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    1 Principios Básicos de Auditoría

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    Elizabeth Martinez Morales
    Este documento describe los principios básicos de la auditoría. Explica que una auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar evidencias de forma objetiva y determinar el cumplimiento de los criterios de auditoría. También describe los tipos de auditoría, por qué son necesarias, los requisitos para que sean efectivas y los principios establecidos en la norma ISO 19011 para realizar auditorías de sistemas de gestión de manera efectiva.

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    1 Principios Básicos de Auditoría

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    Este documento describe los principios básicos de la auditoría. Explica que una auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar evidencias de forma objetiva y determinar el cumplimiento de los criterios de auditoría. También describe los tipos de auditoría, por qué son necesarias, los requisitos para que sean efectivas y los principios establecidos en la norma ISO 19011 para realizar auditorías de sistemas de gestión de manera efectiva.

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    PPT 1 Principios Básicos de Auditoría

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    Este documento describe los principios básicos de la auditoría. Explica que una auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar evidencias de forma objetiva y determinar el cumplimiento de los criterios de auditoría. También describe los tipos de auditoría, por qué son necesarias, los requisitos para que sean efectivas y los principios establecidos en la norma ISO 19011 para realizar auditorías de sistemas de gestión de manera efectiva.

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    1 Principios Básicos de Auditoría

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    Este documento describe los principios básicos de la auditoría. Explica que una auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar evidencias de forma objetiva y determinar el cumplimiento de los criterios de auditoría. También describe los tipos de auditoría, por qué son necesarias, los requisitos para que sean efectivas y los principios establecidos en la norma ISO 19011 para realizar auditorías de sistemas de gestión de manera efectiva.

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    Auditorías en Sistemas de Gestión.

    Principios Básicos de Auditoría


    AUDITORÍA

    Introducción

    ¨Proceso sistemático, independiente y documentado, para


    obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera
    objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen
    los criterios de auditoría¨
    (ISO 19011:2018)
    AUDITORÍA

    Sistemático Conjunto de procedimientos o pasos lógicos y


    organizados.

    Los auditores deben ser independientes de la actividad que


    Independiente es auditada.

    Documentado Como resultado se tendrán evidencias de la auditoría


    (Informe).

    Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información


    Evidencias que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son
    verificables.

    Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados


    Criterios de Auditoría como referencia y contra los cuales se compara la evidencia
    de auditoría.
    ¿POR QUÉ NECESITAMOS AUDITAR?

    Una auditoría realizada efectivamente debe:

     Funcionar como un escáner.


     Permitir conocer el desempeño del sistema.
     Proporcionar información real sobre la cual puedan basarse las decisiones.
     Eliminar ideas preconcebidas e información sesgada.
    TIPOS DE
    AUDITORÍA
    PRIMERA PARTE SEGUNDA PARTE TERCERA PARTE
    ORGANIZACIÓN CLIENTE CERTIFICADORA

    AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA

    OBJETIVOS: OBJETIVOS: OBJETIVOS:


    Determinar si el SG O SIG: • Evaluar la adecuación para cumplir • Evaluar la capacidad para
    • Es conforme con los requisitos. eficazmente los requisitos del cumplir los requisitos de la
    solicitante. Norma ISO 9001 – ISO 14001
    • Se ha implementado – ISO 45001.
    y se mantiene de manera • Verificar la aplicación de
    eficaz.
    disposiciones contractuales.

    Para: Para: Para:


    • Evaluar el sistema Integrado • Evaluar y seleccionar proveedores. • Certificación o
    de Gestión o de alguna • Mantener relaciones gana - gana. reconocimiento por un
    norma en particular. tercero.
    • Identificar oportunidades de mejora.
    Requisitos fundamentales para una
    Auditoría Efectiva:

     Apoyo de la Dirección.
     Auditores entrenados.
     Independencia de los auditores.
     Acceso a documentos.
     Acceso a todos los niveles gerenciales.
     Procedimiento de auditoría definido.
    ISO 19011:2018

    La norma ISO 19011, entrega las directrices para realizar Auditorías de


    los Sistemas de Gestión, en cualquier tipo de auditoría y para
    cualquier norma de la familia ISO.
    ISO 19011:2018

    Capítulos ISO 19011:2018

    1 Objetivo y campo de aplicación. 4 Principios de auditorías.


    2 Referencias Normativas. 5 Gestión de un programa de auditoría.
    3 Términos y definiciones. 6 Realización de una auditoría.
    7 Competencia y evaluación de los auditores.
    PRINCIPIOS DE
    AUDITORÍA
    Estos principios deberían ayudar a que la auditoría sea una herramienta
    efectiva y confiable en apoyo de las políticas y controles de gestión,
    proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para
    mejorar su desempeño.

    (ISO 19011:2018)
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    Los principios de la Auditoría establecidos por la norma ISO 19011:2018 son:

    a) Integridad: la base del profesionalismo.


    b) Presentación justa: la obligación de informar veraz y exactamente.
    c) Debido cuidado profesional: la aplicación de la diligencia y el juicio en la
    auditoría.
    d)  Confidencialidad: seguridad de la información.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    e)  Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad


    de las conclusiones de la auditoría.
    f)  Enfoque basado en la evidencia: el método racional para llegar a
    conclusiones de auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría
    sistemático.
    g)  Enfoque basado en el riesgo: un enfoque de auditoría que considera riesgos
    y oportunidades.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    a) Integridad: la base del profesionalismo.

     Realizar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad.


     Solo realizar actividades de auditoría si es competente para hacerlo.
     Realizar su trabajo de manera imparcial, es decir, seguir siendo justo e imparcial en
    todos sus tratos.
     Ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva
    a cabo una auditoría.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    b) Presentación justa: la obligación de informar veraz y exactamente.

     Los hallazgos de la auditoría, las conclusiones de auditoría y los informes de


    auditoría deberían reflejar de manera veraz y precisa las actividades de auditoría.

     Se deberían informar los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría


    y las opiniones divergentes no resueltas entre el equipo de auditoría y el auditado.

     La comunicación debería ser veraz, precisa, objetiva, oportuna, clara y completa.


    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    c) Debido cuidado profesional: la aplicación de la diligencia y el juicio en la auditoría.

     Los auditores deberían tener el debido cuidado de acuerdo con la importancia de


    la tarea que realizan y la confianza depositada en ellos por el cliente de auditoría y
    otras partes interesadas.
     Un factor importante para llevar a cabo su trabajo con la debida atención
    profesional es tener la capacidad de emitir juicios razonados en todas las
    situaciones de auditoría.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
    d)  Confidencialidad: seguridad de la información.

     Los auditores deberían ejercer discreción en el uso y la protección de la


    información adquirida en el desempeño de sus funciones.
     La información de auditoría no debería ser utilizada de manera inapropiada para
    beneficio personal por el auditor o el cliente de auditoría, o de una manera
    perjudicial para los intereses legítimos del auditado. Este concepto incluye el
    manejo adecuado de información sensible o confidencial.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
    e)  Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las
    conclusiones de la auditoría.

     Los auditores deberían ser independientes de la actividad auditada siempre que sea
    posible y, en todos los casos, deberían actuar de forma tal que no estén sujetos a
    prejuicios ni a conflictos de intereses. Para las auditorías internas, los auditores
    deberían ser independientes de la función que se está auditando, si es posible.

     Los auditores deberían mantener la objetividad durante todo el proceso de auditoría


    para garantizar que los hallazgos y conclusiones de la auditoría se basen solo en la
    evidencia de auditoría.

     Para las organizaciones pequeñas, puede que los auditores internos no sean
    totalmente independientes de la actividad que se audita, pero se deberían hacer
    todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y alentar la objetividad.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
    f)  Enfoque basado en la evidencia: el método racional para llegar a conclusiones de
    auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.

    La evidencia de auditoría debería ser verificable. En general, debería basarse en


    muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un
    tiempo finito y con recursos limitados.

    Se debería aplicar un uso apropiado del muestreo, ya que está estrechamente


    relacionado con la confianza que se puede depositar en las conclusiones de la auditoría.
    PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

    g)  Enfoque basado en el riesgo: un enfoque de auditoría que considera riesgos y


    oportunidades.

    El enfoque basado en el riesgo debería influir sustancialmente en la planificación,


    conducción y presentación de informes de las auditorías para garantizar que las auditorías
    se centren en asuntos que son importantes para el cliente de auditoría y para lograr los
    objetivos del programa de auditoría.
    Auditorías en Sistemas de Gestión.
    SIK6054

    Principios Básicos de Auditoría

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