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    Defraudacion Tributaria Ultimo

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    Este documento analiza dos casos de defraudación tributaria. En el primer caso, se condena a un hombre por utilizar métodos fraudulentos como dueño de una empresa agrícola para evadir impuestos. En el segundo caso, se acusa a un representante de una empresa por presentar facturas falsas para reducir sus impuestos. Ambos casos concluyen que los acusados cometieron delitos tributarios fraudulentos de acuerdo con las leyes peruanas.

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    Este documento analiza dos casos de defraudación tributaria. En el primer caso, se condena a un hombre por utilizar métodos fraudulentos como dueño de una empresa agrícola para evadir impuestos. En el segundo caso, se acusa a un representante de una empresa por presentar facturas falsas para reducir sus impuestos. Ambos casos concluyen que los acusados cometieron delitos tributarios fraudulentos de acuerdo con las leyes peruanas.

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    Este documento analiza dos casos de defraudación tributaria. En el primer caso, se condena a un hombre por utilizar métodos fraudulentos como dueño de una empresa agrícola para evadir impuestos. En el segundo caso, se acusa a un representante de una empresa por presentar facturas falsas para reducir sus impuestos. Ambos casos concluyen que los acusados cometieron delitos tributarios fraudulentos de acuerdo con las leyes peruanas.

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    Este documento analiza dos casos de defraudación tributaria. En el primer caso, se condena a un hombre por utilizar métodos fraudulentos como dueño de una empresa agrícola para evadir impuestos. En el segundo caso, se acusa a un representante de una empresa por presentar facturas falsas para reducir sus impuestos. Ambos casos concluyen que los acusados cometieron delitos tributarios fraudulentos de acuerdo con las leyes peruanas.

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    Tema:

    Defraudación tributaria

    Integrante:
    JEYKO JONATAN PEZO GUEVARA
    Docente:
    DRA: LILIANA MAGALY JIMÈNEZ ORDINOLA
    Defraudación tributaria
    Se conoce como delito de defraudación
    tributario, a todo acto ilícito que comprende
    la simulación, ocultación, maniobra o
    cualquier forma de engaño, cuyo objetivo sea
    evadir impuestos, perjudicando la misión
    recaudadora del fisco.
    Cabe mencionar que al no pagar sus tributos, los autores
    o terceros involucrados en el delito, obtendrán un
    enriquecimiento indebido; haciéndose propietarios de un
    dinero que no les pertenece
    la ley penal tributaria D.L. N° 813,
    1.OBJETIVO GENERAL
    Analizar y establecer los
    problemas de la persecución y
    consumación sobre el delito de
    defraudación tributaria
    ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
    PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

    Motivos por lo que se persigue el delito :

    • Tiene una característica del delito penal: DOLO

    • Cuando se utiliza cualquier artificio, engaño,


    astucia, ardid u otras formas fraudulentas para :
    DEJAR DE PAGAR TODO O EN PARTE LOS
    TRIBUTOS.
    ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
    PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

    Según MANCHADO “La culpabilidad tiene dos formas:


    el dolo y la culpa. La primera es intensión, la segunda,
    negligencia. Ambas tienen por fundamento la voluntad
    del sujeto activo. Sin intensión o sin negligencia no hay
    culpabilidad, y sin ésta, no hay delito, por ser la
    culpabilidad elemento del delito”.
    INTERÉS DEL BIEN JURIDICO PROTEGIDO

    Desde el punto de vista del criminal, tenemos que tener en


    cuenta lo que el Estado está tratando de proteger. Por tanto,
    "es un proceso de ingresos y gastos pagados por el Estado, y
    algunos autores creen que los bienes legítimos se representan
    únicamente mediante retenciones fiscales ". actividades en el
    campo de las finanzas.
    CONDICIONES PARA CONFIGURAR LA CONSUMACIÓN DEL TIPO
    PENAL DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

    TIPO BASE LEGAL

    ARTICULO 1º OMISION DE PAGO

    En otras palabras, ocultar la verdad puede verse como un engaño. Nuestro sistema
    legal necesita aclarar la interpretación de este término a nivel legal, pero el gran
    delito de evasión fiscal es fraudulento y el acto no es solo una mentira. . (Bramont
    Arias, 1997, p. 5 )
    ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
    PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

    OBSERVEMOS LAS MODALIDADES:


    • Documentación falsa o adulterada
    • Simulación de comercio exterior
    • Alteración de las características de las
    mercancías
    • Consumo, almacenamiento, utilización o
    disposición de mercancía en transito de
    reembarque
    modalidades
    Importar mercancía tratándose de
    documentos falsificados y Simular ante la administración
    adulterados o de información aduanera total o un aparte de una
    falsa operación de comercio exterior

    Se refiriéndose al valor, calidad, con la


    cantidad, peso, especie, finalidad de
    antigüedad, origen u otras como
    marcas, código, series y modelos
    Obtener un beneficio o
    incentivo económico y de
    cualquier índole que
    Que corresponda a un
    establezca la legislación
    tratamiento aduanero o que
    nacional
    corresponda un tratamiento
    tributario al que mejor
    corresponde
    modalidades
    Sobrevaluar o subvaluar el precio
    de las mercancía, así también Altera la descripción, marcas
    variando la cantidad de mercancía series, rotulados, etiqueta,
    modificar el origen o la subpartida
    arancelaria de las mercancias

    Afín de obtener en forma ilícita un Para obtener


    beneficio o incentivos económicos
    establecidos en la legislación
    nacional
    Obtener un beneficio
    económico que establezca la
    legislación nacional
    Dejando de pagar todo o en parte
    los derechos correspondiente del
    antidumping o compensatorio
    CASO 1º: Casación 126-2014
    Se condena al señor ANTERO DAVILA CORONEL dueño de la empresa
    AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L, por el presunto delito de defraudación
    tributaria en afectación al estado por el articulo 2º literal A del código penal
    tributario. Que sustenta la casación con que al habituarse la modalidad antes
    mencionada es de referirse que no se a probado respectivamente los
    fundamentos para el recurso de casación, ya que el persecutor del delito es el
    representante del estado o el fiscal, en todo caso es el que debe seguir y
    demostrar que se prueben los delitos imputados al señor ANTERO DAVILA
    CORONEL, por el presunto delito de defraudación tributaria.
    Resulta que, mediante las resoluciones expeditadas de condena y multas, han
    sido los resultados de las conductas cuales el señor ANTERO DAVILA
    CORONEL dueño de la empresa AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L,
    verdaderamente a actuado conforme la ley penal tributaria, señalando que
    con fecha 3 de septiembre 2013 fueron emitidas las resoluciones
    condenatorias y multas. Las cuales el señor infringido las normas por las que
    afectaba el fisco peruano y asiéndose vales de esto que no presentaba
    conforme los registros porque eso le beneficiaba y tenia una ganancia extra
    con la evasión de impuestos.
    PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y FORMULACION.

    Se determino que el señor ANTERO DAVILA CORONEL dueño de la empresa


    AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L, utilizaba los medios fraudulentos para el ejercicio
    que defraudaría al estado siendo esta una persona jurídica, y que ello lleva a una
    obligación de llevar la contabilidad de la empresa, tener los libros de registros de
    ventas y compras como las facturas de ventas y llevar las guías de remisión y
    verificar los pagos de retractaciones, de igual manera se había producido la astucia,
    ardid, como lo señala el código penal tributario en sus artículos 2º numeral A.

    En consecuencia, la norma como toda norma se concluye con la responsabilidad penal


    que le condena al señor ANTERO DAVILA CORONEL a cumplido rigurosamente el
    tipo penal dándole la condena respectiva en la primera instancia, de lo cual ya no
    procede el análisis del recurso de casación por lo que la argumentación de imputado
    carece de lógica y de una sólida argumentación.
    COMO RESOLVIO LA AUTORIDAD Y POR QUE

    Se declara INADMISIBLE el recurso de casación interpuesta por el condenado


    ANTERO DAVILA CORONEL y condenándole a trece años de pena privativa
    de libertad, juntamente DISPUSIERON que pague las costas del recurso de
    casación. Y pagar un millón veinte tres mil quinientos cincuenta y cuatro, como
    reparación civil.

    Ya que la responsabilidad delictiva recae claramente en lo dispuesto de la norma


    penal tributaria configurando en su articulo 2º literal A del código penal
    tributario, y que hasta el recurso de casación no se ha podido argumental ni
    preciso los puntos de la decisión a los que se refiere la impugnación, y se
    expresen los fundamentos con los hechos y derechos que lo apoyen. En cambio,
    la fiscalía si puede demostrar que la actuación de imputado es una actuación
    dolosa y que ocasiona daños al estado tanto al fisco peruano.
    CASO 2º: recurso de nulidad 3442 - 2011
    Fredi Alex gallardo Ojeda quien es representante de la de la empresa G&V E.I.R.L, siendo
    que el acusado a afectado el fisco, al haberse generado facturas por la compra de
    mercadería a la proveedora Zenaida de la Cruz Flores y Rocio Del Pilar Valera Inga,
    siendo que el representante jamás tuvo el acuerdo con el mismo representante de la
    empresa, sino con los mismos corredores, quienes ellos los que proporcionaban la facturas.

    Al precisar en las declaraciones de las distribuidoras, señalaron que no habían realizado


    relaciones comerciales con el imputado, de que esta forma queda que el imputado presento
    facturas falsas que presentaban actividades comerciales como la relación comercial con los
    supuestos proveedores.

    En cuanto al acusado se le amerito que presente las pruebas contundentes para la


    verificación de dichos actos comerciales con sus distribuidoras, solo presento los
    comprobantes de pago que se efectuaban por los distribuidores, pero que en cualquier caso
    estos podían significar como comprobantes falsos.
    PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y FORMULACION.

    El señor Fredi Alex gallardo Ojeda quien es representante de la de la


    empresa G&V E.I.R.L, presento los comprobantes de pago no
    autorizados por lo tanto se consideraban comprobantes de pago falso.

    De esta manera se le solicito que fundamente o sustente los medios de pagos


    efectuados sin autorización de los comprobantes de pago.

    Las contribuyentes en relación de supuestos proveedores niegan


    haber tenido operaciones comerciales con la empresa G&V E.I.R.L y
    desconociendo su contenido que se decía en ellas.
    COMO RESOLVIO LA AUTORIDAD Y POR QUE

    Se resuelve considerando no haber nulidad, por cuanto no se ah podido


    desvirtuar la persistencia negativa de no cometer delito por parte del
    encausado, y que se somete al delito tan solo por no a ver presentado los
    documentos respectivos a la administración tributaria. Demostrando con
    documentos probablemente tratándose de pagos falsos.

    Para mayor efecto de la ley se les condena a 4 años de pena privativa de


    libertad, suspendida condicionalmente por tres años que se sujetaran a
    determinadas conductas.
    PROPUESTA DE SOLUCION

    Es necesario considerar que la mayor parte de nuestra actividad gira aun entorno casi con
    una relación de contribuyentes, en ocasiones esto genera una dependencia de lealtad ante
    el poder del estado, disponiendo en caso de que ese poder sea defraudado por los mismo,
    produciendo así una norma que será capaz de salvaguardar los intereses del estado.

    Entre la burocracia existente pero no moderna, se debe implementar el sistema en


    aplicación de la tecnología procesando así la cantidad de los plazos por lo que cada
    contribuyente estaría notificado previos días antes de que tenga que presentar los
    documentos, de esta manera no podrá afectar los registros alterando o escondiendo un
    aparte.
    GRACIAS

    2021 – I

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