REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ”

CONTROL INTERNO DE CANCELACIÓN DE PAGO A PROVEEDORES Y

TRABAJADORES DE LA FUNDACIÓN CIEPE

OCTUBRE 2023
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ”

CONTROL INTERNO DE CANCELACIÓN DE PAGO A PROVEEDORES Y

TRABAJADORES DE LA FUNDACIÓN CIEPE

AUTOR: ZORELIS CALDERÍN

C.I 19.953.298

TUTOR: DRA. MIRYAN ANZOLA

C.I: 4.356.042

OCTUBRE 2023
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ”

Trabajo de grado para optar al Título de: Licenciado en Desarrollo

Endógeno Sub Área Administración

AUTOR: ZORELIS CALDERÍN

C.I 19.953.298

TUTOR: DRA. MIRYAN ANZOLA

C.I: 4.356.042

OCTUBRE 2023
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ”

APROBACIÓN DE LA TUTORA

Yo, Miriam Anzola, portadora de la cédula de identidad Nº. V- 4.356.042, en

mi carácter de Tutora Investigadora del Trabajo Especial de Grado titulado:

Control interno de cancelación de Pago a Proveedores y Trabajadores

de la Fundación CIEPE. presentado por el ciudadano: Zorelis Calderín,

Titular de la cédula de identidad Nº: 19.953.298 para optar al título de:

Licenciado en Desarrollo Endógeno Sub Área Administración, considero

que reúne los requisitos y méritos suficientes para ser sometido a

presentación pública y evaluación por parte del jurado examinador que se

designe.

En la ciudad de San Felipe a los 22 días del mes de octubre de 2023.

________________________________

Dra. Miriam Anzola

C.I 4.356.042
 DEDICATORIA

A Dios principalmente, por ayudarme a lograr lo que he queridos y así

alcanzar cada una de mis metas.

A mis padres, quienes me han brindado su amor y apoyo incondicional.

A mi hermana, por brindarme esa mano amiga y ofrecerme su apoyo

siempre.

A mis sobrinas, por ser esos pilares fundamentales en cada uno de los

momentos importantes de mi vida.

Gracias... Los amo.

 AGRADECIMIENTO

A Dios, por darme la oportunidad de continuar alcanzando cada una de mis

metas.

A mis padres, por su apoyo y amor condicional.

A mi sobrina, Betsymar Silva por haberme orientado y aportado cada uno de

sus conocimientos.

A mi jefa, Franny Lobatón por motivarme a continuar con mi formación a

nivel profesional

A la Fundación CIEPE al programa de Estudios Abiertos ProEA y a la Dra.

Miryan Anzola por ser mi tutora.

A nuestra Dra. Adela Gonzalez, Vicepresidenta del la Fundación CIEPE, por

el apoyo, motivación y dedicación.

A ustedes muchas gracias

 ÍNDICE

P.p.
Aprobación de la Tutora Académica……………………………………………. iv

Agradecimiento…………………………………………………………………….. v

Dedicatoria………………………………………………………………………….. vi

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………... 9

PROCESO I

MI RECORRIDO LABORAL………………………………………….……...…… 11

PROCESO II

RESUMEN DE MIS CONOCIMIENTOS……………………………………….... 14

SUSTENTOS TEÓRICOS………………………………………………….…...… 15

Cuentas por pagar…..…………………………………………………………...... 15

Sistemas de pagos………………………………….………………….………..… 16

Áreas vulnerables en los proveedores……………………….…….…………… 18

Control……………...……………………………………………….……………… 20

Control interno…………….……………………………….………...……………. 21

Objetivos del control interno………………………………………..…………….. 21

Elementos del control interno...........................................................… 22

Conceptos y principios generales..........................................……............…… 23

APROXIMACIÓN EN MI SABER VIVENCIAL………………………………... 27

PROCESO III

MI RELATO LABORAL HASTA LA ACTUALIDAD..……...……….……………. 28

Control Interno de Cancelación de Pago a Proveedores y Trabajadores de

la Fundación Ciepe…………………………………………………..…………….. 28

ANEXO A

Pago a Proveedores y Trabajadores a fin de tener un control interno….….… 32

Registro de Sistema SIGESP…………………..………………………………… 33

CONCLUSIÓN……………………………………………………………………. 34

REFLEXIÓN FINAL……………………………………………………………... 35

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.…………………………………………… 37
 INTRODUCCIÓN

En los últimos años las organizaciones empresariales han ido evolucionando

con la tecnología y el avance de las diferentes innovaciones dentro del

sistema gestión y asimismo un severo control de cambios que terminan por

generar estrategias con la finalidad de mejorar el control en sus operaciones

con el propósito de hacer más eficiente el manejo de sus recursos,

optimizando el resultado de sus operaciones.

Aunado a esto, las empresas buscan establecer medidas que les permitan

implementar la supervisión de lo que se hace dentro de ellas y establecen

procedimientos control interno que faciliten la medición, tanto cualitativa

como cuantitativa, de la ejecución de los diferentes procesos que se

ejecutan, evaluándose contra patrones de actuación previamente

establecidos, determinando así si es necesario tomar acciones para corregir

las desviaciones y encauzar el desempeño de acuerdo con las normas

establecidas por la organización.

El objetivo de este estudio estará orientado a medir la importancia que tiene

el control interno de cancelación de pagos a proveedores y trabajadores de

la Fundación CIEPE, es decir el rol que desempeña el analista en está área

para el funcionamiento de la correcta cancelación de pagos.

El trabajo desarrollado comprende de una serie de PROCESOS, dónde

recalco los siguientes temas;

 Mi recorrido laboral, destacando así el paso que ha transcurrido

durante mi estadía en la Fundación y al día de hoy se continua

escribiendo.

 Resumen de mis conocimientos, hace mención a los diferentes

conocimientos adquiridos para la mejora continua de mi desarrollo

profesional; complementados de los diversos sustentos teóricos que

se definen a continuación en el desarrollo del presente.

 Mi relato laboral hasta la actualidad, señalo las actividades realizadas

y su previa ejecución.
 PROCESO I

MI RECORRIDO LABORAL

En el año 2008 fui pasante del Centro de Investigaciones del Estado para la

Producción Experimental Agroindustrial (CIEPE) Fundación CIEPE,

destacando en la coordinación de Compras y Almacén siendo éste un

departamento que brindaba una excelente percepción de la empresa, desde

mi punto de vista es donde nace el orden de tan prestigiosa empresa. En

dicha coordinación realicé envíos de fax, organización de documentos,

registro de órdenes de compras, relación de pagos tramitadas y a su vez fui

aprendiz de un cálido clima organizacional que me brindó oportunidades de

crecimiento a nivel personal y profesional teniendo de referente a grandes

personas cómo Yusmery Ortega, y Elvis Ramírez, cabe destacar que por mí

desempeño me fue otorgado un contrato de suplencia en la misma

coordinación para dar inicio en el año 2009, allí desempeñe funciones dentro

del área de ferretería y equipos de computación, realizando las órdenes de

compra, recepción de cotizaciones y consulta de precios a proveedores para

su previo estudio, y finalmente la compra de lo requerido. Finalizando el

contrato en el año 2010.

Aunado a esto, en el año 2019 regresé a la Fundación, titulada como Técnico

Superior Universitario en Administración iniciando el contrato en el mes de

enero en la Coordinación de Tesorería y Finanzas, esta Coordinación se

encarga de ejecutar la gestión financiera y administrativa de la Fundación,

garantizando el pago oportuno a los proveedores y trabajadores,

manteniendo el control de los ingresos financieros percibidos, cumpliendo

con los controles internos, el sistema de gestión de calidad y las normativas

legales, aquí desempeño el cargo de Analista Administrativo en el área de

Ordenamiento de pago, realizando las siguientes funciones: Recepción de

órdenes de compras, facturas, recibos, liquidaciones, caja chica, aportes y

retenciones, estás son registradas en el sistema SIGESP en el módulo de

cuentas por pagar, luego son aprobadas, contabilizadas e impresas para ser

entregadas al analista contable para ser verificadas y posteriormente

enviadas al Departamento de Planificación, Presupuesto y control de gestión.

Cabe destacar que ésta documentación la emiten las diferentes áreas

adscritas a la Gerencia de Administración y la Dirección de Gestión Humana.

Asimismo, dentro de mis funciones está el llenado de la ficha de seguimiento

de Acción Centralizada dónde se focaliza la ejecución de las actividades

planificadas por la coordinación mensualmente y se emite la información a

PPCG para su previo seguimiento.

Dentro de este contexto, la Fundación ha sido de gran aporte y crecimiento a

nivel profesional, contando con la supervisión y directriz de profesionales que

fortalecen la gestión dentro de las áreas, asimismo es importante destacar

como analista administrativo los fundamentos que he adquirido son los

siguientes: todo lo registrado en el sistema SIGESP se debe hacer con los

lineamientos correctos y sin alteración, ya que al emitir la solicitud de pago y

hacer la previa contabilización a través del sistema este puede presentar

diferencias en el registro financiero, agregando además que los registros de

facturas se deben mantener controlados y monitoreados debido a que se

procede a realizar los comprobantes de retención que están sujetos a la

declaración de Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Impuesto al valor

agregado (I.V.A), Impuesto 1x1000 y Responsabilidad Social (Fondo Negro

Primero).

Es pertinente denotar que mi experiencia como Analista Administrativo en el

la Coordinación de Tesorería y Finanzas ha sido de grato aprendizaje y

constante evolución ya que debemos mantener actualizados los

conocimientos de lo que realizamos diariamente. Es importante mencionar

que el compromiso, responsabilidad, comunicación, apoyo y colaboración

son fundamentales en el cumplimiento de las funciones.

 PROCESO II

RESUMEN DE MIS CONOCIMIENTOS

Es importante señalar que mis formaciones se enmarco en lo siguiente;

1.Operador de Windows y Office 2000, duración 68hrs. 2.Administración

Empresarial (Primeros Auxilios). 3.Asistente Administrativo Empresarial,

duración 96hrs. 4. Uso de Equipo de Extinción Portátil (Extintor). 5. 1er

Congreso Internacional de Calidad y Sistemas de Gestión para Laboratorios

Fundación CIEPE. 6. Aspectos Tributarios - Duración 06 horas – 2022.

7.Tecnologías Aplicadas en el Desarrollo de Productos a partir de la Yuca.

Duración 08hrs – 2022 Fundación CIEPE. 8. Mapa de Soluciones - Agenda

Concreta de Acción (ACA) Duración: 08hrs – 2022. 9.Sistema Estadistico

Geográfico Nacional y Plan de la Patria. Duración 08hrs – 2022. 10.Mapa de

Soluciones y 3R en la nueva etapa de transición al socialismo. Duración

08hrs – 2022. 11. Cadenas Productivas, Soberanía Nacional y Plan de la

Patria. Duración 08hrs – 2022. 12. Derecho a la Ciudad y Plan de la Patria.

Duración 08hrs – 2022.

Mis habilidades y destrezas son las siguientes; 1. Responsable. 2. Puntual.

3. Comunicativa. 4. Proactiva y 5. Estratega.

 SUSTENTOS TEÓRICOS

Las bases teóricas, constituyen el conjunto de teorías, supuestos, categorías,

conceptos y contenidos de una investigación que sirven para ordenar y

articular los hechos a través de un esfuerzo o análisis intelectual, entre otros.

De esta manera, Arias (2006), señala que “implican un desarrollo amplio de

los conceptos y proposiciones que conforman el punto de vista o enfoque

adoptado, para sustentar o explicar el problema planteado” (p.56). Por lo

tanto, se construye una posición frente a la problemática que se pretende

abordar; a continuación, se presentan las conceptualizaciones que sustentan

la investigación.

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar son deudas adquiridas por la empresa al comprar

mercancías a crédito, esta cuenta está amparada habitualmente por una

factura, la cual debe ser cancelada por lo general en un lapso de un año.

Las cuentas por pagar surgen por operaciones de compra de bienes

materiales (inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición

de activos fijos o contratación de inversiones en proceso. Si son pagaderas a

menor de doce meses se registran como cuentas por pagar a corto plazo y si
su vencimiento es a más de doce meses, en cuentas por pagar a largo plazo.

Es preciso analizar estos pasivos por cada proveedor y en cada uno de éstos

por cada documento de origen (fecha, número del documento e importe) y

por cada pago efectuado. Las cuentas por pagar a largo plazo al finalizar

cada período económico deben reclasificarse a corto plazo (las exigibles el

siguiente año). Algunas de las cuentas que tiene la empresa por pagar son:

proveedores locales y del exterior, documentos por pagar, impuestos por

pagar, entre otras.

El registro de los documentos y cuentas por pagar se hacen al destinar una

cuenta del libro mayor para cada uno de los conceptos que integran los

documentos y cuentas por pagar. Los conceptos más usuales son:

documentos por pagar a bancos y proveedores, porción de la deuda a largo

plazo con vencimiento de un año, cuentas por pagar a proveedores locales y

del exterior, cuentas por pagar (varios), anticipo a clientes y compañías

afiliadas

Sistema de pagos

Se define como el conjunto de instrumentos o medios, instituciones,

procedimientos y sistemas de comunicación y de información que se

establecen para organizar la ejecución de los pagos entre las personas

jurídicas y naturales, derivadas de la compra-venta de mercancías y

servicios, utilizando las diversas formas de transferencia de los

correspondientes recursos financieros entre las partes involucradas.

Como se generan las obligaciones de pago en la empresa.

• Requisición o solicitud de compra

Una orden de compra es un documento que el consumidor entrega a un

vendedor para solicitar ciertas mercaderías. En él se detalla la cantidad a

comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos

importantes para la operación comercial.

• Orden de compra

Consiste en una propuesta de compra que se realiza a otra empresa para

adquirir bienes y servicios detallados en dicha orden.

• Reportes de recepción

Es un informe que se elabora al recibir los artículos adquiridos, detallando las

clases y cantidades recibidas de proveedores.

• Facturas

Son documentos comerciales que justifican la adquisición o entrega de

artículos y/o servicios con sus respectivos términos de pago.

• Notas de Crédito

Son los documentos que respaldan a una empresa, cuando dentro de sus

ventas a crédito se realizan devoluciones o descuentos especiales a favor de

los compradores.

• Solicitud de cheques

Es el documento por medio del cual se solicita a los bancos donde se posee

una cuenta monetaria, la impresión de chequeras.

• Cheques

Son títulos de valor girados a la orden del beneficiario o portador con

determinada suma de dinero para ser cobrada en cualquier institución

bancaria.

Áreas vulnerables en los proveedores locales

Área de facturas

Como ya se mencionó, las facturas son documentos comerciales, emitidos

por los proveedores comprobando un pago recibido, y finalmente

presentados en sus reportes de ventas o servicios prestados ante el fisco

cada cierto tiempo. Ante dicho concepto, existe vulnerabilidad bajo

circunstancias de:
• complicidad entre empleados y proveedores

• alteración de facturas

• incremento excesivo en precios de insumos con la intención de obtener

ganancias injustificadas

• haciendo uso indebido del fondo de caja chica

• aceptando facturas de valores superiores a los reales para ser beneficiados

• interceptación o desviación de bienes, especialmente en la ejecución de

proyectos de construcción, en donde las facturas ya canceladas pueden

sustraerse

• presentarse nuevamente y efectuar su pago, apropiándose el perpetrador

del documento, del importe de estos desembolsos.

Área de órdenes de compra

Son formas comerciales, en las cuales, el departamento de compras, realiza

por escrito la solicitud de las mercaderías, materia prima, papelería, útiles,

enseres y servicios, a proveedores y acreedores.

Al igual que en las facturas, estos documentos, pueden ser quebrantados,

mediante artimañas de colusión con el representante del proveedor,

alterando el documento, para solicitar mercaderías adicionales a las

autorizadas para su posterior apropiación, si es que el sistema de control

interno lo permite, o para posteriormente devolverlas, con el objeto de

aprovechar comisiones ilegales.

Control

Controlar esencialmente implica medir y aplicar corrección a las actividades

realizadas por los colaboradores para asegurarse de que se están llevando a

cabo de acuerdo con lo establecido por los planes, con el objeto de

determinar si se están o no alcanzando los objetivos preestablecidos por la

gerencia. Por lo tanto, el control es el proceso que permite a una

organización asegurarse de que los productos, servicios, las operaciones, el

flujo de efectivo, los costos, entre otros, cumplen con los requisitos mínimos

de calidad, establecidos por el propio ente.

En este sentido, la definición de control la distingue Robbins y De Cenzo

(1996) quien señala que es “el proceso de regular actividades que aseguren

que se están cumpliendo como fueron planificadas y corrigiendo cualquier

desviación significativa” (p.654). De esta manera, se manifiesta a través de

aspectos que se relacionan con las acciones que desarrolla una determinada

organización para efectuar procedimientos o tareas asignadas.

Asimismo, Stoner (1996) lo define el control como “el proceso que permite

garantizar que las actividades reales se ajusten a las actividades

proyectadas” (p.610). Por lo tanto, con la implementación de este proceso

administrativo en las empresas permitirá la supervisión y comparación de los

resultados obtenidos contra los esperados originalmente, asegurando

además que la acción dirigida se esté llevando a cabo de acuerdo con los

planes de la organización y dentro de los límites de la estructura

organizacional.

Control interno

El control interno es un conjunto de actividades que ejercen los miembros de

una entidad, orientados al cumplimiento de todos los objetivos previamente

establecidos. Este mecanismo es un proceso técnico de seguimiento informal

donde se evalúan factores culturales, organizativos, humanos y grupales.

Dicho en otras palabras, los controles son todas aquellas medidas

concebidas para fomentar la consecución de los objetivos acordados.

Objetivos del control interno

• La obtención de toda la información financiera oportuna y confiable, la cual

será herramienta

útil para la gestión correspondiente.

• Obtener la información técnica necesaria para el cumplimiento de los

mismos.

• La implementación de medidas adecuadas para el uso y conservación de

los recursos

financieros, materiales, técnicos y de cualquier otra índole, propiedad de la

empresa.

• Una estructura organizacional eficaz.

• Cerciorarse que todas las acciones institucionales en la compañía se

desarrollen dentro del marco de normas constitucionales, legales y

reglamentarias.

• La participación eficaz de todos los empleados, promoviendo el trabajo en

equipo.

Elementos del control interno

• Reconocimiento de la necesidad de una efectiva separación de funciones

(operación, registro y custodia).

• Fijación de líneas de responsabilidad y delegación de autoridad apropiadas.

Proveedor

Es una persona o empresa que abastece artículos o servicios, con el fin de

cubrir las necesidades de una empresa.

 Conceptos y principios generales

Pasivos

Son deudas o compromisos que adquiere la empresa, pueden ser de

carácter circulante, exigible o un compromiso implícito. Una obligación es

exigible de manera legítima como consecuencia de la ejecución de un

contrato vinculante o de una norma legal; cuya cancelación implica

generalmente el pago de efectivo, la transferencia de otros activos, la

sustitución de esa obligación por otra, la renuncia o la pérdida de los

derechos por parte del acreedor.

Pasivos corrientes

Una entidad clasificará un pasivo corriente cuando:

• espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la

entidad

• mantiene el pasivo con el propósito de negociar

• el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha

sobre la que se informa

• o, la entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación

del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la

que se informa.

• Una entidad clasificará todos los demás pasivos como no corrientes.

Gastos

Esta definición incluye las pérdidas y gastos que surgen en las actividades

ordinarias de la entidad.

Como por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación.

Usualmente, toman la forma de una salida o disminución del valor de los

activos, tales como efectivo y sus equivalentes, inventarios o propiedades,

planta y equipo.

Administración

Ciencia social que persigue la satisfacción de objetivos institucionales por

medio de una estructura y a través de un esfuerzo humano coordinado.

Proceso administrativo

Es el conjunto de acciones interrelacionadas e interdependientes que

conforman el ejercicio de la administración y que involucran diferentes

funciones tendientes a la consecución de un fin a través del uso óptimo de

recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos.

Fases y etapas

Inicialmente, se plantean dos fases en el proceso administrativo:

  En la primera, fase mecánica, se busca establecer qué hacer y se

prepara la estructura necesaria para hacerlo. Está compuesta por las

etapas de planeación y organización.

 La segunda, fase dinámica, se refiere a cómo se maneja ese

organismo social que se ha estructurado y comprende las etapas de

dirección y control.

Por su parte, las etapas del proceso administrativo son:

 Planeación. La planeación o planificación, en el contexto del proceso

administrativo, consiste en saber qué se va a hacer por anticipado y

cuál va a ser la dirección que se va a tomar para alcanzar los objetivos

de la manera más eficiente. La planeación trata de crear un futuro

deseado.

 Organización. La organización es el sistema que permite la utilización

equilibrada de los recursos. Consiste en establecer una relación entre

el trabajo y el personal que lo debe ejecutar, es decir, ¿cómo hacerlo?

 Dirección. La dirección es la función que trata, a través de la influencia

interpersonal, de lograr que todos los involucrados en la organización

contribuyan al logro de sus objetivos, es decir, verificar que se haga.

 Se ejerce a través de tres subfunciones: el liderazgo, la motivación y

la comunicación.

 Control. El control es la función que efectúa la medición de los

resultados obtenidos comparándolos con los esperados (planeados)

con el fin de buscar la mejora continua, es decir, ¿cómo se hizo?

Características del proceso administrativo

Sus principales características son asimilables a las características de la

administración: universalidad, especificidad, unidad temporal, unidad

jerárquica, interdisciplinariedad, valor instrumental.

De la misma manera, se pueden citar algunas características específicas de

este sistema interconectado de funciones administrativas, entre ellas:

 Recurrencia: Las funciones del proceso no se detienen, se repiten

cíclica y constante.

 Simultaneidad: No se requiere del término de una etapa o función para

que la siguiente se ejecute.

 Flexibilidad: Se ajusta a cada situación y a cada problema por

resolver.
  Transversalidad: Toca a todos los órganos empresariales y a los

individuos que componen la organización.

 Orden: Si bien no delimita una disposición obligatoria de las funciones,

sí marca una guía para enfrentar cualquier realidad que se presente.

APROXIMACIÓN EN MI SABER VIVENCIAL

La investigación se enmarco en un trabajo monográfico vivencial con un

enfoque en tipo narrativa es un término que engloba un grupo de enfoques

que, a su vez, se basan en las palabras escritas o habladas o en la

representación visual de los individuos. Estos enfoques suelen centrarse en

la vida de los individuos contada a través de sus propias historias, es decir,

La investigación narrativa se centra, en consecuencia, en cómo los

individuos asignan significado a sus experiencias a través de las historias

que cuentan.
 PROCESO III

MI RELATO LABORAL HASTA LA ACTUALIDAD

Control Interno de Cancelación de Pago a Proveedores y Trabajadores

de la Fundación Ciepe:

Como lo señale anterior, actualmente ocupo el cargo de Analista

Administrativo de la Coordinación de Tesorería y Finanzas, ejecutando

trabajos de mediana dificultad en verificar, analizar, controlar y registrar

documentos con el fin de garantizar y desarrollar políticas, programas y

reglamentaciones de las cuentas por cobrar de los clientes y así como

ejecutar gestiones administrativas inherentes a la Oficina de Gestión

Administrativa.

A fin de tener un eficiente control interno de cancelación de pago a

proveedores y trabajadores de la Fundación CIEPE se ha implementado de

manera oportuna las siguientes funciones que han sido eficaz:

1. Registra y emite los pagos de compromisos por transferencia o

cheque en el sistema administrativo de acuerdo a lo establecido en los

procedimientos y las normativas legales vigentes.

2. Realizar el análisis y registro (contables y financieros) de los Estados

de Cuenta Bancario (nota de débito, notas de créditos, transferencias

entre otros) de todas las cuenta activas.

3. Realizar los registros por ajustes que se generen de los saldos según

libro y de los estados de cuentas bancarios luego de las conciliaciones

bancarias.

4. Realizar los registros de ingresos de clientes u otros en el sistema

integrado.

5. Gestionar los reintegros por pagos realizados por las cuentas

Operativas de la Fundación (impuestos y retenciones) que

corresponden a los distintos proyectos con financiamiento externo.

6. Registrar los transferencias recibidas del Ministerio. 7. Realizar el

informe financiero mensual (Recaudado y pagado).

7. Resguardar los cheques emitidos y efectuar su entrega al beneficiario.

8. Realizar las ordenes de pagos a proveedores y trabajadores de

acuerdo a los procedimientos establecidos y las normativas legales

que apliquen, que se deriven de los módulos integrados.

9. Generar los comprobantes de retenciones, aportes patronales, así

como realizar el pago correspondiente a los entes de la recaudación.

10. Realizar las ordenes de pagos directas que se generen por reintegros,

servicios básicos, entre otros.

11. Reportar mensualmente la ficha de seguimiento de la coordinación de

 tesorería y finanzas.

12. Realizar labores de oficina transcripción de informes, memorándum y

mantener el archivo de los documentos que se generen de sus

actividades.

13. Mantener el Sistema de Gestión de la Calidad implementado por la

Institución, mediante la evaluación y seguimiento de los procesos y

procedimientos para la garantizar la mejora continua.

Cabe destacar, que en su mayoría las funciones antes descritas son

evaluadas y realizadas bajo un Sistema de gestión (SIGESP) que permite la

optimización y monitoreo de cada proceso para la ejecución continua y el

eficaz desarrollo de los resultados. Dentro de este contexto, los

procedimientos ejecutados permiten el compromiso de las recepciones y

solicitudes de pagos, que van enmarcadas al causado dando pie a la

finalización como pagado.

Como fortalecimiento al Control Interno de Cancelación de Pago a

Proveedores y Trabajadores de la Fundación CIEPE, se diseño un flujograma

denominado Pago a Proveedores y Trabajadores a fin de tener un control

interno, en el contiene las funciones que ejecutamos día a día en la

Coordinación de Tesorería y Finanzas, en la cual verificamos, analizamos,

controlamos y registramos documentos con el fin de garantizar y desarrollar

políticas, programas y reglamentaciones de las cuentas por cobrar de los

clientes y así como ejecutar gestiones administrativas inherentes a la Oficina

de Gestión Administrativa.
 ANEXO A

Pago a Proveedores y Trabajadores a fin de tener un control interno

 ANEXO B

Registro de Sistema SIGESP

 CONCLUSIÓN

La Coordinación de Tesorería y Finanza, se ha caracterizado por la eficiencia

en sus operaciones, ya que ejecuta la gestión financiera y administrativa de

la Fundación, garantizando el pago oportuno a los proveedores y

trabajadores, manteniendo el control de los ingresos financieros percibidos,

cumpliendo con los controles internos, el sistema de gestión de calidad y las

normativas legales que rigen la materia.

Es por ello, que la implementación de los procesos administrativo dentro de

una gestión radica en que la implementación eficaz de sus funciones le

permite a la empresa alcanzar los objetivos establecidos empleando los

recursos disponibles de una manera óptima. Es decir, constituye el núcleo

del trabajo de quienes están al mando de la organización en todos los

niveles.
 REFLEXIÓN FINAL

Finalizado el proceso de investigación y de análisis narrativo, en relación al

control interno con enfoque a la cancelación a proveedores y trabajadores,

tomando en cuenta la experiencia en el modelo de producción intelectual, se

puntualizan las siguientes conclusiones:

Se determinó que el proceso a través del SIGESP simplifica la tarea del

analista y superiores de manera que permite el monitorio continuo de cada

proceso realizado.

Se establece una forma óptima de controlar y clasificar a los proveedores y

trabajadores al momento de realizar las solicitudes de pago permitiendo asi

el pago inmediato.

Se obtuvo una mejora en el tiempo transcurrido en el proceso de pago

desde su inicio, mediante los procesos adicionados en el flujograma

propuesto.

Cabe destacar que el desarrollo de está producción conlleva un gran análisis

del día a día del rol desempeñado en la Fundación. Rol que se caracteriza

por ser objetivo y por cumplir las políticas de la empresa, garantizando asi un
posicionamiento del mismo que debe llevarse con gran responsabilidad y

confidencialidad, a su vez el desarrollo de la narrativa permite reconocer el

valor de cada función desempeñada y del mismo modo, resguardar cada

proceso realizado para el fiel cumplimiento de un control interno de

cancelación de pago a proveedores y trabajadores de la Fundación.

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍAS

Centro de Investigaciones del Estado para la Producción Experimental

Agroindustrial (CIEPE) Fundación CIEPE. Información documentas de

procesos administrativos y contable. Disponible: Información documentada

declarada ante el Sistema de Gestión de Calidad de la Fundación CIEPE.

Año 2022.

Fayol, H. (1976).Teoria clásica de la administración. Sitio web

https://www.concepto.de/proceso-administrativo/