Casos Presupuesto Semana 4

CASO Nº 1
Una empresa de Artefactos Electrodomésticos muy conocida en la ciudad de Lima ésta estudiando
la posibilidad de instalar un local en la ciudad de Chiclayo. Los datos proyectados que dispone la
empresa son los siguientes:
• Presupuesto de Inversiones: Las inversiones que se han de efectuar para poner en marcha el
local son:
Edificio………………………………. S/. 6 000,000

Instalaciones ……………………… 1 100,000
Maquinarias y Vehículos………… 900,000
Mobiliario…………………………… 800,000
TOTAL……………… 8 800,000
Estas inversiones se han de pagar al contado. La depreciación del edificio se hará en 20 años y el
resto de los activos fijos en 10 años.
 Presupuesto de Financiamiento: Se puede obtener un crédito de S/.5 000,000 a devolver en 5
años (1 millón cada año) a un interés del 15%.El resto de la inversión se financiará con capital propio.
 Gastos anuales:
• Sueldos, ESSALUD, ONP: 1 200,000 al año;
• Gastos financieros: los del préstamo que se van a financiar;
• Gastos de administración y ventas: S/.900,000 al año;
• Depreciación: la de las inversiones efectuadas.
Los gastos de administración y ventas aumentarán un 3% cada año.
El impuesto a la renta ascenderá a 30% de la utilidad antes de impuestos.
 Ingresos: Hay dos clases de ingresos:
• Ingresos por venta: por la venta realizada se cobra comisión del 10% sobre la venta. Para el
año 2003 se prevén unas ventas de S/.90,000 diarios. Se prevén 240 días laborables al año. En
los años siguientes, se prevé un incremento de las ventas del 10% anual. A los proveedores se
les cancela una vez efectuada la venta. Las ventas se cobran al contado.
• Ingresos por atención a provincias: por cada pedido atendido se cobran S/.6. En el año 3 se
prevé atender 1,000 pedidos diarios. En los años siguientes, se atenderán 1,500 pedidos diarios.
El precio de cada pedido atendido se incrementará un 10% cada año. Estos ingresos se cobran
al contado.
Se pide:
Efectúe un estudio de viabilidad que incluya lo siguiente:
a) Presupuesto de inversiones.
b) Presupuesto de Financiamiento.
c) Proyección de resultados para el año 2008, 2009, 20010, 2011 y 2012.
d) Plan financiero para el año 2008, 2009, 20010, 2011 y 2012.
CASO Nº2
1. A continuación, se presenta la siguiente información, con la finalidad de efectuar el planeamiento

a largo plazo de la empresa comercial “RETIROL S.A.C.”.
Los inversionistas le indican al gerente financiero que, al efectuar el planeamiento, debe de
considerar una rentabilidad sobre los aportes efectuados por los accionistas, que sea igual o
superior al 15%.
“RETIROL S.A.C.”
Balance General
Al 31 de Diciembre del 2011
(Expresado en Nuevos Soles
ACTIVOS S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Caja y Bancos --Deudas a Largo Plazo 115,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 30,000 Capital 115,000
Existencias 40,000
Inmuebles, Maq. Y Eq.(Neto) 160,000
Total activo 230,000 Total Pasivo y Patrimonio S/. 230,000
2. Proyección de las Ventas

Después de haber analizado el mercado y la competencia se considera las siguientes
estimaciones como ventas:
Año 2008................. S/. 260,000

Año 2009.................. 310,000
Año 2010................. 370,000
Año 2011................. 420,000
Año 2012................. 480,000
TOTAL................... S/.1,840.000
3. Proyección de los Gastos de Administración y de Ventas

A continuación, se va a determinar los gastos administrativos y de ventas, en función al porcentaje
de las ventas.
Concepto 2008 2009 2010 2011 2012
Costo de Ventas 40% 38% 38% 32% 32%
Sueldos 32% 32% 32% 29% 29%
Otros Gastos 15% 15% 16% 13% 13%
4. Depreciación
La depreciación se determina en base a la inversión en activos fijos existentes en cada año.
Se estima como depreciación, lo siguiente:
Concepto 2008 2009 2010 2011 2012

Depreciación 13,000 15,000 13,000 18,000 21,000
5. Gastos Financieros
Los gastos financieros, se estiman en función a la deuda que tiene la empresa.
Se estima que los gastos financieros serían:
Concepto 2008 2009 2010 2011 2012

Gastos Financieros 7,000 9,000 11,000 13,000 16,000
Se pide:
1. Con la información anteriormente propuesta, efectúe la proyección del Estado de Ganancias y

Pérdidas para los años 2003, 2004, 2005, 2006 y 2007.
2. Comente Ud., si la rentabilidad es la deseada por los inversionistas.
CASO 3
La empresa industrial “LLAMA S.A.C.”, fabrica accesorios para hornos industriales.
A continuación, le presenta la siguiente información:
1. Las ventas en efectivo estimadas de accesorios (unidades), del trimestre son:
MESES VENTAS DEL MES VENTAS TOTALES

MENSUALES
ENERO 70,000 + 85,000 + 42,000 + 96,000 + 80,000 373,000 Unidades
FEBRERO 68,000 + 90,000 + 39,000 + 58,000 + 73,000 328,000 Unidades
MARZO 81,000 + 93,000 + 46,000 + 102,000 + 107,000 429,000 Unidades
Supongo que el valor de venta de cada accesorio será S/.60.
2. Inventario deseados de accesorios serían:

01 Enero 204,650 Unidades 31 Enero 202,800 Unidades
Costo S/.11,087.937 28 Febrero 198,500 Unidades
31 Marzo 216,000 Unidades
Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
El costo del material por unidad es de S/. 50. El inventario final deseado de materia prima es de
60% de la producción del mes siguiente. Producción Abril 236,800(unidades).
Las horas estimadas de mano de obra y el costo de la mano de obra por hora para terminar una
unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores expertos, las horas y
el costo aparecen a continuación.
MES HORAS COSTO - HORAS

Enero 0.834409 S/. 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352
3. Gastos de Fabricación
Las tasas de gastos de fabricación variables por hora de mano de obra directa mensuales serán:
Mano de obra indirecta S/. 0.60 Alumbrado y similares S/. 0.08

Contribuciones e impuestos Energía 0.12
sobre planillas 0.13 Varios 0.26
Mantenimiento 0.18
4. Gastos de Ventas
Los gastos de ventas variables, como porcentaje del total de ventas en (S/.), serían:
Comisiones 0.05 % Anuncios y publicidad 0.04 %

Viajes 0.03 % Cuentas incobrables 0.02 %
5. Gastos Fijos
Los gastos fijos por mes, serían:
GASTOS DE FABRICACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Salarios…………………………. S/. 3,400 Sueldos (Ejecutivos)…………… S/. 3,800
Contribuciones e……………. Contribuciones e Impuestos…
Impuestos de Fábrica……… 1,000 de Administración…………….. 550
Material indirecto…………… 1,500 Sueldos (oficina)………………. 750
Supervisión de fábrica…….. 950 Seguros administrativos……… 600
Alumbrado de fábrica…….. 400
Depreciación de fábrica… 2,500
Mano de obra indirecta….. 700
Seguros de fábrica………… 700
Mantenimiento de fábrica… 600
Energía fábrica………………. 350
TOTAL………………………….. S/. 12,100 TOTAL…………………………….. S/. 5,700
Suponga que:
Todos los gastos fijos se pagan cuando se incurren.
La materia prima se paga cuando se reciben.
Las ventas se hacen en efectivo.
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente.
El saldo de caja el 1ro. de Enero 20__ es de S/. 400,000.
Se solicita:
Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos de la empresa para el primer
trimestre del 20__.
1. Presupuesto de ventas en unidades y en S/.
2. Producción.
3. Compra de materias primas.
4. Uso de materia prima
5. Mano de obra directa.
6. Gastos de fabricación.
7. Costos de ventas.
8. Gastos de ventas.
9. Gastos de administración.
10. Presupuesto de caja (Enero a Marzo 20__).
11. Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestados considerando la participación de trabajadores
10% y suponiendo una tasa de impuesto a la Renta 3% de las ventas mensuales.

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CASO Nº 1

Edificio………………………………. S/. 6 000,000

1. A continuación, se presenta la siguiente información, con la finalidad de efectuar el planeamiento

2. Proyección de las Ventas

Año 2008................. S/. 260,000

3. Proyección de los Gastos de Administración y de Ventas

Concepto 2008 2009 2010 2011 2012

Concepto 2008 2009 2010 2011 2012

1. Con la información anteriormente propuesta, efectúe la proyección del Estado de Ganancias y

1. Las ventas en efectivo estimadas de accesorios (unidades), del trimestre son:

MESES VENTAS DEL MES VENTAS TOTALES

Supongo que el valor de venta de cada accesorio será S/.60.

2. Inventario deseados de accesorios serían:

MES HORAS COSTO - HORAS

Mano de obra indirecta S/. 0.60 Alumbrado y similares S/. 0.08

Comisiones 0.05 % Anuncios y publicidad 0.04 %

GASTOS DE FABRICACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

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