UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

Facultad de Ciencias Económicas

DEPARTAMENTO DE POST GRADO

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EJERCICIOS PRÁCTICOS DETERMINACIÓN – IVA – IT
RESOLUCIÓN CONJUNTA DOCENTE – ESTUDIANTE
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I. EMPRESAS COMERCIALES – SERVICIOS Y TOTDA OTRA ACTIVIDAD SIN

CARACTERÍSTICAS ESPECIALES

CASO 1 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La Empresa “MaRe” : de María René Antezana Siles

NIT 4568971019
PERIODO FISCAL Septiembre 2017
TOTAL VENTAS BRUTAS FACTURADAS 235.842.-
DESCUENTO EN VENTAS 4.285.-
TOTAL COMPRAS BRUTAS FACTURADAS 142.362.-
DESCUENTO EN COMPRAS 6.547.-
DEVOLUCIONES EN COMPRA 3.250.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 1.531.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 8.365.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 23/10/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT.
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

CASO 2 : DD.JJ. PRESENTADA FUERA DE PLAZO

La Empresa “ReLu” : de Renata Lucía Rodríguez Medrano

NIT 6865871014
PERIODO FISCAL Julio 2017
VENTAS FACTURADAS 205.978.-
COMPRAS FACTURADAS 120.543.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 1.267.-
PAGOS A CUENTA(F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 1.871.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 24/08/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT y de Corresponder la Deuda Tributaria.
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-
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PARA EL DESARROLLO DEL PRESENTE CASO TOMAR EN CUENTA EL CASO 1 COMO DD.JJ.
ORIGINAL

CASO 3 : DD.JJ. RECTIFICATORIAS

La Empresa “MaRe” : de María René Antezana Siles

NIT 4568971019
PERIODO FISCAL Septiembre 2017
TOTAL VENTAS BRUTAS FACTURADAS 235.842.-
DESCUENTO EN VENTAS 4.285.-
TOTAL COMPRAS BRUTAS FACTURADAS 242.362.-
DESCUENTO EN COMPRAS 6.547.-
DEVOLUCIONES EN COMPRA 3.250.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 1.531.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 8.365.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 22/11/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación del Impuestos al Valor Agregado.
b) Llenado de los Formularios 200.
c) Trabajo de Investigación – Los requisitos y formas para solicitar DD.JJ. Rectificatoria.

II. ENTIDADES FINANCIERAS

CASO 4 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La Entidad Financiera : “RapiCred” S.A.

NIT 257418025
PERIODO FISCAL Noviembre 2017
INGRESOS POR INTERESES 15.835.907.-
INGRESOS COMISIONES Y OTROS GRAVADOS 1.550.400.-
COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD GRAVADA 99.280.-
COMPRAS FACTURADAS EN LAS QUE NO ES POSIBLE SU DISCRIMINACIÓN 3.205.754.-
CON ACTIVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 0.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 2.850.659.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 70.000.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 18/12/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-
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III. EMPRESAS CONSTRUCTORAS

CASO 5 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La Empresa Constructora : “Marzana” S.R.L.

NIT 222458023
PERIODO FISCAL Mayo 2017
VENTAS INMUEBLES 1ra. VENTA (*) 1.335.900.-
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 5.550.400.-
COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD GRAVADA 2.001.785.-
COMPRAS FACTURADAS NO VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD GRAVADA 700.156.-
COMPRAS FACTURADAS EN LAS QUE NO ES POSIBLE SU 450.852.-
DISCRIMINACIÓN CON ACTIVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 203.898.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 781.944.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 14/06/2017
(*) Solo para Fines didácticos, asuma que fue una venta de un solo inmueble en fecha 31/05/2017.
Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200, 400 y 430.
IV.
UNIDADES EDUCATIVAS PRIVADAS (CON PLANES DE ENSEÑANZA OFICIAL EN
BOLIVIA)

CASO 6 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La Unidad Educativa : “Templo del Saber” LTDA.

NIT 222458023
PERIODO FISCAL Febrero 2017
PRESTACIÓN DE SERVICIOS EDUCATIVOS 1.350.135.-
VENTA DE LIBROS 256.118.-
VENTA DE UNIFORMES 30.324.-
SERVICIOS DE RESTAURANT 22.566.-
COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS CON SERVICIOS EDUCATIVOS 790.850.-
COMPRAS POR SERVICIOS DE IMPRESIÓN DE LIBROS 186.200.-
COMPRAS VINCULADAS CON SERVICIOS DE RESTAURANT Y UNIFORMES 36.821.-
COMPRAS FACTURADAS EN LAS QUE NO ES POSIBLE SU 13.547.-
DISCRIMINACIÓN CON ACTIVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 52.901.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE PER. ANT. (F 400) 9.872.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 16/03/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-
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V. EMPRESAS HOTELERAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS TURISTICOS RECEPTIVO

CASO 7 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

El Hotel : “Mil Estrellas” S.R.L.

NIT 85364021
PERIODO FISCAL Marzo 2017
SERVICIOS A HUÉSPEDES NACIONALES 250.135.-
SERVICIOS A HUÉSPEDES EXTRANJEROS 70.846.-
TOTAL COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS 125.018.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 5.654.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 15.312.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 14/04/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

VI.
EMPRESAS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA Y PASAJEROS POR
CARRETERA

CASO 8 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La empresa : “Veloz del Sur” S.R.L.

NIT 1479632023
PERIODO FISCAL Julio 2017
SERVICIOS TRANSPORTE INTERNACIONAL 3.854.963.-
SERVICIOS TRANSPORTE NACIONAL 315.172.-
COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD GRAVADA 123.012.-
COMPRAS FACTURADAS VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD TASA CERO 1.405.215.-
COMPRAS FACTURADAS EN LAS QUE NO ES POSIBLE SU 45.854.-
DISCRIMINACIÓN CON ACTIVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 0.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 330.001.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 16/08/2017
Datos adicionales:
Del total de las compras vinculadas con la actividad gravada, el 60% corresponde a compra de Diésel Oíl y
Gasolina especial.

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-
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VII. ESTACIONES SE SERVICIOS

CASO 9 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

La EºSº : “Los Mangos” S.R.L.

NIT 121854024
PERIODO FISCAL Agosto 2017
VENTA DE COMBUSTIBLES 6.979.555.-
COMPRA TOTALES VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD 6.677.536.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 0.-
PAGOS A CUENTA (F 200) 0.-
SALDO IUE (F 400) 48.211.-
VALORES POR IMPUTAR (CEDEIM’s) 0.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 18/09/2017
Datos Adicionales:

Se conoce que en el periodo la venta de Combustible representa 1.036.271 Ltrs. de Gasolina

especial a un precio de Bs3.74 c/Ltr. y 834.382 Ltrs. de Diésel Oíl a un precio de Bs3.72 c/Ltr.
Los precios de compra fueron Bs3.53056 c/Ltr. para la gasolina y Bs 3.53028 c/Ltr. para el
Diésel.

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

VIII. FERIAS INTERNACIONALES Y OTROS CASOS ESPECIALES

CASO 10 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

FEICO : “Feria Internacional de Cochabamba”

NIT 578854027
PERIODO FISCAL Abril 2017
ALQUILER DE ESTAN EXPOSITORES NACIONALES 3.874.211.-
ALQUILER DE ESTÁN EXPOSITORES INTERNACIONALES 952.783.-
VENTA DE ENTRADAS 1.600.620.-
COMPRAS TOTALES VINCULADAS 2.805.944.-
SFC PERIODO ANTERIOR (F 200) 64.852.-
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 22/05/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 200 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-
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CASO 11 : DD.JJ. PRESENTADA EN PLAZO

EXPORT. : “IMPORT - EXPORT HUANACO SRL”

NIT 123542021
PERIODO FISCAL Mayo 2017
DATOS DE LAS TRANSACCIONES HOJA ADICIONAL
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 14/06/2017

TRABAJO PRÁCTICO
NIT 123542021
PERIODO FISCAL Junio 2017
DATOS DE LAS TRANSACCIONES HOJA ADICIONAL
FECHA DE DECLARACIÓN Y PAGO DE CORRESPONDER 14/07/2017

Se pide:
a) Cálculo y Determinación de los Impuestos IVA e IT
b) Llenado de los Formularios 210 y 400.

Preparado por: René Arteaga Dorado

Docente.-