RAPPORT DE STAGE

D’INITIATION
Effectué au sein de la trésorerie provinciale KHOURIBGA

Réalisé par : Yasmine Marhabi

Encadré par : Madame Ouafae Bouchaf

2021/2022
TRÉSORERIE PROVINCIALE KHOURIBGA
[Adresse de la société]
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 Remerciement :

Tout d’abord je tiens à remercier Monsieur le directeur

de la trésorerie provinciale de Khouribga pour l’occasion
qu’il m’a donné pour effectuer ce stage au sein de la
trésorerie.

Ainsi, je remercie toute l’équipe des fonctionnaires de la

Trésorerie provinciale de KHOURIBGA, de l’accueil jusqu’à
la direction pour leurs soutiens, leurs conseils et le temps
qu’ils m’ont consacré durant ce mois de stage.

Enfin, j’exprime mes remerciements à mon encadrante

madame Ouafae Bouchaf pour sa patience, son soutien et
ses conseils.

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 Sommaire :

Introduction :
I. Présentation de la trésorerie provinciale du
Royaume :
1. Définition :
2. Historique :
3. Mission principale :
II. Présentation de la trésorerie provinciale de
KHOURIBGA :
1. Généralités :
2. Les services de la trésorerie provinciale
de KHOURIBGA :
3. Les systèmes d’informations utilisés par
la trésorerie provinciale de KHOURIBGA :
Conclusion :

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Introduction :

En complément de la formation disposée tout au long de notre

cursus d’étude à l’ENCG DAKHLA, nous sommes amenés d’achever
notre 3ème année d’étude par une période complémentaire de
stage d’initiation, dans le but de vérifier nos connaissances
théoriques et de y joindre une expérience professionnelle et aussi
pour s’ouvrir sur l’entreprise et son environnement en essayant
de briser les barrières de timidité.
J’ai entrepris mon stage d’initiation durant un mois du
01/06/2022 jusqu’au 30/06/2022 dans la trésorerie provinciale de
KHOURIBGA.
Ce rapport est constitué de deux parties. La 1ère partie s’appuie
sur la présentation de la trésorerie générale du royaume. La 2ème
partie se concentre sur la présentation de la trésorerie provinciale
de KHOURIBGA.

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I. Présentation de la trésorerie générale
du royaume :
1.Définition :

La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des

administrations les plus importantes du Ministère de l'Economie
et des Finances. Elle est contribuée fortement dans la gestion
dans la gestion des finances publics, et à travers laquelle transite
l’ensemble des flux financiers et comptables de l’Etat et des
collectivités locales.
Le réseau de la trésorerie générale du royaume englobe :
 16 trésoreries régionales
 33 trésoreries provinciales
 210 perceptions
 40 recettes municipales
 2 trésoreries de ville
2.Historique :

 1792-1822  : Organisation financière confiée des « Oumana »

sous le règne du Sultan Moulay Slimane.
 1865  : instauration des trésoriers payeurs généraux
 1916  : Création de la fonction de trésorier général avec la
nomination du premier trésorier général du Protectorat du
Maroc

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  1950  : mise en place des premiers jalons de l’activité
bancaire de la trésorerie générale.
 Octobre 1961  : Nomination du premier trésorier de
nationalité marocaine : Mohammed Bernoussi
 1970  : Nomination de Mr Yahia BEN TOUMERT à la tête de la
TGR
 1973  : Nomination de Mr Ahmed BENSALEM à la tête de la
TGR
 1986  : Nomination de Mr Salah HAMZAOUI à la tête de la
TGR
 1998  : Nomination de Mr Abdelfattah BENMANSOUR à la
tête de la TGR
 Septembre 2003  : Nomination de Mr Saïd IBRAHIMI,
Trésorier général du Royaume du Maroc.
 2004  : lancement du projet de modernisation de la TGR
 Avril 2010  : Nomination de Mr Noureddine BENSOUDA,
Trésorier général du Royaume du Maroc.
3.Mission principale :

 Le recouvrement des créances publiques :

La TGR assure, par le biais de son vaste réseau de comptables
publics, la perception des recettes fiscales et non fiscales, à travers
notamment :
 La gestion du contentieux administratif et judiciaire relatif au
recouvrement et l’assistance des percepteurs en la matière ;

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  La prise en charge des ordres de recettes au titre du budget
général de l’Etat, des budgets annexes et des comptes
spéciaux du Trésor ;
 La centralisation des prises en charges et des recouvrements
au titre des amendes et condamnations pécuniaires ;
 La gestion des comptes de prêts et d’avances accordées par le
trésor et de « fonds de roulement » consentis par des
organismes de financement des projets publics ;
 L’élaboration des statistiques concernant la situation du
recouvrement de créances publiques.
 Le contrôle et le paiement des dépenses publiques  :
La TGR assure le contrôle et le règlement des dépenses
publiques à travers son réseau comptable. Ainsi, le réseau de la
TGR est chargé de contrôler la régularité des engagements de la
quasi-totalité des dépenses de l’Etat.
En effet, au vu des propositions d’engagement et des ordres de
paiement transmis par les ordonnateurs accrédités, les services de
la TGR procèdent au règlement des créances de l’Etat.
La Trésorerie Générale assure également par le biais de la
Paierie Principale des Rémunérations (PPR), le contrôle et le
traitement de la paie de près 650.000 fonctionnaires.
 La gestion des finances locales :
La TGR assure la gestion des budgets de 1659 collectivités
locales, de 86 groupements et de 41 arrondissements. Elle
possède au recouvrement de leurs créances, au règlement de
leurs dépenses et à la paie de leur personnel. La TGR met à
contribution également son expertise en offrant le conseil

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juridique et financière et l’assistance nécessaire aux collectivités
locales, en ce qui concerne la modernisation des procédures
comptables, l’analyse financière et l’élaboration des tableaux de
bord.
 La gestion des dépôts au trésor  :
La TGR assure la mission de gestion des dépôts au Trésor. Elle
participe à travers cette activité au financement de la trésorerie
de l’Etat. A ce titre, elle gère les comptes des entreprises et
établissements publics qui sont soumis à l’obligation de dépôt de
leurs fonds au trésor.
 La production de l’information financière et comptable :
La TGR assure la centralisation des opérations comptables de
l’Etat et des collectivités locales et de ce fait elle constitue une
référence en matière de production et de valorisation de
l’information comptable de l’Etat et des collectivités locales. La
production de l’information comptable permet ainsi de :
 Décrire précisément les opérations budgétaires et
financières.
 Restituer rapidement une information fiable et indispensable
à la prise de décision.
 Préparer les documents relatifs à la reddition des comptes.

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II. Présentation de la trésorerie provinciale
de KHOURIBGA :
1.Généralités :
Au Maroc, tous les comptables de l'Etat sont dirigés sous
l'autorité du ministre de finance hiérarchiquement, la Trésorerie
Principale du Royaume placée à la tête comme supérieure
comptable, guidant les comptables publiques de l'Eta, et cela dès
la réaction de cette fonction en 1916 sous la responsabilité et le
contrôle du Trésorier Principal qui a des Trésoriers Provinciaux ou
Régionaux.
La Trésorerie provincial est un organe administratif dérive de la
Trésorerie Général de Royaume dont le chef est le trésorier. Cette
entité a sous sa domination toutes les perceptions provinciales ou
municipales ceci a pour but de favorisait la centralisation. Elle a
pour fonction non seulement l'exécution des lois financières et le
règlement intérieur de la trésorerie, mais aussi le contrôle des
opérations des comptables qui lui sont rattachés (Percepteurs,
Receveur, Principaux, Receveur de l'enregistrement, Régisseurs de
dépenses et recettes conservateur de la propriété financière des
Receveurs de P.T.T).

2.Les services de la trésorerie provinciale de

KHOURIBGA :
a. La direction  :
La direction est confiée au trésorier provincial qui assure :

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  L’optimisation de la gestion de la trésorerie
 Le contrôle de l’entrée et la sortie de fonds
 S’assure de la bonne application des conditions bancaire
 Prise de décision
 Vérification des dossiers du marché acceptée
 La signature des bordereaux de l’ouverture des comptes
 La vérification des recettes et des dépenses effectués par les
différents services
b. Service secrétaire  :
Ce bureau est lié directement avec le Trésorier Provincial. Elle
reçoit les appels téléphoniques et les transmettre au Trésorier
Provincial, et elle accueille les visiteurs de l’administration.
Elle a aussi la mission de bureau d’ordre qui consiste à :
 L'enregistrement de toutes les correspondances et les
courriers soient reçus ou envoyés, le premier sur cahier "
courrier arrivé" et le deuxième sur cahier "courrier départ"
après avoir établir leurs bordereaux d'envoi.
 Présenter les parapheurs pour la signature.
 Elle fait la saisie sur micro-ordinateur du document
concernant l'administration.
 Elle fait le classement des deux sortes courrier.
c. Le service bancaire  :
Ce service a pour but de procurer au trésor les disponibilités
pour financer le budget et faire face au décalage existant entre le
payement des dépenses et des recettes. Il a trois missions
principales :

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  L’ouverture des comptes de dépôt : ils sont ouverts aux
personnes physiques et aux personnes morales (par
exemple : collectivité, société, associations...)
 Les versements : le titulaire d’un compte peut l’alimenté
soit en numéraire, par la remise des titres de paiement ou
par virement postal, bancaire ou un virement d’un autre
compte de dépôt de fonds.
 Et les retraits : Les retraits des fonds peuvent être
effectués : sur quittance, par chèque de guichet, par chèque
extrait d’un carnet propre ou par virement à un compte
courant postale ou bancaire.
d. Service de caisse :
La caisse est un ensemble des opérations d’encaissements, et
de décaissements, de crédit ou de débit du compte caisse en
termes de recettes et dépenses enregistrés simultanément par le
caissier.
L’encaissement : ils sont relatifs aux recouvrements des divers
natures des recettes publiques. Et il concerne :
 Versements de divers régisseurs rattachés à la TPV.
 Versements des secrétaires greffiers.
 Recettes relatives aux règlements des OR.
 Recettes relatives au cautionnement provisoire de définitif.
 Placement des fonds aux divers comptes.
 Approvisionnement de la caisse de la T.P.V.
Le décaissement : Il regroupe les diverses dépenses effectuées sur
la T.P.V qui sont des dépenses publiques de différentes nature. Il
regroupe :

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  Paiement des pensions Marocaines et françaises.
 Des ordres de paiement émis par les sous ordonnateurs.
 Paiement des salaires.
 Règlement des chèques.
A la fin de la journée, le caissier procède à la récapitulation de
toutes les opérations effectuées après avoir enregistré ces
dernières dans un journal de caisse principal dans lequel le caissier
fait un rapprochement entre les recettes et les dépenses. Il
enregistre les soldes en utilisant les comptes concernés avec la
prise en compte du solde de la vielle. Le solde serait donc comme
suit :
Solde de la journée = solde de la veille + recette de la journée -
dépense de la même journée.
Pour arrêter la caisse, le caissier procède à la vérification et au
calcul des éléments de la caisse, en billets, monnaies et en valeur :
 Billets : 200dh, 100dh, 50dh, 20dh,
 Monnaies : 10dh, 5dh, 2dh, 1dh, 0.50dh,
 Valeurs : Timbres : 20dh, 10dh, 2dh, 2.50dh,
Enfin le caissier s’occupe de l’établissement des fiches
d’écritures à envoyer au service comptabilité en vue de centraliser
l’ensemble de ces opérations.
e. Service de comptabilité  :
Le service de comptabilité est un service de centralisation c’est-
à-dire qu’au sein de ce service s’effectue la centralisation des
diverses opérations de recette ou de dépenses effectués au niveau
de la trésorerie provinciale à partir des fiches d’écriture reçues de

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la part des autres services à fin d’établir la feuille de journée.
Cette dernière retrace l’exécution journalière des opérations de
recettes et dépenses effectuées au niveau circonscription
financière de KHOURIBGA.
 Feuille de journée : Elle indique la masse débitrice et
créditrice des comptes mouvementés. À partir de cette
feuille, le comptable sert la centralisation et les registres
auxiliaires.
 Versement mensuel : A la fin de chaque mois, le comptable
procède le transfert de la comptabilité de mois courant et au
versement de toutes les opérations du mois via le réseau.
 Versement annuel : A la fin de l’année, le comptable après
avoir arrêté les écritures du mois de décembre, procède à
l’arrêté définitif des écritures de l’année et produit les
documents de fin de l’année, et produit aussi le compte de
gestion.
f. Service de recettes  :
Il s'agit de la prise en charge et recouvrement des ordres de
recettes qui lui sont présentés par les sous-ordonnateurs de la
circonscription financière, au titre du budget général, budgets
annexes ou certaines comptes spéciaux appuyés des bordereaux
d'émissions.
g. Service de dépenses  :
Appelé aussi bureau de visa des dépenses publiques. Il est chargé
de garantir d’exercice de contrôle de la validité des dépenses
publiques conformément à la réglementation en vigueur pour
assurer le visa. On distingue entre deux types de dépenses :

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  Les dépenses matérielles :
Les bons de commandes :
Le comptable contrôle le bordereau d’émission, établi en deux
exemplaires. Il doit vérifier aussi :
 L’imputation budgétaire du bon de commande.
 Le nom, l’adresse et le compte bancaire du fournisseur.
 L’arrêté en lettres et en chiffres du montant sur la facture.
 La similitude des totaux des bons de commande et de la
facture.
 La date sur le bon de commande, la date de visa de CED, la
date de la facture, la date de la justification du service fait et
la date d’ordonnancement.
Si les pièces sont justes, le comptable procède au visa de la
dépense, sinon la dépense est rejetée et accompagnée d’une note
d’observation expliquant les motifs du rejet.
Le marché public :
C’est un contrat à titre onéreux conclu entre, d'une part, un
maître d'ouvrage et, d'autre part, une personne physique ou
morale appelée entrepreneur, fournisseur ou prestataire de
services ayant pour objet l'exécution des travaux, la livraison de
fourniture ou prestataire de service.
Les dépenses personnelles :
Constituées des salaires et des indemnités versés aux personnels
relevant des administrations publiques ainsi que les bourses. Le
comptable assignataire reçoit du sous ordonnateur les bordereaux
aux d’émission établis en double exemplaire et annexes des

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mandats et pièces justificatives. Après la vérification, le comptable
procède au visa de la dépense en apposant son cachet (vu bon à
payer) ou à virer.
Les régies de dépenses :
Ils ont pour objet de permettre le règlement au moyen d'avance
consenti à des spéciaux appelés régisseurs, de dépense qui en
raison de leur faible importance ou de leur caractère imprévisible,
ne sauraient donner lieu à des ordonnancement direct, ou bien de
dépense importante qui en raison de leur nature, ne pourraient
être soumises aux règles de liquidation d'ordonnancement et de
payement.
3.Les systèmes d’informations utilisés par la
trésorerie provinciale de KHOURIBGA :
Le processus de dématérialisation est entamé depuis quelques
années par la Trésorerie Générale du Royaume s'inscrit dans le
cadre du programme E-gouvernement qui vise comme objectifs
stratégiques la consécration de la transparence, la simplification
des procédures et la modernisation des processus d'exécution de
la dépense publique.
Elle consiste à orienter progressivement l'action administrative
vers l'optimisation et la rationalisation des procédures c'est-à-dire
la recherche de la performance et des résultats assortie d'un
dispositif d'évaluation sous forme d'audit. Les principaux systèmes
d’information utilisée par la Trésorerie provinciale de KHOURIBGA
sont :
GID (gestion intégrée des dépenses) :

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 Le Système GID est un système d’information budgétaire et
comptable qui offre des fonctionnalités de pilotage et d’exécution
de la dépense publique, ayant pour objectifs de simplifier les
circuits et procédures d’exécution de la dépense, d’en réduire les
coûts et les délais de traitement des actes, de permettre la
restitution en temps réel des informations nécessaires à la
maîtrise du rythme d’exécution de la Loi de Finances et
d’améliorer les délais de paiement et la qualité de l’élaboration
des comptabilités, des comptes administratifs, du compte général
du Royaume et de la loi de règlement.
GIR (gestion intégrée des recettes) :
Premier palier du système GIR a été déployé, auprès de
l'ensemble des postes comptable de la TGR, dans le cadre de la
marche en double avec les systèmes existants.
Ce premier palier recouvre toutes les recettes au compte de l'Etat
et des collectivités locales. Il concerne le CNT, les TM, les TPP, les
percepteurs et les antennes d'encaissement ...

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 Conclusion :

Ce mois de stage m’a permis d’apprendre plusieurs choses, la

1ere c’est la manière de connaitre et contacter des nouvelles
personnes, s’ouvrir sur la vie de l’entreprise et la vie
professionnelle et le plus important c’est l’amélioration de mes
connaissances et mes compétences acquises.
Vivre un stage quelle que soit sa durée et son endroit a une
grande importance dans le futur du stagiaire, c’est une excellente
opportunité pour se préparer au monde du travail, tester
l’adaptation des connaissances théoriques avec ce qui est
demandé dans la vie professionnelle et se sentir actif, responsable
et utile dans l’établissement, et c’était la récolte de mon stage à la
trésorerie provinciale.

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