Tema 1 Finanzas

LA UNIVERSIDAD DE LAS
CIENCIAS Y EL ARTE LES DA LA

BIENVENIDA AL CURSO DE
MACROECONOMIA.
PROF. ADRIÁN VÁSQUEZ LORIA

De acuerdo con la norma internacional de contabilidad
(NIC) núm. 1 ¨Presentación de los Estados financieros¨,
la finalidad de tales Estados financieros es lograr una
representación estructura de la situación y desempeño
financieros de una entidad, a través del suministro de
la información respectiva y de los flujos de efectivo.
Efectivo De hecho, Hola tal como lo establece la norma
inversiones referida, para cumplir este objetivo los Estados
financieros suministrarán información acerca de los
temporales siguientes elementos de la entidad:
A activos
B pasivos
C patrimonio neto conocido también como capital contable
D gastos e ingresos en los que se incluyen pérdidas y ganancias
E otros cambios en el patrimonio neto
F flujo de efectivo
• Efectivo
• Bancos
• inversiones
temporales
CIRCULANTE • Clientes
• cuentas y
documentos
por cobrar
• Inventarios
ACTIVO
• Equipos de
transporte
• Maquinaria
NO
• Terrenos
CIRCULANTE
• Edificios
• Equipo de oficina
• Patentes, marcas
registradas
Efectivo en caja y banco
La segunda forma de mantener efectivo, es

mediante cuenta de cheques en instituciones
CAJA BANCOS bancarias algunos de estos pueden generar
intereses, en cuyo caso se denominan cuentas
productivas; a otras, que no producen
intereses, se les llama cuenta de cheques
normales o tradicionales
INVERSIONES A CORTO PLAZO
Los excedentes temporales de efectivo se depositan en cuentas de
inversiones para lograr un buen rendimiento y aprovechamiento,
que no se obtendrían si se depositarán una cuenta de cheques
normal. Dichas inversiones pueden hacerse en cualquiera de los
instrumentos formas y plazos que ofrece el mercado.
Efectivo y
Inversiones a
Caja Bancos Equivalentes de
Corto Plazo
Efectivo
RELACIÓN DEL EFECTIVO Y LAS
INVERSIONES TEMPORALES
CON EL CICLO DE OPERACIÓN
•Según la NIC número 7 estado de flujo efectivo el renglón de

efectivo está constituido por la caja los depósitos bancarios a la
vista y los equivalentes a efectivo qué son las inversiones a corto
plazo de gran liquidez y de fácil convertibilidad en efectivo
•Los equivalentes a efectivo según las normas de
información financiera son valores de corto plazo de gran
liquidez y fácilmente convertibles en efectivo cuyo valor
no está en riesgo de sufrir cambios importantes.
Los •Los propósitos de los equivalentes a efectivo incluyen la

inversión o similares, para cumplir los compromisos de
Equivalente
pago a corto plazo.
•Para que una inversión financiera pueda ser calificada
s a Efectivo. como equivalente efectivo, debe adecuarse a la definición

anterior, es decir, debe ser fácilmente convertible en una
cantidad determinada de efectivo y su valor debe estar
sujeto a un riesgo insignificante de cambios. por tanto,
una inversión así será equivalente efectivo cuando tenga
vencimiento próximo, por ejemplo, 3 meses o menos
desde la fecha de adquisición.
Los Equivalentes a Efectivo.
•Algunas partidas que en ocasiones se confunde con efectivo

incluyen los cheques posfechados y los vales de caja. en el
caso de los cheques posfechados, es decir, cheques que se
emiten con una fecha posterior a la fecha de emisión, en
realidad, son cuentas por cobrar. en el caso de los vales de
caja que firman algunos funcionarios o empleados de la
organización cuando se les da dinero en efectivo para algún
propósito específico (gastos de viaje, adquisición de algún
bien, etc) deberían clasificarse en deudores diversos, hasta
tanto no comprueben el destino final del dinero que se les
entregó.
Objetivo del Control
del Efectivo
•La administración del efectivo es de principal
importancia en cualquier negocio porque es el
medio para obtener mercancías y servicios. se
requiere una cuidadosa contabilización de las
operaciones que se realizan con efectivo, ya que
este rubro puede ser mal invertido. la
administración del efectivo casi siempre se centra
alrededor de 2 áreas el presupuesto efectivo y el
control contable.
• Salvaguardar los recursos
contra desperdicio, fraudes
e insuficiencias.
• Promover la Real y
adecuada contabilización
de la información relativa
efectivo.
• Alentar y medir el
cumplimiento de las
políticas de la empresa.
• Juzgar la eficiencia
operativa de todas las
Propósitos de los mecanismos divisiones de la empresa
de control interno:
Para que si para que no del control
interno:
El control interno no se El control interno se

diseña para detectar diseña para reducir las
errores o fraudes. oportunidades que estos
ocurran.
EFECTIVO EN CAJA
Y BANCOS
Fondo de caja chica: registro contable
•como protección contra pérdidas o robos de
efectivo un buen sistema de control exige que
todos los pagos se realicen con cheques; sin
embargo, es costoso pagar con cheques
pequeñas sumas (papelería, envíos de
paquetería, gastos menores, etc) y algunas
veces, además de costoso, resulta impráctico
por lo que la mayor parte de las compañías
tienen disponible un fondo de efectivo para
efectuar dichos pagos. este fondo se conoce
como caja chica o fondo fijo de caja chica.
Creación de la Caja Chica
Para registrar la creación de la caja chica se hace un asiento cargado a caja chica
y acreditado a bancos. A continuación se presenta un ejemplo del asiento descrito:
Fecha Detalle Debe Haber

Enero 1, 2014 Caja chica $15 000
Bancos $15 000
Reposición
para cada reposición de caja chica, el registro se hace cargando cada uno de los conceptos por
los que se haya hecho algún desembolso, y acreditarse a bancos. El asiento descrito se realiza de
la siguiente forma:

Enero 14, 2014 Papelería $550
Gastos de paquetería 250
Gastos sin comprobante 100
Bancos $900
Disminución

2014 Bancos $1 000
Caja chica $1 000
Incremento

2014 Caja chica $600
Bancos $600

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La segunda forma de mantener efectivo, es

•Según la NIC número 7 estado de flujo efectivo el renglón de

Los •Los propósitos de los equivalentes a efectivo incluyen la

•Para que una inversión financiera pueda ser calificada

s a Efectivo. como equivalente efectivo, debe adecuarse a la definición

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