PROYECTO FORMATIVO GRUPAL

UN PRESUPUESTO CONSOLIDADO Nª5 XYZ

MATERIA: PRESUPUESTOS Y PLANIFICACION

DOCENTE: LIC. ANDRES HEREDIA MEDINA

INTEGRANTES:

• HUARITA CHOQUE INDIRA PATRICIA

• HURTADO CAMPOS ALIZON
• MELGAR PEREZ DANIELA
• VELA VEDIA RAMIRO

SANTA CRUZ DE LA SIERRA - BOLIVIA

 EJERCICION°5
PRESUPUESTOMAESTRO

El Gerente Financiero de una empresa industrial se encuentra recolectando información que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el próximo año. De las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de
la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el próximo año.

COSTO
MATERIA PRIMA
UNITARIO
Materia Prima "A" (Bs./u) 2,00
Materia Prima "B" (Bs./u) 2,50
Mano de obra directa (Bs./HH) 3,50

Los gastos de fabricación se aplican sobre la base de horas hombre (HH) de mano de obra directa (MOD).

PRODUCTO TERMINADOS P Q
Materia prima A (Unid./Prod.Term) 15 10
Materia prima B (Unid./Prod.Term) 12 8
M.O.D. (HH/Prod. Tem.) 25 20

BALANCE GENERAL A FINALES DEL

PRESENTE AÑO
ACTIVOS
Caja 55.220,00
Cuenta por cobrar 175.000,00
Materia Prima 18.250,00
Producto terminado 110.600,00
Total Activo Corriente 359.070,00
Terreno 300.000,00
Maquinaria 750.000,00
Depreciación acumulada 130.000,00
Total activo no corriente 920.000,00
TOTAL ACTIVO 1.279.070,00

PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar 307.520,00
IUE P/Pagar 25.900,00
Total Pasivo Corriente 333.420,00
Capital social 840.000,00
Resultados acumulados 105.650,00
Total Patrimonio 945.650,00
TOTAL PASIVO Y
1.279.070,00
PATRIMONIO
 PRODUCTOS TERMINADOS P Q
Volumen de ventas (unidades) 10.000,00 5.000,00
Precio de Venta Unitario (Bs./u) 300,00 250,00
Inventario Final (unidades) 1.500,00 500,00
Inventario Inicial (unidades) 500,00 200,00

MATERIA PRIMA A B
Inventario Inicial (unidades) 3.500,00 4.500,00
Inventario Final (unidades) 4.000,00 2.000,00

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción proyectados:

GASTOS DE FABRICACIÓN
Suministros diversos 62.150,00
Mano de obra indirecta 80.000,00
Beneficios adicionales 35.000,00
Energía 25.350,00
Mantenimiento y reparación 35.000,00
Gastos de depreciación 70.000,00
Seguros sobre la producción 5.800,00
Impuestos sobre la propiedad 4.600,00
Supervisión de la fábrica 25.000,00

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS

Comisiones por ventas 35.000,00
Publicidad 10.000,00
75.000,00
Sueldos de vendedores 15.000,00
Gastos de representación 15.000,00
Sueldos de administración 45.000,00
Suministros de oficina 4.000,00 55.000,00
Otros gastos de oficina 6.000,00

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y considera

los compromisos con los proveedores, el personal, obras sociales, y otras entidades.
 INGRESOS 1 2 3 4
Cobros 435.000,00 485.000,00 590.000,00 725.500,00
EGRESOS 1 2 3 4
Pago Materia Prima 150.000,00 195.000,00 205.000,00 215.000,00
Otros costos y gastos 70.000,00 80.000,00 65.000,00 60.000,00
Salarios y Sueldos 225.000,00 235.000,00 215.000,00 290.000,00
Pagos de Impuestos 25.900,00
Compra Maquinaria 200.000,00

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de Bs.50.000.-

En caso de necesitarse financiamiento, se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos
de Bs.1.000.-, a un interés de 16 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se
calcula y se paga al reembolsarse el capital.

El Impuesto a las Utilidades de las Empresas del ejercicio asciende a Bs.274.080.-

SE PIDE:

Elabore los documentos necesarios para basar las decisiones de inversión y planeamiento financiero a corto plazo
de la empresa, en particular:

1) Presupuesto de Ventas
2) Presupuesto de Producción (en unidades)
3) Presupuesto de Compras de Materia Prima
4) Presupuesto de Mano de Obra
5) Presupuesto de Gastos de Fabricación
6) Cuadro de Costos Unitarios
7) Presupuesto de Inventario Final
8) Determinación del Costo de Venta
9) Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración
10) Estado de Resultados Proyectado para el próximo año
11) Presupuesto Financiero del próximo año (Flujo de Fondos trimestral anual), identificando las
necesidades financieras y los saldos de caja al inicio y final de cada periodo.
12) Balance General Proyectado al finalizar el próximo año.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Unidades a Precio
DETALLE TOTAL Bs.
vender Unitario

Producto “P” 10.000,00 300,00 3.000.000,00

Producto “Q” 5.000,00 250,00 1.250.000,00

TOTAL PRESUPUESTO DE VENTA EN Bs. 4.250.000,00

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

DETALLE Producto “P” Producto “Q”

Unidades a Vender 10.000,00 5.000,00

(+) Inventario final 1.500,00 500,00

(-) Inventario inicial 500,00 200,00

(=) PRODUCCIÓN REQUERIDA 11.000,00 5.300,00

UNIDADES REQUERIDAS DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA "A"

DETALLE Producto "P" Producto "Q"

Producción Requerida 11.000,00 5.300,00

(*) Mat. Prima por Unidad 15,00 10,00

(=) Mat. Prima "A" Requerida 165.000,00 53.000,00

MATERIA PRIMA "B"

DETALLE Producto "P" Producto "Q"

Producción Requerida 11.000,00 5.300,00

(*) Mat. Prima por Unidad 12,00 8,00

(=) Mat. Prima "B" Requerida 132.000,00 42.400,00

 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE M.P. "A" M.P. "B"

Producto "P" 165.000,00 132.000,00

Producto "Q" 53.000,00 42.400,00

Total Materia Prima Requerida 218.000,00 174.400,00

(+) Inventario final 4.000,00 2.000,00

(-) Inventario inicial 3.500,00 4.500,00

(=) Total Compras Requeridas 218.500,00 171.900,00

(*) Costo Unitario de Materia Prima 2,00 2,50

(=) COSTO COMPRAS M.P. 437.000,00 429.750,00

TOTAL COMPRAS DE M.P. 866.750,00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DETALLE M.P. "A" M.P. "B"

Producto "P" 165.000,00 132.000,00

Producto "Q" 53.000,00 42.400,00

Total Materia Prima Requerida 218.000,00 174.400,00

(*) Costo Unitario de Materia Prima 2,00 2,50

(=) COSTO M.P. CONSUMIDA 436.000,00 436.000,00

TOTAL M.P. CONSUMIDA 872.000,00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE Producto "P" Producto "Q"

Producción Requerida 11.000,00 5.300,00

(*) HH/Producto Terminado 25,00 20,00

(=) Total Horas Hombre 275.000,00 106.000,00

(*) Costo de Bs./H.H 3,50 3,50

(=) COSTO M.O.D. 962.500,00 371.000,00

TOTAL M.O.D. 1.333.500,00

 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN

Suministros diversos 62.150,00

Mano de obra indirecta 80.000,00

Beneficios adicionales 35.000,00

Energía 25.350,00

Mantenimiento y reparación 35.000,00

Gastos de depreciación 70.000,00

Seguros sobre la producción 5.800,00

Impuestos sobre la propiedad 4.600,00

Supervisión de la fábrica 25.000,00

TOTAL GASTOS DE FAB. 342.900,00

(/) Total Horas Hombre 381.000,00

(=) C/U de G.F. por Prod. Term. 0,90

COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERMINADO

PROD. TERM. "P" PROD. TERM. "Q"

Costo
DETALLE
Unitario
Unid./Prod.Term. Bs. Unid./Prod.Term. Bs.

Materia Prima "A" 2,00 15 30,00 10 20,00

Materia Prima "B" 2,50 12 30,00 8 20,00

Mano de Obra Directa 3,50 25 87,50 20 70,00

Gastos de Fabricación 0,90 25 22,50 20 18,00

TOTAL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERM. 170,00 128,00

 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

DETALLE Unidades Costo unitario TOTAL Bs.

Materia Prima "A" 4000 2 8000,00

Materia Prima "B" 2000 2,50 5000,00

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 13.000,00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

DETALLE Unidades Costo unitario TOTAL Bs.

Producto "P" 1500 170 255.000,00

Producto "Q" 500 128 64.000,00

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERM. 319.000,00

PRESUPUESTO DE COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA

DETALLE MONTO Bs.

Materia Prima Consumida 872.000,00

(+) Mano de Obra Directa 1.333.500,00

(+) Gastos de Fabricación 342.900,00

(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 2.548.400,00

+ Inventario Inicial de Productos Terminados 110.600,00

(-) Inventario Final de Productos Terminados 319.000,00

COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA 2.340.000,00

 GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS

Comisiones por ventas 35.000,00

Publicidad 10.000,00
75.000,00
Sueldos de vendedores 15.000,00

Gastos de representación 15.000,00

Sueldos de administración 45.000,00

Suministro de oficina 4.000,00

55.000,00
Otros gastos de oficina 6.000,00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

DETALLE Bs.

Ventas 4.250.000,00

(-) Costos de la producción vendida 2.340.000,00

(=) UTILIDAD BRUTA 1.910.000,00

(-) GASTOS OPERATIVOS

Gastos de ventas 75.000,00

Gastos administrativos 55.000,00

Gastos financieros 5.720,00

(=) TOTAL GASTOS OPERATIVOS 135.720,00

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1.774.280,00

(-) I.U.E POR PAGAR 274.080,00

(=) UTILIDAD NETA 1.500.200,00

 PRESUPUESTO DE CAJA

RUBROS DETALLE DE 1 2 3 4 TOTAL

CUENTAS
INGRESOS Saldo inicial en caja 55.220,00 50.320,00 50.320,00 93.600,00 55.520,00
Cobros 435.000,00 485.000,00 590.000,00 725.500,00 2.235.500,00
TOTAL, 490.220,00 535.320,00 640.320,00 819.100,00 2.290.720,00
DISPONIBLE
EGRESOS Pago materia prima 150.000,00 195.000,00 205.000,00 215.000,00 765.000,00
Otros costos y gastos 70.000,00 80.000,00 65.000,00 60.000,00 275.000,00
Salarios y sueldos 225.000,00 235.000,00 215.000,00 290.000,00 965.000,00
Pagos de impuestos 25.900,00 25.900,00
Compra de maquinaria 200.000,00 200.000,00
TOTAL, EGRESO 470.900,00 510.000,00 485.000,00 765.000,00 2.230.900,00
Saldo mínimo 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
TOTAL, 520.900,00 560.000,00 535.000,00 815.000,00 2.280.900,00
NECESIDADES
EXCESO O DEFECTO -30.680,00 -24.680,00 105.320,00 4.100,00 9.820,00
FINANCIA Prestamos tomados 31.000,00 25.000,00 56.000,00
MIENTO Reembolso realizado -56.000,00 -56.000,00
Gastos financieros 5.720,00 -5.720,00
(surge del punto j)
Efecto financiación 31.000,00 25.000,00 -61.720,00 -5720,00
SALDO FINAL EN 50.320,00 50.320,00 93.600,00 54.100,00 54.100,00
CAJA
 DETALLE DE CUENTAS POR PAGAR

DETALLE Bs.

Saldo inicial 307.520,00

(+) Compra de materia prima 866.750,00

(+) Mano de obra 1.333.500,00

(+) Gastos de fabricación (sin depreciación) 272.900,00

(+) Gastos de ventas 75.000,00

(+) Gastos administrativos 55.000,00

(-) Pago de materia prima (efectivo) 765.000,00

(-) Pago de sueldo (efectivo) 965.000,00

(-) Otros gastos y costos (efectivo) 275.000,00

SALDO FINAL 905.670,00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVOS Bs.

Caja 54.100,00

Cuentas por cobrar 2.189.500,00

Materia Prima 13.000,00

Producto terminado 319.000,00

Total, Activo Corriente 2.575.600,00

Terreno 300.000,00

Maquinaria 950.000,00

Depreciación acumulada 200.000,00

Total activo no corriente 1.050.000,00

TOTAL ACTIVO 3.625.600,00

PASIVO Y PATRIMONIO Bs.

Cuentas por pagar 905.670,00

Impuestos a las ganancias por pagar 274.080,00

Total pasivo corriente 1.179.750,00

Capital social 840.000,00

Resultados acumulados 1.605.850,00

Total patrimonio 2.445.850,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3.625.600,00