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1 - DOCUMENTAÇÃO / DOSSIÊ

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OBSERVAÇOES

Respostas

Sim Não
1.1 – Contrato
a) Verificar se o contrato de trabalho é celebrado por escrito;
b) Se o contrato está assinado pela empresa e pelo funcionário;
c) Verificar se está devidamente preenchido;
d) Verificar se consta cláusula de horário de trabalho;
e) Verificar se consta cláusula autorizando o desconto de vales,
farmácia, seguros, associações, mercado, etc. (confrontar com
os descontos em folha de pagamento);
f) Averiguar se houve alteração do horário de trabalho do
funcionário, a qual deverá ser feita mediante aditivo contratual;
g) Analisar se está documentado, qualquer alteração do contrato
a pedido do funcionário, mediante solicitação da alteração e
respectivo termo de aditivo contratual;
h) Observar se é respeitado os prazos legais de contrato de
experiência e prorrogação de trabalho;
i) Verificar se o contrato de experiência foi prorrogado apenas
02 vezes, no prazo de 90 dias;

1.2 – Acordo Compensação de Horas e Banco de Horas

a) Verificar se há o acordo de compensação de horas,
ocasionado pela supressão ou diminuição relativa a jornada do
sábado;
1.3- Salário Família
a) Averiguar se as Fichas de Salário-Família estão devidamente
preenchidas e assinadas pelo funcionário;
b) Verificar se há Termo de Responsabilidade para fins de
salário-família, assinado pelo funcionário;
c) Averiguar se Anualmente é apresentada a cópia do Cartão de
vacinação para filhos até 06 anos de idade;

d) Verificar se é apresentada Semestralmente o comprovante

de frequência escolar para filhos a partir dos 07 anos de idade,
nos meses de maio e novembro de cada ano;
e) Constatar se é efetuada a baixa dos filhos maiores de 14 anos,
na Ficha de Salário-Família;
f) Confrontar as Quantidades de quotas salário família pagas
em folha de pagamento com as fichas e os termos de
responsabilidade;
1.4 Exames Médicos - Apresentação
a) Admissional
b) Periódicos: semestrais, anuais ou bianuais
c) Demissional
1.5 Acordo de Prorrogação de Horas
a) Verificar se há o Acordo de prorrogação de horas, no qual o
funcionário concorda em prorrogar a jornada de trabalho. Deve
ser solicitado para os funcionários que prorrogam a jornada de
trabalho.
1.6 Comprovante de Entrega e Devolução da CTPS
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a) Por ocasião da admissão do funcionário

b) Por ocasião das Férias, período aquisitivo e de saída;
c) Por ocasião de alterações salariais, promoções, contribuição
sindical, etc.;
d) Verificar o prazo de retenção da C.T.P.S. pela empresa e se a
mesma emite protocolo
1.7 Declaração de Dependentes – I. R.
a) Constatar da existência da declaração devidamente
preenchida e assinada pelo funcionário, bem como da
manutenção da documentação comprobatória;
b) Confrontar a Quantidade de dependentes na declaração, com
o sistema folha de pagamento;
1.8 Declaração de Utilização do Vale-transporte
a) Verificar se todo funcionário admitido fez a opção pela
Utilização ou Não Utilização do Vale Transporte, mediante
declaração;
b) Averiguar se os funcionários que optaram por receber o Vale-
Transporte fazem Anualmente a declaração de trajeto,
atualizando o trajeto e as linhas de ônibus utilizadas pelo
funcionário,
1.9 Ficha Registro de Funcionários
a) Se constam os seguintes dados obrigatórios:
1) Nome;
2) Nº. da CTPS e série;
3) Nº. da RG e do CPF;
4) Nº. do PIS;
5) Data de Admissão;
6) Horário e local de trabalho;
7) Endereço do funcionário;
8) Filiação.
b) Se estão atualizadas quanto a:
1) Atualização Salarial;
2) Férias gozadas;
3) Contribuição Sindical;
4) Alteração do horário de Trabalho;
5) Anotação da Comunicação de Acidentes de Trabalho – CAT;
6) Anotação de interrupção do Contrato de Trabalho.
1.10 Outros
a) Termo de anuência para fechamento da folha de pagamento;
b) Acordo de compensação jornada 12 x 36;
c) Se houve alteração da jornada de trabalho e se consta o
referido aditivo contratual;
d) Se há documento de nomeação para funcionário que recebe
gratificação de função;
e) Caso não conste a jornada de trabalho no cabeçalho do cartão
ponto ou a empresa não utilize o cartão ponto deverá manter
quadro de horário de trabalho;
f) Caso trabalhem menores na empresa deverá constar quadro da
proteção do trabalho do menor;
g) Verificar a data que consta no recibo de pagamento de salário
(se o pagamento foi efetuado até o 5º útil);
h) Alertar sobre as consequências de salários pagos “por fora”;
i) Registro de empregado deverá ser mantido por
estabelecimento não podendo ser centralizado;
j) Verificar se a empresa possui o livro de inspeção do trabalho;
l) Se a empresa mantém comprovante de entrega das EPI’s
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(Equipamento de Proteção Individual);

m) Se há o comprovante de entrega do Regulamento da empresa
aos funcionários
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2- CARTÃO DE PONTO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OBSERVAÇÕES

Respostas
- Observar as seguintes circunstâncias:-
Sim Não
2.1- Excesso de jornada de trabalho – verificar se funcionários
não excedem jornada de 10 horas diárias;
2.2- Intervalo mínimo de 11 horas entre uma jornada e outra;
2.3- Trabalho nos dias destinados ao descanso semanal
2.4- Intervalo de 15 minutos em jornada de 06 horas, bem como
a sua marcação;
2.5- Marcação da jornada com antecedência;
2.6- Autorização para horas extras
2.7- Compensação de início de trabalho antecipado com saída
antecipada ou vice-versa
2.8- Não preenchido o cabeçalho do cartão ponto
2.9- Horas extras em atividades insalubres
2.10- Registro em papeleta de trabalho externo
2.11- Marcação do ponto para funcionários em cargos de
supervisão
2.12- Horário de trabalho está de acordo com pré-assinalação no
cabeçalho do cartão ponto
2.13 - Intervalo mínimo de 01 hora para alimentação e repouso
2.14- Ponto com rasuras;
2.15- Ponto não assinado;
2.16- Marcação repetitiva;
2.17- Plantões à distância
2.18- Caracterização de turno ininterrupto de revezamento –
trabalho 06 horas diárias
2.19- Banco de horas
2.20- Homologação do banco de horas
2.21- Supressão de horas extras
2.21- Telefonista - jornada de 06 horas
2.23- Troca de plantões
2.24- Serviço fora do horário
2.25- Funcionários com jornada de 180 horas e que trabalham
220 horas mensais
2.26- Horas extras do cartão para fechar com a folha de
pagamento
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3- FOLHA DE PAGAMENTO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OBSERVAÇÕES

Respostas
Verifica-se:
Sim Não
3.1- Conferência da folha de pagamento com o cartão ponto
e demais relatórios para o pagamento das verbas salariais;
a) Conferir se o apontamento está de acordo com a Folha, dias,
faltas, horas extras, etc.;
b) Em caso de comissões, solicitar suas origens;
3.2- Cálculos na folha de pagamento que devem ser
averiguados:
a) Hora extra com adicional de 50%
b) Hora extra com adicional de 100% (domingos e feriados)
c) Hora extra insalubre
d) Hora extra periculosa
e) Hora extra noturna
f) DSR horas extras
g) DSR comissões
h) DSR adicional noturno
i) DSR cálculo global
j) DSR insalubridade
l) Insalubridade
m) Periculosidade
n) Adicional Noturno
o) Pensão Alimentícia
3.3- Desconto do Vale – Transporte:
a) a empresa está observando o limite de 6% para o desconto do
vale-transporte sobre o salário-base;
b) o funcionário apresenta anualmente a Declaração de
Utilização do Vale Transporte;
c) os cálculos estão sendo feitos proporcionais aos dias
trabalhados no mês, em função das admissões e demissões;
d) os vales não utilizados pelo funcionário estão sendo
descontados na rescisão ou sua devolução;
e) o desconto de 6% não esta sendo maior do que o preço pago
pela Empresa eventualmente;
3.4- Desconto do IRRF:
a) o IRRF sobre a folha tem sua incidência pelo regime de
caixa;
b) não há retenção do IRRF, quando o valor do desconto for
inferior a R$ 10,00, exceto em 13º Salário;
c) a retenção do IRRF sobre férias gozadas, devem ser somados
os itens, salário base + salário variável + 1/3 constitucional
d) das verbas que não têm incidência do IRRF na folha de
pagamento
e) as demais verbas que têm a incidência do IRRF, conforme
sua tabela;
f) o cálculo do IRRF do funcionário selecionado está correto;
g) os dependentes deduzidos do IR estão declarados na
Declaração de Encargos de família para fins de IR;
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h) há adiantamentos, no dia que foi pago e dia que foi

adiantado;
i) a retenção foi feita apenas no pagamento e não no
adiantamento;
j) o total do IRRF na folha de pagamento do mês selecionado
confere com os DARFs recolhidos;
l) o recolhimento vem sendo regularmente.
3.5- Desconto do INSS:
a) está sendo feito de acordo com a tabela atualizada de
recolhimento;
b) está sendo descontado o INSS sobre todas as verbas de
natureza salarial;
c) a empresa vem recolhendo o INSS descontado dos
funcionários;
d) há casos de empregos simultâneos;
3.6- Salário-Família:
a) a faixa salarial do funcionário, se ele tem direito e se está
recebendo o Salário-Família;
b) o funcionário apresentou o termo de responsabilidade, com o
nome dos filhos que tem direito ao Salário-Família;
c) atestado anual de vacinação de filhos menores de 06 anos;
d) comprovante semestralmente de freqüência escolar dos
maiores de 07 anos;
e) cálculo da cota do Salário-Família de acordo com os dias
trabalhados nos meses de admissão e demissão;
f) o não pagamento do Salário-Família nos meses em que falta
os comprovantes necessários para o recebimento do beneficio;
4.7- Descontos de farmácia, mercado, associação, verifica-se:
a) no contrato de trabalho do funcionário consta cláusula que
permite tais descontos
b) no arquivo do funcionário se há o comprovante autorizando
desconto específico;
4.8- Desconto da Contribuição Sindical dos empregados,
verifica-se:
a) a contribuição recolhida uma vez só, equivale-se a um dia de
trabalho do funcionário;
b) a não colocação à base de cálculo do salário as horas extras;
c) em salário pago em utilidades, a C.S. será pago de acordo
com o salário base;
d) se há autorização prévia e expressa para desconto da
contribuição social
4.9- Verificar as Equiparações Salariais.
4.10- Verificar Reajustes Salariais: estipulados por
convenções; cálculo dos reajustes.
4.11- Verificar salário abaixo do estipulado em convenção
coletiva.
4.15- Verificar se há redução da jornada noturna.
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4- INSS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OBSERVAÇÕES

Respostas
Verifica-se:
Sim Não
4.1) Conferência das Guias de Recolhimento, verifica-se:
a) o resumo total da folha de pagamento, todas as verbas
trabalhistas que tem incidência de INSS;
b) confrontando o somatório das verbas, com o total da
remuneração + 13º salário constante na página inicial da GFIP;
c) o cálculo e o preenchimento corretamente da GPS, em INSS
Patronal e SAT;
d) as contribuições a título de terceiros na GPS;
e) se a empresa está recolhendo corretamente o percentual e seu
enquadramento no SAT;
f) se está recolhendo corretamente o percentual da Contribuição
para Terceiros;
h) um período de 04 a 05 meses no recolhimento de INSS e
FGTS;
i) as verbas que NÃO tem incidência de INSS, cfe tabela
atualizada.
4.2- Outros Procedimentos, verifica-se:
a) no sistema gerador da folha a tabela de incidências das verbas
está corretamente cadastrada;
b) a GPIP e GRFP estão preenchidas corretamente;
c) a GPS está exposta no quadro de avisos da empresa;
d) a empresa está em ordem com os arquivos digitais do INSS;
e) a Contabilidade da empresa está observando o registro
contábil do INSS;
f) não há casos de aposentadoria especial na empresa, através de
laudos do PPRA, PPP;
g) o pagamento do salário-maternidade, verificando a
documentação exigida pelo INSS;
4.3- FGTS, verifica-se:
a) o resumo total da folha de pagamento, somando todas as
verbas trabalhistas que têm incidência de FGTS, cfe quadro de
incidências;
b) confrontando o somatório das verbas que têm incidência de
FGTS com o total da remuneração + 13º salário constante na
página inicial da GFIP;
c) um período de 04 a 05 meses no recolhimento de FGTS;
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5 - SEGURANÇA E MEDICINA DO TRABALHO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA OBSERVAÇÕES

Respostas

Sim Não
5.1- CIPA, verificar-se:
a) estabelecimentos desobrigados a manter a CIPA, em função
do número de funcionários, deverá indicar um funcionário que
ficara responsável pela CIPA.
b) pelo número de funcionários se a empresa está obrigada ou
não a constituir CIPA.
c) no livro de atas, se estão sendo realizadas as reuniões de
rotina;
d) foi realizada a SIPAT, se há documentos que a comprove;
e) a empresa promoveu treinamento para os membros da CIPA;
f) é convocada eleições para escolha dos representantes dos
empregados na CIPA, compete ao empregador;
g) se para cada CAT, foi feito o anexo II;
h) quantidade de técnicos de segurança de trabalho em relação
ao número de funcionário na empresa;
i) a quantidade de profissionais em engenharia e em medicina
de trabalho;
5.2- Outros Assuntos, verifica-se:
a) a empresa possui o PPRA, PCMSO, e entrega de seus
relatórios anuais;
b) faz-se uma breve inspeção física no ambiente de trabalho;
c) a inspeção técnica regularmente em compressores, vasos de
pressão, caldeira, etc.;
5.3- Exames Médicos verifica-se: os prazos de realização dos
exames, admissionais, periódicos e demissionais;
5.4- PPP – Perfil Profissiográfico Previdenciário, verifica-se:
a) a empresa está obrigada a emitir o PPP, a partir do prazo
vigente e se a documentação está completa;
b) está sendo preenchido o PPP, apenas aos funcionários
expostos a riscos nocivos;
5.5- Documentação à disposição da Fiscalização
a) PPRA, PCMSO, PPP, GFIP, GRFP e LTCAT.
5.6- Penalidades pelo descumprimento das Normas
Regulamentadoras: consultar relações de normas.
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6 - AUTÔNOMOS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Verifica-se:
Sim Não
a) a empresa está acumulando as bases para fins de
recolhimento do IRRF
b) está correto o recolhimento do IRRF e INSS dos autônomos
que transportam cargas
c) está sendo recolhido em GPS, juntamente com o
recolhimento do INSS, o SEST e o SENAT dos freteiros
autônomos;
d) não há relação de emprego dos autônomos, devido ao fato de
estarem subordinados às ordens da empresa;
e) está ocorrendo retenção do INSS devido por contribuintes
autônomos;
f) a empresa mantém folha de pagamento dos autônomos de
acordo com a legislação vigente;
g) a empresa relaciona os autônomos na GFIP
h) consta nos recibos de pagamento de autônomo o número da
inscrição no INSS ou PIS;
i) os cálculos e recolhimentos do INSS sobre serviços prestados
por cooperativas de trabalho.
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7- RESCISÃO DE CONTRATO DE TRABALHO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Verifica-se:
Sim Não
a) os cálculos de férias indenizadas e proporcionais, de acordo
com seu período aquisitivo;
b) o aviso prévio indenizado aumentou as férias proporcionais e
o 13º salário no mínimo em 01/12 avos;
c) o cálculo do 13º Salário e se as médias das variáveis foram
calculadas com base no período que é devido;
d) média das variáveis do aviso prévio indenizado deve ser a
dos últimos doze meses;
e) o cálculo dos funcionários que percebem horas extras e
outros adicionais, e têm mais de um ano de admissão, item a6,
Cap. 7;
f) as datas do aviso foram cumpridas, evitando pagá-lo
novamente;
g) a empresa observou o prazo para o pagamento da rescisão de
contrato de trabalho;
h) o cálculo do Desconto do IRRF;
i) o cálculo do desconto do INSS, sendo que o desconto do
INSS sobre o 13º Salário é em separado das demais verbas;
j) o salário-família deverá ser pago proporcional aos dias
trabalhados;
l) foram efetuados os descontos do vale-transporte e vale-
refeição referentes aos dias que faltam para concluir o mês;
m) há relação com a memória de cálculo da média das variáveis
(horas extras e outros adicionais), as quais devem constar por
exigência legal;
n) empresa está entregando o Comprovante de Rendimentos
Pagos ou Creditados para fins de I.R., juntamente com a
Rescisão;
o) há extrato com os saldos do FGTS depósito, o qual foi
utilizado para efetuar o cálculo da multa rescisória de 50%;
p) teve funcionários que foram demitidos e recontratados –
acerto para o funcionário receber o FGTS, ou readmitidos com
salário menor;
q) a empresa não está demitindo funcionários com direito à
estabilidade: sindicalistas, cipeiros, funcionários que se
acidentaram no trabalho, gestantes.
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8- RECLAMATÓRIAS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Sim Não
8.1- Contribuição previdenciária s/ parcelas pagas ao
reclamante, verifica-se:
a) os valores recolhidos na GPS com reclamatória trabalhista;
b) verbas indenizatórias (aviso prévio, férias indenizadas, FGTS)
c) a incidência de INSS ocorre sobre as verbas de natureza
salarial (salários, horas extras, DSR, adicionais, 13º salário);
d) em reclamatórias trabalhista, as verbas devidas ao INSS
devem ser pagas no dia 02 dos mês seguinte;
e) em reclamatória trabalhista, deverão constar
discriminadamente, todas as verbas pagas, as quais deverão
manter relação com o processo;
8.2- Reclamatórias Trabalhistas – Contribuição do Segurado,
verifica-se:
a) a empresa vem calculando as contribuições previdenciárias,
parcela do empregado;
8.3- Recolhimento do Imposto na Fonte, verifica-se:
a) foi retido e nem recolhido o imposto de renda sobre as
parcelas pagas provenientes da reclamação trabalhista, pois a
fonte pagadora fica obrigado ao recolhimento, ainda que não
tenha retido;
8.4- Diferenças salariais recebidas acumuladamente na
Reclamatória Trabalhista, as diferenças salariais são
tributadas de acordo com a natureza do rendimento, a
seguir:
a) os rendimentos tributáveis, inclusive juros e correção
monetária, sujeitam-se à incidência do imposto de renda na fonte
no mês do efetivo recebimento e na Declaração de Ajuste Anual;
b) as férias são tributadas em separado quando do seu
recebimento e somadas aos demais rendimentos na declaração;
c) o 13º salário é tributado em separado, exclusivamente na
fonte;
d) os rendimentos isentos ou não-tributáveis não integram a base
de cálculo para efeito de incidência do imposto de renda na fonte
e na declaração de rendimentos.
8.5- Auditoria em verbas pagas nas Reclamatórias
Trabalhistas, verifica-se:
a) Nas Rescisões: os tickets refeição e alimentação, o vale
transporte, se foram descontados integralmente ou devolvidos;
a1) há demissões seguidas de admissões, lesando os direitos do
funcionário;
a2) há atraso no acerto das rescisões;
b) Nas Reclamatórias: se há atrasos no pagamento de acordos
trabalhistas normais ou parcelados;
b1) a empresa perde algumas ações por revelia;
b2) os cheques emitidos para o pagamento de despesas
processuais da Reclamação trabalhista estão de acordo com os
documentos;
b3) são solicitados cheques para o pagamento de custas judiciais,
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sem a prévia conferência da respectiva tabela de valores;

B4) a empresa efetuou algum depósito judicial no inicio do
processo, após fez acordo com o funcionário, então esqueceu de
resgatar o depósito;
B5) a atuação do Preposto e das testemunhas nos processos, no
sentido de observar se os mesmo têm conhecimentos necessários
sobre à matéria em discussão. Evitando prejuízos futuros;
B6) os documentos dos ex-empregados são guardados com o
devido zelo e ordem;
B7) ocorre um acompanhamento ou uma pessoa que auxilia o
Perito em eventual cálculo na empresa. Vide item 8 do e2 Cap.
8;
B8) as irregularidades ou fraudes encontradas na liquidação das
reclamatórias;
B9) acordos fora do habitual, como sem homologação judicial.
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9- FÉRIAS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Verifica-se:
Sim Não
9.1- Férias indenizadas e não gozadas;
9.2- Férias - média de variáveis:
a) o cálculo das verbas cfe período aquisitivo, (horas extras,
adicionais);
b) gratificações, prêmios e comissões.
9.3- Férias na Rescisão:
a) as férias vencidas e indenizadas na rescisão;
b) as férias proporcionais - médias variáveis;
c) os períodos de abrangência que deve ser calculado de cada
verba;
d) o cálculo dos avos das férias, considerando o período
aquisitivo e não o mês de admissão.
9.4- Integração das Férias na Folha de Pagamento, está
sendo de acordo com seu período de competência.
9.5- Há antecipação de férias.
9.6- Outros procedimentos: cálculo, prazo de comunicação,
prazo de pagamento, período de gozo, férias coletivas, férias em
dobro, incidências de FGTS, INSS e IRF.

10- DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Verifica-se:
Sim Não
a) Cálculos, cfe os casos proporcionalmente;
b) Verbas variáveis período integral (12 meses), para facilitar o
cálculo devem ser feitas médias variáveis por hora trabalhadas;
b1) gratificações e comissões;
c) conferência do cálculo das variáveis – período proporcional.
d) tem funcionário que trabalha em um mês fração igual ou
superior a 15 dias tem direito ao 13º Salário.
e) Reembolso do INSS referente 13º Salário do período em que
a funcionária esteve em licença Maternidade.
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11- OUTROS

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Sim Não
a) Programa de Alimentação do Trabalhador – PAT,
verifica-se:
a1) a empresa vem concedendo o benefício da cesta básica para
todos os seus funcionários, não podendo ser pago em dinheiro
ou como prêmio;
a2) a empresa que vem concedendo o benefício do vale
alimentação/refeição para seus funcionários está inscrita no
PAT, mediante protocolo.
b) Provisão de férias e 13º salário, conferir cálculos dos
relatórios de provisão de férias e 13º salários;
c) Contribuição Sindical – Categorias Diferenciadas,
verifica-se:
c1) está sendo recolhida; se há recolhimento separado por
função;
c2) estão relacionadas;
c3) Profissional Liberal com vínculo empregatício está
exercendo a atividade de acordo com seu titulo de formação;
c4) Advogados empregados, contribuem para a OAB, isentos de
CS.
c5) Técnicos em Contabilidade, contribuem exclusivamente ao
Sindicato dos Contabilistas;
c6) há anotações no livro de registro, sobre as CS.;
c7) o local de recolhimento e se está dentro do prazo;
d) se há empréstimos a funcionários;
e) CAGED e RAIS, verifica-se:
e1) o número de funcionários batem com o total constante na
folha de pagamento, e se vem sendo entregues nos prazos
estipulados;
f) Outros, verifica-se: f1) há controle nos vales alimentação e
refeição;
f2) há no contrato cláusulas que autorizem descontos seguro de
vida, plano de saúde e outros que a empresa vier praticar;
f3) a empresa recolhe assinatura do funcionário nas vias
destinadas ao Seguro desemprego;
f4) há o arredondamento por folha negativa, em algumas
ocasiões, como de férias ocorrem saldo negativo, então para
efetuar o desconto no mês seguinte;
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12- PROCEDIMENDOS PRÉVIOS DE AUDITORIA – TERCEIRIZAÇÃO

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Respostas OBSERVAÇÕES

Verifica-se:
Sim Não
a) há projeto de terceirização na empresa, pois a mesma deve
ser bem estudada;
b) as metas a serem atingidas com o projeto de terceirização, de
uma forma global na empresa;
c) os riscos envolvidos e as conseqüências, nas esferas legal,
trabalhista e previdenciária, com a terceirização;
d) qual deverá ser o perfil do prestador de serviços, sendo uma
empresa ou um autônomo;
e) como manter os setores em funcionamento, utilizando-se de
prestadores de serviços;
f) foram desenvolvidos programas de treinamento interno, a fim
de evitar qualquer postura de direção, fiscalização ou controle,
sobre os terceirizados, evitando ordens e relações diretas com os
terceiros, prevenindo eventuais riscos de reclamatórias;
g) a possibilidade de transformar alguns empregados com
características de empreendedores em parceiros;
h) os critérios que foram adotados para a decisão de terceirizar;
i) foram observados os aspectos legais, econômicos, financeiros,
técnicos e a questão da oportunidade;
j) quem dentro da empresa aprova os processos de terceirização
e desterceirização;
FATORES COMPROMETEDORES DA
TERCEIRIZAÇÃO
Contratual, falta de cuidado na elaboração do contrato;
Má administração, quando mal administrado poderá geral sérias
conseqüências;
O QUE AUDITAR NOS CONTRATOS DE
TERCEIRIZAÇÃO:
Fazer com que a relação seja impessoal, por meio de um
responsável da contratante, eleito em clausula contratual;
Verificar pelo contrato social se a atividade-fim da prestadora é
compatível com a atividade-meio do tomador;
Constar no contrato de prestação de serviços o nome da pessoa
que responde pelos funcionários da contratada, bem como clara
descrição dos trabalhos a serem efetuados pelos funcionários da
contratada;
Deve haver no contrato, previsão da prova de avaliação dos
serviços, em forma de relatórios escritos;
Verificar a existência de cláusula constando os materiais,
equipamentos e instrumentos que a contratada vai utilizar nos
serviços;
Cláusulas onde a contratada informa como administrará os
comportamentos de seus funcionários, constando advertência,
suspensão e demissão para funcionários que não exercerem
corretamente suas funções;
Verificar cláusulas onde contratada de responsabiliza por
acidentes de seus funcionários.
Fornecimento de EPI e EPC, pela contratada;
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Citação de não haver qualquer vínculo empregatício entre o

tomador e os empregados da prestadora;
Previsão em que o Tomador venha a ser interpelado
judicialmente pelo fato da prestadora não ter cumprido suas
responsabilidades trabalhistas ou previdenciárias;
Previsão onde o Tomador possa interpor ação civil, para
retroceder o seu contrato, para que haja ressarcimento das
perdas;
Definição de preço do contrato, data do pagamento e sua
composição para os efeitos dos reajustes;
Verificar se consta do contrato prazo de vigência;
Proibição da utilização dos empregados da contratada em outras
funções da contratante;
Forma de rescisão do contrato;
Cláusula eximindo a contratante da responsabilidade solidária
trabalhista;
Forma de alteração do contrato;
Definição do Foro;
Encerramento, data, assinatura e testemunhas (2 no mínimo).