ROYAUME DU MAROC

Ministère de la Santé

Direction de la Planification et des Ressources

Financières

Attributions de la Division Financière

Rapport de Stage

Réalisé par M. El ANJAMI AMRANI Badr

Administrateur 2°G au CHP Hôpital Mohammed
V de Chefchaouen

Juillet 2012
1
REMERCIEMENTS

Je tiens à remercier Monsieur DAHMI

MOHAMMED le chef divisionnaire de la
délégation du ministère de la santé
chefchaouen pour m’avoir aidé à trouver ce
stage.
Je tiens ensuite à exprimer mes sincères
remerciements à tous les personnels de la
division financière du Direction de la
Planification et de Ressources Financières du
Ministère de la santé qui m’ont parfaitement
accueillies malgré leur emploi du temps
chargé, ont toujours trouvés le temps pour
me recevoir.

2
SOMMAIRE
DEFINITION DES CONCEPTS 4

 BUDGET 4
 COMPTABILITE 4
 SUIVI ET RVALUATION 5

INTRODUCTION 7

CHAPITRE I

L'ADMINISTRATION CENTRALE DE LA SANTE 8

PRESENTATION DE LA DIVISION FINANCIERE DU DPRF 8

 ORGANIGRAMME 9
 LES MISSIONS DE LA DIVISION FINANCIERE 9

CHAPITRE II

ATTRIBUTION DE LA DIVISION FINANCIERE DU DPRF 12

I LES TACHES EXECUTES DANS LE SERVICE DU BUDGET 10

 PREPARATION ET ELABORATION 10
 Règlements au profit du personnel 11
 Subventions aux associations 12

 Dossier de conventions pour la fourniture d'eau, d'électricité, de

télécommunication, d'affranchissement postal 12
 Compte spécial 12

II LES TACHES EXECUTES DANS LE SERVICE DU COMPTABILITE 13

 La tâche d’engagement 13
 La tâche de liquidation 14
 La tâche d’ordonnancement et de paiement 14
 Report de crédit 15
 Virement de crédit 15
 Compte administratif 15
 Réduction de dé légation de crédit 16
 Etablissement et engagement de bon de commande 16
 Etablissement de convention : eau, électricité ; télécommunication 17
 Abonnement aux revues, périodiques et publications 17
 Service de marché 17

III LES TACHES DE SERVICE DE SUIVI ET EVALUATION DES RESSOURCES31

FINANCIERES

 OBJECTIF 21
 PROCEDURE DE SUIVI ET MISE EN PLACE DES INDICATEURS 21

3
  PROCEDURE DE L’EVALUATION 22

CONCLUSION 23

DEFINITION DES CONCEPTS

BUDGET

1-Un budget est l’acte par lequel sont prévues et

autorisées les recettes et les dépenses annuelles de l’Etat.
Les dépenses publiques comprennent les dépenses de
fonctionnement, les dépenses d’investissement et les
comptes spéciaux.

2-Les comptes spéciaux du trésor : Ce sont les comptes

ouverts dans les écritures du trésor en vue d’affecter
certaines recettes à certaines dépenses (destiné à l’achat
de matériel technique, médicament, objet spécifique)

3- Les budgets SEGMA : Ce qui signifie budgets des

services gérés de manière autonome, voire les
départements et directions qui font des recettes à travers
la vente de leur produit ou de leurs prestations.
Tout comme le budget général, le budget
SEGMA est présenté en équilibre.

4- le budget de fonctionnement : Il est destiné à faire face

aux besoins courants d’une année budgétaire, il est
composé uniquement de crédits de paiement.

5- Le budget d’investissement : destiné à financer les

grands projets prévus par le plan de développement, il est
constitué de crédits de paiement mais également de
crédits d’engagement.

COMPTABILITE

4
1- L’engagement est l’acte par lequel l’organisme public
crée ou constate une obligation de nature à entraîner une
charge.
2- La liquidation a pour objet de vérifier la réalité de la
dette et d’arrêter le montant de la dépense.
3- L’ordonnancement est l’acte administratif donnant,
conformément aux résultats de la liquidation, l’ordre de
payer la dette de l’organisme public.
4- Le paiement de l’acte par lequel l’organisme public se
libère de sa dette.
On peut dire que la dépense existe toujours dans un cadre
comptable ; elle s exécute conformément à la morasse
budgétaire et au texte de loi qui gère les dépenses.

5- Marché : On entend par marché public, « un contrat

particulier par lequel une personne physique ou morale
s'engage envers une personne publique (Etat, commune,
établissement public...) à réaliser pour le compte et sous la
surveillance de celle-ci un ouvrage public ou à lui fournir
des objets ou un service utile au fonctionnement du
service public moyennant un prix déterminé sur les bases
prévues au contrat
Un marché public est d'abord un contrat, une convention,
elle c'est un engagement qui crée des obligations et des
droits à l'encontre des contractants, c'est un contrat à titre
onéreux (il a un prix), nommé, régit par un droit écrit (le
décret sur les marchés publics), et synallagmatique
puisque les deux parties au contrat s'obligent
réciproquement les uns envers les autres.

SUIVI ET EVALUATION

1- SUIVI DU BUDGET

5
Le suivi de budget implique une logistique particulière : la
comptabilité budgétaire afin de s'assurer que les recettes
et/ou dépenses prévues s'effectuent :
Dans les volumes et valorisations prévues ;
Selon le calendrier prévu (dans la mesure où le budget a
été phasé).
Ce suivi comptable ouvre la possibilité du contrôle
budgétaire via l'analyse des écarts :
Évaluation des écarts-volume ou des écarts-prix
éventuellement constatés entre prévisions et réalisations ;
Opportunité d'effectuer en temps utile des mesures
correctrice.

2 EVALUATION
Dans la période suivant immédiatement la clôture d'un
exercice budgétaire, un bilan-évaluation complet doit être
tiré pour dégager et capitaliser toutes les leçons utiles
pour les exercices ultérieurs.

6
INTRODUCTION

Etre un administrateur au sein d’une administration

publique requiert une certaine rigueur dans la méthode de
travail et dans le suivi des marchés. Étant donné que la
gestion des relations avec les fournisseurs et les agents
des services lui incombe, avoir le sens du contact et
connaître les procédures comptables et financières sont
des qualités supplémentaires pour occuper ce type de
poste.
C'est ainsi que, par l'autorisation des autorités de la
délégation provincial du ministère de la santé et de centre
hospitalier provincial hôpital Mohamed V Chefchaouen de
passer un séjour de trente jours de stage à la division
financière de la direction de planification et de ressources
financières du ministère de santé, mes connaissances a
été élargie dans le domaine budgétaire et dans la tenue de
la comptabilité publique.

Le présent rapport sera subdivisé en deux chapitres et en

fin la conclusion. Le premier chapitre cadre avec la
présentation de la division financière du DPRF et le
deuxième porte sur les attributions des services.

7
CHAPITRE I

L'ADMINISTRATION CENTRALE DE LA SANTE

 Mr le Ministre
 Cabinet de Mr le Ministre

 Secrétariat Générale

 Inspection Générale
 Direction de l'Épidémiologie et de Lutte Contre les
Maladies

 Direction des Hôpitaux et des Soins Ambulatoires

 Direction de la Population

 Direction de Médicaments et de la Pharmacie

 Direction de la Réglementation et du Contentieux

 Direction des Équipements et de la Maintenance

 Direction des Ressources Humaines

 Direction de la Planification et des Ressources

Financières

 Standard de Ministère

8
PRESENTATION DE LA DIVISION FINANCIERE DU DPRF

ORGANIGRAMME

 DIRECTION DE LA PLANIFICATION ET DE
RESSOURCES FINANCIERES : JILALI HAZIM
 DIVISION FINANCIERE : Mr Abderrahmane ALAOUI
 Service du budget : Mr Moulay El Hachemi EL MIRI
 Service de la Comptabilité : M me BAHAMOU Rachida
 Service de suivi et de l’évaluation des ressources
financières : Mr Abderrahim BERRAQUI

LES MISSIONS DE LA DIVISION FINANCIERE

-Suivi et supervision de l'établissement des budgets

programmes des différentes provinces
-Etablissement des rapports trimestriels sur l'état
d'exécution des dépenses budgétaires des différentes
provinces et aussi des rapports de fin d'année.
-Pilotage des mesures de redressement des hôpitaux
publics et délégations provinciales
-Etablissement du CPS et règlement de la consultation
-Lancement de la procédure d'appel d'offre
-membre de la commission d'ouverture des plis et
d'évaluation technique et financière
-Contrôle de la conformité aux normes de qualité
-Redressement des méthodes de management au sein de
la direction de la planification et des ressources
financières.
–Etablissement des rapports d'évaluation de l'exécution du
budget du ministère de la santé
-participation à l'élaboration des scénarios de
redressement des régions et des hôpitaux publics
9
CHAPITRE II

ATTRIBUTION DE LA DIVISION FINANCIERE DU DPRF

I LES TACHES EXECUTES DANS LE SERVICE DU

BUDGET

Le service est chargé d’appliquer les dispositifs de la

gestion budgétaire dans le but de la réforme des dépenses
publiques visant à améliorer les performances des
différentes structures du Ministère de la Santé, et en vue
de responsabiliser les acteurs au niveau centrale et
déconcentré.

PREPARATION ET ELABORATION

Le ministère de la santé produit une lettre de cadrage

fixant la période déterminée les orientations stratégiques à
suivre et les priorités à retenir.
D’après les indicateurs produits par le système de suivi et
d’évaluations la DPRF détermine le processus de
l’enveloppe de fonctionnement et d’investissement ; elle
commence a déclencher l’action budgétaire en les
envoyant à la direction des hôpitaux et de soins
ambulatoires qui ont la base des données et savent les
allocations des ressources au niveau des hôpitaux. Après
elle procède à :
-Saisir, les services déconcentrés et les services centraux
pour recueillir leurs besoins de dépenses de
fonctionnement et d’investissement. Ces besoins sont
exprimés notamment sous forme de fiches projets et
accompagnés d’indicateurs de performance.
-Centraliser les besoins des différentes entités.

10
-Vérifier les estimations et analyser leur cohérence
globale en procédant aux recoupements nécessaires.
-Elaborer un premier projet de morasse budgétaire sur la
base des besoins exprimés ainsi qu'une note de
présentation détaillée.
Les régionaux font transmettre la répartition par
département ministériel de santé et par ligne budgétaire Au
service.
Après il procède à :
-Examiner l’adéquation des besoins exprimés avec les
orientations de la lettre de cadrage.
-Elaborer un deuxième scénario de morasse budgétaire sur
la base des crédits alloués à la direction par la lettre de
cadrage.
En respectant les dispositions réglementaires prévues par
loi organique des finances ; l’administration centrale
dispose son projet devant le parlement. Une fois discutés
et visé commencera le processus d’exécution
budgétaires .Le service procède à la notification des
programmes investissement et des crédits retenues pour
chaque service déconcentrée et leur transmis les copies
de morasse pour information.

Règlements au profit du personnel

Dossier des occasionnels :

Le service établit la décision de la liste des agents

occasionnels au niveau de chaque service déconcentrée
au titre de l’année, les soumettre à la signature de
l’ordonnateur (chef de service) et effectue leur
engagement.

Dossier des journaliers :

11
Le service établit la décision de la liste des jours au niveau
régional au titre de l’année, les soumettre à la signature de
l'ordonnateur et effectue leur engagement.

Les indemnités forfaitaires pour les religieuses :

Etablir pour chaque bénéficiaire la décision des

Indemnités, les soumettre à la signature de
L’ordonnateur et effectue leur engagement.
En cas de cessation de service d’un membre de ces
religieuses le service doit être avisé et le reliquat de crédit
devra être restitue après accord de l’ordonnateur par voie
de réduction de crédit délégué.

Subventions aux associations

Le ministère accorde un crédit pour les associations qui

ont un caractère de santé.
Le service Etablit la décision de subvention sur la base des
crédits arrêtés dans la morasse budgétaire. Cette
subvention est accordée en deux tranches :
Soumettre la décision de subvention à la signature de
l’ordonnateur.
Transmettre la décision de subvention à la direction du
budget.
Une fois cette étape achevée, la procédure d’engagement
devient exécutoire.

Dossier de conventions pour la fourniture d'eau,

d'électricité, de télécommunication, d'affranchissement
postal

Le service essaye de centraliser la consommation de

l’énergie au niveau régional. Il cherche toujours à assurer
une consommation raisonnable soit par des conseils ou
par des prêts pour une réparation définitive de l’en panne.

12
Compte spécial

La tâche se mit sur l’établissement d’une politique

régional en matière de gestion de crédits specicifique au
Ministère de la sante (offre et de prestation de soins…)
ainsi que les modalités de sa mise en œuvre dans le cadre
d’un plan d’action régional cohérant, traduit dans un
budget programme régional basé sur les priorités et les
spécificités régionales.
Il est suggéré de privilégier parmi les axes stratégiques
prioritaires l’amélioration de la gestion financière du
secteur de la santé, dont les objectifs spécifiques retenus
sont les suivants:
-Amener toutes les formations sanitaires et services de
santé publics et privés contractualisés à consommer dans
les délais 100% des crédits alloués. -Instituer des
mécanismes transparents d’allocation et de suivi
budgétaire.
- Instituer le contrôle semestriel de l’effectivité et la
conformité de l’utilisation des crédits alloués dans 100 %
de structures sanitaires publiques et privées
contractualisées.
Ce service travaille en collaboration avec les services
d’approvisionnement, des investissements et de la
maintenance, en matière de programmation des projets de
construction et d’équipement et programmation des achats
groupés à partir des différents besoins formulés par les
services techniques, administratifs et de soutien relevant
des différentes délégations.

II LES TACHES EXECUTES DANS LE SERVICE DU

COMPTABILITE

Sur le plan comptable, la comptabilité qui se fait au niveau

de l'administration peut être qualifiée d'une comptabilité de
dépenses. D'une manière générale, après l'ouverture du

13
budget, toute dépense est autorisée par l’ordonnateur du
budget. La procédure d'exécution des crédits est la
suivante :
L’engagement, la liquidation, l’ordonnancement et le
paiement.

La tâche d’engagement

-Commence par Recevoir le dossier de l’autorité

compétente, ça dépend de sa nature qu’il soit (marché, bon
de commande, convention, subvention, contrats
d’abonnement, indemnité et salaire, assurance et taxe etc.
…..)
-Vérifier les pièces du dossier (imputation budgétaire,
année budgétaire, nature de dépenses, montant de la
dépense, pièces justificatives, date, signatures, ...).
-Vérifier la disponibilité des crédits.
-Etablir l'état d'engagement et un le fiche et les
Soumettre à la signature de
L’ordonnateur.
-Transmettre le dossier au CED.

La tâche de liquidation

Le service procède dans cette phase à vérifier le procès

verbal de réception définitive ou provisoire, le montant de
la prestation pour compléter le dossier de paiement.

La tâche d’ordonnancement et de paiement

Dans cette phase le service est chargé d’instruire le

dossier et vérifier les pièces constitutives :
.Pièces originaux signées et/ou visées et/ enregistrées
.Factures, décomptes et notes d'honoraires signés
certifiés 'Service fait'. Si prestations sont imputées sur
plusieurs rubriques, montant de la facture doit être ventilé
par rubriques

14
.Clauses du marché respectées, notamment le délai
d'exécution, les pénalités, les modalité de paiement
retenue de garantie, les cautions et assurances ;
.Les ordres d'arrêt motivés et de reprise de services
éventuels respectant le délai d'exécution ;
.L'état de consolidation visé, si une partie du marché a été
engagée sur des crédits d'engagement.
-Etablir le bordereau d’émission, l’ordonnance de
paiement.
-Soumettre le bordereau d’émission, l'Ordonnance de
paiement et la facture, le décompte ou la note d'honoraire
à la signature de l'ordonnateur.
-Transmettre le dossier d'ordonnancement a la trésorerie.

Report de crédit

Au début de l’exercice le service établit la situation des

crédits qui ne sont pas encore mandatés pour préparer
l'état récapitulatif de report de crédits de paiement et de
reliquat d’engagement avant le 30 juin de l’année, la faire
signer par l'ordonnateur et la transmettre à la trésorerie.
En centralisant les états de report des sous ordonnateurs,
le service établit le relevé des crédits reporté, le transmet à
la trésorerie et prépare un projet d’arrêtée d’ouverture de
crédits pour le transmettre à la direction du budget qui le
signe pour arriver finalement à l’ordonnateur.

Virement de crédit

Avant d établir la décision de virement on doit vérifier la

disponibilité de crédits et inscrire le montant de virement
en moins au niveau de la ligne budgétaire supportant le
prélèvement et en plus au niveau de celle bénéficiant du
virement.
On transmet la décision au CED pour visas avant qu’elle
arrive à la direction du budget pour signature qui la
transmet à l ordonnateur.

15
Compte administratif

Le compte administratif retrace l’exécution par chapitres et

articles budgétaires des dépenses et des recettes du
département, ainsi que des restes à réaliser.
Pour assurer cette fonction on doit :
-Centraliser les situations des engagements, des
émissions et des états de reports de l'ordonnateur et des
sous ordonnateurs au 31/12.
-Elaborer le compte administratif conformément au
modèle prévu par la réglementation.
-Etablir la version définitive du compte administratif et
la soumettre à la signature de l'ordonnateur.
-Transmettre le compte administratif à la Direction du
Budget, accompagnée des relevés des reports de crédits
des années n-1 et n+1 ainsi que des PV de réunions avec la
Trésorerie et le CED signés entre les parties présentes.

Réduction de délégation de crédit

Dans le cas de délégation de crédits, ça peut retournée

(cas de rubrique erronée), l’administrateur effectue la
tranche de réduction de crédit, corrige le montant dans la
rubrique, délègue à nouveau et le valide pour le mettre à la
signature du chef service et le transmet à la trésorerie qui
l’envoie à la province concernée.

Etablissement et engagement de bon de commande

Pour accomplir cette fonction l’administrateur doit :

-vérifier la disponibilité des crédits au niveau de la
morasse budgétaire et par rapport au cumul des
engagements de bons de commande qui ne doit pas
dépasser le plafond autorisé pour l'exercice en cours
200.000,00 DH .

16
Si le coût de la prestation est inférieure à 20.000 DH, se
fait recours au fiche navette (CED ne précise pas son
contrôle, ça se vise le jour suivant).
-Vérifier la conformité des devis et examiner les offres et
proposer à l'autorité compétente l'offre la plus
intéressante. Parapher les devis.
-Etablir le bon de commande et le soumettre à
La signature du chef service.
-Procéder à l’engagement.
-Informer le fournisseur et lui transmettre copie du
bon de commande.

Etablissement de convention : eau, électricité,

télécommunication.

L’administrateur transmet aux organismes fournisseurs,

vers la fin de l'exercice budgétaire, les demandes
d'établissement de conventions pour l'exercice prochain,
le signe et le soumet au chef service pour signature.

Abonnement aux revues, périodiques et publications

Après avoir recueillir les besoins d'abonnement aux

revues, périodiques et aux publications des
bénéficiaires dans les entités centrales, l’administrateur
estime les coûts et établit les contrats au profit des
fournisseurs.
Les contrats doivent être soumettre à la signature du chef
de service pour les transmettre aux fournisseurs pour
examen et signature.

Service de marché

Commence par l’expression de besoin d’où le service doit :

-Etudier l'opportunité de la prestation et établir l'estimation
du cout.

17
- Vérifier la disponibilité des crédits au niveau de la
rubrique concernée. Si les crédits ne sont pas suffisants,
procéder au virement de crédit.
- Etablir le cahier des prescriptions spéciales.
. Etablir le marché. Ce dernier doit contenir au moins les
informations suivantes :
. Le mode de passation du marché.
. La référence expresse aux alinéas, paragraphes et
articles des textes en vertu desquels le marché est passé.
. L'indication des parties contractantes, les noms et
qualités des signataires agissant au nom du maitre
d'ouvrage et du contractant.
. Le prix, sous réserve des dispositions concernant les
marchés à prix provisoires ou les modalités de
détermination du prix pour les prestations rémunérées sur
la base de dépenses contrôlées ;
. Le délai d'exécution ou la date d’achèvement du marché.
. Les conditions de réception et, éventuellement, de
livraison des prestations.
. Les conditions de règlement conformément à la
réglementation en vigueur.
. Les clauses de nantissement.
. L’approbation du marché par l’autorité compétente.
- Soumettre le marché à la signature de l’ordonnateur.
- Inviter le titulaire à signer le marché.
- Engagement du marché.
-Soumettre le marché visé à l’approbation de l’autorité
compétente.
-Etablir et adresser la lettre de notification de
l'approbation du marché au titulaire dans un délai maximal
de 90 jours à compter de la date d’ouverture des plis ou
celle de la signature du marché lorsqu’il s’agit d’un marché
négocié.
-Inviter le titulaire à enregistrer le marché et à fournir les
pièces exigées éventuellement par le marché (caution
définitive, assurances etc.). Le marché original est remis

18
au titulaire ou à son représentant dûment identifié, contre
décharge, pour son enregistrement.
-Etablir l’ordre de service dans un délai maximal de 15
jours à partir de la date de notification du marché et le
transmettre au titulaire du marché.
-Transmettre copies du marché, de la lettre de notification
et de l’ordre de service aux responsables de l’exécution.

1 Séance d ouverture des plis

Séance publique :
Le président ouvre la séance au lieu, au jour et à l’heure
fixés (si ce jour est férié, la réunion se tient le jour ouvrable
suivant à la même heure).
Le président donne lecture de l’avis d’appel d’offres ou de
la lettre circulaire.
A huis clos :
Le président ouvre l’enveloppe «dossiers administratif et
technique» et vérifie la présence des pièces exigées
(écarte ceux qui ne répondent pas aux conditions exigés et
arrête les admissibles).

Séance publique :
Le président donne lecture de la liste des
soumissionnaires admissibles.
Le président ouvre les enveloppes des offres financières
des soumissionnaires admissibles et donne lecture de la
teneur des actes d’engagement.

A huit clos :
La commission écarte les soumissionnaires dont les actes
d’engagement :
- Ne sont pas conformes à l’objet du marché,
-Expriment des restrictions ou des réserves,
La commission procède, le cas échéant, à l’évaluation des
offres techniques et élimine les soumissionnaires dont les

19
offres ne sont pas conformes aux spécifications au CPS ou
aux critères du règlement de la consultation.
En cas ou l’offre est plus de 25% du moyen arithmétique le
soumissionnaire sera écarté. (Moyen des offres et de
l’estimation de maitre d’ouvrage).
Lorsqu’une offre est particulièrement basse de 25% la
commission invite par lettre recommandée le
soumissionnaire concerné à justifier son offre.
Dans le cas où plusieurs offres intéressantes sont
équivalentes, la commission peut demander à l’autorité
compétente de demander aux soumissionnaires concernés
de présenter de nouvelles offres. S’ils refusent ou si les
nouvelles offres sont équivalentes, il est procéder à un
tirage au sort.
Le maître d’ouvrage informe le soumissionnaire retenu de
l’acceptation de son offre par lettre recommandée, dans un
délai de 15 j à compter de la date d’achèvement des
travaux de la commission.
Le maître d’ouvrage informe les soumissionnaires éliminés
par lettres recommandées du rejet de leurs offres,
accompagnées de l’ensemble de leurs dossiers ou de leurs
dossiers administratifs et techniques, selon le cas.

2 Procédure d’appel d’offre avec présélection ou par

concours

Il peut être passé des marchés sur appel d'offres avec

présélection lorsque les prestations objet du marché
nécessitent, en raison de leur complexité ou de leur nature
particulière, une sélection préalable des candidats dans
une première étape avant d'inviter ceux d'entre eux qui ont
été retenus à déposer des offres. Ainsi, cette procédure se
distingue de celle de l'appel d'offres ouvert ou restreint par
le fait qu'elle fait l'objet dans un premier temps, à un appel
public à la concurrence qui est destiné à provoquer les
candidatures, et à permettre à la commission d'admission
20
d'arrêter la liste de ceux qui seront admis à remettre des
offres. La procédure d'appel d'offres « avec présélection »
n'équivaut pas à l'appel d'offres restreint car les critères
applicables doivent être spécifiés dans le règlement de
présélection et doivent être fondés exclusivement sur les
ressources dont disposent les candidats potentiels pour
exécuter le marché comme il convient, et ce, compte tenu
des facteurs divers comme leur assise financière, ou les
moyens dont ils disposent (personnel, équipement,
matériel de construction...).

III LES TACHES DE SERVICE DE SUIVI ET EVALUATION

DES RESSOURCES FINANCIERES

OBJECTIF

Est de définir les niveaux de performance de gestion des

ressources financières et de calendrier budgétaire
attendus, de recueillir les données pour suivre les progrès
effectués, d’évaluer si le niveau de performance attendu a
été réalisé, et de rendre compte de la performance au
central, déconcentré, aux élus et aux citoyens.

PROCEDURE DE SUIVI ET MISE EN PLACE DES

INDICATEURS

La définition des objectifs et des indicateurs qui serviront

d’abord à exprimer les objectifs puis à examiner leur
degré de réalisation constitue le point de départ de la
démarche. Il s’agit de :
collecter périodiquement le suivi des Comptes Rendus
annuels de l’exécution budgétaire et comptable des
administrations déconcentrées régionales, les Contrats
Objectifs/Moyens des directions régionales, les projets
annuels de performance , le document de présentation

21
synthétique des Indicateurs Chiffrés, toutes les
informations relatives à l’exécution comptable, budgétaire
et physique des ressources financières mis à la
disposition des structures bénéficiant de l’autonomie de
gestion (CH et SEGMA),
Prendre en charge les informations relatives à l’exécution
comptable et budgétaire géré au niveau de l’ordonnateur
principal.
Pour remplir le document des indicateurs le service doit
centraliser les taux de crédits engagés et visés (reporté et
neuf), les taux de crédits émis (reporté et neuf) ; taux émis
engagé .Périodiquement le service procède par GID à
établir les situations globalisées des crédits
d’investissement, de fonctionnement, compte spéciale par
province.
La mise en place de ces informations nécessite le respect
des modèles standards et de leur contenu, les délais de
transmissions des données de la part de différentes
structures de gestions (direction des équipements et de
maintenance, direction des hôpitaux et des soins
ambulatoires, secrétariat général), services déconcentrés.

PROCEDURE DE L’EVALUATION

Incite à réviser le fonctionnement, l’efficacité et l’efficience

de la gestion financière, elle amènera toutes les unités à
s’interroger sur leurs objectifs et sur leurs réalisations par
La mesure des résultats passée en matière comptable et
budgétaires des ressources financières aux différents
niveaux (rapports d’évaluation des projets financés).
L’analyse des résultats d’exécution des marchés.
L’élaboration du Rapport Annuel de Performance, par
consolidation à la charge de l’administration centrale du
ministère de santé.
L’établissement des rapports d’évaluations de budget
général pour construire une base de donnés à l’aide de la
préparation du cadrage stratégique de l’administration.

22
CONCLUSION

Comme tout travail s'annonçant par un début a sans aucun

doute une fin.
Le temps que j’ai passé a été pour moi une occasion
d’élargir mes connaissances, de marier aux théories
apprises et acquises la pratique.
A l'issue de ce stage, j’ai pu constater les démarches de la
procédure comptable et budgétaire ; l’intérêt : de la tenue
régulière des écritures comptables, de satisfaire les
besoins de l’administration central. J’ai aussi découvert le
contexte global de la modernisation de l'Administration, et
plus particulièrement la réforme budgétaire engagée
par le Ministère des Finances et de la Privatisation, et le
projet de gestion intégrée des dépenses (GID) qui
optimise le délai et le coût du traitement des actes de
dépense. En effet, alors au niveau de la pyramide sanitaire
la gestion financière a toujours été abordée en termes
d’exécution, le cheminement vers une notion axée sur les
résultats demeure un changement de paradigme important
dans la gestion publique marocaine. Ce changement
nécessitera des efforts soutenus de la part de tous les
niveaux hiérarchiques et des mesures de renforcement
constantes. L’actualisation de ces changements

23
nécessitera également une reconnaissance, de la part des
autorités, de l’importance de la fonction financière et de la
nécessité de disposer des outils centralisés performantes
de suivi et évaluation en matière d’exécution des
ressources financières et aussi des ressources
appropriées en termes de compétences et de
qualifications.

24