JUSTIFICACIN

El mercado cambiante genera riesgos en las organizaciones hacindolos pasar por enor-
mes dificultades, por lo cual es necesaria la utilizacin de recursos en forma ptima, cons-
tituyndose as el presupuesto en una herramienta esencial de control administrativo.

OBJETIVOS

Objetivo General

Analizar la importancia del presupuesto empresarial como herramienta de planeacin y
control de la gestin administrativa.

Objetivos Especficos

Definir objetivos de presupuesto empresarial y de proceso presupuestal en sus eta-
pas de planeacin y control de utilidades.
Aplicar las tcnicas en la programacin y planeacin de ventas, elaborar las cifras
del presupuesto y evaluar las alternativas de precios y cantidades para seleccio-
nar las ms convenientes.
Aplicar las tcnicas para elaborar pronsticos operativos y financieros don el fin de
desarrollar habilidades para disear, implementar, dirigir y controlar las actividades
de una organizacin.
Establecer equilibrio ptimo entre ventas, inventario y produccin con el fin de
planear el comportamiento de los costos.
Determinar el momento en que se hacen los pedidos para que estos lleguen justo
a tiempo.


Definicin de Presupuesto

Proyeccin de los ingresos costos y gastos para un determinado periodo de tiempo. He-
rramienta de control de la gestin financiera y administrativa en una determinada com-
paa que nos sirve para evaluar los procesos de gestin.

Clases de Presupuesto

1. Segn su elaboracin

a. Histrico: Es aquel que para su conformacin se basan en datos histricos
confiables de la organizacin. (Datos histrico: que se ajustan a la realidad
de la empresa)
b. Base Cero: Es aquel que no tiene en cuenta los datos histricos de la orga-
nizacin en el proceso de elaboracin. Se realiza por objetivos establecidos
en cada uno de los departamentos.

2. Segn el Tiempo

a. A Largo Plazo: Es aquel que se realiza para periodos mayores de un ao.
Cuando la inversin est presupuestada para recuperacin de 4 a 5 aos
(ms de un ao) se debe hacer un presupuesto a largo plazo. Se debe te-
ner en cuenta la situacin Internacional, del sector en donde se ubica la
empresa, de la localidad y de la nacin.
b. A corto Plazo: Es aquel que se realiza para periodos menores o iguales a un
ao. Siempre se debe presentar por periodos intermedios de tiempo.

3. Segn su Flexibilidad

a. Rgido: Es aquel que una vez aprobado, no es posible su modificacin (po-
co uso).
b. Flexible: Es aquel que una vez aprobado se puede modificar, teniendo en
cuenta la situacin del entorno econmico de la empresa y el movimiento
de esta. Los cambios se dan cuando hacemos la comparacin de lo pro-
yectado con la situacin real. Se debe hacer una nota al margen en don-
de se explica la razn del porqu hubo variaciones ostensibles en el presu-
puesto por razones externas. Para decir si est bien o mal hecho, tiene un
margen de variacin o de error del 5% por exceso o defecto cuando esta-
mos empezando a conocer la compaa. Se espera que con el tiempo y
el conocimiento de la empresa, este margen disminuya. Cuando ese mar-
gen de variacin es de 0, hay que entrar a revisar porque se presume que
nunca hay exactitud.

4. Segn el Sector

a. Pblico: Es aquel que se realiza en todas las entidades del sector guberna-
mental. Su objetivo fundamental es satisfacer las necesidades de la pobla-
cin. No busca rentabilidad.
b. Privado: Su objetivo principal es la obtencin de rentabilidad, la cual debe
estar reflejada en el presupuesto. Se debe tener en cuenta en qu sector
est ubicada la empresa para poder proyectar las utilidades.

5. Segn el Campo de Aplicabilidad
EL SECTOR EN COLOMBIA CON
MS CRECIMIENTO Y COMPETITI-
VIDAD ES EL SECTOR DE LAS CO-
MUNICACIONES.

a. Operativos: los que se realizan en los departamentos de operaciones de las
empresas (Compra y, consumo de materia prima, de costos indirectos de
fabricacin, publicidad, investigacin, etc.).
b. Financieros: Los que se hacen en el rea financiera de las empresas (Teso-
rera y flujo de caja proyectado, bancos, flujo de efectivo y de inversin)
c. Integral o Maestro: Es aquel que comprende la consolidacin de todos los
presupuestos de la compaa.

Cmo Elaborar el Presupuesto de una Compaa

1. Investigar sobre el sector de la compaa y ver su comportamiento, rentabilidad
de las otras empresas del sector, a travs de los estados financieros en las Cmaras
de Comercio.
2. Conocer muy bien nuestra empresa, su manejo.
3. Solicitar los datos histricos y pedir el presupuesto que se est ejecutado para ver si
est dentro del margen de error establecido o est desfasado.
4. Pedir la Planeacin Estratgica de la empresa, ya que esta es la carta de navega-
cin, la que nos dice para donde va la empresa y lo que va a hacer en el futuro.
La Planeacin Estratgica incluye:
a. Misin: La razn de ser de la empresa.
b. Visin: A donde se quiere llegar. Depende de los recursos que tenga la
empresa.
c. Objetivos
i. General: Tiene que ver con la misin y la visin.
ii. Especficos
1. Rentabilidad
2. Sociales
3. Calidad (Servicio al cliente y servicio posventa)
4. Ambientales
5. Investigacin
d. Matriz DOFA (Debilidades, Oportunidades, Fortalezas, Amenazas).
e. Principios y valores de la empresa, de acuerdo a su diario vivir y su funcio-
namiento.
Elaboracin del Presupuesto o Programa de Ventas

Lo primero que se debe tener en cuenta es proyectar las ventas. Hay diferentes mtodos.
Hay que conocer las necesidades de los clientes para programar la venta de un artculo
en nmero de unidades.

Luego de aprobado el presupuesto por la Asamblea General, pasa a la Gerencia Gene-
ral. Luego el presupuesto es enviado a todos los departamentos para que estos tengan
conocimiento de este. (Administracin en cscara)

Etapas del Proceso Presupuestal

VENDEDORES VENDEDORES
VENDEDORES VENTAS
SUPERVISOR DE VENTAS
Los vendedores
llevan inquietu-
des de los clien-
tes
JEFE DE VENTAS
Dice si se van a
realizar las ventas
PROGRAMA DE VENTAS
PRODUCCIN
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
PPTO. MATERIA PRIMA,
CONSUMO, COMPRA
PPTO. M.O.D.
OPERARIOS
PPTO. C.I.F.
GASTOS DE ADMON. PPTO. PRODUCCIN GASTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO GENERAL
GERENCIA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
ASAMBLEA GENERAL
Hace Ajustes
Aprueba el presupuesto
General
1. Previsin
Elaboracin de estrategias (Capacitacin de Operarios) y acciones a seguir (compra de
maquinaria).

2. Formulacin
Cuantificar en unidades monetarias el valor de las estrategias y las acciones.

3. Ejecucin y Control
Se debe hacer mnimo cada 8 das en empresas de produccin. Se hace control de lo
que se est produciendo y vendiendo para tomar correctivos a tiempo. Debe ser conti-
nuo para adoptar los correctivos en el momento adecuado.

Programa de Ventas

Determinar el nmero de unidades a vender en un periodo de tiempo.

Proyeccin de Ventas a Largo Plazo

a. Mtodo de Tren o Tendencia a Largo Plazo

Se puede utilizar bajo dos condiciones fundamentales: una de ellas es que el compor-
tamiento histrico de las ventas haya sido ms o menos estable porcentualmente ha-
blando y la otra condicin es que se prev que ese comportamiento de esas ventas
va a continuar. Lo ideal es tener por lo menos 5 aos de datos histricos confiables

Ej. La compaa Muebles Modulares S.A. presenta los siguientes datos histricos de
ventas:

AO
VTAS JUEGOS DE
ALCOBA
VTAS JUEGOS DE
SALA
2009 3500 8950
2010 3780 9398
2011 4075 9877
2012 4405 10410
2013 4757 10930

Realice las proyecciones de ventas del 2014 al 2018.

1. Se empiezan a hallar los incrementos
2. Se Halla el incremento porcentual en porcentaje. Se puede hacer en regla de 3.



AO VTAS JUEGOS
DE ALCOBA
INCREMENTOS
(1)
INCREMENTO
PORCENTUAL %
(2)
2009 3500 0 0
2010 3780 280 8.00%
2011 4075 295 7.80%
2012 4405 330 8.10%
2013 4757 352 7.99%
TOTAL 31.89%

La cuarta columna es la que me dice si podemos utilizar este mtodo. Esta nos mues-
tra que el incremento si es estable, por lo cual si se puede utilizar el mtodo



VF = Ventas Futuras o Proyectadas
Vb= Ventas ao Base ltimo ao en donde tengo informacin contable
n = Distancia del ao base al ao al cual proyecto
I% = Incremento Porcentual Promedio
I% = I% / n (n es el nmero de aos de la muestra)

Desarrollo:
I% = 31.89% / 4 = 7.97%
VF*(2014) = 4757 (1+ 0.0797)
1
= 5136 unidades
VF*(2015) = 4757 (1+ 0.0797)
2
= 5545 unidades
VF*(2016) = 4757 (1+ 0.0797)
3
= 5988 unidades
VF*(2017) = 4757 (1+ 0.0797)
4
= 6465 unidades
VF*(2018) = 4757 (1+ 0.0797)
5
= 6980 unidades

Ahora se hace lo mismo con los juegos de Sala


AO
VTAS JUEGOS
DE SALA
INCREMENTO
UNIDADES
INCREMENTO
PORCENTUAL
2009 8950
O
2010 9398
448 5,006%
2011 9877
479 5,097%
2012 10410
533 5,396%
Frmula:
VF=Vb (1+I%)
n

2013 10930
520 4,995%

TOTAL 20,49%


I% = 20.49% / 4 = 5.12%
VF*(2014) = 10930 (1+ 0.0512)
1
= 11490 unidades
VF*(2015) = 10930 (1+ 0.0512)
2
= 12078 unidades
VF*(2016) = 10930 (1+ 0.0512)
3
= 12696 unidades
VF*(2017) = 10930 (1+ 0.0512)
4
= 13346 unidades
VF*(2018) = 10930 (1+ 0.0512)
5
= 14030 unidades

INFORME:












b. Mtodo de Correlacin
Cuando estn correlacionadas una o ms variables, el comportamiento de una va-
riable incide y determina el comportamiento de otra variable.
Ventas _
_ *
_ * *
_ *
_ *
I I I I I Semanas


CIA MUEBLES MODULARES S.A.
PROYECCION DE VENTAS A LARGO PLAZO

AO JUEGOS DE ALCOBA JUEGOS DE SALA
2014 5136 11490
2015 5545 12078
2016 5988 12696
2017 6465 13346
2018 6980 14030

FIRMA: ____________________
En el plano cartesiano graficamos el comportamiento de las ventas. Entre ms deta-
llado sea es mejor.
Luego se trata de trazar una lnea por el centro de la nube de puntos, tratando de que
la distancia entre los puntos y la lnea sea mnima. A eso se le llama dispersin. Lo
que se intenta es proyectar la lnea, lo cual sale del anlisis de los datos histricos.

Lnea Recta Y = aX + b

a = Pendiente
X = Variable Independiente
b = Trmino Independiente



i. Mtodo de Correlacin Respecto al Tiempo

Se usa cuando el nico dato que tenemos son las ventas.

Ejemplo. La compaa Techos Lindos S.A. nos presenta los siguientes datos histricos de
Ventas:

Ao Tejas Acrlicas Tejas Plsticas
2009 10500 23000
2010 15200 28000
2011 17000 31500
2012 18500 32000
2013 22000 39500

Realizar la proyeccin de ventas del 2014 al 2018.

Desarrollo:

Para empezar, vamos a tomar las ventas de las Tejas Acrlicas. La columna Y es la refe-
rente a las ventas realizadas. Se abre una nueva columna X que se numera tomando el
dato central como 0. Aos anteriores irn en descenso (-1, -2, -3) y aos superiores en
aumento (+1, +2, +3)

Y X
Ao Tejas Acrlicas Tiempo
2009 10500 -2
2010 15200 -1
2011 17000 0
2012 18500 +1
2013 22000 +2
Frmula de Proyeccin de Lnea:
Y* = bX + c
( * Significa proyectado)

Para hallar las variables b y c, es necesario aprenderse las frmulas de las ecuaciones
normales:


n = Nmero de datos (en el caso del ejemplo son 5 datos 5 aos)

Se inicia con la primera frmula. Para hallar Y es necesario sumar la columna Y y para
hallar Xi se debe sumar la columna X.


Y X
Ao Tejas Acrlicas Tiempo
2009 10500 -2
2010 15200 -1
2011 17000 0
2012 18500 +1
2013 22000 +2
Total 83200 0

Se reemplaza en la primera frmula:

Y = bXi + nc
83200 = 0b + 5c
83200 = 5c
83200 / 5 = c
16640 = c

Ya tenemos el Valor de c. Ahora se toma la segunda frmula. Para hallas XY es nece-
sario agregar una nueva columna en donde vamos a multiplicar X*Y y luego hacemos la
sumatoria de la columna.


Y X
XY
Ao Tejas Acrlicas Tiempo X*Y
2009 10500 -2 -21000
2010 15200 -1 -15200
2011 17000 0 0
2012 18500 +1 18500
2013 22000 +2 44000
Total 83200 0 26300
Ecuaciones Normales:
Y = bXi + nc
XY = bXi
2
+ cXi

Ahora debemos hallar X
2
, para lo cual agregamos una nueva columna y elevamos al
cuadrado los elementos de la columna X y luego hacemos la sumatoria de la columna.


Y X XY X
2

Ao Tejas Acrlicas Tiempo X*Y X
2

2009 10500 -2 -21000 4
2010 15200 -1 -15200 1
2011 17000 0 0 0
2012 18500 +1 18500 1
2013 22000 +2 44000 4
Total 83200 0 26300 10

Ahora que tenemos los datos necesarios, reemplazamos en la segunda frmula.

XY = bXi
2
+ cXi
26300 = 10b + 0c
26300 = 10b
26300 / 10 = b
2630 = b

Ya tenemos los valores de b y de c. Solo falta aplicar los valores a la frmula de pro-
yeccin de lnea. (Y* = Ventas Proyectadas) En este caso X avanza en la numeracin, es
decir que para el caso, el 2014 sera X=3, para el 2015 X =4, etc.

Y* = bX + c

Y(2014)= 2630 (3) + 16640 = 24530 Unidades
Y(2015)= 2630 (4) + 16640 = 27160 Unidades
Y(2016)= 2630 (5) + 16640 = 29790 Unidades
Y(2017)= 2630 (6) + 16640 = 32420 Unidades
Y(2018)= 2630 (7) + 16640 = 35050 Unidades

Ahora vamos a tomar las ventas de las tejas de Plstico para completar el ejemplo. El
cuadro lo vamos a hacer con todas las columnas.


Y X XY X
2

Ao Tejas Plsticas Tiempo X*Y X
2

2009 23000 -2 -46000 4
2010 28000 -1 -28000 1
2011 31500 0 0 0
2012 32000 1 32000 1
2013 39500 2 79000 4
Total 154000 0 37000 10

Ya tenemos los datos. Ahora buscamos tanto c como b en las ecuaciones normales:

Y = bXi + nc

154000 = 0b + 5c
154000 = 5c
154000 / 5 = c
30800 = c

XY = bXi
2
+ cXi
37000 = 10b + 0c
37000 = 10b
37000 / 10 = b
3700 = b

Por ltimo, reemplazamos los datos en la frmula de la ecuacin de proyeccin de lnea:

Y* = bX + c

Y(2014)= 3700 (3) + 30800 = 41900 Unidades
Y(2015)= 3700 (4) + 30800 = 45600 Unidades
Y(2016)= 3700 (5) + 30800 = 49300 Unidades
Y(2017)= 3700 (6) + 30800 = 53000 Unidades
Y(2018)= 3700 (7) + 30800 = 56700 Unidades


La proyeccin quedara as:


Ao Tejas Acrlicas Tejas Plsticas
2014 24530 41900
2015 27160 45600
2016 29790 49300
2017 32420 53000
2018 35050 56700

Se presenta el informe:















TEJAS LINDAS S.A.
PROYECCION DE VENTAS A LARGO PLAZO
Ao Tejas Acrlicas Tejas Plsticas
2014 24530 41900
2015 27160 45600
2016 29790 49300
2017 32420 53000
2018 35050 56700

FIRMA: ____________________


ii. Mtodo de correlacin con 2 Datos


La Compaa Caminar S:A. nos da los siguientes datos histricos:

AO
VTAS TENIS
DAMA
VTAS TENIS
CABALLERO
2008 20580 8500
2009 24000 12000
2010 25500 15300
2011 30000 16000
2012 32000 20000
2013 33500 21000


Realizar la proyeccin de ventas de tenis para Dama

1. Se busca el dato de la mitad, en este caso entre el 2010 y 2011. Aqu no hay =, solo
-1 y +1. Como Entre -1 y +1 hay dos unidades, en la escala se van sumando o res-
tando de a 2 unidades (-5, -3, -1, +1, +3, +5).


Y X XY X
2
AO
VTAS EN
UNIDADES
TIEMPO X*Y X
2

2008 20580 -5 -102900 25
2009 24000 -3 -72000 9
2010 25500 -1 -25500 1
2011 30000 +1 30000 1
2012 32000 +3 96000 9
2013 33500 +5 167500 25
TOTALES 165580 0 165580 70


2. Despus de hallar los datos correspondientes, se aplican las ecuaciones normales


Y = bXi + nc

165580 = 0b + 6c
165580 = 6c
165580 / 6 = c
27597 = c

XY = bXi
2
+ cXi
93100 = 70b + 0c
93100 = 70b
93100 / 70 = b
1330 = b

Y* = bX + c

Y(2014)= 1330 (7) + 27597 = 36907 Unidades
Y(2015)= 1330 (9) + 27597 = 39567 Unidades
Y(2016)= 1330 (11) + 27597 = 42227 Unidades
Y(2017)= 1330 (13) + 27597 = 44887 Unidades
Y(2018)= 1330 (15) + 27597 = 47547 Unidades

Ahora hallamos la proyeccin para los tenis de caballero


Y X XY X
2
AO
VTAS EN
UNIDADES
TIEMPO X*Y X
2

2008 8500 -5 -42500 25
2009 12000 -3 -36000 9
2010 15300 -1 -15300 1
2011 16000 +1 16000 1
2012 20000 +3 60000 9
2013 21000 +5 105000 25
TOTALES 92800 -5 87200 70

Y = bXi + nc

92800 = 0b + 6c
92800 = 6c
92800 / 6 = c
15467 = c

XY = bXi
2
+ cXi
87200 = 70b + 0c
87200 = 70b
87200 / 70 = b
1246 = b

Y* = bX + c

Y(2014)= 1246 (7) + 15467 = 24189 Unidades
Y(2015)= 1246 (9) + 15467 = 26681 Unidades
Y(2016)= 1246 (11) + 15467 =29173 Unidades
Y(2017)= 1246 (13) + 15467 = 32665 Unidades
Y(2018)= 1246 (15) + 15467 = 47547 Unidades
















iii. Mtodo de Correlacin para Proyectar Ventas Respecto a Otra Variable

Lo utilizamos cuando encontramos que un producto est directamente relacionado por
una variable externa como la publicidad. Solo se aplica para unos productos en especial,
que estn dirigidos a un pblico en especial.

Ejemplo.

La compaa Cabellos Lindos S.A. nos presenta los siguientes datos histricos de ventas y
publicidad:

AO
VENTAS
CHAMP
PUBLICIDAD
CHAMP
VENTAS
TRATAMIENTO
CAPILAR
PUBLICIDAD
TRATAMIENTO
CAPILAR
2009 10500 200 5000 50
2010 15000 210 7500 70
2011 21500 222 8000 75
2012 22000 225 12000 85
2013 27000 232 13000 86



Realizar la proyeccin de la publicidad necesaria para el champ si se desean obtener
para el ao 2014 32000 unidades, para el 2015 40000, para el 2016 42000, para el 2017
50000.


AO VENTAS CHAM-
P
PUBLICIDAD
CHAMP
2009 10500 200
2010 15000 210

CAMINAR S.A.
PROYECCION DE VENTAS A LARGO PLAZO
AO VTAS TENIS DAMA VTAS TENIS CABALLERO
2014 36907 24189
2015 39567 26681
2016 42227 29173
2017 44887 32665
2018 47547 47447

FIRMA: ____________________

2011 21500 222
2012 22000 225
2013 27000 232
2014 32000 ?
2015 40000 ?
2016 42000 ?
2017 50000 ?


Se toman los valores de los datos histricos. Lo primero que hacemos es analizar el com-
portamiento de los datos, as se puede decidir qu mtodo usar.

Las ventas las est determinando la publicidad. La variable independiente X son las ven-
tas y la variable dependiente Y es la publicidad. Se buscan los datos de las ecuaciones
normales:


X Y XY X
2
AO
VENTAS
CHAMP
PUBLICIDAD
CHAMP
X*Y X
2

2009 10500 200 2100000 110.250.000
2010 15000 210 3150000 225.000.000
2011 21500 222 4773000 462.250.000
2012 22000 225 4950000 484.000.000
2013 27000 232 6264000 729.000.000
TOTALES 96000 1089 21237000 2.010.500.000

Con estos datos aplicamos las ecuaciones normales. Ojo, aqu se debe aplicar lgebra
para hallar dos variables.


Y = bXi + nc
1089 = 96000b + 5c


XY = bXi
2
+ cXi
21237000 = 2010500000b + 96000c

Como hay que hallar dos variables, en este caso vamos a usar el mtodo de reduccin,
tomando como base c, ya que 96000 es mltiplo de 5. Dividimos 96000 entre 5. El resul-
tado en negativo se multiplica a la primera ecuacin y se resta la primera de la segunda.
96000 / 5 = 19200

Se multiplica la primera ecuacin por -19200 y se procede a reducir la ecuacin

21.237.000 = 2.010.500.000b + 96000c
-20.908.800 = -1.843.200.000b _ 96000c
___________________________________________________________
328200 = 167.300.000b se anula

328200 / 167300000 = b
0,00196 = b

Luego de esto se despeja c reemplazndolo en cualquiera de las ecuaciones.

Y = bXi + nc
1089 = 96000 (0.00196) + 5c
1089 = 188.32 + 5c
1089 188.32 = 5c
900.68 =5c
900.68 / 5 = c
180.136 = c

Ahora que ya tenemos el valor de b y de c, reemplazamos en la ecuacin lineal:


Y* = bX + c

Y* = 0.00196(X) + 180,136








Y(2014) = 0.00196(32000) + 180.136 = 242856 Unidades
Y(2015) = 0.00196(40000) + 180.136 = 258.536 Unidades
Y(2016) = 0.00196(42000) + 180.136 = 262.456 Unidades
Y(2017) = 0.00196(50000) + 180.136 = 278.136 Unidades

AO VENTAS CHAMP PUBLICIDAD
CHAMP
2014 32000 242.856
2015 40000 258.536
2016 42000 262.456
2017 50000 278.136


Ahora aplicamos lo mismo para las ventas de Tratamiento Capilar, teniendo en cuenta
que se buscan ventas en la siguiente distribucin:

AO VENTAS
2014 20.000
2015 25.000
2016 26.000
2017 33.000



Publicidad
Proyectada
Valor de X
para el ao
que se va a
hallar

X Y XY X
2
AO
VENTAS
TRATAMIENTO
CAPILAR
PUBLICIDAD
TRATAMIENTO
CAPILAR
X*Y X
2

2009 5000 50 250000 25000000
2010 7500 70 525000 56250000
2011 8000 75 600000 64000000
2012 12000 85 1020000 144000000
2013 13000 86 1118000 169000000
TOTALES 45500 1089 3513000 458250000

Y = bXi + nc
360 = 45.500b + 5c


XY = bXi
2
+ cXi
3.513.000 = 458.250.000b + 45.500c




3.513.000 = 458.250.000b + 45.500c
-3.330.600 = -414.050.000b _ 45.000c
___________________________________________________________
182.400 = 44.200.000b se anula


182.400 / 44.200.000 = b
0.0041267 = b



Y = bXi + nc
366 = 45.500 (0.0041267) + 5c
366 = 187,76485 + 5c
366 187,76485 = 5c
178,23515 =5c
178,23515 / 5 = c
35,64703 = c




Y* = bX + c

Y(2014) = 0.0041267(20000) + 35,64703 = 118,18103 Unidades
Y(2015) = 0.0041267(25000) + 35,64703 = 138,81453 Unidades
Y(2016) = 0.0041267(26000) + 35,64703 = 142,94123 Unidades
Y(2017) = 0.0041267(33000) + 35,64703 = 171,82813 Unidades



CABELLOS LINDOS S.A.
PROYECCIN DE VENTAS Y PUBLICIDAD A LARGO PLAZO
AOS 2014 A 2017




AO
VENTAS
CHAMP
PUBLICIDAD
CHAMP
VENTAS
TRATAMIENTO
CAPILAR
PUBLICIDAD
TRATAMIENTO
CAPILAR
2014 32000 242,86 20000 118,18
2015 40000 258,54 25000 138,81
2016 42000 262,46 26000 142,94
2017 50000 278,14 33000 171,83





FIRMA:





Proyeccin de Ventas a Corto Plazo

Es para las ventas a un ao o menos. Siempre debemos presentarlo por periodos interme-
dios de tiempo, es decir, bimestral, mensual, semanal, etc. Cuando son mayores a un bi-
mestre, el primer periodo se debe presentar de forma detallada.


1. Mtodo de Totales Mviles

Se utiliza cuando tenemos artculos cuyas ventas tienen un comportamiento cclico (hay
periodos en que las ventas suben y otros que bajan. Estos periodos son repetitivos).
Un ejemplo son la venta de textos escolares, en donde las mayores ventas son enero y
febrero, y van bajando hasta final de ao, en donde al inicio vuelve a repuntar las ventas.
Cada ao es similar el comportamiento. Oro ejemplo son los artculos de navidad.
Un total mvil es el acumulado de las ventas de un ao, no necesariamente del 1 de
enero al 31 de diciembre. Tambin es necesario tener datos histricos por periodos inter-
medios de tiempo.





CIA COLOMBIANA DE FLORES
Datos histricos de Ventas

Artculo: Orqudeas
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
2011 18500 9000 12000 7500
2012 23000 13500 15000 9500
2013 27500 16000 18000 12000


Proyectar las ventas para el ao 2014.

Adems de los datos histricos, necesitamos desglosado el comportamiento de las ventas
en el primer periodo del ltimo ao.

2013
ENERO FEBRERO MARZO
8500 13500 5500


Vemos primero el comportamiento de las ventas y nos damos cuenta que las mayores
ventas son en el primer periodo.

Luego de esto hallamos los totales mviles histricos. Para esto, en los primeros tres semes-
tres no se puede hallar, pero desde el cuarto si se puede (ya que es el valor de un ao
entero). Para los siguientes periodos, se toma el tiempo desde el mismo periodo del ao
anterior y se suma hasta el periodo buscado (del segundo periodo del 1er ao al primero
periodo del 2do ao)

Artculo: Orqudeas
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre
2011 / / / 47000
2012 51500 56000 59000 61000
2013 65500 68000 71000 73500

1er Trim/2011 + 2do Trim/2011 + 3er Trim/2011 + 4to Trim/2011 = 47000
2do Trim/2011 + 3er Trim/2011 + 4to Trim/2011 + 1er Trim/2012 = 51500
3er Trim/2011 + 4to Trim/2011 + 1er Trim/2012 + 2do Trim/2012 = 56000
4to Trim/2011 + 1er Trim/2012 + 2do Trim/2012 + 3er Trim/2013 = 59000
Y as hasta la ltima casilla


Luego de esto, se sacan los totales mviles, pero proyectados. Para esto se toma el total
mvil del ltimo trimestre del penltimo ao de informacin histrica y todos los totales
mviles del ltimo ao. Con eso hallamos la proyeccin segn el mtodo de correlacin
de largo plazo.




Y X XY X
2

61000 -2 -122000 4
65500 -1 -65500 1
68000 0 0 0
71000 1 71000 1
73500 2 147000 4
TOTALES 339000 0 30500 10

No olvidar aplicar las frmulas de las Ecuaciones normales.

Y = bXi + nc
339000 = 0b + 5c
339000 / 5 = c
67800 = c

XY = bXi
2
+ cXi

30500 = 10b + 0c
30500 / 10 = b
3050 = b

Aplicamos igualmente la ecuacin lineal:

TM* (Es el mismo Y) = bX + c

TM*(1er Trim/2014) = 3050 (3) + 67800 = 76950
TM*(2do Trm/2014) = 3050 (4) + 67800 = 80000
TM*(3er Trm/2014) = 3050 (5) + 67800 = 83050
TM*(4to Trm/2014) = 3050 (6) + 67800 = 86100
TM*(1er Trm/2015) = 3050 (7) + 67800 = 89150

Estas frmulas nos dan los resultados de los Totales Mviles por Trimestre, pero necesitamos
los valores de las ventas solo de los trimestres en cuestin. Se deben hallar las ventas pro-
yectadas por periodos intermedios de tiempo. Para eso tomamos la misma frmula que
utilizamos para hallar los totales mviles y despejamos.

TM1 = TM0 + Vtas1 - Vtas2






TM1 = Total Mvil del Trimestre que se est buscando
TM0 = Total Mvil del trimestre inmediatamente anterior

Despejando:

Vtas1 = TM1 TM0 + Vtas2
Vtas(1er Trm/2014) = 76950 73500 + 27500 = 30950
Vtas(2do Trim/2014) = 80000 76950 + 16000 = 19050
Vtas(3er Trim/2014) = 83050 80000 + 18000 = 21050
Vtas(4to Trim/2014) = 86100 83050 + 12000 = 15050
Vtas(1er Trim/2015) = 89150 86100 + 30950 = 34000

Para definir los valores que se deben aplicar a cada mes del primer trimestre del ao, se
hace a travs de regla de tres.
Del periodo
que se busca
ms las del ao
Del periodo que
se busca pero
del ao anterior

2013
ENERO FEBRERO MARZO Total
8500 13500 5500 27500
30.9% 49.1% 20% 100%

2014
ENERO FEBRERO MARZO Total
9564 15196 6190 30950
30.9% 49.1% 20% 100%

El informe se presenta de la siguiente forma:













Para comprobarlo tomamos el plano cartesiano:


Si las lneas coinciden aproximadamente en cuanto a su comportamiento, la proyeccin
est bien.

EJERCICIOS DE SEMESTRE

CIA MUEBLES MODULARES S.A.
CIA. COLOMBIANA DE FLORES
Proyeccin de Ventas Ao 2014
(Valores en Millones de Pesos)

ARTCULO
VTAS
ANUALES
ENERO FEBRERO MARZO
1er
TRIMESTRE
2do
TRIMESTRE
3er
TRIMESTRE
4to
TRIMESTRE
1er
TRIMESTRE
2015
Orqudeas 86.100 9.564 15.196 6.190 30.950 19.050 21.050 15.050 34.000

Firma: ________________________________
Datos Histricos de Ventas

ARTCULO: JUEGOS DE SALA
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 400 650 500 750
2012 680 900 750 1000
2013 800 1100 1000 1150

1ER TRIM 2013
ENERO FEBRERO MARZO
150 400 250

ARTCULO: JUEGOS DE COMEDOR
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 600 850 650 1100
2012 750 1000 850 1400
2013 950 1300 1100 1500

1ER TRIM 2013
ENERO FEBRERO MARZO
200 300 450

Hacer la proyeccin para el 2014.

Desarrollo Juegos de Sala

ARTCULO: JUEGOS DE SALA / TOTALES MVILES HISTRICOS
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 0 0 0 2300
2012 2580 2830 3080 3330
2013 3450 3650 3900 4050



Y X XY X2
3330 -2 -6660 4
3450 -1 -3450 1
3650 0 0 0
3900 1 3900 1
4050 2 8100 4
18380 0 1890 10

18380 = 0b + 5C
18380 = 5C
18380 / 5 = C
3676 = C

1890 = 10b + 0c
1890 = 10b
1890 / 10 = b
189 = b

TM(1er Trim/2014) = 189(3) + 3676 =4243
TM(2do Trim/2014) = 189(4) + 3676 = 4432
TM(3er Trim/2014) = 189(5) + 3676 = 4621
TM(4to Trim/2014) = 189(6) + 3676 = 4810
TM(1er Trim/2015)= 189(7) + 3676 = 4999

Vtas(1er Trim/2014) = 4243 4050 + 800 = 993
Vtas(2do Trim/2014) = 4432 4243 + 1100 = 1289
Vtas(3er Trim/2014) = 4621 4432 + 1000 = 1189
Vtas(4to Trim/2014) = 4810 4621 + 1150 = 1339
Vtas(1er Trim/2015) = 4999 4810 + 993 = 1182

AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM 1ER TRIM/15
2014 993 1289 1189 1339 1182

1ER TRIM 2014
ENERO FEBRERO MARZO
209 313 471


Desarrollo Juegos de Comedor


ARTCULO: JUEGOS DE COMEDOR / TOTALES MVILES HISTRICOS
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 0 0 0 3200
2012 3350 3500 3700 4000
2013 4200 4500 4750 4850



Y X XY X2
4000 -2 -8000 4
4200 -1 -4200 1
4500 0 0 0
4750 1 4750 1
4850 2 9700 4
22300 0 2250 10


22300 = 0b + 5c
22300 = 5c
22300 / 5 = 4460


2250 = 10b + 0c
2250 = 10b
2250 / 10 = b
225 = b


TM(1er Trim/2014) = 225(3) + 4460 =5135
TM(2do Trim/2014) = 225(4) + 4460 = 5360
TM(3er Trim/2014) = 225(5) + 4460 = 5585
TM(4to Trim/2014) = 225(6) + 4460 = 5810
TM(1er Trim/2015)= 225(7) + 4460 = 6035


Vtas(1er Trim/2014) = 5135 4850 + 950 = 1235
Vtas(2do Trim/2014) = 5360 5135 + 1300 = 1525
Vtas(3er Trim/2014) = 5585 5360 + 1100 = 1325
Vtas(4to Trim/2014) = 5810 5585 + 1500 = 1725
Vtas(1er Trim/2015) = 6035 5810 + 1235 = 1460


AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM 1ER TRIM/15
2014 1235 1525 1325 1725 1460


1ER TRIM 2013
ENERO FEBRERO MARZO
259 390 586














PROGRAMA DE PRODUCCIN

Es determinar el nmero de unidades a producir en un determinado periodo de tiempo.
Hay que tener en cuenta la clase de producto en cuanto el uso y en cuanto a la dura-
cin.

a) Uso: Trabajar con productos que estn de moda es diferente a trabajar con productos
que siempre se utilizan. (Ej. Camisetas de la seleccin, ventas en temporada)

b) Duracin: Cuando trabajamos con artculos perecederos debemos trabajar con un
programa de alta rotacin. (Ej. Leche, ventas de mximo das)

c) Capacidad de la Bodega: Capacidad de almacenaje en nmero de Unidades.

d) Inventario de Producto terminado (Inicial y final proyectado)

Clculo del Inventario Final Proyectado de Producto Terminado
Para calcular este inventario se debe tener en cuenta la rotacin de inventario (nmero
de veces que cambia totalmente el inventario en un ao). Se puede obtener esa rotacin
de diferentes formas:

Ventas* ao buscado
Rotacin de Inventario = = # Veces
Invent. Promedio Prod. Terminado (Ao Base)


Ciclo de Rotacin : nmero de das que se requieren para que cambie totalmente
el inventario:



CIA MUEBLES MODULARES S.A.
Proyeccin de Ventas Ao 2014
(Valores en Millones de Pesos)

ARTCULO
VTAS
ANUALES
ENERO FEBRERO MARZO
1er
TRIMESTRE
2do
TRIMESTRE
3er
TRIMESTRE
4to
TRIMESTRE
1er
TRIMESTRE
2015
JUEGOS DE
SALA
4.810 186 497 310 993 1.289 1.189 1.339 1.182
JUEGOS DE
COMEDOR
5.810 259 390 586 1.235 1.525 1.325 1.725 1.460

Firma: SANDRA HINCAPI___
360 das
Ciclo de Rotacin = = # de das
Rotacin de Invent.

Constante de Rotacin: Es una relacin entre el ciclo de rotacin y el nmero de
das del periodo:

Ciclo de Rotacin
Constante de Rotacin = = # de la constante
# de das del periodo

Inventario final Proyectado:

Vtas del 1er periodo del
Inventario Final = ao siguiente al que estoy x Constante de Rotacin = # Unid.
proyectando. Proyectado

Se dan la orden de produccin en familias de artculos cuando sus costos de produccin
no son muy diferentes.


e) Capacidad de la planta: Nmero de artculos que estamos en capacidad de producir
en un periodo de tiempo

Capacidad Nominal: Nmero de unidades que podemos producir en un periodo
de tiempo y esa informacin nos la da el fabricante de la mquina y debe estar
en un catlogo (ingeniera)

Capacidad Prctica: Es la que usualmente estamos desarrollando, la cual debe
ser menor que la capacidad nominal. Es ideal que est entre el 90% y 95% de la
capacidad nominal.

o Subutilizacin: - del 80%
o Utilizacin ptima: del 90 al 95%

Capacidad Real: Es la que utilizamos en un momento determinado. Esta depende
de las ventas y los costos

f) Eficiencia de la Planta: Es una relacin porcentual entre el nmero de unidades bue-
nas y el nmero de unidades producidas.

Eficiencia de la planta:

# de Unidades Buenas (Ao Base)
Eficiencia de la Planta = x 100
Total Unid. Producidas (Ao Base)

Estos datos se encuentran en los informes de produccin ya que aqu estn los totales de
unidades que salen bien y el total de unidades daadas en un periodo de tiempo.



Ejercicio:

La empresa ABC nos informa que en ao 2013 tuvo una produccin de 45.000 unidades
de las cuales salieron defectuosas 4.050 unidades. Para el Ao 2014 se requieren 52.000
unidades de excelente calidad. Cul debe ser la Orden de Produccin?

Primero se calcula la eficiencia de la planta.

(40950 / 45000) x 100 = 91%

Luego se calcula con el porcentaje de la eficiencia. (Regla de 3)

52000 91%
= 57143 Unidades deben ser producidas
X 100%



La eficiencia tambin depende de la calidad de las mquinas, su antigedad, la materia
prima de excelente calidad y la pericia y habilidad de los operarios. Con procesos artesa-
nales no se es competitivo, por lo cual se debe tener tecnologa, personal capacitado y
materia prima de calidad.

Dependiendo de cada sector, se tiene un clculo de la eficiencia de la planta. Por ejem-
plo, las fabricas de cristales o cosas de arcilla tienen una eficiencia baja.


Para elaborar un programa de produccin se debe tener en cuenta primero las ventas
proyectadas, con lo cual no se puede hacer nada.

Ventas Proyectadas
+ Inv. Final* (Product. Terminado)
Total de Necesidades
Inv. Inicial* (Product. Terminado)
Unidades Buenas requeridas

Se saca un Programa de Produccin al xx% de eficiencia

g) Mtodos de Produccin: Estos me informan las diferentes opciones para distribuir la
produccin en los diferentes periodos de tiempo.

Mtodo de Produccin Estable
Mtodo de Inventario Estable
Mtodo de Equilibrio o Tanteo

MTODO DE PRODUCCIN ESTABLE

Objetivo: Optimizar el uso de la planta de produccin

Ejercicio: Muebles modulares S.A. nos proporciona la siguiente informacin:
En el 2013 se produjeron 4150 juegos de sala, de los cuales 166 salieron defectuosos. Para
Dic. 31 del 2013 se va a hacer el inventario fsico y se espera tener 220 unidades de pro-
ducto terminado. El inventario promedio de los muebles de sala es 506,25.

Se pide realizar el programa de produccin utilizando el mtodo de produccin estable

CIA. MUEBLES MODULARES S.A.
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MTODO PRODUCCIN ESTABLE
Artculo: Juegos de Sala
Ao: 2014

Ventas Proyectadas
+ Invent. Final* (Produc. Terminado)
_____________________________________
Total Necesidades *
-Inventario Inicial (Produc. Terminado)
_____________________________________
Unidades Buenas Requeridas.

Tomamos los datos que ya averiguamos en el ejercicio del semestre, de lo proyectado a
2014 y empezamos por esos datos

ARTCULO: JUEGOS DE SALA / TOTALES MVILES HISTRICOS
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 0 0 0 2300
2012 2580 2830 3080 3330
2013 3450 3650 3900 4050


AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM 1ER TRIM/15 TOTAL 2014
2014 993 1289 1189 1339 1182 4810

1ER TRIM 2014
ENERO FEBRERO MARZO
209 313 471

Primero debemos hallar la Rotacin de los Inventarios:

Rotacin de Inventarios = Ventas(Ao Base) / Inventario Promedio (Ao Base)
Rotacin de Inventario = 4050 / 506,25 = 8 Veces

Luego se halla el Ciclo de Rotacin:

Ciclo de Rotacin = 360 Das / Rotacin de Inventario
Ciclo de Rotacin = 360 Das / 8 Veces = 45 Das

Despus buscamos la Constante de Rotacin:

Constante de Rotacin = Ciclo de Rotacin / Das del Periodo
Constante de Rotacin = 45 Das / 90 Das (Trimestre) =

Por ltimo hallamos el Inventario Final Proyectado:

Inventario Final* = Vtas 1er Periodo 2015 x Constante de Rotacin
Inventario Final*(Juegos de Sala) = 1182 Unid. X = 591 Unid.

Tambin debemos hallar la Eficiencia de la Planta:
Eficiencia de la Planta = (# Unid. Buenas (Ao Base) / Total de la Produccin) x 100
Eficiencia de la Planta = ((4150 unid 166 Unid)/ 4150 Unid) x 100 = 96%

Se debe aplicar la frmula que planteamos al principio del ejercicio con la produccin,
tanto del ao como cada trimestre:

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
4810 993 1289 1189 1339
+591 (Inv. Final 2014)
5401
- 220 (Inv. Final 2013)
5181 (96% Unid. buenas)
5397 (100% Unid. a producir)

Las 5397 unidades se dividen en 4 ya que se necesita generar la produccin de los 4 tri-
mestres, tanto de las unidades totales como de las unidades buenas.

Unidades Totales 5397 Unid / 4 Trim = 1349 Unid
Unidades Buenas 1349 Unid x 96% = 1295 Unid

Teniendo en cuenta estos resultados, hacemos la operacin con cada trimestre, pero al
revs, es decir, de abajo hacia arriba del cuadro y as nos dan los resultados.

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
4810 993 1289 1189 1339
+591 (Inv. Final 2014) + 522 + 528 + 634
5401 1515 unid 1817 1823
- 220 (Inv. Final 2013) - 220 - 522 - 528
5181 (96% Unid. buenas) 1295 Unid 1295 1295
5397 (100% Unid. a producir) 1349 Unid 1349 1349

El ltimo trimestre es el nico diferente ya que anteriormente hallamos el Inventario final.
Se coloca en el aparte del inventario final el valor hallado (el que colocamos en la co-
lumna del anual). Si debemos acomodar el valor del ltimo trimestre, casi siempre sale de
una o dos unidades ms o menos.

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
4810 993 1289 1189 1339
+591 (Inv. Final 2014) + 522 + 528 + 634 + 591
5401 1515 unid 1817 1823 1930
- 220 (Inv. Final 2013) - 220 - 522 - 528 - 634
5181 (96% Unid. buenas) 1295 Unid 1295 1295 1296
5397 (100% Unid. a producir) 1349 Unid 1349 1349 1350

Listo. Las ventajas de este mtodo es que podemos utilizar la misma mano de obra siem-
pre (personal fijo, de planta). La Materia prima utilizada ser la misma, por consiguiente las
compras de materia prima sern similares en cada periodo y nos da poder de negocia-
cin con los proveedores. Tambin se utiliza la planta de produccin al mximo. Tiene un
problema, y es que no se pueden satisfacer pedidos que no estaban programados con el
mismo costo (clientes nuevos).

Ahora vamos a hacer lo mismo con los juegos de comedor que habamos encontrado en
el ejercicio anterior, tomando en cuenta los siguientes datos:

La Compaa Muebles Modulares S.A. nos informa que en ao 2013 elabora 4930 unida-
des de juegos de comedor, de los cuales salen defectuosos 345 unidades. A diciembre 31
de 2013 se realiza un inventario fsico y se esperan tener 180 unidades de producto termi-
nado. Para el 2013 se tiene un inventario promedio de 606.25 unidades. Se pide realizar el
programa de produccin utilizando el mtodo de Produccin Estable.

ARTCULO: JUEGOS DE COMEDOR / TOTALES MVILES HISTRICOS
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 0 0 0 3200
2012 3350 3500 3700 4000
2013 4200 4500 4750 4850

AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM 1ER TRIM/15 TOTAL 2014
2014 1235 1525 1325 1725 1460 5810

1ER TRIM 2013
ENERO FEBRERO MARZO
259 390 586

Rotacin de Inventarios = 4850 Unid. / 606.25 Unid. = 8 Veces
Ciclo de Rotacin = 360 Das / 8 Veces = 45 Das
Constante de Rotacin = 45 Das / 90 Das (Trimestre) =
Inventario Final Proyectado = 1460 Unid. X = 730 Unid.
Eficiencia de la Planta = (4585 Unid. / 4930 Unid) x 100 = 93%

Esto se calcula despus de haber iniciado el cuadro en la columna Anual:

100% x 6360 Unid / 93% = 6839 Unid (100% de la Produccin)

Unidades Totales 6839 Unid / 4 Trim = 1710 Unid

Unidades Buenas 1710 Unid x 93% = 1590 Unid


CIA. MUEBLES MODULARES S.A.
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MTODO PRODUCCIN ESTABLE
Artculo: Juegos de Comedor
Ao: 2014

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
5810 1235 unid 1525 unid 1325 unid 1725 unid
+730 (Inv. Final 2014) + 817 unid + 1118 unid + 1519 unid + 730 unid
6540 1810 Unid 2407 unid 2708 unid 2069 unid
- 180 (Inv. Final 2013) - 220 unid - 817 unid - 1118 unid -479 Unid
6360 (93% Unid. buenas) 1590 unid 1590 unid 1590 unid 1590 Unid
6839 (100% Unid. a producir) 1710 unid 1710 unid 1710 unid 1709 Unid


MTODO DE INVENTARIO ESTABLE

Busca optimizar el uso de la bodega de productos terminados.


Ventas Proyectadas
+ Invent. Final* (Produc. Terminado)
_____________________________________
Total Necesidades *
-Inventario Inicial (Produc. Terminado)
_____________________________________
Unidades Buenas Requeridas.
Programa de Produccin al XX%


ARTCULO: JUEGOS DE SALA / TOTALES MVILES HISTRICOS
AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM
2011 0 0 0 2300
2012 2580 2830 3080 3330
2013 3450 3650 3900 4050



AO 1ER TRIM 2DO TRIM 3ER TRIM 4TO TRIM 1ER TRIM/15 TOTAL 2014
2014 993 1289 1189 1339 1182 4810


1ER TRIM 2014
ENERO FEBRERO MARZO
209 313 471

Tenemos en cuenta los datos del primer ejercicio y la base de ao igual.


Buscamos el inventario final de cada periodo de tiempo. Se supone que debemos tener el
mismo inventario todos los periodos.

Inventario estable = Vtas Anuales* x (Ciclo de rotacin / 360 Das)
Inventario estable = 4810 unid x (45 das / 360 das) = 601 unid.

CIA. MUEBLES MODULARES S.A.
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MTODO: PRODUCCIN INVENTARIO ESTABLE
Artculo: Juegos de Sala
Ao: 2014

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
4810 993 unid 1289 unid 1189 unid 1339 unid
+591 (Inv. Final 2014) + 601 unid + 601 unid +601 unid + 591 unid
1890 unid 1594 unid 1890 unid 1790 unid 1930 unid
- 220 (Inv. Final 2013) - 220 unid - 601 unid - 601 unid - 601 unid
5181 (96% Unid. buenas) 1374 unid 1289 unid 1189 unid 1329 unid
5397 (100% Unid. a producir) 1431 unid 1343 unid 1239 unid 1384 unid

Ahora hacemos el mismo procedimiento con los juegos de comedor.

CIA. MUEBLES MODULARES S.A.
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MTODO PRODUCCIN INVENTARIO ESTABLE
Artculo: Juegos de Comedor
Ao: 2014

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
5810 1235 unid 1525 unid 1325 unid 1725 unid
+730 (Inv. Final 2014) + 726 unid + 726 unid + 726 unid + 730 unid
6540 1961 unid 2251 unid 2051 unid 2455 unid
- 180 (Inv. Final 2013) - 180 unid - 726 unid - 726 unid - 726 unid
6360 (93% Unid. buenas) 1781 unid 1525 unid 1325 unid 1729 unid
6839 (100% Unid. a producir) 1915 unid 1640 unid 1425 unid 1859 unid

Inventario Estable = 5810 unid x (45 das / 360 das) = 726 unid

Los aspectos positivos de este mtodo es que se logra optimizar el uso de la bodega de
productos terminados, se pueden atender nuevos pedidos con el mismo costo de pro-
duccin. Hay ocasiones en los que la produccin total puede variar mucho, en donde la
capacidad instalada de la planta est sin utilizar. Lo negativo es que la produccin puede
daarse, puede ser robada, etc., porque la produccin permanece quieta. Como la pro-
duccin es variable, los costos, la materia prima, la mano de obra, entre otros, es variable.
En algunos momento debemos acudir a personal temporal que genera costos adicionales
y que se pueden daar muchas ms unidades de las esperadas por la falta de experien-
cia del personal temporal.

En conclusin, los costos pueden elevarse bastante con este mtodo.



MTODO DE EQUILIBRIO O TANTEO

Busca disminuir el rango de variacin, tanto en produccin como en inventario de pro-
ductos terminados.

Produccin Estable Inventario Estable
Inventario = [522, 634]
Rango de Variacin = 112
Inventario = 601
Produccin = 1349 Produccin = [1239, 1431]
Rango de Variacin = 192




CIA. MUEBLES MODULARES S.A.
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MTODO: EQUILIBRIO O TANTEO
Artculo: Juegos de Sala
Ao: 2014

ANUAL 1er TRIM 2do TRIM 3er TRIM 4to TRIM
4810 993 unid 1289 unid 1189 unid 1339 unid
+591 (Inv. Final 2014) + 580 unid + 550 unid + 600 unid + 591 unid
1890 unid 1573 unid 1839 unid 1789 unid 1930 unid
- 220 (Inv. Final 2013) - 220 unid - 580 unid - 550 unid - 600 unid
5181 (96% Unid. buenas) 1353 unid 1259 unid 1239 unid 1330 unid
5397 (100% Unid. a producir) 1409 unid 1311 unid 1291 unid 1386 unid

Se trata de hacer propuestas, pero entre los rangos del inventario de la Produccin esta-
ble y el rango de produccin del Inventario estable. La idea es disminuir las unidades re-
queridas para hacer de los inventarios y de la produccin algo con menos rango de dife-
rencia.
Los valores que se pueden proponer son los que estn resaltados en azul. Se debe tratar
que estn en la mitad de los intervalos antes planteados de inventario. El inventario del
ltimo trimestre no cambia ya que est propuesto desde la columna del ao.

OJO: HACER DE TAREA EL METODO DE TANTEO DE LOS JUEGOS DE COMEDOR.


PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Presupuesto est relacionado con dinero. Es la proyeccin del Costo total de la produc-
cin en un determinado periodo de tiempo. Est conformado as:


Ventas Proyectadas
+ Invent. Final* (Produc. Terminado)
_____________________________________
Total Necesidades *
-Inventario Inicial (Produc. Terminado)
_____________________________________
Unidades Buenas Requeridas.
Programa de Produccin al XX%




PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Es la proyeccin del Costo de la Materia Prima necesaria para elaborar una orden de
produccin. Para esto debemos hacer un Programa de Consumo de Materia Prima, la
cual es el nmero de unidades de Materia Prima necesarias para elaborar una orden de
produccin.

Programa de Consumo = Programa de Produccin x Consumo Unitario

Consumo Unitario: Cantidad de materia prima necesaria para elaborar una unidad, inclu-
yendo los desperdicios normales. Se determina por el Consumo Estndar, el cual es la can-
tidad de materia prima necesaria para elaborar una unidad determinada por un profe-
sional especializado en el ramo correspondiente. Cuando no hay un profesional, se utiliza
un Consumo Promedio.

Consumo Promedio = Materia Prima utilizada en el Ao Base
# de Unidades Producidas

La sumatoria de la materia prima utilizada puede salir del Kardex de Inventarios. Este m-
todo lo utilizan las pequeas y medianas empresas.

Cuando no tenemos ni un profesional o no tenemos datos histricos confiables, se tiene
que hacer muestras, contratando un operario muy diestro, el problema es que no pode-
mos apartarnos de l o puede haber robos. A esto se le llama un Consumo Unitario esti-
mado, que debe tener anlisis, observacin, medicin, deduccin y se debe inferir.

Cuando apenas se va a empezar una empresa se hace un Consumo Proyectado que se
basa principalmente en la experimentacin.

PRESUPUESTO DE
PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE
MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE
COMPRA DE
MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE
CONSUMO DE
MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA
DIRECTA
PRESUPUESTO DE
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIN
Costo Proyectado de Materias Primas: Proyectar el costo de las Materias Primas necesarias
para elaborar una unidad. Para determinar el Costo necesitamos. Se necesitan los valores
de la materia prima, fletes, impuestos, etc. Tambin depende del mtodo de inventario
de Materia Prima.

Presupuesto de Consumo de M. Prima = Programa de Consumo x Costo*

Presupuesto de Compra de Materia Prima: Proyectar el Valor de la Materia Prima que de-
bemos comprar en un periodo de tiempo. Se establece un programa de compra de Ma-
teria Prima.

Programa de Compra de Materia Prima: Determinar el nmero de unidades de Materia
Prima que se van a comprar en un periodo de tiempo.

Precio Proyectado: Es determinar el precio al cual vamos a adquirir esa materia prima.
Para proyectar el precio, lo que hacemos es:

Cotizaciones. Cuando necesitamos la materia prima para un periodo de tiempo
muy adelante hay que proyectar ese precio con los ndices de Inflacin, de incre-
mento salarial, etc. Se puede entrar a la pgina de planeacin nacional y all es-
tn todos los ndices proyectados, los cuales se ajustan ao a ao.

Precio Proyectado = Precio Ao Base (1 + Incremento %*)

Tambin podemos preguntar directamente al proveedor y negociar directamente
con l. (Acuerdo con proveedores)
Otra forma es utilizar el Mtodo de Tren o Tendencia a Largo plazo (cuando el in-
cremento porcentual es ms o menos sostenido y que se espera que en el futuro
ese comportamiento contine)

La Compaa TEJICONDOR S.A. nos informa que elabora algodn perchado. Sus precios
han sido estables en los aos 2009, 2010, 2011 y 2012.

2009 7200
2010 7488
2011 7810
2012 8106
2013 8430

Se espera que el precio de esta materia prima contine el mismo ritmo de crecimiento
que en los aos anteriores. Se pide proyectar el precio para el ao 2014.

AO UNID DIF INC. %
2009 7.20 O
2010 7.488 288 4,00
2011 7.810 322 4,30
2012 8.106 296 3,79
2013
8.430

324

4,00
TOTALES
39.034

-

16,09


INCREM. % = 16.09 = 4.021%
4

8430 (1+ 0.04021)
1
= 8769 UNID.

Para determinar el Programa de Compra se debe tener en cuenta primero el Programa
de Consumo.

Prog. Consumo de Mat. Prima
+ Inv. Final*(mat. Prima) a Dic 31/14 .
Total de Necesidades* (Mat. Prima)
- Inv. Inicial (Mat. Prima) .
Unidades a Comprar (Prog. Compra)
x precio* .
Presup. de Compra de Mat. Prima.

Presupuesto de Aprovisionamiento: Me orienta sobre el nmero de pedidos que debo ha-
cer y la cantidad de materia prima que debo adquirir o comprar en cada uno de esos
pedidos. Se debe tener en cuenta:

Clase de Materia Prima: Productos Perecederos solo lo necesario para la produc-
cin inmediata o materia prima no perecedera que puede almacenarse largo
tiempo.
Periodo de Reposicin: Tiempo en que demora el proveedor en hacernos llegar la
materia prima a bodega desde el momento en que se hace el pedido.
Periodo de Oscilacin: Es el tiempo que requieren algunas materias primas para ser
preparadas para su ingreso a produccin. (ej. La madera)
Periodo de Proteccin: Es el tiempo Adicional que puede necesitar el proveedor
para entregarnos el producto por circunstancias ajenas a nuestra voluntad.
Stock Mximo: La cantidad suficiente de materia prima para elaborar una orden
de produccin sin que lleguen pedidos.

Consumo Promedio x (Per. Rep. + Per. Osc. + Per. Protec.)

Stock Mnimo: Cantidad Mnima de Materia prima para elaborar una orden de
produccin sin que lleguen pedidos.

Stock Mnimo = Consumo promedio (Per. Osc. + Per. Protec.)

Nmero de Pedidos: Cuantos pedidos se van a hacer.

# de Pedidos = 360 das / Ciclo de Rotacin

Tambien: # Pedidos = 52 semanas / Semanas de Aprovisionamiento