Credito y Cobranza.1
Credito y Cobranza.1
Credito y Cobranza.1
COBRANZA
P R E S E N TA D O P O R : D E I V I N A N D R É S P R A D O
D AYA N A F R A N C R E S C A B O L A Ñ O S
JANINE GONZALES
YA R I T Z A C Ó R D O B A
LAURA BOLAÑOS
EL CREDITO LA COBRANZA
Contrato por el cual una entidad financiera La cobranza es el acto o procedimiento por el
pone a disposición del cliente cierta cantidad de cual se consigue la contraprestación por un bien
dinero, que este deberá devolver con intereses y o servicio o la cancelación de una deuda. Es
según los plazos pactados. decir, la cobranza es la obtención de un pago
pactado.
EL CREDITO Y LA COBRANZA
En nuestro país las actividades de créditos y
cobranzas, siempre fueron actividades alternas a la
gestión comercial y/o financiera de la empresa, y
por esa razón el estudio de este libro constituye un
aporte al conocimiento general de lo que ya se
conoce sobre el tema. El empresario toma
conciencia sobre la importancia del crédito sólo
cuando considera que es una alternativa adecuada al
incremento de sus ventas, y considera oportuno
además conocer las técnicas de la cobranza en sus
pormenores, sólo como única respuesta a asegurar
la recuperación de su inversión.
SISTEMA MACRO ESTRUCTURAL DEL CREDITO
FUENTES EXTERNAS FUENTES INTERNAS
Constituidas por el conglomerado de entidades Constituido por el conjunto de entidades financieras y
bancarias y financieras que proveen de crédito a bancaria que manejan el flujo crediticio a nivel nacional
nivel internacional y cuyo origen es extremo: regional o local siendo su origen del carácter privado y/o
mixto.
• Fondo Monetario Internacional (FMI).
• Capitales nacionales
• Banco Mundial / Banco Internacional de
• Capitales Extranjeros.
Reconstrucción y Fomento
• Banco Central de Reserva (BCR).
• Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
• Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE).
• Corporación Andina de Fomento (CAF).
• Bancos Privados.
• Bancos Extranjeros Privados. • Organizaciones No Gubernamentales (ONG’s).
• Créditos de Gobierno (País a País). • Cajas Rurales.
• Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
• Fondo de Garantía para la Pequeña Empresa (OGAPI).
Intermediación Y Funciones Del
Crédito
INTERMEDIACIÓN DEL CREDITO
La actividad crediticia puede responder a muy diversas formas y
necesidades de las que se requieran, ya sean estos objetivos o
subjetivos; combinándose siempre dentro de la modernización y
perfeccionamiento en sus operaciones a las exigencias del
comercio, así mismo juegan los intereses de dos elementos ínter
actuantes:
FUNCION DEL CREDITO
VENTAJAS DESVENTAJAS
1. Permite el uso de los pequeños y medianos 1. Predisposición psicológica y consciente del
capitales que permanecen improductivos y que a cliente de no aceptar el concepto de pago.
través de este mecanismo se convierten en riqueza
productiva. Así el crédito hace más productivo al 2. Los gastos derivados del proceso de
capital. recuperación del capital cuando estos ingresan
2. La expansión de los negocios, por el aumento del a cobranza morosa o judicial.
volumen de las ventas lo que a su vez permite 3. Los costos iniciales que se forman
conocer, ingresar y ampliar nuevos mercados. principalmente por la inexperiencia del
3. La utilidad de la concesión del crédito como arma personal que interviene en la implementación y
de lucha contra la competencia en un mercado puesta en marcha de las operaciones
cada vez mas globalizado. crediticias.
PRINCIPIOS DE LA
GESTIÓN DE CRÉDITOS
Al considerarse al crédito como un proceso dinámico y continuo
debe regirse bajo ciertos principios, basados en el objetivo del
desarrollo económico financiero y comercial de la empresa. Su
efectividad y dinamismo dependerá de cómo estos principios
puedan actuar efectivamente en el incremento de la actividad
comercial.
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U NA DE L AS RAZO NES PARA Q UE ES A GE S TIÓ N PU EDA S E R
CUMPL ID A CON ÉXITO ES QUE LA MIS MA TIE NE N QUE CONTAR
CON P RIN CIPIO S:
a.) Rentabilidad b) Objetividad c) Garantía
El acertado manejo de los Recursos El análisis de las solicitudes de crédito Los créditos concedidos deben estar
Materiales y Humanos relacionados deben ser evaluados y calificados en ampliamente respaldados por la
con la implementación y puesta en forma justa y objetiva, sin considerar constitución de garantías reales mas
marcha del sistema de créditos. perjuicios. que ideales a favor de la empresa.
d) Función f) Control
Un sistema de crédito bien El sistema de créditos es susceptible de
e) Innovación
implementado debe ser compatible ser amenazado por elementos que
Todos los sistemas de crédito tienen un
con la función especifica de la premeditadamente puedan hacer un uso
periodo de vigencia en el mercado, por
gestión financiera y la estrategia de indebido de sus beneficio, tanto dentro
lo tanto, los procesos son susceptibles
ventas de la empresa. como fuera de la organización
de revisión y mejora en forma
permanente.
LA COBRANZA IMPORTANCIA Y PRINCIPIOS
GENERALES
COBRANZA
El proceso que se establece para recuperar el capital que la empresa ha invertido en los créditos otorgados.
La cobranza es el resultado del proceso del crédito cuyo final seria la recuperación del capital invertido
como resultado de una cuenta pendiente de pago como producto de un venta realizada a plazos.
IMPORTANCIA
Las cuentas por cobrar son el resultado de un incremento importante de colocación de los
productos en el mercado, a través de las ventas a crédito. Por lo tanto la disponibilidad de
liquidez para el capital de trabajo de la empresa depende de una gestión eficaz de la cobranza
como resultado del manejo adecuado de nuestros ingresos.
B) Cuanto mas tiempo se deja a un deudor retrasarse en sus pagos tanto mayor es la posibilidad
de que el tiempo se convierta en un problema el cobro de la duda.
C) La lentitud en los cobros hace perder ventas, toda vez que un cliente honrado que esta
retrasado en sus pagos sienta animadversión a continuar con su adeudo con mayores pedidos y
por otro lado, el encargado de créditos tiene a su vez a restringir su línea de crédito concedido a
dicho cliente al confundir sus intenciones.
D) El no poder ejercer el cobro en forma eficaz, tiende a ayudar al comprador imprudente ha
hundirse sabiendo que la empresa vendedora le concederá mayores plazos antes de emprender
una acción legal drástica en su contra.
E) Una política de cobranza cortés pero firme, contribuye a conservar el respeto de los clientes, lo
que puede reflejarse en sus reacciones a los esfuerzos de venta de la empresa.
F) El prestigio de la empresa, por una política de cobro efectiva, constituye así mismo un factor
importante que consigue la puntualidad de los pagos en la casi totalidad de los adeudos.
FORMAS TIPOS Y RESPONSABILIDAD DE LA COBRANZA
El encargado de la cobranza debe desarrollar una o más formas para cobrar cuentas pendientes de
pago. El conocimiento del trabajo en cobranzas le permitirá tener experiencia para elegir y
organizar la forma adecuada.
Se puede decir que en nuestro país, dentro del conocimiento general y legal, se dan tres tipos de cobranza,
atendiendo a su proceso de ejecución:
Cobranza Formal
Cobranza Judicial
En este tipo de cobranza la empresa puede o no intervenir directamente. En los casos en que intervenga, esta
considerada dentro de su personal de línea o asesoría a un gestor, o abogado especialista en cobranza judicial.
En caso inverso, podrá recurrir a una agencia de cobranzas independiente, las mismas que ofrecen servicios de
cobranza judicial y extrajudicial. Su procedimiento se adecuan a las disposiciones jurídicas y legales que la
legislación les ha señalado.
Cobranza Extra-judicial
La cobranza extra-judicial deriva de al anterior en lo que respecta a la iniciación del proceso legal;
marcando diferencias cuando el deudor se somete a una transacción fuera de juicio, a fin debitar el
incremento de costos, perdida de tiempo y molestias para ambas partes; por tal motivo se llegan a un arreglo
extrajudicial.
RESPONSABILIDAD DE LA COBRANZA
Por ello, la Gerencia debe asegurarse que la función de cobranza se centre en un individuo o en un
departamento particular de la organización, que produzca los resultados deseados de efectividad.
RIESGO CREDITICIO
El riesgo crediticio es la posibilidad de pérdida económica por incumplimiento de las obligaciones de un
proyecto. Normalmente, el riesgo crediticio se asocia a instituciones financieras, entidades financieras y
supone una variación en los resultados financieros de un activo financiero o una cartera de inversión
tras la quiebra o impago de una empresa.
VARIABLES GENERALES DEL RIESGO:
Riesgo Empresarial: Es un riesgo inherente a la producción que pueda darse toda vez que se alteren
las condiciones normales del ciclo productivo y que afectan indistintamente a el mercado, el
financiamiento, etc.
Riesgo Político: La actividad mercantil es sensible a las medidas de corte político provenientes de
cualquier gobierno. Así tendremos medida de carácter político pueden repercutir en los Precios Margen
de Rentabilidad, Estructura de Costos, Política Tributaria.
Riesgo sobre Acontecimientos Imprevisibles: Siempre existe la posibilidad del deterioro o destrucción
del bien sujeto del crédito.
CLASIFICACION DEL CREDITO
La actividad crediticia es amplia y diversa, y en forma organizada constituye todo un conjunto de operaciones
integradas y facilita un abanico, de posibilidades al transferir bienes, servicios y dinero mediante las actividades
de comercialización, producción, financiación y de control a la que están sujetas las empresas dentro de su
ámbito orgánico funcional y operativo.
EL CREDITO SE CLASICA EN :
Crédito de Inversión: Comprende generalmente operaciones de mediano y largo plazo y están dirigidos a la
adquisición de equipos, maquinaria, infraestructura y otros activos destinados a la producción o a los proyectos de
inversión.
Crédito Bancario: Es un crédito de corta duración y ejecutada fundamentalmente por un banco o institución
financiera; su objetivo principal es el de financiar actividades de producción, comercialización
Crédito entre Comerciantes: Opera de forma de movimiento y transacción de mercaderías, dinero y servicios entre
una empresa y otra que pueden o no estar constituida; una en calidad de proveedor, fabricante o distribuidor y otra
en calidad empresa comercial mayorista o minorista con la finalidad de expandir sus actividades comerciales; sin
o con la intermediación de una entidad de transacción.
Crédito al Consumidor: Es el que se concede al cliente o consumidor individual mediante la entrega directa de
bienes y/o servicios a cambio de un valor de pago pactado a futuro, donde se puede incluir o no intereses o gastos
de recuperación
POLITICAS DE CREDITO
• a) Incremento del costo de las operaciones de a) Los créditos mal concedidos, son los que
cobranza por clientes que cambian de domicilio o originan una cobranza forzada y negligente por
que viven en lugares alejados (Ubigeo). cuentas no cobradas a tiempo.
• b) Incidencia del clima político, lo que hace que b) La insuficiencia del capital de trabajo, lo que
los clientes paguen sus deudas mas por obliga a que en épocas inflacionarias este se vea
especulaciones políticas que por responsabilidad a reducido, eliminando el crédito por las
cumplir con la deuda. dificultades de la cobranza.
• c) Implicancia de orden legal y tributario sobre las c) Poca efectividad en la cobranza, lo que
posibilidades de extender o restringir el crédito imposibilita que la empresa no tenga liquidez y
por el exceso de tiempo y gastos que origina la repercuten en la obtención del efectivo y del
cobranza judicial. (Proceso extenso y oneroso). aspecto financiero de la empresa.
FORMAS TIPOS Y
RESPONSABILIDADES DE
LA COBRANZA
FORMAS TIPOS Y RESPONSABILIDAD
DE LA COBRANZA
El encargado de la cobranza debe desarrollar una o más formas para cobrar cuentas pendientes de
pago. El conocimiento del trabajo en cobranzas le permitirá tener experiencia para elegir y
organizar la forma adecuada.
Para ello tendrá que tener el auxilio de un Gestor o Asesor legal, Auxiliar de contabilidad y ventas
para que le suministren la información que necesita, como por ejemplo la tarjeta del cliente,
registros de pago, monto total, cuotas vencidas y/o por vencerse, información legal de cada
operación llevada a cabo, personal principal y de apoyo, etc.
En tanto que el objeto del cobro es recuperar el capital invertido, no se debe perder de vista el
futuro potencial de las cuentas vencidas.
TIPOS DE COBRANZA
Cobranza Formal : La que se realiza mediante los responsables directos de la cobranza, utilizando
los medios y procedimientos regulares para ejecutar el cobro ya sea a través de los propios
cobradores de la empresa o de intermediarios calificados, si ese fuera el caso.
Cobranza Judicial: En este tipo de cobranza la empresa puede o no intervenir directamente. En los
casos en que intervenga, esta considerada dentro de su personal de línea o asesoría a un gestor, o
abogado especialista en cobranza judicial.