguradora 30 100%
USD 6.000.000,00 USD 0,00
Lmite por negocio USD 6.000.000,00 ECA
Comisin 30% 25%
Retencin de reservas 40% 40%
La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.
PROBLEMA 1
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
DE REASEGUROS NACIONALES
SISTEMA DE CESION
2. En esa misma fecha, la Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, cede la participacin en
reaseguros la pliza emitida de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros:
CONTRATOS DE REASEGURO
EXPLICACIN CUOTA PARTE
Lnea x cada Lnea retenida
EXPLICACIN SEGUNDO EXCEDENTE
Lneas x cada Lnea retenida
TIPO CAMBIO: Bs 6,96 CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 6.746.223,60
17.000,48
1.000.000 2.520,00 17.539,20
Retencin de la Ca. 20,00% 200.000 504,00 3.507,84
Cesin al Reaseguro 80,00%
800.000 2.016,00 14.031,36
Retencin de Reservas 40%
806,40 5.612,54
Comisiones de Reaseguro 40%
806,40 5.612,54
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
403,20 2.806,27
CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 6.746.223,60
17.000,48
5.000.000 12.600,00 87.696,00
Retencin de la Ca. 200.000 504,00 3.507,84
Cesin al Reaseguro
4.800.000 12.096,00 84.188,16
Retencin de Reservas 40%
4.838,40 33.675,26
Comisiones de Reaseguro 35%
4.233,60 29.465,86
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
3.024,00 21.047,04
CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 6.746.223,60
17.000,48
746.223,60 1.880,48 13.088,16
Retencin de la Ca.
200.000 504,00 3.507,84
Cesin al Reaseguro
546.223,60 1.376,48 9.580,32
Retencin de Reservas 40%
550,59 3.832,13
Comisiones de Reaseguro 30%
412,95 2.874,10
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
412,95 2.874,10

CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 6.746.223,60
17.000,48
0 0,00 0,00 17.000,48 118.323,36
Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 1.512,00 10.523,52
Cesin al Reaseguro 100,00%
0 0,00 0,00 15.488,48 107.799,84
Retencin de Reservas 40% 0,00 0,00 6.195,39 43.119,94
Comisiones de Reaseguro 25% 0,00 0,00 5.452,95 37.952,50
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
0,00 0,00 3.840,15 26.727,41
LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR CUOTA PARTE
Nacional
Alianza
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR PRIMER EXCEDENTE
BISA
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR SEGUNDO EXCEDENTE
UNIVERSO
TOTAL DE PRIMAS
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR FACULTATIVO
ILLIMANI
DEBE HABER
E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 107.799,84
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 43.119,94
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 37.952,50
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 26.727,41
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
107.799,84 107.799,84
DEBE HABER
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 26.727,41
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
A Cajas - Bancos 26.727,41
26.727,41 26.727,41


REASEGUROS PASIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA
Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS
DETALLE
1
Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de
nuestros reaseguradores en la pliza emitida.
DETALLE
2
UNIVERSO
DEBE HABER
A Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 2.874,10
UNIVERSO
E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 2.874,10
0
0
0
UNIVERSO
A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 3.832,13
0
0
0
UNIVERSO
I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 9.580,32
0
0
0
UNIVERSO
9.580,32 9.580,32
P DEBE HABER
Cajas - Bancos 2.874,10
0
0
A 0
UNIVERSO
Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 2.874,10
2.874,10 2.874,10


REASEGUROS ACTIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS
Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora
DETALLE
1
Para registrar la aceptacin en reaseguros de la pliza emitida por
la Ca. aseguradora, correspondiente al asegurado , segn
liquidacin de reaseguros aceptados.
Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la
reaseguradora Illimani en la pliza .
2
DETALLE