PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
a. Por el plazo
Inmediato (hasta 3 meses).
Corto plazo (hasta 1 año).
Tipos de Presupuesto
Mediano plazo (2-4 años).
Largo plazo (general).
b. El mercado
Participación en el mercado.
Conocer a la competencia.
Tipo de demanda.
Distribución geográfica del mercado.
Canales de distribución.
Motivación al consumidor.
d. Costos y producción
Capacidad instalada.
Niveles de productividad.
Sistemas de costos y métodos de valoración de inventarios.
Composición de costos.
El presupuesto de mano de obra debe estar en armonía con la planificación realizada para la
producción de unidades a fabricarse, razón por la cual es necesario que este presupuesto se
realice especificando horas y costo de mano de obra por tiempo y por producto.
En todas las actividades existen costos y cargos que se les puede identificar a que producto o servicio
en particular corresponden, sin embargo, existe un grupo de costos y gastos (fijos y variables) que
sirven para la producción, pero que su identificación específica respecto a qué producto o bien
corresponde es difícil precisar.
Se presentan grupos de costos que por su influencia e interpretación en los presupuestos requieren
ser analizados en detalle, como son.
1. Costos fijos, variables, semivariables
2. Costos directos e indirectos
3. Costos controlables y no controlables
Los problemas usuales en el manejo de la carga fabril están en la determinación de las bases de
distribución
a) Departamento de servicios
- Reparación y mantenimiento - No. de horas reportadas
- Departamento de energía - Kw por hora
- Departamento de compras - No. de pedidos
- Administración de planta - No. de empleados
b) Departamentos productivos
- Unidades productivas
- Horas de mano de obra directa
- Horas máquina
- Importe de mano de obra directa
- Materia prima consumida
Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades
Integrador de la empresa. Dirigido a cada una de las áreas de
forma que contribuya al logro del objetivo global.