RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO

Universidade Federal de Santa Catarina - UFSC

2020

26 de outubro de 2020
Controladoria-Geral da União - CGU
Secretaria Federal de Controle Interno

RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO
Órgão: MINISTERIO DA EDUCAÇÃO
Unidade Examinada: Universidade Federal de Santa Catarina - UFSC
Município/UF: Florianópolis/Santa Catarina
Ordem de Serviço: 848929
Missão
Promover o aperfeiçoamento e a transparência da Gestão Pública, a
prevenção e o combate à corrupção, com participação social, por meio da
avaliação e controle das políticas públicas e da qualidade do gasto.

Auditoria Interna Governamental

Atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria,
desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma
organização; deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem
seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança,
de gerenciamento de riscos e de controles internos. Este trabalho
específico trata da avaliação da gestão de transportes efetivada pela UFSC.

3
 POR QUE A CGU REALIZOU ESSE
QUAL FOI O TRABALHO?
TRABALHO A UFSC possui grande frota de veículos
REALIZADO compreendendo ônibus, caminhões, carros,
motocicletas, embarcações náuticas e vários
PELA CGU? contratos relacionados com gastos anuais
elevados. Priorizou-se, portanto, verificar a
Unidade Examinada:
gestão desses contratos, bem como as
Universidade Federal de
medidas adotadas em tempos de pandemia e
Santa Catarina - UFSC.
isolamento social, considerando que a
universidade encontra-se com suas atividades
Avaliação quanto à utilização
interrompidas.
dos Recursos Federais do
Orçamento Geral da União,
alocados ao Programa: 2080 -
Educação de Qualidade para QUAIS AS CONCLUSÕES
todos; Ação: 20RK –
Funcionamento de
ALCANÇADAS PELA CGU? QUAIS
Instituições Federais de AS RECOMENDAÇÕES QUE
Ensino Superior; Localização: DEVERÃO SER ADOTADAS?
0042 – Estado de Santa
Catarina. Não foram constatadas inconformidades em
relação ao Pregão nº 552/2018.
A auditoria teve como
objetivo avaliar a Gestão de Foi constatado, no âmbito dos Contratos nº
Transportes da UFSC. 37/2019 e 38/2019, que há registros de
solicitações de viagens incompletos e não
Os trabalhos englobaram sistematizados resultando num controle
exame amostral dos vulnerável do Setor de Transportes, sujeito a
contratos para a intercorrências devido a algumas fragilidades
administração e o operacionais.
gerenciamento da frota da Foram emitidas recomendações para o
UFSC. aperfeiçoamento do sistema de
gerenciamento, ainda preponderantemente
manual, destas solicitações.

4
 LISTA DE SIGLAS E ABREVIATURAS

AUDIN Auditoria Interna da UFSC

COVID Doença do Coronavírus
ComprasNet Portal de Compras do Governo Federal
SETIC Departamento de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e
Comunicação
IN Instrução Normativa
MEC Ministério da Educação
RBCS Reunião de Busca Conjunta de Soluções
SA Solicitação de Auditoria
TR Termo de Referência
TCU Tribunal de Contas da União
UFSC Universidade Federal de Santa Catarina

5
SUMÁRIO
QUAL FOI O TRABALHO REALIZADO PELA CGU? 4

LISTA DE SIGLAS E ABREVIATURAS 5

SUMÁRIO 6

INTRODUÇÃO 7

RESULTADOS DOS EXAMES 9

1. Aspectos gerais observados relativos ao Pregão nº 552/2018 (Processo nº

23080.042751/2018-93). 9

2. Fragilidades operacionais observadas nas rotinas de agendamento e roteiro de utilização

da frota. 11

3. Aspectos gerais observados relativos ao sistema e às rotinas de acompanhamento da

prestação de serviços contratual 12

4. Aspectos gerais observados relativos aos elementos da execução das despesas

(combustíveis e manutenção) da prestação de serviços contratual 14

RECOMENDAÇÕES 18
12

CONCLUSÃO 19

ANEXOS 21

I – MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA E ANÁLISE DA EQUIPE DE AUDITORIA 21

6
INTRODUÇÃO

A administração e o gerenciamento da frota de veículos da UFSC são realizados por meio

dos Contratos nº 37/2019 e nº 38/2019, ambos oriundos do Pregão nº 552/2018
(Processo nº 23080.042751/2018-93), que tem como suporte contratual o Termo de
Referência (TR) que dá as diretrizes, forma de prestação e descrição dos serviços.
A presente auditoria teve como objetivo verificar a gestão desses contratos, bem como
as medidas adotadas em tempos de pandemia e isolamento social, considerando que a
universidade se encontrava com suas atividades interrompidas durante o período de
março, a partir da segunda quinzena, a agosto de 2020.
A Gestão de Transportes é regulada por normativo próprio da UFSC,
preponderantemente, lastreada pelas Instruções Normativas (IN) nº 205, de 08.04.1988
e nº 03, de 15.05.2008.
A auditoria englobou uma verificação da adequação do procedimento licitatório Pregão
nº 552/2018 (Processo nº 23080.042751/2018-93), bem como dos contratos
decorrentes de gestão da frota (nº 37/2019 e 38/2019) vigentes da Unidade, mediante
exame amostral de parte deles, quanto aos aspectos estabelecidos pela matriz de
planejamento dos trabalhos, expressa na seguinte composição de questões de
auditoria.
Quadro 01 – Questões da Matriz de Planejamento dos Trabalhos
Questão Composição
Os levantamentos de informações efetuados contemplam a integralidade das
01
necessidades do Termo de Referência?
A pesquisa de preços é realizada contemplando fontes de mercado suficientes para o
02
estabelecimento dos preços de referência da licitação?
Os processos incorporam todo o aparato técnico necessário para a sua adequada
03
licitação?
O sistema implementado proporciona o estabelecimento de indicadores de desempenho
04
compatíveis com a realidade da frota?
05 As rotinas operacionais de agendamento e roteiro de utilização da frota são adequadas?
As rotinas operacionais de acompanhamento da prestação de serviços contratuais são
06
adequadas?
Os preços contratuais praticados estão adequados aos parâmetros de aferição
07
especificados?
A rede de postos de combustíveis credenciada está distribuída geograficamente de forma
08
adequada?
09 Os serviços de manutenção são realizados de forma tempestiva e a um preço adequado?

10 Há despesas de manutenção em veículos considerados como inservíveis?

Fonte: Elaborado pelo autor.

Para responder a essas questões de auditoria, utilizaram-se, como metodologia, as

seguintes técnicas de auditoria: análise documental; acesso a sistemas informatizados

7
utilizados pela Unidade, extração de dados obtidos nos sistemas corporativos e
indagações escritas ao dirigente máximo da Unidade, intermediadas pela Auditoria
Interna da UFSC (AUDIN), bem como reuniões e indagações virtuais com os gestores do
processo.
O escopo dos trabalhos foi direcionado para a análise da regularidade das etapas que
deram origem às questões de auditoria, como foco no procedimento licitatório e na
gestão contratual.
A amostra de itens para verificação foi definida de forma não probabilística por
julgamento a partir da materialidade financeira, sendo selecionados aqueles veículos
administrados diretamente pela área de transportes (unidade de maior realização), em
dois meses de 2019, com maior realização, e em dois meses de 2020, para confirmação
do impacto da COVID.
Este relatório está estruturado em três capítulos. No primeiro capítulo, serão
apresentados os resultados da avaliação organizados em achados de auditoria, sendo o
primeiro deles um descritivo das informações sobre o procedimento licitatório e os
demais ordenados segundo a relevância e que materializam, tanto as fragilidades
identificadas na gestão dos contratos, quanto as conformidades em relação aos
aspectos avaliados. O segundo capítulo destina-se ao registro de recomendações
relacionadas à avaliação que caberiam ao gestor federal. Por fim, no último capítulo,
será descrita a conclusão geral do trabalho e apresentadas as respostas sucintas às
questões de auditoria que esta avaliação objetivou responder.

8
RESULTADOS DOS EXAMES

1. Aspectos gerais observados relativos ao Pregão nº 552/2018

(Processo nº 23080.042751/2018-93).
Neste ponto, são abordados aspectos relativos às seguintes questões de auditoria: 1. Os
levantamentos de informações efetuados contemplam a integralidade das necessidades
do Termo de Referência? 2. A pesquisa de preços é realizada contemplando fontes de
mercado suficientes para o estabelecimento dos preços de referência da licitação? 3. Os
processos incorporam todo o aparato técnico necessário para a sua adequada licitação?
A verificação tomou como referência os quesitos pertinentes à Lei nº 10.520, de
17.07.2002, regulamentada pelo Decreto nº 3.555 de 08.08.2000, e, na forma
eletrônica, especificamente, pelo Decreto nº 5.450, 31.05.2005, além do Decreto nº
7.892, de 23.01.2013, no qual está regulamentado o registro de preços.
A análise foi realizada com foco nos aspectos citados relativos às três questões de
auditoria, a partir dos documentos contidos no Processo nº 23080.042751/2018-93 e
informações prestadas mediante as Solicitações de Auditoria (SA) nº 848929/01 e nº 02.
O Pregão nº 552/2018 (Processo nº 23080.042751/2018-93) tem por objeto:
O registro de preços para a eventual contratação de empresa prestadora de
serviços de administração e gerenciamento de frota de veículos, de forma
continuada, junto à rede de oficinas, postos de combustíveis e centros
automotivos credenciados por meio do sistema informatizado para atender
os veículos, equipamentos e embarcações da Universidade Federal de Santa
Catarina, em todo território nacional, e obrigatoriamente em Florianópolis/SC
e região, Araranguá/SC, Blumenau/SC, Curitibanos/SC, Joinville/SC, para
abastecimento de combustíveis, manutenção preventiva e corretiva de
veículos automotivos, tratores e motores náuticos, com o fornecimento de
combustíveis, peças e acessórios originais, com implantação e operação do
sistema informatizado e integrado da UFSC, via web através de rede de
estabelecimentos credenciados.

Para a execução destes serviços, o objeto licitado foi subdividido em dois lotes, a saber:
Quadro 02 – Lotes do Edital do Pregão
Lote Valor em R$ Data Registro de Preços
01 – COMBUSTÍVEIS 939.774,00 28.01.2019
02 – MANUTENÇÃO DA FROTA 1.052.730,00 28.01.2019
Total 1.992.504,00
Fonte: Edital do Pregão nº 552/2018
Do Parecer Jurídico nº 00418/2018/NLICIT/PFUFSC/PGF/AGU, de 20.12.2018, extraem-
se as seguintes observações, que foram verificadas e validadas processualmente,
quanto ao/à:
1. Levantamento de informações para compor o Termo de Referência:
14. A justificativa para contratação (Documento de formalização da demanda
às fls 002-009; 063-068) esteia-se na necessidade de atender à necessidade
de transporte de cargas e de pessoas, serviço indispensável à comunidade

9
 acadêmica da UFSC, estendendo-se, ainda, às áreas de pesquisa e extensão
da Universidade, senão veja:
“A contratação é necessária para suprir as necessidades da Administração da
Universidade e da comunidade acadêmica, a fim de deslocar servidores
técnicos administrativos, docentes e discentes em suas funções institucionais,
manter a operacionalidade da frota – que é patrimônio da Universidade -,
devendo se dar a preço acessível, obedecendo aos princípios da eficiência e
da economicidade.”
15. Os estudos preliminares levados a efeito pela laboriosa equipe de
planejamento da contratação foram suficientes a identificar a existência de
solução no mercado para atendimento da demanda, razão pela qual se
concluiu pela viabilidade da contratação por licitação.

2. Pesquisa de Preços para o estabelecimento dos preços de referência da licitação:

17. A estimativa de custo anual, sob demanda, para os serviços em tela é de
R$ 1.992.504,00 (um milhão novecentos e noventa e dois mil e quinhentos e
quatro reais), conforme documento de fls. 597-598.
18. No tocante à pesquisa de preços de que resultou tal estimativa de custos
(fls. 101-104) constato que foi confeccionado/juntado o relatório (fls. 106-
107) com o detalhamento dos procedimentos adotados. Ao que parece,
portanto, foram cumpridas, ao menos formalmente, as orientações desta
Procuradoria e dos órgãos externos (IN nº 5/2014 da SLTI/MPOG).
19. Forçoso sublinhar que, recentemente, a IN nº 05/2014 sofreu alterações
por meio da IN nº 03/2017, com repercussão principalmente quanto às fontes
de pesquisa de preço, a ordem de preferência, o número mínimo e a forma
de definição do parâmetro de preço a ser tomado (média, mediana ou menor
dos orçamentos).
[...] 22. Diligentemente atenta às inovações normativas, a Entidade
assessorada atendeu com presteza às diretrizes consolidadas na Instrução
Normativa acerca da pesquisa de preços.

3. Completude processual do aparato técnico/jurídico para a licitação:

28. Compulsados os autos, entendo, de modo geral, que o termo de
referência satisfaz às exigências normativas que lhe são aplicáveis em razão
do objeto.
[...] 30. Quanto ao Instrumento de medição de resultados – IMR, disposto no
Anexo VIII-A da IN n.º 05/2017, que expressa a necessidade de detalhamento
da metodologia de avaliação da execução dos serviços através da
determinação de uma faixa específica de tolerância, abaixo da qual a
contratada se sujeitará às sanções legais e da inclusão de disposições que
especifiquem tanto os procedimentos de fiscalização e de gestão da
qualidade do serviço, quanto os registros, controles e informações que
deverão ser prestados pela contratada, restou observado pela Administração
(fls. 616).
[...] 32. A licitação será veiculada pela modalidade pregão, em sua forma
eletrônica, razão pela qual o ato prévio de cadastro no SICAF para fins
credenciamento no ComprasNet e futura participação na disputa não fere a
Súmula nº 274/2012 do TCU, como já decidiu a própria Corte de Contas no
Acórdão n. 7295/2013 - Segunda Câmara.
33. Em se tratando de contratação de serviços, há que se observar, ademais,
os rigores do Anexo VII-A da IN nº 05/2017, na extensão do que se aplica ao
objeto em questão, bastante mitigado, é claro, em se tratando de serviço

10
 ausente de dedicação de mão-de-obra exclusiva, consoante já se antecipou -
como de praxe - em justificar a Administração (fls. 561-563).
34. No tocante ao cumprimento de seus requisitos, tenho, primo ictu oculi,
que o edital cumpre os rigores dos dispositivos acima citados.
[...] 36. Os requisitos habilitatórios exigidos, quanto à capacidade técnica,
outrossim, afiguram-se coerentes com o vulto da almejada contratação (fls.
579-583) e demonstram a observância em vigilar por tomar o serviço de
prestadora que não tenha como intento aventurar-se em contratar com a
Administração Pública.
[...] 41. Passo, enfim, à análise da Minuta de Termo de Contrato (fls. 633-645).
[...] 50. Ante o exposto, do exame acurado dos autos, sob o ângulo
estritamente jurídico-formal, o qual levei a efeito em cumprimento ao
disposto no parágrafo único, do art. 38, da Lei nº 8.666/93, concluo e opino
que o instrumento atende, com efeito, aos requisitos da legislação
pertinente, suso mencionada, observadas eventuais ressalvas como condição
sine qua non.

As conclusões da auditoria a partir dos exames realizados são as seguintes:

1. Levantamento de informações efetuado contemplando a integralidade das
necessidades do Termo de Referência do Pregão Eletrônico nº 552/2018 – SRP;
2. Pesquisa de preços realizada contemplando fontes de mercado suficientes para o
estabelecimento dos preços de referência do Pregão Eletrônico nº 552/2018 – SRP;
3. O Processo nº 23080.042751/2018-93 incorpora todo o aparato técnico necessário
para a adequada licitação do Pregão Eletrônico nº 552/2018 – SRP.

2. Fragilidades operacionais observadas nas rotinas de

agendamento e roteiro de utilização da frota.
A questão de auditoria nº 5 visava a verificar se as rotinas operacionais de agendamento
e roteiro de utilização da frota são adequadas.
A verificação tomou como referência a obrigação de planejar que remonta ao Decreto-
Lei 200, de 25.02.1967.
A análise foi realizada com foco na verificação do fluxo de requerimentos / autorizações,
bem como do planejamento do agendamento e da roteirização da frota, a partir dos
documentos e das informações prestadas em atendimento às SA nº 848929/01 e nº 02,
como também das reuniões e indagações virtuais com os gestores do processo e das
demonstrações virtuais de utilização dos sistemas corporativos pertinentes.
Quando questionado a este respeito, através da SA nº 848929/01, o Setor de
Transportes da UFSC, conforme parte do item nº 4 do Ofício Expedido nº
5/PU/SEOMA/2020, de 16.06.2020, respondeu que:
Para a realização do agendamento, o solicitante realiza a solicitação de
transporte utilizando um formulário disponível na página da Divisão de
Transportes da UFSC e o encaminha para a coordenação via sistema de
processos administrativos, SPA Solar.
Após análise da solicitação por parte da coordenação e considerando que a
viagem será atendida, é realizada a sua programação e os dados a seu

11
 respeito são inseridos em uma base de dados da planilha de controle de
viagens que gera um dashboard de viagens.
Dessa forma, é possível realizar a programação das viagens levando-se em
consideração os recursos financeiros restritos, a disponibilidade dos veículos
e a limitação de motorista observada na Divisão de Transportes.

Em testagem ao exposto pelo Setor de Transportes da UFSC, conforme amostragem,

foram examinadas as rotinas operacionais de agendamento e roteiro de utilização da
frota dos veículos administrados diretamente pela unidade de Transportes, nos meses
07 e 11.2019, 02 e 05.2020.
Ao se efetuar esta análise, foram observadas as seguintes fragilidades operacionais:
1. Os registros de acatamento (ou não), pelo Setor de Transportes, das solicitações de
deslocamentos/viagens não estão sistematizados e encontram-se registrados de forma
dispersa (caso a caso);
2. Os formulários de solicitação de transportes são tratados manualmente, ao invés de
serem automatizados e alocados em sistema de gerenciamento próprio,
impossibilitando o registro e o tratamento integrado das informações;
3. Os registros das solicitações de transportes acatadas pelo Setor competente são
digitados manualmente da plataforma "dashboard de viagens", resultando num
controle vulnerável e sujeito a intercorrências;
4. Para a amostra selecionada (meses 07 e 11.2019, 02 e 05.2020), só há registro das
solicitações de transportes do mês de 11/2019, evidenciando a fragilidade dos controles
adotados.
Mesmo tendo ocorrido, em 2020, redução na quantidade de viagens em função da
pandemia, as rotinas operacionais de agendamento e roteiro de utilização da frota
continuam suscetíveis às fragilidades operacionais observadas.
Desta forma, conclui-se que a causa da fragilidade verificada diz respeito a inexistência
de sistema informatizado que permita o registro de acatamento (ou não), pelo Setor de
Transportes, das solicitações de deslocamentos/viagens, que ainda ocorre de forma
manual e dispersa (caso a caso).
O não gerenciamento automatizado inviabiliza o registro objetivo e o tratamento
integrado das informações afetas às solicitações de deslocamentos/viagens, inclusive
mediante utilização da plataforma gerencial "dashboard de viagens", resultando num
controle vulnerável e sujeito a intercorrências.
A partir da situação identificada conclui-se que as rotinas operacionais de agendamento
e roteiro de utilização da frota não estão adequadas.

3. Aspectos gerais observados relativos ao sistema e às rotinas

de acompanhamento da prestação de serviços contratual.
Neste ponto, são abordados aspectos relativos às seguintes questões de auditoria: 4. O
sistema implementado proporciona o estabelecimento de indicadores de desempenho
compatíveis com a realidade da frota? 6. As rotinas operacionais de acompanhamento
da prestação de serviços contratual são adequadas?

12
A verificação tomou como referência as boas práticas de gestão conforme estabelecido
nos Contratos nº 37/2019 e 38/2019.
A análise foi realizada com foco nos parâmetros e relatórios previstos para o
Gerenciamento da Frota, para a questão nº 4, e no acompanhamento e fiscalização dos
serviços executados conforme previsto nas "Obrigações do Contratante", para a questão
nº 6.
Em relação à questão nº 4, observou-se que o Item 2.1.4 do Relatório de Auditoria nº
002/2019/AUDIN, de 16.10.19, procura verificar se "foi implantado controle de
desempenho de manutenção individual dos veículos e respectiva rotina de atualização,
conforme previsto no anexo II da IN nº 03/2008", tendo concluído que:
A coordenadoria de transportes tem apresentado esforços no sentido de
atender ao disposto no Anexo II da IN nº 03/2008, conforme documentação
apresentada em resposta à Solicitação de Auditoria nº 002/2019-SA/01.
Contudo, novamente, não se constata a implantação de uma rotina que
promova a atualização das informações necessárias para o controle de
desempenho de manutenção individual dos veículos.

Quando questionado a este respeito, o Setor de Transportes da UFSC disponibilizou

cópia da planilha denominada "DB_mapa de desempenho da frota" com informações
gerenciais de todos os veículos atendidos pelos Contratos nº 37/2019 e nº 38/2019,
buscando evidenciar sua evolução gerencial na busca do atendimento às fragilidades
observadas pela Auditoria Interna da própria UFSC.
Conforme amostra selecionada (meses 07 e 11.2019, 02 e 05.2020), foi verificada a
adequação dos indicadores de desempenho dos veículos da frota vinculados à Unidade
de Transportes.
Desta forma, ficou evidenciado que foi implementado, pelo Setor de Transportes, uma
sistemática de gerenciamento (planilha eletrônica "DB mapa de desempenho da frota"),
que lhe permite extrair indicadores "on line" de desempenho da frota, a partir de dados
transacionais de abastecimentos e manutenções obtidos através da plataforma de
gerenciamento de frota da Neo Facilidades (www.neofacilidades.com.br).
Quando questionado a respeito da questão nº 6, o Setor de Transportes da UFSC,
conforme item 2 do Ofício Expedido nº 5/PU/SEOMA/2020, de 16.06.2020, respondeu
que:
Para monitorar o desempenho de cada um dos veículos são utilizados dados
transacionais de abastecimentos e manutenções obtidos através da plataforma
de gerenciamento de frota da Neo Facilidades.

13
A mesma plataforma é utilizada no âmbito das manutenções preventivas e corretivas.
Com base na sistemática de gestão informada pelo Setor de Transportes da UFSC, por
amostragem (meses 07 e 11.2019, 02 e 05.2020), verificou-se haver, no sistema,
evidências de rotinas operacionais de acompanhamento da prestação de serviços
contratuais, possibilitando o gerenciamento sobre os seguintes aspectos do processo:
- Manutenção: solicitação, cotação, aprovação, execução e aceite do serviço;
- Abastecimento: controle dos combustíveis/serviços liberados.
Desta forma, as conclusões da auditoria a partir dos exames realizados, para os
Contratos nº 37/2019 e 38/2019, são as seguintes:
1. Indicadores de Desempenho compatíveis com a realidade da frota;
2. Rotinas operacionais de acompanhamento adequadas da prestação de serviços
contratuais.

4. Aspectos gerais observados relativos aos elementos da

execução das despesas (combustíveis e manutenção) da
prestação de serviços contratual.
Neste ponto, são abordados aspectos relativos às seguintes questões de auditoria: 7. Os
preços contratuais praticados estão adequados aos parâmetros de aferição
especificados? 8. A rede de postos de combustíveis credenciada está distribuída
geograficamente de forma adequada? 9. Os serviços de manutenção são realizados de
forma tempestiva e a um preço adequado? 10. Há despesas de manutenção em veículos
considerados como inservíveis?
A verificação tomou como referência as boas práticas de gestão conforme estabelecido
nos Contratos nº 37/2019 e nº 38/2019, bem como pela IN nº 03, de 15.05.2008 do
MPOG e pela IN nº 205, de 08.04.1988 da SEDAP, quando aplicáveis.
A análise foi realizada com foco: na observância da Metodologia de Avaliação da
Execução dos Serviços para a administração e o gerenciamento da frota da UFSC, para a
questão nº 7; na existência de rede de combustíveis adequada, para a questão nº 8; e
na existência de fluxo adequado de requerimentos/autorizações, bem como

14
gerenciamento, para realizar as manutenções preventivas e corretivas da frota, para as
questões nº 9 e 10.
No que se refere à questão nº 7, foram verificados, por amostragem, os faturamentos
dos contratos nº 37/2019 (abastecimento) e nº 38/2019 (manutenção), referentes aos
meses 07 e 10.2019 e 02 e 05.2020, conforme listagem processual abaixo, tendo sido
constatado estarem suportados pelas respectivas documentações comprobatórias
(solicitações de pagamento, instrumentos de medição resultado, notas fiscais
correspondentes, lançamentos no sistema Neo, pesquisa atualizada do registro
empresarial no Sicaf e documento auxiliar de liquidação).
Tabela 01 – Faturamentos contratuais
contrato 37/2019 38/2019 38/2019 38/2019
mês abastecimento manutenção manutenção manutenção
ano Total em R$ Material em R$ Serviços em R$ total em R$
jul/19 54.582,56 37.592,46 29.748,68 67.341,14
out/19 45.469,35 23.402,42 16.645,61 40.048,03
fev/20 30.753,55 28.776,43 18.063,57 46.840,00
mai/20 14.069,81 20.310,20 8.375,79 28.685,99
TOTAL 144.875,27 110.081,51 72.833,65 182.915,16
Fonte: Plataforma de gerenciamento de dados Neo Facilidades

Em relação à questão nº 8, verificou-se que o credenciamento de rede de combustíveis

está em conformidade aos parâmetros previstos no item 10.27 do Contrato nº 37/2019,
totalizando a seguinte quantidade e distribuição geográfica estadual:
Quadro 03 – Quantidade de estabelecimentos credenciados
Quantidade de estabelecimentos credenciados no país 11.020
Quantidade de estabelecimentos credenciados em SC (*) 921
Quantidade de postos credenciados em SC 880
Quantidade de municípios atendidos 263
Quantidade de municípios catarinenses 295
Percentual de municípios catarinenses atendidos 89,15
Fonte: Plataforma de gerenciamento de dados Neo Facilidades
(*) inclui estabelecimentos com abastecimentos (gasolina, álcool, óleo diesel e GNV), troca de óleo,
lavação, conveniência, etc.

Já em relação à questão nº 9, observou-se que a Informação nº 4 do Relatório de

Auditoria nº 002/2019/AUDIN, de 16.10.19, concluiu que os orçamentos não permitiam
a comparabilidade entre propostas, conforme o seguinte teor:
Devido aos orçamentos constantes no processo nº 23080.062069/2018-17, a
AUDIN salienta que é necessário observar a padronização das propostas, a fim
de se identificar o melhor orçamento para a Universidade. Assim, quando da
solicitação de orçamentos para empresas, exigir detalhamento dos insumos
e serviços inerentes a proposta, com especificação dos valores unitários
explícitos para que se permita a comparabilidade entre as propostas,
conforme as boas práticas.

Através da plataforma de gerenciamento de frota da Neo Facilidades

(www.neofacilidades.com.br), utilizada pelo Setor de Transportes da UFSC para a gestão
da frota, inclusive agendamento e realização de manutenções preventivas e corretivas,

15
é possível verificar, com base na amostra selecionada da Unidade "Transportes" (meses
07 e 11.2019, 02 e 05.2020), que os orçamentos são tempestivos às necessidades de
manutenção e as propostas coletadas, quando aplicáveis, apresentam detalhamento
compatível entre si, bem como que os serviços foram contratados com os menores
preços cadastrados.
Quanto à questão nº 10, observou-se que o Item 2.3.5 de verificação do Relatório de
Auditoria nº 002/2019/AUDIN, de 16.10.19, procurou identificar como era avaliado o
acompanhamento de veículos ociosos, antieconômicos e irrecuperáveis,
A partir das conclusões e recomendações da AUDIN, e tomando por base o normativo
vigente (IN nº 03/2008 do MPOG e IN nº 205/1988 da SEDAP), além de instruções
corporativas internas da UFSC (restruturação de processos, estabelecimento de
indicadores, racionalização dos recursos financeiros e atendimento ao teto
orçamentário estabelecido pela SEPLAN), o Setor de Transportes da UFSC desenvolveu
estudo de mapeamento de desempenho que compõe o Processo nº 013418/2020,
instaurado em 13.03.2020, que tem o intuito de alienar os veículos que se enquadram
nos critérios de “ociosos, antieconômicos e irrecuperáveis”.
Este estudo, realizado a partir de dados transacionais obtidos nas bases das plataformas
de gerenciamento de frotas Ticket Log (janeiro 2018 a maio 2019) e Neo Facilidades
(junho 2019 a janeiro 2020), resultou na proposta de alienação de dezessete veículos,
quais sejam:
Figura 1 – Relação de veículos a serem alienados

Fonte: Processo nº 013418/2020

Destes dezessete veículos, seis são vinculados à Unidade “Transportes”, unidade

escolhida para o plano amostral desta auditoria.
Especificamente em relação aos seis veículos selecionados, observou-se que:
- quatro deles, placas MKN-6074, MMF-1614, HGB-3005 e MBZ-4164, tiveram
transações de manutenção e/ou abastecimento durante o período considerado pelo
estudo do Setor de Transportes da UFSC, propiciando a segmentação de dados e a

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consolidação de informações em relação aos veículos individualmente, ficando
evidenciada a sua necessidade de alienação, conforme estudo realizado;
- um deles, placa JUM-3832, não foi utilizado no período considerado pelo estudo por já
se encontrar inativo, aguardando alienação;
- um deles, placa EYU-7200, doado pela Receita Federal, nem chegou a ser utilizado, e
encontra-se inativo, aguardando destinação final.
Avaliando-se, através do Mapa de Desempenho (extraído em 24.06.2020), alimentado
pela plataforma Neo Facilidades, no período entre junho 2019 (início vigência
contratual) até junho 2020, conforme escopo desta auditoria, observa-se que os demais
27 veículos vinculados ao Setor de Transportes apresentam-se em uso, muito embora
que decrescente, em virtude da Pandemia, e com percentual de despesas de
manutenção efetuada apenas em veículos considerados como servíveis, conforme
estabelecido pela IN nº 03/2008 do MPOG e pela IN nº 205/1988 da SEDAP.
Desta forma, as conclusões da auditoria a partir dos exames realizados, para os
Contratos nº 37/2019 e 38/2019, são as seguintes:
1. Preços contratuais praticados adequados aos parâmetros de aferição especificados
contratualmente;
2. Rede de postos de combustíveis credenciada distribuída geograficamente de forma
adequada:
3. Serviços de manutenção realizados de forma tempestiva e ao menor preço coletado;
4. Despesas de manutenção realizadas através do Contrato nº 38/2019 apenas em
veículos considerados como servíveis.

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RECOMENDAÇÕES

1. Sistematizar os registros de acatamento (ou não), pelo Setor de Transportes, das

solicitações de deslocamentos/viagens, eliminando o registro de forma manual e
dispersa (caso a caso);
2. Automatizar e alocar, em sistema de gerenciamento próprio, as solicitações de
transportes, atualmente efetuadas por formulário preenchido manualmente,
viabilizando o registro e o tratamento integrado das informações;
3. Alimentar a plataforma gerencial "dashboard de viagens" de forma sistematizada e
automática, a partir dos registros das solicitações de transportes acatados pelo Setor de
Transportes, eliminando a sua digitação manual.
Achado nº 01

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CONCLUSÃO
A auditoria englobou uma verificação da adequação do procedimento licitatório Pregão
nº 552/2018 (Processo nº 23080.042751/2018-93), bem como dos contratos
decorrentes de gestão da frota (nº 37/2019 e 38/2019) vigentes da Unidade, mediante
exame amostral, quanto aos aspectos estabelecidos pela matriz de planejamento dos
trabalhos, expressa pela composição de dez questões de auditoria.
Abaixo, são respondidas, de forma objetiva, as questões de auditoria que balizaram a
realização do presente trabalho:
Questão nº 1. Os levantamentos de informações efetuados contemplam a integralidade
das necessidades do Termo de Referência?
Sim. O Termo de Referência encontra-se devidamente sustentado pelos documentos de
formalização da demanda e pelos estudos preliminares realizados.
Questão nº 2. A pesquisa de preços é realizada contemplando fontes de mercado
suficientes para o estabelecimento dos preços de referência da licitação?
Sim. A pesquisa de preços preliminar foi aprimorada antes da licitação, tendo sido
evidenciado ter sido realizada uma pesquisa de preços conclusiva que possibilitou
balizar o preço de referência da licitação.
Questão nº 3. Os processos incorporam todo o aparato técnico necessário para a sua
adequada licitação?
Sim. O processo licitatório contempla todo o aparato técnico requerido conforme bem
evidenciado pelo Parecer Jurídico pertinente.
Questão nº 4. O sistema implementado proporciona o estabelecimento de indicadores
de desempenho compatíveis com a realidade da frota?
Sim. O sistema gerencial implementado, relativo aos contratos nº 37 e nº 38/2019,
extraído da plataforma Neo Facilidades, proporciona o estabelecimento de indicadores
de desempenho compatíveis com a realidade da frota.
Questão nº 5. As rotinas operacionais de agendamento e roteiro de utilização da frota
são adequadas?
Não. Há registros de solicitações de viagens incompletos e não sistematizados
resultando num controle vulnerável e sujeito a intercorrências em decorrência das
seguintes fragilidades operacionais:
1. Os registros de acatamento (ou não), pelo Setor de Transportes, das solicitações de
deslocamentos/viagens não estão sistematizados e encontram-se registrados de forma
dispersa (caso a caso);
2. Os formulários de solicitação de transportes são tratados manualmente, ao invés de
serem automatizados e alocados em sistema de gerenciamento próprio,
impossibilitando o registro e o tratamento integrado das informações;
3. Os registros das solicitações de transportes acatadas pelo Setor competente são
digitados manualmente da plataforma "dashboard de viagens".

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Questão nº 6. As rotinas operacionais de acompanhamento da prestação de serviços
contratual são adequadas?
Sim. A partir do Sistema Gerencial Neo, por amostragem (meses 07 e 11.2019, 02 e
05.2020), verificou-se haver evidencias de rotinas operacionais de acompanhamento da
prestação de serviços contratual, possibilitando o gerenciamento ao longo das principais
fases do processo.
Questão nº 7. Os preços contratuais praticados estão adequados aos parâmetros de
aferição especificados?
Sim. Os faturamentos dos contratos nº 37/2019 (abastecimento) e nº 38/2019
(manutenção), referentes aos meses 07 e 10.2019 e 02 e 05.2020, selecionados por
amostragem, encontram-se suportados pelas respectivas documentações
comprobatórias (solicitações de pagamento, instrumentos de medição resultado, notas
fiscais correspondentes, lançamentos no sistema Neo, pesquisa atualizada do registro
empresarial no Sicaf e documento auxiliar de liquidação).
Questão nº 8. A rede de postos de combustíveis credenciada está distribuída
geograficamente de forma adequada?
Sim. A quantidade e a distribuição geográfica estadual dos postos de combustíveis
credenciados na plataforma Neo atendem aos parâmetros de referência estabelecidos
no Item 10.27 do Contrato nº 37/2019.
Questão nº 9. Os serviços de manutenção são realizados de forma tempestiva e a um
preço adequado?
Sim. Foi possível verificar, com base na amostra selecionada da Unidade "Transportes"
(meses 07 e 11.2019, 02 e 05.2020), que os orçamentos são tempestivos às
necessidades de manutenção e as propostas coletadas, quando aplicáveis, apresentam
detalhamento compatível entre si, bem como que os serviços foram contratados com
os menores preços cadastrados.
Questão nº 10. Há despesas de manutenção em veículos considerados como inservíveis?
Não. Foi observada a realização de despesas de manutenção, através do Contrato nº
38/2019, apenas em veículos considerados como servíveis.

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ANEXOS
I – MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA E ANÁLISE DA
EQUIPE DE AUDITORIA

Achado nº 1
Manifestação da unidade examinada, conforme Ofício nº 010/CTR/PU/SEOMA/2020,
de 20.10.2020:
Em resposta às recomendações propostas no Relatório Preliminar n°848929:
1. Sistematizar os registros de acatamento (ou não), pelo Setor de Transportes, das
solicitações de deslocamentos/viagens, eliminando o registro de forma manual e
dispersa (caso a caso);
2. Automatizar e alocar, em sistema de gerenciamento próprio, as solicitações de
transportes, atualmente efetuadas por formulário preenchido manualmente,
viabilizando o registro e o tratamento integrado das informações;
3. Alimentar a plataforma gerencial "dashboard de viagens" de forma sistematizada e
automática, a partir dos registros das solicitações de transportes acatados pelo Setor de
Transportes, eliminando a sua digitação manual.
As recomendações permanecem e a reunião junto ao departamento de Governança
Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, SETIC - UFSC, está agendada para
o dia 28/10/2020 às 14:00 h.
Análise da equipe de auditoria:
A unidade examinada acatou as recomendações propostas no Relatório Preliminar
n°848929 e está tratando internamente, com o Departamento de Governança
Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação (SETIC), a cronograma para a sua
solução, a ser externada oportunamente à CGU.
Por enquanto, provisoriamente, conforme definido em Reunião de Busca Conjunta de
Soluções (RBCS), a data limite para equacionamento do achado nº 01 está agendada
para 31.12.2020, a ser alterada, oportunamente, mediante apresentação de um pedido
de prorrogação pela UFSC, informando o prazo real necessário.

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