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Actividad 2. Análisis corporativo: simulación empresarial 360 análisis estratégico y

decisiones fundamentales

Presentado por:
Alberto Mario Zambrano Borrero ID 726513
Christian Mateo López Tique ID 738589
Claudia Marcela Jaramillo ID 674387
Eliana Maritza Aragón Rivera ID 728725
Jossimar Jose Sanabria Ariza ID 610300
María Camila Cortes Zuñiga ID 661935
Yonatan Gildardo Riveros Carrillo ID 548997

Presentado a la tutora: Diana Patricia Donoso Uricoechea NRC 60310

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Regional Tolima y Magdalena Medio
Sede Ibagué (Tolima)
Programa Administración de Empresas
Mayo de 2024
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FASE 2: Análisis financiero

1. Apliquen las herramientas financieras del simulador, para identificar las decisiones
estratégicas, tanto cualitativas como cuantitativas, que debería tomar la empresa.

Ajuste de Precios:
 Analizar los datos de ventas y costos para ajustar los precios de los productos. Un
aumento o disminución estratégica de precios puede influir en la demanda y la
rentabilidad.

Estrategias Corporativas.
 Según las estrategias escogidas por el grupo de trabajo en el ámbito de producto (grado
de diversificación) elegimos un nivel medio alto con el fin de incrementar valor
económico de la empresa, expandirse y alcanzar un mayor crecimiento y crear nuevos
productos y servicios.
 En el ámbito geográfico (grado de internacionalización): Elegimos igualmente el nivel
medio bajo con el fin de buscar una mayor productividad y competitividad, saliendo para
así encontrar nuevas formas de distribución y venta.
 En el ámbito de empresa en cadena de valor (grado de integración vertical): Elegimos un
nivel medio alto, ya que sabíamos que no poseíamos un dominio total de todos los activos
en la cadena de valor, y nos teníamos que ver obligados a recurrir a una alianza.
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Estrategias competitivas.
 Elegimos liderazgo en costo, con la necesidad de producir a costos más bajos que los demás,
vendiendo a precios convenientes para poder facilitar los niveles de ventas, ingresos y
utilidades.

Control de Inventarios.
 Implementar un sistema eficiente de control de inventarios para evitar sobreproducción o
faltantes, optimizando así los costos de almacenamiento y la disponibilidad de productos.
 4

Inversión en Marketing:
 Asignar un presupuesto específico para campañas de marketing basadas en el retorno de
inversión (ROI). Evaluar el impacto de las campañas actuales y redirigir recursos hacia las
más efectivas.
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Gestión de Costos.
 Identificar áreas donde se pueden reducir costos sin comprometer la calidad, como la
negociación con proveedores o la optimización de procesos operativos.
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Proyecciones de Ventas.
 Utilizar datos históricos y tendencias de mercado para proyectar ventas futuras y
planificar la producción y distribución en consecuencia.

Mejora de la Calidad del Producto.

 Implementar programas de calidad para asegurar que los productos cumplan con los
estándares y expectativas de los clientes, mejorando así la satisfacción y fidelidad del
cliente.
Estrategia de Servicio al Cliente:
 Desarrollar políticas de servicio al cliente centrado en la satisfacción y retención,
incluyendo soporte postventa, manejo de quejas y programas de lealtad.
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Formación y Desarrollo del Personal:

 Invertir en la capacitación continua de los empleados para mejorar sus habilidades y
eficiencia, lo cual puede conducir a una mejor productividad y ambiente laboral.

Innovación y Desarrollo de Nuevos Productos:

 Fomentar la innovación dentro de la empresa para el desarrollo de nuevos productos que
respondan a las necesidades cambiantes del mercado y de los consumidores.
 Se realizó la inversión a la innovación teniendo en cuenta que dentro de la estrategia
establecida se estableció que ingreso a mercados internacionales debería ser con un
producto de buena calidad que refleje calidad y confianza dentro del mercado así mismo
se pretende ingresar de forma agresiva tomando un posicionamiento fuerte apostándole a
la calidad y al reconocimiento de la marca.
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Responsabilidad Social Empresarial (RSE):

 Implementar prácticas de RSE para mejorar la imagen de la empresa y su relación con la
comunidad, lo cual puede también atraer a clientes y empleados comprometidos con valores
similares.
 Estas decisiones estratégicas, tanto cuantitativas como cualitativas, ayudarán a la empresa a
mejorar su desempeño financiero y operativo, así como su posicionamiento en el mercado.
La combinación de enfoques basados en datos y orientados a la calidad proporcionará una
base sólida para el crecimiento sostenible. En conjunto, estas estrategias crearán una base
sólida para el crecimiento sostenible de la empresa, mejorando su desempeño financiero y su
posición en el mercado.
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2. Identifiquen los ingresos, costos, beneficios netos, activos y pasivos de la empresa,

estableciendo la evaluación actual de la compañía.
Ingresos

Como podemos analizar los ingresos de la compañía, tuvieron un aumento de $

3.750.746.601, millones de pesos, con respecto al año anterior, con un porcentaje de incremento

del 87%, lo que significa que las decisiones tomadas en cuanto a los costos de producción,

fueron acertadas como se ve reflejado en los ingresos, sin embargo, los gastos para este periodo

estuvieron elevados, ya que pretendíamos realizar varias mejoras en la empresa y en varios

factores que creemos son importantes, ya que no hubo un balance entre lo que le ingreso a la

empresa y lo que gasto lo que ocasiono que en el resultado de operación nos diera perdida.

En otros ingresos de la empresa tenemos los productos terminados del periodo anterior,

que al ser vendidos ingresan de manera directa y genera ganancia, porque en el año anterior se

generó el gasto de la materia prima.

Costos
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El análisis de los costos de producción de la empresa tiene varias novedades de un

periodo a otro, en el año anterior no se había tomado la decisión de trabajar con otras empresas y

este año se decidió tercerizar una parte de la producción, esto con el fin de disminuir costos, y

aumentar la producción.

Beneficios netos
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Cálculo del beneficio neto

El beneficio neto de la empresa se calcula sumando los ingresos del periodo, si generaron

otros ingresos también se suma como ingresos, se resta todos los gastos generados durante el

periodo.

Ingresos: $ 8.081.011047 + 2.767.437.957 = 10.848.449.004 total ingresos del periodo

Gastos: $ 14.498.089.269

Beneficio neto = $ 10.848.449.004 - $ 14.498.089.269

Beneficio neto = -$ 3.649.640.265

El beneficio neto de la empresa en el último período fue negativo por $ -3.649.640.265

Esto significa que la empresa perdió dinero durante el período analizado.

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En el estado de resultados podemos analizar las causas del por qué el beneficio neto

quedo en negativo.

 La materia prima tuvo un incremento con respeto al año pasado de $ 4.017.779.460 millones

de pesos, esto debido a la toma de decisión de tercerizar parte del proceso de producción, y el

aumentó en la materia prima para estar acorde a la demanda del producto, y esto se ve

reflejado en el aumento de los ingresos por ventas de un año así otro.

 Se decidió invertir en contratación y capacitación del personal con un valor de $368.640.006,

con una diferencia de $ 157.440.006 de diferencia del año anterior, esta decisión se tomó en

base a la alta demanda de los productos y buscando que estos siempre estén a la vanguardia

del mercado y con estándares de calidad adecuados.

 Otros gastos también vemos que tuvo un incremento con respecto al año anterior de $

2.425.692.460, el incremento se dio por la decisión de implementar la Atención al cliente,

información, almacenamiento, un aumento en publicidad y en otros gastos.

 Gastos financieros elevados, La empresa tuvo gastos financieros de $266.626.677, durante el

período actual, estos gastos se deben principalmente al pago de intereses sobre la deuda de la

empresa.
 13

Activo y pasivo

 Activos corrientes: la empresa no cuenta con flujo de efectivo ya que decidió dejar al día

sus obligaciones con los proveedores y acreedores, para que así los ingresos recibidos por

la venta de los productos terminados sean parte de su liquidez.

 Activos no corrientes: para la empresa la cuenta que tiene mayor representación son las

inversiones, ya que decidió realizar mejoras en desarrollo e innovación.

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 Pasivos: el pasivo corriente con el que cuenta la empresa son las obligaciones de crédito

a corto plazo, ya que se decidió dejar al día, las obligaciones con los proveedores y

acreedores, quedando solo con esa obligación. Por otro lado el pasivo no corriente está

representado por las obligaciones de crédito a largo plazo, que son los intereses de

Estado de RESULTADOS ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

PERIODO PERIODO
Fecha final del período ACTUAL ANTERIOR $ Var %
ACTUAL ANTERIOR
Ingreso operacional $8.081.011.047 $4.330.264.446 74,49 100,00 $3.750.746.601 87
$2.767.437.957
Variación de inventarios de productos terminados y productos en proceso $0 25,51 0,00 $2.767.437.957 #DIV/0!
Total Ingresos $10.848.449.004 $4.330.264.446 100,00 100,00 $6.518.184.558 151
Consumo de materias primas y otras materias
consumibles -$5.346.422.751 -$1.697.880.213 -49,28 -39,21 -$3.648.542.538 215
Trabajos realizados por otras empresas -$369.236.922 $0 -3,40 0,00 -$369.236.922 #DIV/0!
Costos de producción -$5.715.659.673 -$1.697.880.213 -52,69 -39,21 -$4.017.779.460 237
Sueldos, salarios, carga prestacional -$293.355.670 -$211.200.000 -2,70 -4,88 -$82.155.670 39
Gastos de contratación -$4.528.381 $0 -0,04 0,00 -$4.528.381 #DIV/0!
Capacitación -$70.755.955 $0 -0,65 0,00 -$70.755.955 #DIV/0!
Distribución -$384.397.814 -$122.625.983 -3,54 -2,83 -$261.771.831 213
Publicidad -$90.000.000 -$599.760.709 -0,83 -13,85 $509.760.709 -85
Almacenamiento -$8.219.407 $0 -0,08 0,00 -$8.219.407 #DIV/0!
Información -$859.665.024 $0 -7,92 0,00 -$859.665.024 #DIV/0!
Atención al cliente -$1.233.193.014 $0 -11,37 0,00 -$1.233.193.014 #DIV/0!
Administración -$1.257.534.204 -1.009.505.660 -11,59 -23,31 -$248.028.544 25
Suministros -$690.579.640 -366.004.030 -6,37 -8,45 -$324.575.610 89
Inversión (I+D+I) -$3.114.678.687 $0 -28,71 0,00 -$3.114.678.687 #DIV/0!
Construcciones -$80.808.081 -$80.808.081 -0,74 -1,87 $0 0
Instalaciones técnicas y otro activo fijo material -$311.565.248 -$155.782.624 -2,87 -3,60 -$155.782.624 100
Total gastos -$8.399.281.125 -$2.545.687.087 -77,42 -58,79 -$5.853.594.038 230
Resultado De La Operacion -$3.266.491.794 $86.697.146 -30,11 2,00 -$3.353.188.940 -3868
Ingresos financieros $0,00 $0,00 0,00 0,00 $0 #DIV/0!
Gastos financieros -$266.626.677 -$193.666.667 -2,46 -4,47 -$72.960.010 38
Resultado Antes de Impuestos -$3.533.118.471 -$106.969.521 -32,57 -2,47 -$3.426.148.950 3203
Impuesto a la renta -88.274.086 $0,00 -0,81 0,00 -$88.274.086 #DIV/0!
Cree -28.247.708 $0,00 -0,26
RESULTADO DEL PERIODO -$3.649.640.265 -$106.969.521 -33,64 -2,47 -$3.542.670.744 3312
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créditos adquiridos, la empresa pretende de ir solventando sus obligaciones de acuerdo

con su liquidez.

3. Al comparar los distintos estados financieros, identifique los patrones o tendencias que
podrían influir en la toma de decisiones futuras.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General). ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

PERIODO PERIODO
Fecha final del período ACTUAL ANTERIOR $ Var %
ACTUAL ANTERIOR
Caja o efectivo $ - $ 27.328.980.595 0,00 62,54 -$27.328.980.595 -100%
Inventarios $ 2.767.437.957 $ - 3,03 3,03 $2.767.437.957 #DIV/0!
Deudores comerciales y cuentas por cobrar $ 2.020.252.762 $ 1.082.566.112 2,21 2,21 $937.686.650 87%
Activos Corrientes $ 4.787.690.719 $ 28.411.546.707 5,24 $5,24 -$23.623.855.988 -83%
Inversión (I+D+I) $ 74.752.288.480 $ - 81,86 81,86 $74.752.288.480 #DIV/0!
(Depreciación acumulada) -$ 3.114.678.687 $ - -3,41 -3,41 -$3.114.678.687 #DIV/0!
Terrenos y construcciones $ 10.000.000.000 $ 10.000.000.000 10,95 10,95 $0 0%
(Depreciación acumulada) -$ 323.232.323 -$ 242.424.242 -0,35 -0,35 -$80.808.081 33%
Instalaciones técnicas y otro activo fijo material $ 5.841.848.406 $ 5.841.848.406 6,40 6,40 $0 0%
(Depreciación acumulada) -$ 623.130.497 -$ 311.565.248 -0,68 -0,68 -$311.565.249 100%
Activos no corrientes $ 86.533.095.379 $ 15.287.858.916 94,76 $94,76 $71.245.236.463 466%
Activos Totales $ 91.320.786.098 $ 43.699.405.623 100,00 $100,00 $47.621.380.475 109%
Deudas a corto plazo con entidades de crédito $ 54.345.850.521 $ - 59,51 0,00 $54.345.850.521 #DIV/0!
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar $ - $ 1.697.880.213 0,00 3,89 -$1.697.880.213 -100%
Pasivos Corrientes $ 54.345.850.521 $ 1.697.880.213 59,51 3,89 $52.647.970.308 3101%
Deudas a largo plazo con entidades de crédito $ 16.776.786.142 $ 18.153.735.710 18,37 41,54 -$1.376.949.568 -8%
Pasivos no corrientes $ 16.776.786.142 $ 18.153.735.710 18,37 41,54 -$1.376.949.568 -8%
Pasivos Totales $ 71.122.636.663 $ 19.851.615.923 77,88 45,43 $51.271.020.740 258%
Capital $ 25.000.000.000 $ 25.000.000.000 27,38 57,21 $0 0%
Utilidades de periodos anteriores -$ 1.152.210.299 -$ 1.045.240.779 -1,26 -2,39 -$106.969.520 10%
Resultado del periodo -$ 3.649.640.265 -$ 106.969.520 -4,00 -0,24 -$3.542.670.745 3312%
Total de patrimonio $ 20.198.149.436 $ 23.847.789.701 22,12 54,57 -$3.649.640.265 -15%
Total de patrimonio y pasivos $ 91.320.786.099 $ 43.699.405.624 100,00 100,00 $47.621.380.475 109%

Balance de situación financiera

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El Activo corriente de un periodo a otro tuvo una disminución de -$23.623.855.988

millones de pesos, con un porcentaje del -83%, la disminución se debe a que en el periodo actual,

la empresa no cuenta con flujo de caja, la causa de la nula liquidez es la compra de materia

prima, para producir más productos, y aumentar los ingresos.

El activo no corriente tuvo un aumento del $ 71.245.236.463, millones de pesos, con un

porcentaje de 466%, el aumento se debe a que en el periodo actual la empresa decidió invertir en

desarrollo e innovación para mejorar, para cada día ser más competitiva en el mercado.

El pasivo corriente tuvo un aumento del $52.647.970.308 millones de pesos, con un

porcentaje del 3101%, el aumento de la obligación se debió a la adquisición de un crédito

financiero, para cubrir las decisiones del periodo.

El pasivo no corriente tuvo una disminución del -$1.376.949.568 millones de pesos, con

porcentaje de -8%, debido a que la empresa no está dejando sus obligaciones a más de un año.

El Patrimonio ha venido teniendo una disminución tanto el periodo anterior como el

actual, esto debe a las pérdidas generadas en el resultado del ejercicio.

Estado de resultados

Los ingresos tuvieron un aumento de $3.750.746.601 millones de pesos con respecto al

año anterior, con un porcentaje de 87%, esto debido a las buenas gestiones de publicidad,

abastecimiento de materia primas y mejoras en la calidad del producto.

Los costos de producción tuvieron un aumento significativo con respecto al año anterior

de $ 4.017.779.460 millones de pesos, con un porcentaje 237%, esto debido a la toma de

decisión de tercerizar parte del proceso de producción, y el aumentó en la materia prima para
 17

estar acorde a la demanda del producto, y esto se ve reflejado en el aumento de los ingresos por

ventas de un periodo a otro.

Los gastos tuvieron un incremento de $ 5.853.594.038 millones de pesos, con un

porcentaje de 230%, esto debido a que se decidió invertir en contratación y capacitación del

personal, otra causa del aumento en los gastos es la decisión en aumentar en publicidad, también

se invirtió en Atención al cliente, en innovación y desarrollo, almacenamiento y otros factores

que creíamos que eran indispensables para tener un periodo éxito.

El resultado del periodo actual tuvo una pérdida de -$3.542.670.744 millones de pesos,

con un porcentaje de 3312%, esto debido a los gastos elevados. Aunque los ingresos tuvieron un

aumento, los gastos fueron superiores a estos, lo que arrojó una perdida en la utilidad de la

empresa para el periodo.

4. Argumenten qué influencia tendrá la toma de decisiones en el rendimiento financiero y

la valoración corporativa de la empresa en los siguientes periodos.

Decisiones de estrategia competitivas

 Escogimos comercializar en Colombia y Norteamérica, en donde tomamos la estrategia de, el

liderazgo en costos, con el producto aire acondicionado y refrigeTV, con el objetivo de lograr

nuestras metas, sin recortar drásticamente los ingresos.

 18

 Y en Norteamérica se comercializará, el producto refrigeTV, donde tomamos como

estrategia, diferenciación de calidad técnica, lo que tiene como objetivo, que nuestro

producto destaque, para tu público objetivo. Y distinguimos delante de nuestros

competidores y aumenta la fidelidad de marca, las ventas y el crecimiento.

Datos periodos anteriores

 Datos periodos anteriores, decidimos cambiar cantidad de productos y comercializar un

producto innovador. Y expandirnos a Norteamérica.

Decisiones y objetivos de venta para este periodo

 La empresa, se propuso una meta diferente con respecto al periodo anterior, aumentando el

número de ventas hasta 5000, incluido el nuevo producto innovador, la finalidad es dar a

conocer la nueva producción. Y aumentar rentabilidad.

 19

Decisiones de objetivos

 Tomamos ese porcentaje de la roa, porque nos indica que una buena rentabilidad sobre

los activos, que tenemos, Este indicador, también conocido como rentabilidad sobre las

inversiones, es crucial porque determina la rentabilidad total de los activos de la empresa,

es decir es ratio de rendimiento.

 El indicador de crecimiento en ventas tomamos el porcentaje, del 65%, esencialmente

permite medir el aumento de los ingresos generados por las ventas en un periodo de

tiempo específico, lo que permite conocer datos concretos para poder reaccionar a tiempo

y tomar medidas.

 La seguridad financiera colocamos alta, porque es fundamental, el manejo de dinero,

poder lograr, el pago de obligaciones adquiridas, y asegurar nuestros rendimientos.

 Logro de responsabilidad social, tomamos la decisión de colocarlo medio, porque es

importante, contribuir a transformar positivamente la vida de las personas y al medio

ambiente.
 20

Nuevos productos y mercados

 Para poder lanzar lo nuevo producto de Norteamérica, la empresa adquirió un activo fijo

intangible de inversión por $-74.718.288.480

Innovación y eficiencia
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 La empresa no puede invertir más de 5.000.000.000 en cada producto durante el período.

En este caso, la empresa invierte 7.000.000 en cada producto para investigar que mejoras

innovadoras se pueden aplicar a los productos.

 10.000.000 se invierte en investigación para aumentar la eficiencia de los recursos y

reducir costos.

Orden de producción

 La cantidad de aires acondicionados que se van a producir durante este periodo

son de 1.500 unidades y de refrigeTV 3.500 unidades, son fabricadas en la

empresa. ya que contamos con el personal suficiente, para la producción. Con

dicha producción se llega el cumplimiento ventas.

Resumen
 22

Necesidades vs disponibilidad

 Para completar la producción, se programan dos turnos durante todo el periodo para las

fases de fabricación y ensamblado.

 La fase de fabricación requiere 2.325 horas y la fase de ensamblado 1.779 horas.

 13.228 horas de recursos humanos fueron necesarias para toda la orden de producción.
 23

Materias primas

 Se realiza compra por $ 45.346.422.721 en materia prima a contado para producir 5.000

unidades requeridas, durante el período, con el proveedor la guajira.

Planta de personal
 24

 Se contrató el doble de personal calificado para cumplir con las horas requeridas para

producir los productos.

 Despedir, Ningún empleado fue despedido.

 El salario, El costo de los salarios se mantuvo en equilibrio como en el período

anterior.

 Se capacito a diez empleados para maximizar el número de horas requeridas para la

fabricación de los productos.

5. Formulen una hipótesis sólida, derivada del análisis diagnóstico del problema, sustentada
con la información recopilada en el simulador y que responda a la situación financiera de
la empresa.
Hipótesis.
La empresa experimenta una rentabilidad negativa (-4,83%) y un resultado del período

negativo (-$3.533.118.470), lo que indica que no está generando utilidades suficientes para

cubrir sus costos y gastos. Para mejorar esta situación, se propone realizar un análisis detallado

de los costos de producción, distribución y comercialización de nuestros productos en Colombia,

ya que se pudo evidenciar que actualmente los productos que se comercialización en Colombia
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tienen un precio muy elevado y no se están vendiendo, mientras que las unidades producidas

para Norte América se vendieron en su totalidad.

El análisis de la situación financiera revela que la empresa tiene un bajo nivel de

inversión en publicidad, lo que limita su capacidad para llegar a nuevos clientes a comparación

de las empresas competencia, adicional a esto cuenta con una inversión en Investigación y

desarrollo bastante elevado, para el nivel de ventas que se están generando lo que podría estar

relacionado con una estrategia de marketing y ventas poco efectiva.

 26

Referencias

• Simulador.

• Capítulo 12 “Herramientas y métodos de análisis”, del libro: Ochoa, G. y Cruz, L.

(2021). Administración financiera: correlacionada con las

NIIF. McGraw-Hill.

• Capítulo 2 “Modelos de tomas de decisiones”, del libro: Amaya, J. (2010). Toma de

decisiones gerenciales: métodos cuantitativos para la

administración (2a. Ed.). Ecoe.