Caso 1 Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO MAESTRO
CASO PRACTICO 1
La empresa MIRAME LINDO S.A.C esta lista para prepara su presupuesto para el año siguiente. Habiendo examinado cuid
Los ejecutivos esperan que para el ñao siguiente se cumpla los siguientes estimados:
Productos Terminados
Materia Prima
Producto F Producto G
Materia Prima 111 S/. 1.20 Material 111: 12 unidades Material 111: 12 unidades
Materia Prima 112 S/. 2.60 Material 112: 06 unidades Material 112: 08 unidades
Mano de obra: 14 horas Mano de obra: 20 horas
Presupuesto de Mano de Obra S/. 2.50
Los costos indirectos se aplican sobre la base de las horas de mano de obra directa
A continuación, se muestra el Estado de Situación Financiera (Balance General) para el presente año.
MIRAME LINDO S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2022
(Expresado en soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 10,000.00 Impuesto a la renta
Ctas por cobrar comerciales terceros 25,000.00 Ctas. Por pagar comerciales terceros
Productos Terminados 14,480.00
Materia prima 19,000.00
Total activo corriente 68,480.00 Total pasivo corriente
Activo no corriente Patrimonio

Terreno 50,000.00 Capital
Maquinarias de explotación 380,000.00 Resultados acumulados
Depreciación acumulada -75,000.00
Total activo no corriente 355,000.00
TOTAL ACTIVO 423,480.00 TOTAL PASIVO Y PTARIMONIO

Datos adicionales relativos al año siguiente:
Detalle Producto F Producto G
Volumen de ventas en unidades 5000 1000
Precio unitario 105.40 164.00
Inventario final deseado en unidades 1100 50
Inventario inicial en unidades 100 50
MATERIAL DIRECTO
Detalle Producto F Producto G
MATERIAL DIRECTO
Detalle MP 111 MP 112

Se incurrira en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

Costos indirectos de fabrica Gastos de ventas y administración
Suministros 30,000.00 Comisiones
Mano de obra indirecta 70,000.00 Publicidad
Beneficios sociales 25,000.00 Sueldo de vendedores
Energia variable 8,000.00 Gastos de viaje
Mantenimiento 20,000.00 Sueldo de oficinistas
Depreciación 25,000.00 Suministros
Tributos 4,000.00 Sueldos de funcionarios
Seguros 500.00 Varios
Supervisión 20,000.00
Energia fija 1,000.00
Mantenimiento fijo 4,500.00
TOTAL 208,000.00 TOTAL
El flujo de caja presupuestado es el siguiente:

I Trimestre II Trimestre III Trimestre
Detalle
S/. S/. S/.
Ingresos:
Cobranzas 125,000.00 150,000.00 160,000.00
Egresos:
Por Materiales 20,000.00 35,000.00 35,000.00
Por costos /gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00
Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00
Por impuesto 5,000.00 - -
Por maquinaria - - -
La empresa desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/. 15,000.00. puede conseguirse dinero en
o hacer el desembolso del mismo en multiplos de S/. 500.00, a una tasa de interes del 10% anual.
La gerencia no quiere endeudarse mas de lo necesario y, en cambio, se desea pagar sus prestamos lo antes posible. En to
los prestamos no podra prorrogarse por mas de cuatro trimestre.
El interes se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supogamos que los prestamos se reciben al principio y se pagan
de los trimestres en cuestión.
Se Solicita:
Preparar el presupuesto para el año siguiente.
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compra de material directo
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de inventarios finales
6. Presupuesto de costo de venta
7. Presupuesto de gastos de ventas y administración
8. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
Ademas:
1.- Estado de Resultados presupuestado
2.- El flujo de caja presupuestado por trimestre incluyendo detalle de los prestamos, los reembolsos y el interes.
3.- El Estado de Situación financiera
PRESUPUESTO MAESTRO
iguiente. Habiendo examinado cuidadosamente todos los factires relevantes,
el presente año.
5,000.00
8,200.00
13,200.00
350,000.00
60,280.00
410,280.00
423,480.00
Producto G
1000
164.00
50
50
Producto G
5000
1000
MP 112
5000
1000
y administración
20,000.00
3,000.00
10,000.00
5,000.00
10,000.00
1,000.00
21,000.00
5,000.00
75,000.00
IV Trimestre
S/.
221,000.00
54,000.00
17,000.00
109,200.00
-
20,000.00
00.00. puede conseguirse dinero en prestamo

l 10% anual.
us prestamos lo antes posible. En todo caso
os se reciben al principio y se pagan al final

os reembolsos y el interes.
DESARROLLO DE CASO PRACTICO 1
Productos Unidades V.U. Total ventas

F 5000 105.4 527,000.00
G 1000 164 164,000.00
TOTAL 691000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

Detalle Unidades V.U. Total ventas
Ventas 5000 1000 6000
inventario fin 1100 50
Necesidad 6100 1050 7150
Inventario ini -100 -50
Unidades a pr 6000 1000 7000
MIRAME LINDO S.A.C.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (unidades)
Producto F Producto G
Detalle 6000 1000 total C.U Costo
MP 111:12 Un 72000 12000 84000 1.2 100800
MP112:06 uni 36000 8000 44000 2.6 114400
total 215200
MIRAME LINDO S.A.C.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Detalle MP 111 MP112 Total
6000 1000
84000 44000
90000 45000 135000
-5000 -5000

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Activo no corriente Patrimonio

TOTAL ACTIVO 423,480.00 TOTAL PASIVO Y PTARIMONIO

Detalle MP 111 MP 112

Se incurrira en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

El flujo de caja presupuestado es el siguiente:

iguiente. Habiendo examinado cuidadosamente todos los factires relevantes,

00.00. puede conseguirse dinero en prestamo

os se reciben al principio y se pagan al final

Productos Unidades V.U. Total ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

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