CASO INTEGRAL DE PRESUPUESTO EMPRESARIAL Nº01

La compañía industrial Koby SAC está lista para preparar su presupuesto para el año 2021. Habiendo examinado cuidadosamente todo
factores relevantes, los ejecutivos esperan que apara el próximo año se cumpla los siguientes estimados:

Materia Prima

Material 01 S/. 1.20

Material 02 S/. 2.60

Mano Obra Directa S/. 2.05

Los costos indirectos se aplican sobre la base de las horas de la mano de obra directa.
A continuación, se muestra el balance general para el año que termina el 31/12/2020.
COMPAÑÍA INDUTRIAL SAC
BALANCE GENERAL
12/31/2020
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 10,000.00 Cuentas por Pagar
Clientes 25,000.00 Impuesto a la Renta
Productos Terminados 14,740.00 Capital
Materia Prima 19,000.00 Resultados Acumulados
Terrenos 50,000.00
Maquinarias 380,000.00
Depreciación Acumulada -75,000.00
TOTAL 423,740.00
Datos Relativos al año 2021
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B
Volumen de ventas en unidades 5,000.00 1,000.00
Precio Unitario 105.4 164
Inventario final deseado en unidades 1,100.00 50
Inventario inicial deseado en unidades 100 50

Materia Prima Materia Prima

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA
1 2
Inventario inicial en unidades 5,000.00 5,000.00
Inventario final en unidades 6,000.00 1,000.00

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

Suministros 30,000.00 Comisiones

Mano de Obra Indirecta 70,000.00 Publicidad
Beneficios Sociales 25,000.00 Sueldos Vendedores
Energía Variable 8,000.00 Gastos de Viaje
Mantenimiento 20,000.00 Sueldos de Oficina
Depreciación 25,000.00 Suministros
Tributos 4,000.00 Sueldos de Ejecutivos
Seguros 500.00 Varios
Supervisión 20,000.00
Energía Fija 1,000.00
Mantenimiento Fijo 4,500.00

TOTAL 208,000.00  TOTAL

El flujo de caja presupuestado es el siguiente:

PRIMER SEGUNDO
DETALLE
TRIMESTRE TRIMESTRE
Cobranzas 125,000.00 150,000.00
Desembolsos:
Por Materiales 20,000.00 35,000.00
Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00
Por Remuneraciones 90,000.00 95,000.00
Por Impuesto 5,000.00 0
Por Maquinaria 0 0

La compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de 15,000.00. Puede conseguirse dinero en préstamo, o h
desembolso del mismo en múltiplos de 500.00 a una tasa de interés del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse más de lo neces
cambio, se desea pagar sus préstamos lo antes posible. En todo caso, los préstamos no podrán prorrogarse por más de 4 trimestres.

El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los préstamos se reciben al principio y se pagan al final de lo
trimestres en cuestión.
Se solicita: Preparar el presupuesto para el año 2021. Incluya los siguientes anexos, los cuales deben ser los más detallados que sean p
1.       Presupuesto de Ventas.
*
2.       Presupuesto de Producción.
*
3.       Presupuesto de compra de Material Directo.
*
4.       Presupuesto de Mano de Obra Directa. *
5.       Presupuesto de Inventarios Finales. *
6.       Presupuesto de Costo de Ventas. *
7.       Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración.
*
8.       Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.
*
Además:
I.                     Estado de Resultados Presupuestado. Suponga que el impuesto sobre la renta para el año 2021 se
II.                   El Presupuesto Por Trimestre. Incluyendo detalles de los prestamos, los reembolsos y el interés.
III.                 Balance General Presupuestado.
 RESARIAL Nº01
021. Habiendo examinado cuidadosamente todos los
uientes estimados:

Producto A
Material 01 12 Unidades
Material 02 08 Unidades
Mano Obra Directa 14 Horas
Producto B
Material 01 12 Unidades
Material 02 06 Unidades
Mano Obra Directa 20 Horas

8,200.00
5,000.00
350,000.00
60,540.00

423,740.00

MINISTRACION Y VENTA

20,000.00
3,000.00
10,000.00
5,000.00
10,000.00
1,000.00
21,000.00
5,000.00
 75,000.00

TERCER CUARTO
TRIMESTRE TRIMESTRE
160,000.00 221,000.00

35,000.00 54,200.00
20,000.00 17,000.00
95,000.00 109,200.00
0 0
0 20,000.00

00. Puede conseguirse dinero en préstamo, o hacer el

gerencia no quiere endeudarse más de lo necesario y, en
podrán prorrogarse por más de 4 trimestres.

os se reciben al principio y se pagan al final de los

cuales deben ser los más detallados que sean posibles.

e el impuesto sobre la renta para el año 2021 será de 20,000.00.

de los prestamos, los reembolsos y el interés.
 COMPAÑÍA INDUTRIAL SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PROYECTADO
12/31/2021
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 23,600.00 Cuentas por Pagar 96,000.00
Clientes 60,000.00 Impuesto a la Renta 20,000.00
Productos Terminados 106,640.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 116,000.00
Materia Prima 9,800.00 PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 200,040.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 116,000.00
Terrenos 50,000.00 PATRIMONIO
Maquinarias 400,000.00 Capital 350,000.00
Depreciación Acumulada -100,000.00 Resultados Acumulados 84,040.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 350,000.00 TOTAL PATRIMONIO 434,040.00
TOTAL ACTIVO 550,040.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 550,040.00
0.00
SALDO INICIAL CLIENTES 25,000.00
VENTAS DEL PERIODO 691,000.00
COBRANZAS PERIODO 656,000.00
SALDO FINAL CLIENTES 60,000.00

INVENTARIO FINAL PROD TERM

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B
UNIDADES 1,100 50
C.U. S/ 91.90 S/ 111.00
INVENTARIO S/ 101,090.00 S/ 5,550.00 S/ 106,640.00

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA

DETALLE M.P.1 M.P.2
UNIDADES 6,000 1,000
C.U. S/ 1.20 S/ 2.60
INVENTARIO S/ 7,200.00 S/ 2,600.00 S/ 9,800.00

SALDO INICIAL DE CUENTAS PAGAR 8,200.00

COMPRAS EN EL PERIODO S/ 232,000.00
PAGOS A PROVEEDORES 144,200.00
SALDO FINAL CUENTAS POR PAGAR S/ 96,000.00
El flujo de caja presupuestado es el siguiente:
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
DETALLE
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Cobranzas 125,000.00 150,000.00 160,000.00 221,000.00

Desembolsos:
Por Materiales 20,000.00 35,000.00 35,000.00 54,200.00
Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00 17,000.00
Por Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00 109,200.00
Por Impuesto 5,000.00 0 0 0
Por Maquinaria 0 0 0 20,000.00

tasa banco 10% anual

 FLUJO DE CAJA
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM TOTAL
INGRESOS
Cobranzas 125,000.00 150,000.00 160,000.00 221,000.00 656,000.00
Prestamos 20,000.00 20,000.00
TOTAL INGRESOS 145,000.00 150,000.00 160,000.00 221,000.00 676,000.00

EGRESOS
Por Materiales 20,000.00 35,000.00 35,000.00 54,200.00 144,200.00
Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00 17,000.00 82,000.00
Por Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00 109,200.00 389,200.00
Por Impuesto 5,000.00 0 0 0 5,000.00
Por Maquinaria 0 0 0 20,000.00 20,000.00
Por Devolución Prestamo 20,000.00 20,000.00
Por Intereses prestamos 2,000.00 2,000.00
TOTAL EGRESOS 140,000.00 150,000.00 150,000.00 222,400.00 662,400.00

SALDO CAJA OPERATIVO 5,000.00 0.00 10,000.00 -1,400.00 13,600.00

SALDO INICIAL CAJA 10,000.00 15,000.00 15,000.00 25,000.00

SALDO FINAL CAJA 15,000.00 15,000.00 25,000.00 23,600.00

caja minima 15000 15000 15000 15000 15,000.00

0.00
 ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 691,000.00
Menos Costo de ventas 570,500.00
Utilidad Bruta 120,500.00
Menos Gastos Operativos
- Gastos de Administración y Vta 75,000.00
Utilidad Operativa 45,500.00
Gastos Financieros 2,000.00
Utilidad antes de impuestos 43,500.00
Impuesto a la renta 20,000.00
Utilidad del Ejercicio 23,500.00
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
UNIDADES A VENDER 5,000 1,000
COSTO UNITARIO S/ 91.90 S/ 111.00
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA S/ 459,500.00 S/ 111,000.00 S/ 570,500.00

PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
Inventario Inicial Productos Terminados S/ 9,190.00 S/ 5,550.00
Más Costo de producción S/ 551,400.00 S/ 111,000.00
Menos Inventario final Prod Terminados S/ 101,090.00 S/ 5,550.00
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA S/ 459,500.00 S/ 111,000.00 S/ 570,500.00

inventario inicial
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B
Unidades 100 50
Costo Unitario S/ 91.90 S/ 111.00
Importe de las existencias Iniciales S/ 9,190.00 S/ 5,550.00 S/ 14,740.00

inventario final
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B
Unidades 1100 50
Costo Unitario S/ 91.90 S/ 111.00
Importe de Existencias Finales S/ 101,090.00 S/ 5,550.00 S/ 106,640.00
 14,740.00
S/ -
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
MATERIA PRIMA CONSUMIDA S/ 211,200.00 S/ 30,000.00 S/ 241,200.00
MANO DE OBRA DIRECTA S/ 172,200.00 S/ 41,000.00 S/ 213,200.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION S/ 168,000.00 S/ 40,000.00 S/ 208,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/ 551,400.00 S/ 111,000.00 S/ 662,400.00
Unidades a producir 6,000 1,000
Costo Unitario S/ 91.90 S/ 111.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA 1

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
Unidades a Producir 6,000 1,000
Requerimiento de MP 12 12
Necesidad de MP 72,000 12,000 84,000
Costo Unitario 1.2 1.2 1.2
Costo de Materia Prima Consumida S/ 86,400.00 S/ 14,400.00 S/ 100,800.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA 2

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
Unidades a Producir 6,000 1,000
Requerimiento de MP 8 6
Necesidad de MP 48,000 6,000 54,000
Costo Unitario 2.6 2.6 2.6
Costo de Materia Prima Consumida S/ 124,800.00 S/ 15,600.00 S/ 140,400.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
Unidades a Producir 6,000 1,000
Horas de MOD x Unidad 14 20
Requerimiento de Horas de MOD 84,000 20,000 104,000
Tasa CIF por Hora de MOD 2.00 2.00 2.00
Presupuesto de Costo Indirecto de Fabricación S/ 168,000.00 S/ 40,000.00 S/ 208,000.00

TASA DE APLICACIÓN DE LOS CIF

TASA CIF = COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN E. S/ 208,000.00 S/ 2.00

NUMERO TOTAL DE HORAS MOD 104,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Suministros 30,000.00
Mano de Obra Indirecta 70,000.00
Beneficios Sociales 25,000.00
Energía Variable 8,000.00
Mantenimiento 20,000.00
Depreciación 25,000.00
Tributos 4,000.00
Seguros 500
Supervisión 20,000.00
Energía Fija 1,000.00
Mantenimiento Fijo 4,500.00
TOTAL 208,000.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B
Unidades a Producir 6,000 1,000
Horas de MOD x Unidad 14 20
Requerimiento de Horas de MOD 84,000 20,000
Tasa por Hora de MOD 2.05 2.05
Presupuesto de Mano de Obra Directa S/ 172,200.00 S/ 41,000.00
A
TOTAL

104,000
2.05
S/ 213,200.00
 PROGRAMA DE COMPRAS MATERIA PRIMA 1 PROGRAMA DE COMPRAS MATERIA
DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL DETALLE
Unidades a Producir 6,000 1,000 Unidades a Producir
Requerimiento de MP 12 12 Requerimiento de MP
Necesidad de MP 72,000 12,000 84,000 Necesidad de MP
(-) Inventario Inicial MP 1 5,000 (-) Inventario Inicial MP 2
(+) Inventario Final MP 1 6,000 (+) Inventario Final MP 2
Necesidad de Compra 85,000 Necesidad de Compra
Costo unitario 1.2 Costo unitario
Presupuesto de Compra de MP1 S/ 102,000.00 Presupuesto de Compra de MP2
OGRAMA DE COMPRAS MATERIA PRIMA 2
PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL
6,000 1,000
8 6
48,000 6,000 54,000
5,000
1,000
50,000
2.6
de Compra de MP2 S/ 130,000.00
 PROGRAMA DE PRODUCCION

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B

Volumen de ventas en unidades 5,000 1,000
(-) Inventario Inicial PT 100 50
(+) Inventario Final PT 1,100 50
Unidades a Producir 6,000 1,000
 PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE PRODUCTO A PRODUTO B TOTAL

Volumen de ventas en unidades 5,000 1,000
Precio Unitario 105.4 164
Presupuesto de ventas S/ 527,000.00 S/ 164,000.00 S/ 691,000.00