Principios Tributario Apresentaçao

Princípios Tributários
Curso: Direito
Disciplina: Tópicos Direito Publico
Aluno: Aparecida Paulina Das Chagas
Introdução
 Princípios tributários são garantias
constitucionais que orientam o Estado na
criação e cobrança de tributos.
 Protegem o contribuinte e limitam o poder de
tributar.
Objetivo dos Princípios:

 Assegurar a justiça tributária e proteger os
direitos fundamentais do contribuinte.
Estrutura Constitucional dos Tributos
Classificação dos Tributos:
 Impostos
 Taxas
 Contribuições de Melhoria
Base Constitucional:
 Art. 145 a 162 da Constituição
Federal
 Princípios orientam a criação,
arrecadação e controle dos
tributos.
Princípio da Legalidade Tributária
Fundamento
• Art. 150, I da CF.
• Nenhum tributo pode ser instituído ou aumentado sem
previsão em lei.
Exemplo:
• Aumento da alíquota do Imposto de Renda deve passar pelo
processo legislativo.
Exceções ao Princípio da Legalidade
• Tributos com alterações por Decreto:
• - II (Imposto de Importação), IE (Imposto de
Exportação), IPI (Imposto sobre Produtos
Industrializados), IOF (Imposto sobre Operações
Financeiras).
• Fundamento:
• - Necessidade de ajustes econômicos rápidos.
• Exemplo:
• - Alterações no IPI em momentos de crise econômica.
Princípio da Isonomia
Fundamento:
• - Art. 150, II da CF.
• - Tratamento igual para contribuintes que se
encontram em situações equivalentes.
Exemplo:
• - Imposto de Renda progressivo: alíquotas
maiores para rendas maiores, respeitando a
isonomia.
Princípio da Capacidade Contributiva
Fundamento:
• - Art. 145, §1º da CF.
• - Tributos devem ser proporcionais à riqueza do
contribuinte.
Exemplo:
• - Impostos sobre a renda e patrimônio são
aplicados conforme a capacidade contributiva
do contribuinte.
Princípio da Proporcionalidade e
Razoabilidade
Conceito:
• - A tributação deve ser proporcional ao fato gerador e razoável em sua
aplicação.
• Aplicação:
• - Multas tributárias não podem ser excessivas a ponto de inviabilizar a
continuidade da atividade do contribuinte.
• Exemplo:
• - STF afastou multas de 100% do valor do tributo como
desproporcionais.
Princípio da Vedação ao Confisco
Fundamento:
• - Art. 150, IV da CF.
• - O Estado não pode utilizar a tributação para
confiscar o patrimônio do contribuinte.
Exemplo:
• - Limitações ao aumento excessivo de IPTU em
certos municípios para evitar efeitos
confiscatórios.
Princípio da Anterioridade
Fundamento:
• - Art. 150, III da CF.
• - Tributos só podem ser cobrados
no ano seguinte à publicação da
lei que os institui ou aumenta.
Exceções:
• - II, IE, IPI e IOF.
Exemplo:
• - Lei que aumenta IPTU
sancionada em 2023 só pode ser
cobrada a partir de 2024.
Princípio da Noventena
Fundamento:
• - Art. 150, III, 'c' da CF.
• - Além da anterioridade, a lei que institui ou aumenta tributo deve
respeitar um intervalo de 90 dias para começar a produzir efeitos.
Exceções:
• - II, IE, IPI e IOF.
Exemplo:
• - Alterações no IOF entram em vigor após 90 dias da publicação da
lei.
Princípio da Irretroatividade
Fundamento:
• - Art. 150, III, 'a' da CF.
• - A lei tributária não pode retroagir para alcançar
fatos geradores ocorridos antes de sua vigência.
Exemplo:
• - Aumento de alíquota do ICMS não pode incidir
sobre fatos geradores ocorridos antes da nova lei.
Princípio da Imunidade Tributária
Fundamento:
• - Art. 150, VI da CF.
• - Certos entes, pessoas e bens estão imunes à
tributação.
Exemplos:
• - Livros, jornais, periódicos e papel para sua impressão.
• - Templos de qualquer culto.
• - Partidos políticos e sindicatos.
Princípio da Uniformidade Geográfica
Fundamento:
• - Art. 151, I da CF.
• - A União não pode instituir tributos que
favoreçam ou prejudiquem estados, municípios
ou regiões.
Exemplo:
• - A cobrança de impostos federais deve respeitar a
uniformidade em todo o território nacional.
Princípio da Liberdade de Tráfego
Fundamento:
• - Art. 150, V da CF.
• - Proíbe tributos que impeçam o tráfego de
pessoas ou bens entre os estados e municípios.
Exemplo:
• - Proibição de criação de pedágios ou taxas que
prejudiquem o livre trânsito de mercadorias
entre estados.
Princípio da Transparência Tributária
Fundamento:
• - Art. 150, §5º da CF.
• - Exige que o contribuinte seja
informado sobre a incidência de
tributos no preço final de bens e
serviços.
Exemplo:
• - Informar no cupom fiscal o
valor aproximado dos tributos
embutidos no preço de um
produto.
Princípio da Não-Cumulatividade
• Fundamento:
• - Art. 153, §3º, II e Art. 155, §2º, I da CF.
• - Tributos como ICMS e IPI devem permitir a
compensação de créditos fiscais nas diversas
etapas da cadeia produtiva.
• Exemplo:
• - Empresa pode descontar do ICMS devido o
valor de ICMS pago na compra de insumos.
MAPA MENTAL
ANTERIORIDADE- VEDAÇAO DO
Nenhum tributo pode ser CONFISCO- Limite
exigido no mesmo exercício material ao poder de
financeiro que haja sido legislar sobre
publicada a lei que o tributação
instituiu
PRINCIPIOS LIBERDADE DE
LEGALIDADE- Para que o
TRAFEGO – Venda a
tributo seja exigido e
limitação de trafego
necessária expressa
de pessoas e bens
previsão legal
IGUALDADE TRIBUTARIA- UNIFORMIDADE-

Todos os tributos são iguais CAPACIDADE Os tributos da
perante a lei para efeitos de CONTRIBUTIVA- Espécie União devem ser
tributação não podendo de justiça fiscal, quem tem aplicados da
haver exceção entre os mais paga mais, e quem mesma forma em
quais esteja na mesma tem menos paga menos todo o território
situação nacional

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Objetivo dos Princípios:

IGUALDADE TRIBUTARIA- UNIFORMIDADE-

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