UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD SOCIETARIA Tarea Aprendizaje Práctico Experimental Unidad 2

Control de Inventarios

DOCENTE
MGTR. MARÍA EUGENIA IDROVO.

ESTUDIANTE
STEFHANY HEMENEGILDO

CICLO
CUARTO

PARALELO
A

LOJA - ECUADOR
 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo es de realizar el laboratorio presentado por la Mgtr. María Eugenia Idrovo.
A continuación se realiza la solicitud de compra, Orden de compra, Informe de recepción, Tarjeta de control
de Bodega y Nota de requisición de una empresa Industrial con procesos de costos.
El control de inventario es una parte de la cadena de suministro que tiene como objetivo vender siempre el
producto adecuado en la cantidad adecuada en el momento adecuado. Si se hace de manera efectiva, las empresas
pueden reducir el costo de llevar un exceso de inventario mientras aumentan las ventas.
 PLAN DE CUENTAS
TIPO DE
SIGNO TIPO DE ESTADO
CUENTA
P=POSITIVO T=TOTAL 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
N=NEGATIVO D=DETALLE 2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
D=DOBLE 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CUENTA DESCRIPCIÓN SIGNO TIPO DE CUENTA TIPO DE ESTADO
1 ACTIVO P T 1
101 ACTIVO CORRIENTE P T 1
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO P D 1
10102 ACTIVOS FINANCIEROS D T 1
1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS P D 1
1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
1010203 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO P D 1
1010204 (-) PROVISION POR DETERIORO N D 1
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS P T 1
101020501 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES P D 1
101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES P D 1
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS P D 1
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS P D 1
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR P D 1
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO N D 1
10103 INVENTARIOS D T 1
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA P D 1
1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 1
1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P D 1
1010304 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIO P D 1
1010305 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA P D 1
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS P D 1
1010307 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO P D 1
1010308 OBRAS EN CONSTRUCCION P D 1
1010309 OBRAS TERMINADAS P D 1
1010310 MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN P D 1
1010311 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS P D 1
1010312 OTROS INVENTARIOS P D 1
1010313 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO N D 1
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS P T 1
1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO P D 1
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES P D 1
1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS P D 1
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES P T 1
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) P D 1
1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) P D 1
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA P D 1
10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
10107 CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES) P D 1
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES P D 1
102 ACTIVO NO CORRIENTE P T 1
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO D T 1
1020101 TERRENOS P D 1
1020102 EDIFICIOS P D 1
1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO P D 1
1020104 INSTALACIONES P D 1
1020105 MUEBLES Y ENSERES P D 1
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO P D 1
1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES P D 1
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN P D 1
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL P D 1
1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS P D 1
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO N D 1
1020114 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN D T 1
102011401 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN P D 1
102011402 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
102011403 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN N D 1
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN D T 1
1020201 TERRENOS P D 1
1020202 EDIFICIOS P D 1
1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1
1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN N D 1
10203 ACTIVOS BIOLOGICOS D T 1
1020301 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO P D 1
1020302 ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN P D 1
1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO P D 1
1020304 PLANTAS EN PRODUCCIÓN P D 1
1020305 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
1020306 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS N D 1
10204 ACTIVO INTANGIBLE D T 1
1020401 PLUSVALÍAS P D 1
1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES P D 1
1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION P D 1
1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE N D 1
1020406 OTROS INTANGIBLES P D 1
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
1020501 ELIMINADO
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES D T 1
1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO P D 1
1020602 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO N D 1
1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR P D 1
1020604 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES N D 1
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P T 1
1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS P D 1
1020702 INVERSIONES ASOCIADAS P D 1
1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS P D 1
1020704 OTRAS INVERSIONES P D 1
1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES N D 1
1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES P D 1
2 PASIVO P T 1
201 PASIVO CORRIENTE P T 1
20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO P D 1
20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS P D 1
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR P T 1
2010301 LOCALES P D 1
2010302 DEL EXTERIOR P D 1
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS P T 1
2010401 LOCALES P D 1
2010402 DEL EXTERIOR P D 1
20105 PROVISIONES P T 1
2010501 LOCALES P D 1
2010502 DEL EXTERIOR P D 1
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES P T 1
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA P D 1
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010703 CON EL IESS P D 1
2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS P D 1
2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO P D 1
2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR P D 1
20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS P D 1
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS P D 1
20110 ANTICIPOS DE CLIENTES P D 1
20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 1
20112 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2011201 JUBILACIÓN PATRONAL P D 1
2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES P D 1
202 PASIVO NO CORRIENTE P T 1
20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO P D 1
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR P T 1
2020201 LOCALES P D 1
2020202 DEL EXTERIOR P D 1
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS P T 1
2020301 LOCALES P D 1
2020302 DEL EXTERIOR P D 1
20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS P T 1
2020401 LOCALES P D 1
2020402 DEL EXTERIOR P D 1
20205 OBLIGACIONES EMITIDAS P D 1
20206 ANTICIPOS DE CLIENTES P D 1
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS P T 1
2020701 JUBILACIÓN PATRONAL P D 1
2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS P D 1
20208 OTRAS PROVISIONES P D 1
20209 PASIVO DIFERIDO P T 1
2020901 INGRESOS DIFERIDOS P D 1
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS P D 1
20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES P D 1
3 PATRIMONIO NETO P T 1
30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA D T 1
301 CAPITAL P T 1
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO P D 1
30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA N D 1
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN P D 1
303 PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES P D 1
304 RESERVAS P T 1
30401 RESERVA LEGAL P D 1
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA P D 1
30403 ELIMINADO
30404 ELIMINADO
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES P T 1
30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 1
30502 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 1
30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES P D 1
30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION P D 1
306 RESULTADOS ACUMULADOS D T 1
30601 GANACIAS ACUMULADAS P D 1
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS N D 1
30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF D D 1
30604 RESERVA DE CAPITAL D D 1
30605 RESERVA POR DONACIONES P D 1
30606 RESERVA POR VALUACIÓN D D 1
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES D D 1
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO D T 1
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO P D 1
30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO N D 1
31 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA P D 1
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS D T 2
4101 VENTA DE BIENES P D 2
4102 PRESTACIÓN DE SERVICIOS P D 2
4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN P D 2
4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO P D 2
4105 REGALÍAS P D 2
4106 INTERESES P T 2
410601 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO P D 2
410602 OTROS INTERESES GENERADOS P D 2
4107 DIVIDENDOS P D 2
4108 GANANCIA POR MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
4109 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS P D 2
4110 (-) DESCUENTO EN VENTAS N D 2
4111 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS N D 2
4112 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO N D 2
4113 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES N D 2
42 GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41 - 51) P T 2
43 OTROS INGRESOS P T 2
4301 DIVIDENDOS P D 2
4302 INTERESES FINANCIEROS P D 2
4303 GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
4304 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS P D 2
4305 OTRAS RENTAS P D 2
51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN P T 2
5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS P T 2
 510101 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510102 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510103 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA P D 2
510104 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA N D 2
510105 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA P D 2
510106 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA P D 2
510107 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA P D 2
510108 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA N D 2
510109 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO P D 2
510110 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO N D 2
510111 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS P D 2
510112 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS N D 2
5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA P T 2
510201 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES P D 2
510202 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS P D 2
5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA P T 2
510301 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES P D 2
510302 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS P D 2
5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN P T 2
510401 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510402 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS P D 2
510403 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO P D 2
510404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
510405 GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS P D 2
510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES P D 2
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS P D 2
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
52 GASTOS P T 2
5201 GASTOS P T 2
520101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES P D 2
520102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) P D 2
520103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES P D 2
520104 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS P D 2
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES P D 2
520106 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS P D 2
520107 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES P D 2
520108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES P D 2
520109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO P D 2
520110 COMISIONES P D 2
520111 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD P D 2
520112 COMBUSTIBLES P D 2
520113 LUBRICANTES P D 2
520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) P D 2
520115 TRANSPORTE P D 2
520116 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) P D 2
520117 GASTOS DE VIAJE P D 2
520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES P D 2
520119 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES P D 2
520120 ELIMINADO P D 2
520121 DEPRECIACIONES P T 2
52012101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
52012102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN P D 2
520122 AMORTIZACIONES P T 2
52012201 INTANGIBLES P D 2
52012202 OTROS ACTIVOS P D 2
520123 GASTO DETERIORO P T 2
52012301 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
52012302 ELIMINADO P D 2
52012303 ELIMINADO P D 2
52012304 ELIMINADO P D 2
52012305 ELIMINADO P D 2
52012306 OTROS ACTIVOS P D 2
520124 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P T 2
52012401 MANO DE OBRA P D 2
52012402 MATERIALES P D 2
52012403 COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
520125 GASTO POR REESTRUCTURACIÓN P D 2
520126 VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
520127 ELIMINADO P D 2
 520128 OTROS GASTOS P D 2
5202 GASTOS P T 2
520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES P D 2
520202 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) P D 2
520203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES P D 2
520204 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS P D 2
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES P D 2
520206 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS P D 2
520207 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES P D 2
520208 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES P D 2
520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO P D 2
520210 COMISIONES P D 2
520211 ELIMINADO P D 2
520212 COMBUSTIBLES P D 2
520213 LUBRICANTES P D 2
520214 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) P D 2
520215 TRANSPORTE P D 2
520216 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) P D 2
520217 GASTOS DE VIAJE P D 2
520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES P D 2
520219 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES P D 2
520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS P D 2
520221 DEPRECIACIONES P T 2
52022101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
52022102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN P D 2
520222 AMORTIZACIONES P T 2
52022201 INTANGIBLES P D 2
52022202 OTROS ACTIVOS P D 2
520223 GASTO DETERIORO P T 2
52022301 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
52022302 INVENTARIOS P D 2
52022303 INSTRUMENTOS FINANCIEROS P D 2
52022304 INTANGIBLES P D 2
52022305 CUENTAS POR COBRAR P D 2
52022306 OTROS ACTIVOS P D 2
520224 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN P T 2
52022401 MANO DE OBRA P D 2
52022402 MATERIALES P D 2
52022403 COSTOS DE PRODUCCIÓN P D 2
520225 GASTO POR REESTRUCTURACIÓN P D 2
520226 VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS P D 2
520227 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS) P D 2
520228 OTROS GASTOS P D 2
5203 GASTOS FINANCIEROS P T 2
520301 INTERESES P D 2
520302 COMISIONES P D 2
520303 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS P D 2
520304 DIFERENCIA EN CAMBIO P D 2
520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS P D 2
5204 OTROS GASTOS P T 2
520401 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS P D 2
520402 OTROS P D 2
60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> D T 2
61 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES P D 2
62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61) D T 2
63 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO P D 2
64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> Subtotal D (C - 63) D T 2
65 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO N D 2
66 (+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO P D 2
67 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS P T 2
71 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
72 GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
73 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS - D T 2
74 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES P D 2
75 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74) D T 2
76 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO P D 2
77 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76) D T 2
79 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G) D T 2
7901 PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA P D 2
 7902 PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL D T 2
8101 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN D D 2
8102 VALUACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA P D 2
8103 GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P D 2
8104 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS P D 2
8105 REVERSIÓN DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO N D 2
8106 PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS D D 2
8107 IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL P D 2
8108 OTROS (DETALLAR EN NOTAS) D D 2
82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO --> Subtotal I (H + 81) D T 2
8201 PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA P D 2
8202 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA (informativo) P D 2
90 GANANCIA POR ACCIÓN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA) P T 2
9001 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA P T 2
900101 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900102 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
9002 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA P T 2
900201 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES CONTINUADAS P D 2
900202 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS P D 2
91 UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO) D D 2
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS
95 D T 3
CAMBIOS EN LA TASA DE
CAMBIODE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
9501 FLUJOS D T 3
950101 CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN P T 3
95010101 Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios P D 3
95010102 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias P D 3
95010103 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar P D 3
95010104 Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas P D 3
95010105 Otros cobros por actividades de operación P D 3
950102 CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN D T 3
95010201 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios N D 3
95010202 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar N D 3
95010203 Pagos a y por cuenta de los empleados N D 3
95010204 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas N D 3
95010205 Otros pagos por actividades de operación N D 3
950103 Dividendos pagados N D 3
950104 Dividendos recibidos P D 3
950105 Intereses pagados N D 3
950106 Intereses recibidos P D 3
950107 Impuestos a las ganancias pagados N D 3
950108 Otras entradas (salidas) de efectivo D D 3
9502 FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN D T 3
950201 Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios P D 3
950202 Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control N D 3
950203 Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras N D 3
950204 Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades P D 3
950205 Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades N D 3
950206 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos P D 3
950207 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos N D 3
950208 Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo P D 3
950209 Adquisiciones de propiedades, planta y equipo N D 3
950210 Importes procedentes de ventas de activos intangibles P D 3
950211 Compras de activos intangibles N D 3
950212 Importes procedentes de otros activos a largo plazo P D 3
950213 Compras de otros activos a largo plazo N D 3
950214 Importes procedentes de subvenciones del gobierno P D 3
950215 Anticipos de efectivo efectuados a terceros N D 3
950216 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros P D 3
950217 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera N D 3
950218 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera P D 3
950219 Dividendos recibidos P D 3
950220 Intereses recibidos P D 3
950221 Otras entradas (salidas) de efectivo D D 3
9503 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN D T 3
950301 Aporte en efectivo por aumento de capital P D 3
950302 Financiamiento por emisión de títulos valores P D 3
950303 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad N D 3
950304 Financiación por préstamos a largo plazo P D 3
950305 Pagos de préstamos N D 3
950306 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros N D 3
950307 Importes procedentes de subvenciones del gobierno P D 3
950308 Dividendos pagados N D 3
950309 Intereses recibidos P D 3
950310 Otras entradas (salidas) de efectivo D D 3
9504 EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
950401 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo D D 3
9505 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO D T 3
9506 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO P D 3
9507 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO D T 3
96 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA D T 3
97 AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO D T 3
9701 Ajustes por gasto de depreciación y amortización D D 3
9702 Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo D D 3
9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada D D 3
9704 Pérdidas en cambio de moneda extranjera N D 3
9705 Ajustes por gastos en provisiones D D 3
9706 Ajuste por participaciones no controladoras D D 3
9707 Ajuste por pagos basados en acciones D D 3
9708 Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable D D 3
9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta D D 3
9710 Ajustes por gasto por participación trabajadores D D 3
9711 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo D D 3
98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS D T 3
9801 (Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes D D 3
9802 (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar D D 3
9803 (Incremento) disminución en anticipos de proveedores D D 3
9804 (Incremento) disminución en inventarios D D 3
9805 (Incremento) disminución en otros activos D D 3
9806 Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales D D 3
9807 Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar D D 3
9808 Incremento (disminución) en beneficios empleados D D 3
9809 Incremento (disminución) en anticipos de clientes D D 3
9810 Incremento (disminución) en otros pasivos D D 3
9820 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN D T 3
99 SALDO AL FINAL DEL PERÍODO D T 5
9901 SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR D T 5
990101 SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR D D 5
990102 CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES D D 5
990103 CORRECCIÓN DE ERRORES D D 5
9902 CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO D T 5
990201 Aumento (disminución) de capital social D D 5
990202 Aportes para futuras capitalizaciones D D 5
990203 Prima por emisión primaria de acciones D D 5
990204 Dividendos D D 5
990205 Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales D D 5
990206 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta D D 5
990207 Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo D D 5
990208 Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles D D 5
990209 Otros cambios (detallar) D D 5
990210 Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) D D 5
Tema: Sistema de Costos y control de inventarios.

Leer el libro Bravo, M y Ubidia, C. (2013).

Contabilidad de Costos, Capítulo VI sobre el
tema “Sistemas de Costos” y tratamiento del
elemento materia prima, pág.40 a 47.
Elaborar un documento Excel con los datos
propuestos en el laboratorio, adicional incluir la
Procedimiento: carátula, introducción, conclusiones y
bibliografía.
Con el documento de Excel: elaborar una
presentación y grabar un video de la exposición
del desarrollo del taller práctico.
Subir al EVA: el documento de Excel y el enlace
del video grabado en un documento en formato
PDF.

Laboratorio Unidad 2

La empresa "Unelinos" se dedica a la fabricación de bebidas gaseosas, realiza las siguientes

Inicia sus actividades con los siguientes valores:

Caja chica 90.00
Cuenta Ahorro Banco de Loja 500.00
Cuenta Corriente Banco de Loja 2,600.00
Cuenta por Cobrar 1,200.00
Inventario Inicial de materia prima de 150 unidades del producto "A" a $ 15,00 c/u
Inventario Inicial de materia prima de 60 unidades del producto "B" a $ 10,00 c/u
Muebles y Enseres 1,200.00
Equipos de Computo 1,900.00
Equipos de Oficina 820.00
Cuentas por pagar 1,780.00
Prestamos Bancario por pagar 2,050.00

Transacciones:
agosto 1: Se paga al Sr. Andrés Rojas $ 350,00, por arriendo de oficina, con cheque No. 1
agosto 5: Se adquiere 80 unidades del material "A" a $15,00 c/u según factura No. 001-002-00000075. Informe de Recepción No. 001
agosto 6: Se adquiere 50 unidades del material "B" a $11,00 c/u según factura No. 001-002-00000285. Informe de Recepción No. 002
agosto 7: De la adquisición de la factura No. 001-002-00000285, se devuelva 10 unidades del material "B".
agosto 12: Se adquiere 50 unidades del material "A" a $15,00 c/u según factura No. 001-001-00004587. Informe de Recepción No. 003
agosto 15: Se solicita a Bodega que envíe a producción 50 unidades del producto "A", según Nota de Requisición No. 001
agosto 16: Se solicita a Bodega que envíe a producción 20 unidades del producto "B", según Nota de Requisición No. 002
agosto 20: Se adquiere 20 unidades del material "B" a $11,00 c/u según factura No. 001-002-00000285. Informe de Recepción No. 004
agosto 28: Se solicita a Bodega que envíe a producción 20 unidades del producto "B", según Nota de Requisición No. 003
agosto 31: El departamento de Producción devuelva a bodega 8 unidades del producto "B" por no ser utilizadas

Se Requiere:
1. Estado de Situación Inicial
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Elaborar las Tarjetas Kárdex por los métodos:
a. PEPS
b. Pomedio Ponderado

Notas:
1. La empresa no es agente de retención
2. No Considere el cálculo del IVA, en las transacciones de inventarios.
 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL UNELINOS
AL 31 DE JULIO DE 2022
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja Chica 90.00 Cuentas por pagar 1,780.00
Cta. Ahorro Banco de Loja 500.00 Total Pasivos Corrientes 1,780.00
Cta. Cte Banco de Loja 2,600.00 Pasivos No Corrientes
Cuentas por cobrar 1,200.00 Préstamo bancario por pagar 2,050.00
Inventario de Materia Prima 2,850.00 Total Pasivos No Corrientes 2,050.00
Total Activos Corrientes 7,240.00 Total Pasivos 3,830.00

Activos No Corrientes Patrimonio

Muebles y Enseres 1,200.00 Capital Social
Equipos de Computo 1,900.00 Patrimonio Total 7,330.00
Equipos de Oficina 820.00
Total Activos No Corrientes 3,920.00

Total Activos 11,160.00 Total Pasivo más Patrimonio 11,160.00

 UNELINOS
Libro Diario

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

8/1/2022 1
Caja Chica 90.00
Cta. Ahorro Banco de Loja 500.00
Cta. Cte Banco de Loja 2,600.00
Cuentas por cobrar 1,200.00
Inventario de Materia Prima 2,850.00
Material "A" 2,250.00
Material "B" 600.00
Muebles y Enseres 1,200.00
Equipos de Computo 1,900.00
Equipos de Oficina 820.00
Cuentas por Pagar 1,780.00
Préstamo bancario por Pagar 2,050.00
Capital Social 7,330.00
R/ Estado de Situación Inicial 01-08
8/1/2022 2
Gasto Arriendo 350.00
Iva en Compras 42.00
Cta. Ahorro Banco de Loja 392.00
R/ Pago de arriendo al Sr. Andrés Rojas con CH. 1
8/5/2022 3
Inventario de Materia Prima 1,200.00
Material "A" 1,200.00
Cta. Cte Banco de Loja 1,200.00
R/ Recepción de compra de material A según FC. 0075
8/6/2022 4
Inventario de Materia Prima 550.00
Material "B" 550.00
Cta. Cte Banco de Loja 550.00
R/ Recepción de compra de material B según FC. 0285
8/7/2022 5
Cta. Cte Banco de Loja 100.00
Material "B" 100.00
Inventario de Materia Prima 100.00
R/ Devolución de compra de material "B" según FC. 0285
8/12/2022 6
Inventario de Materia Prima 750.00
Material "A" 750.00
Cta. Cte Banco de Loja 750.00
R/ Recepción de compra de material B según FC. 0285
8/15/2022 7
Inventario de Productos en Proceso 750.00
Material "A" 750.00
Inventario de Materia Prima 750.00
R/ Envío de materia prima a producción según NR. 001
8/16/2022 8
Inventario de Productos en Proceso 200.00
Material "B" 200.00
Inventario de Materia Prima 200.00
R/ Envío de materia prima a producción según NR. 002
8/20/2022 9
Inventario de Materia Prima 220.00
 Material "B" 220.00
Cta. Cte Banco de Loja 165.00
Cta. Ahorro Banco de Loja 55.00
R/ Recepción de compra de material B según FC. 0286
8/28/2022 10
Inventario de Productos en Proceso 200.00
Material "B" 200.00
Inventario de Materia Prima 200.00
R/ Envío de materia prima a producción según NR. 003
8/31/2022 11
Inventario de Materia Prima 80.00
Material "B" 80.00
Inventario de Productos en Proceso 80.00
R/ Devolución a bodega desde producción
6900 15602 15602
 Caja Chica Cta. Ahorro Banco de Loja Cta. Cte Banco de Loja Cuentas por cobrar Inventario de Materia Prima
90.00 500.00 392.00 2,600.00 1,200.00 1,200.00 2,850.00 100.00
55.00 100.00 550.00 1,200.00 750.00
750.00 550.00 200.00
165.00 750.00 200.00
80.00
220.00
90.00 0.00 500.00 447.00 2,700.00 2,665.00 1,200.00 0.00 5,650.00 1,250.00
90.00 53.00 35.00 1,200.00 4,400.00

Iva Compras Muebles y Enseres Equipos de Computo Equipos de Oficina Inv. Productos en Proceso
42.00 1,200.00 1,900.00 820.00 750.00 80.00
200.00
200.00

42.00 0.00 1,200.00 0.00 1,900.00 0.00 820.00 0.00 1,150.00 80.00
42.00 1,200.00 1,900.00 820.00 1,070.00

Cuentas por pagar Préstamo Bancario por pagar Capital Social Gasto Arriendo
1,780.00 2,050.00 7,330.00 350.00

0.00 1,780.00 0.00 2,050.00 0.00 7,330.00 350.00 0.00

1,780.00 2,050.00 7,330.00 350.00
 UNELINOS
KARDEX DE EXISTENCIA
MATERIAL: PRODUCTO "A"
METODO DE PROMEDIO
VALORACION:
PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
8/1/2022 Inv. Inicial 150 $ 15.00 $ 2,250.00 150 $ 15.00 $ 2,250.00
8/5/2022 Compra 80 $ 15.00 $ 1,200.00 230 $ 15.00 $ 3,450.00
8/12/2022 Compra 50 $ 15.00 $ 750.00 280 $ 15.00 $ 4,200.00
8/15/2022 Producción 50 $ 15.00 $ 750.00 230 $ 15.00 $ 3,450.00

UNELINOS
KARDEX DE EXISTENCIA
MATERIAL: PRODUCTO "B"
METODO DE PROMEDIO
VALORACION:
PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
8/1/2022 Inv. Inicial 60 $ 10.00 $ 600.00 60 $ 10.00 $ 600.00
8/6/2022 Compra 50 $ 11.00 $ 550.00 110 $ 10.45 $ 1,150.00
8/7/2022 Dev. Compra 10 $ 10.45 $ 104.55 100 $ 10.45 $ 1,045.45
8/16/2022 Producción 20 $ 10.45 $ 209.09 80 $ 10.45 $ 836.36
8/20/2022 Compra 20 $ 11.00 $ 220.00 100 $ 10.56 $ 1,056.36
8/28/2022 Producción 20 $ 10.56 $ 211.27 80 $ 10.56 $ 845.09
8/31/2022 Dev. Producción 8 $ 10.56 $ 84.51 88 $ 10.56 $ 929.60
 UNELINOS
KARDEX DE EXISTENCIA
MATERIAL: PRODUCTO A
METODO DE VALORACION:
PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL
8/1/2022 Inv. Inicial 150 $15.00 $ 2,250.00 150 - $ 2,250.00 LOTE 1
8/5/2022 Compra 80 $15.00 $ 1,200.00 230 - $ 3,450.00 LOTE 1
8/12/2022 Compra 50 $15.00 $ 750.00 280 - $ 4,200.00 LOTE 1
8/15/2022 Producción 50 $ 15.00 $ 750.00 230 - $ 3,450.00

UNELINOS
KARDEX DE EXISTENCIA
MATERIAL: PRODUCTO B
METODO DE VALORACION:
PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL UNIDADES
C. UNITARIOC. TOTAL
8/1/2022 Inv. Inicial 60 $10.00 $ 600.00 60 - $ 600.00 LOTE 1
8/6/2022 Compra 50 $11.00 $ 550.00 50 - $ 550.00 LOTE 2
110 $ 1,150.00
8/7/2022 Dev. Compra 10 $10.00 $ 100.00 50 - $ 500.00 LOTE 1
50 - $ 550.00 LOTE 2
100 - $ 1,050.00
8/16/2022 Producción 20 $10.00 $ 200.00 30 - $ 300.00 LOTE 1
50 - $ 550.00 LOTE 2
80 - $ 850.00
8/20/2022 Compra 30 - $ 300.00 LOTE 1
20 $11.00 $ 220.00 70 - $ 770.00 LOTE 2
100 - $ 1,070.00
8/28/2022 Producción 20 $10.00 $ 200.00 10 - $ 100.00 LOTE 1
70 - $ 770.00 LOTE 2
80 - $ 870.00
8/31/2022 Dev. Producción 8 $10.00 $80.00 18 - $ 180.00 LOTE 1
70 - $ 770.00 LOTE 2
88 - $ 950.00
 CONTEXTUALIZACION

La Pastelería “Espiga pan” del cantón Arenillas provincia del Oro fue creada en el 2000 por Chefs Pablo Isac Castillo Agurto y familia,
empezaron a trabajar de forma empírica debido a que conocían acerca de la elaboración de masas para pan.

Este negocio nació de la necesidad de tener un trabajo para sustentar a su familia y cómo conocían acerca de la preparación de pan decidieron arriesgarse
a emprender les costó bastante pero poco a poco fueron dándose a conocer debido a la calidad que tenían los productos que ofrecían.
Puesto que hoy en día el sabor, presentación, aspecto, color hace que se comercialice mucho mejor, y si cuenta con un precio accesible.

Fue así como en todo negocio pequeño empezó a trabajar don Pablo junto con la ayuda de su esposa, realizando variedades de panes, luego fue creciendo
y empezó a distribuir pan en diferentes tiendas, dándose a conocer más. Entonces decidieron especializarse más en el tema por lo que decidieron estudiar
cada uno en diferentes tiempos, formándose como Chefs pasteleros -panadería de forma artesanal con el fin de ofrecer otros productos a la venta para sus
clientes, surgiendo otro servicio como lo es de pastelería el cual a sido rentable, en ese entonces trabajaban con instrumentos básicos como lo son los hornos
a gas batidoras manuales entre otros.

Hasta que el 2013 decidieron hacer su negocio mas grande y ubicarse en el centro de la ciudad, innovando sus implementos para mayor eficiencia a la hora
de producir sus productos, también contrato personal el cual lo dividió en grupos para cumplir con todo los pedidos , trabajando de forma organizada
considerando las normas de seguridad e higiene.

Aunque en Ecuador el precio de la materia prima se elevó, por lo que el precio tuvo que variar lo que a veces preocupa al sector productivo debido a que el
consumo de estos bajaría por el costo, lo que puede impedir alcanzar los objetivos propuestos.

En un inicio la Pastelería “Espiga Pan” desde su creación ha venido laborando de forma despreocupada en componentes importantes como lo es un sistema
contable el cual es muy útil para que un negocio crezca, no obstante decaiga por falta de un buen manejo de sus recursos, actualmente maneja registros
básicos en el área contable, pero no cuenta con un sistema de ordenes de producción que reflejen el control de materia prima y mano de obra de forma
adecuada para que así no tenga desventajas con la competencia, puesto que presentemente existe mucha en este ámbito.
 PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"
SOLICITUD DE COMPRA
Departamento o persona que hace el pedido: Luis Ruiz pastelero Fecha de pedido: Fecha de entrega:
3 Junio de 2022 4 Junio de 2022
Descripcion Cantidad solicitada Medidas
Aceite 6 litros
Aceite 6 kilos
Agua caliente 0 kilos
Azúcar blanca 15 kilos
Azúcar blanca 15 kilos
Cacao en polvo 3 kilos
Cerezas 2 kilos
Cerezas 2 frascos
Chantillyn 50 Fundas
Chantillyn 50 Fundas
Durazno 2 frascos
Durazno 2 frascos
Extracto de vainilla 5 frascos
Extracto de vainilla 5 litros
Harina 9 kilos
Harina 9 frascos
Huevos 5 cubetas
Huevos 5 cubetas
Leche 8 litros
Leche 13 litros
Leche 8 litros
Leche 13 Fundas
Manjar 40 frascos
Manjar 40 frascos
Polvo de hornear 6 kilos
Polvo de hornear 6 kilos
 Panaderia y Pasteleria "Espiga Pan"
ORDEN DE COMPRA N° 001
PROVEEDOR: LOPEZ FECHA DE PEDIDO: 1 de Junio de 2022
DIRECCION : JUNIN Y TARQUI FECHA DE ENTREGA: 4 Junio de 2022
TERMINOS DE ENTREGA: CONDICIONES DE PAGO: DEPOSITO
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL Grava IVA
12 Aceite $ 7.00 $ 84.00 10.08
30 Azúcar blanca $ 1.05 $ 31.50 3.78
3 Cacao en polvo $ 15.00 $ 45.00 5.40
4 Cerezas $ 12.00 $ 48.00 5.76
100 Chantillyn $ 1.37 $ 137.00 16.44
4 Durazno $ 4.35 $ 17.40 2.09
10 Extracto de vainilla $ 1.19 $ 11.90 1.43
18 Harina $ 2.99 $ 53.82 -
10 Huevos $ 3.50 $ 35.00 -
42 Leche $ 1.00 $ 42.00 -
80 Manjar $ 1.29 $ 103.20 12.38
12 Polvo de hornear $ 1.75 $ 21.00 2.52

$ 629.82 59.88
 PANADERIA Y PASTELERIA ESPIGA PAN
Informe de Recepcion de materiales
Porveedor: 7 de junio 2022 Fecha de recepción: 7 de marzo
Orden de compra N°

Cantidad Codigo Descripción Observaciones

4,000.00 513.00 LECHE
1,000.00 652.00 PANELA

Encargado de la producción Bodeguero

 PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"
KARDEX
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAL: Aceite unidad de medida: Litros Método: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 12.00 7.00 84.00 12.00 7.0000 84.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 6.00 7.00 42.00 6.00 7.0000 42.00
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 6.00 7.00 42.00 - - -

MATERIAL: Azúcar blanca unidad de medida: unidades Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial 5.00 1.0500 5.25
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 30.00 1.05 31.50 35.00 1.0500 36.75
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 15.00 1.05 15.75 20.00 1.0500 21.00
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 15.00 1.05 15.75 5.00 1.0500 5.25

MATERIAL: Cacao en polvo unidad de medida: kilos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 3.00 15.00 45.00 3.00 15.0000 45.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 3.00 15.00 45.00 - - -

MATERIAL: Cerezas unidad de medida: frascos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 4.00 12.00 48.00 4.00 12.0000 48.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 2.00 12.00 24.00 2.00 12.0000 24.00
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 2.00 12.00 24.00 - - -
MATERIAL: Chantillyn unidad de medida: Fundas 100 gramos Método: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 100.00 1.37 137.00 100.00 1.3700 137.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 50.00 1.37 68.50 50.00 1.3700 68.50
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 50.00 1.37 68.50 - - -

MATERIAL: Durazno unidad de medida: Frascos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 4.00 4.35 17.40 4.00 4.3500 17.40
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 2.00 4.35 8.70 2.00 4.3500 8.70
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 2.00 4.35 8.70 - - -

MATERIAL: Extracto de vainilla unidad de medida: Frascos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 10.00 1.19 11.90 10.00 1.1900 11.90
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 5.00 1.19 5.95 5.00 1.1900 5.95
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 5.00 1.19 5.95 - - -

MATERIAL: Harina unidad de medida: kilos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial 5.00 2.9900 14.95
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 18.00 2.99 53.82 23.00 2.9900 68.77
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 9.00 2.99 26.91 14.00 2.9900 41.86
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 9.00 2.99 26.91 5.00 2.9900 14.95
MATERIAL: Huevos unidad de medida: cubetas Método: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 10.00 3.50 35.00 10.00 3.5000 35.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 5.00 3.50 17.50 5.00 3.5000 17.50
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 5.00 3.50 17.50 - - -

MATERIAL: Leche unidad de medida: Litros Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 42.00 1.00 42.00 42.00 1.0000 42.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 21.00 1.00 21.00 21.00 1.0000 21.00
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 21.00 1.00 21.00 - - -

MATERIAL: Manjar unidad de medida: Frascos Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 80.00 1.29 103.20 80.00 1.2900 103.20
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 40.00 1.29 51.60 40.00 1.2900 51.60
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 40.00 1.29 51.60 - #DIV/0! -

MATERIAL: Polvo de hornear unidad de medida: Fundas de 100 mlg Método: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial 4.00 1.7500 7.00
3 Junio de 2022 Compras a proveedor López 12.00 1.75 21.00 16.00 1.7500 28.00
4 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 1 6.00 1.75 10.50 10.00 1.7500 17.50
6 Junio de 2022 Utilización para la OP No. 2 6.00 1.75 10.50 4.00 1.7500 7.00
Pto. Terminado: Pasteles de Chocolate Método: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
15 Junio de 2022 Producción terminada OP 1 50.00 12.98 648.94 50.00 12.9787 648.94
15 Junio de 2022 Ventas 50.00 12.98 648.94 - -

Pto. Terminado: Pasteles de Vainilla Método: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA CONCEPTO
CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T. CANTIDAD PRECIO U. PRECIO T.
1 junio de 2022 Inventario Inicial - - -
17 Junio de 2022 Producción terminada OP 2 50.00 12.08 603.94 50.00 12.0787 603.94
17 Junio de 2022 Ventas 50.00 12.08 603.94 - -

Medidas ycostos para elaborar un pastel de chocolate

UTILIZACIÓN PARA REQUISICIÓN No1
50 pasteles Chocolate
Cantidad
Unidad de
MASA Ingredientes necesaria kilos, litros,
medida
Total cubetas Costo unitario Costo total
3 Huevos unidades 150.00 5 $ 3.50 $ 17.50
280 Azúcar blanca gramos 14,000.00 15 $ 1.05 $ 15.75
120 Aceite mililitros 6,000.00 6 $ 7.00 $ 42.00
160 Leche mililitros 8,000.00 8 $ 1.00 $ 8.00
10 Extracto de vainilla mililitros 500.00 5 $ 1.19 $ 5.95
180 Harina gramos 9,000.00 9 $ 2.99 $ 26.91
60 Cacao en polvo gramos 3,000.00 3 $ 15.00 $ 45.00
12 Polvo de hornear gramos 600.00 6 $ 1.75 $ 10.50
100 Agua caliente mililitros 5,000.00 $ -
$ -
DECORACIÓN Y RELLENO $ -
200 Manjar gramos 10,000.00 40 $ 1.29 $ 51.60
30 Durazno gramos 1,500.00 2 $ 4.35 $ 8.70
30 Cerezas gramos 1,500.00 2 $ 12.00 $ 24.00
100 Chantillyn gramos 5,000.00 50 $ 1.37 $ 68.50
250 Leche mililitros 12,500.00 13 $ 1.00 $ 13.00
 Total $ 337.41

Medidas y costos para elaborar un pastel de vainilla

UTILIZACIÓN PARA REQUISICIÓN No2
50 pasteles Vainilla
Cantidad
Unidad de
MASA Ingredientes necesaria kilos, litros,
medida
Total cubetas Costo unitario Costo total
3 Huevos unidades 150.00 5 $ 3.50 $ 17.50
280 Azúcar blanca gramos 14,000.00 15 $ 1.05 $ 15.75
120 Aceite mililitros 6,000.00 6 $ 7.00 $ 42.00
160 Leche mililitros 8,000.00 8 $ 1.00 $ 8.00
10 Extracto de vainilla mililitros 500.00 5 $ 1.19 $ 5.95
180 Harina gramos 9,000.00 9 $ 2.99 $ 26.91
12 Polvo de hornear gramos 600.00 6 $ 1.75 $ 10.50
100 Agua caliente mililitros 5,000.00 $ -
$ -
DECORACIÓN Y RELLENO $ -
200 Manjar gramos 10,000.00 40 $ 1.29 $ 51.60
30 Durazno gramos 1,500.00 2 $ 4.35 $ 8.70
30 Cerezas gramos 1,500.00 2 $ 12.00 $ 24.00
100 Chantillyn gramos 5,000.00 50 $ 1.37 $ 68.50
250 Leche mililitros 12,500.00 13 $ 1.00 $ 13.00
Total $ 292.41

$ 629.82
 PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"
REQUISICIÓN DE MATERIALES
Nro. 1
Fecha: 4 Junio de 2022
Para: Orden de producción No. 1

CLASE DE MATERIAL Dev inter U DE MEDIDA CANTIDAD V/ unit V/ Total

Huevos Cubetas 5.00 3.50 17.50
Azúcar blanca Kilos 15.00 1.05 15.75
Aceite Litros 6.00 7.00 42.00
Leche Litros 8.00 1.00 8.00
Extracto de vainilla Frascos 5.00 1.19 5.95
Harina Kilos 9.00 2.99 26.91
Cacao en polvo Kilos 3.00 15.00 45.00
Polvo de hornear Frascos 6.00 1.75 10.50
Manjar Frascos 40.00 1.29 51.60
Durazno Frascos 2.00 4.35 8.70
Cerezas Frascos 2.00 12.00 24.00
Chantillyn Fundas 50.00 1.37 68.50
Leche Litros 13.00 1.00 13.00

TOTAL 337.41

Solicitado por: Entregado por:

Jefe de producción Bodeguero

PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"

REQUISICIÓN DE MATERIALES
Nro. 2
Fecha: 6 Junio de 2022
Para: Orden de producción No. 2

CLASE DE MATERIAL Dev inter U DE MEDIDA CANTIDAD V/ unit V/ Total

Huevos Cubetas 5.00 3.50 17.50
Azúcar blanca Kilos 15.00 1.05 15.75
Aceite Litros 6.00 7.00 42.00
Leche Litros 8.00 1.00 8.00
Extracto de vainilla Frascos 5.00 1.19 5.95
Harina Kilos 9.00 2.99 26.91
Polvo de hornear Frascos 6.00 1.75 10.50
Manjar Frascos 40.00 1.29 51.60
Durazno Frascos 2.00 4.35 8.70
Cerezas Frascos 2.00 12.00 24.00
Chantillyn Fundas 50.00 1.37 68.50
Leche Litros 13.00 1.00 13.00

TOTAL 292.41

Solicitado por: Entregado por:

Jefe de producción Bodeguero

629.82
 PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"
Estado de costos de productos vendidos
Del 1 al 30 de Junio del 2022
OP 1 OP 2 Total
Inventario Inicial de Materiales Directos 27.20
Compras de materiales Directos 629.82
Disponible de materiales directos 657.02
Inventario Final Materiales directos 27.20
Materiales directos utilizados 337.41 292.41 629.82
Mano de Obra Directa 262.15 262.15 524.30
Costos generales de fabricación (aplicados) 49.38 49.38 98.75
Costo de producción (normal) 648.94 603.94 1,252.87
Inventario Inicial productos en proceso - - -
Costo de productos en proceso 648.94 603.94 1,252.87
Inventario final productos en proceso - - -
Costo de productos terminados 648.94 603.94 1,252.87
Inventario inicial productos terminados - - -
Costo de producción disponible para la venta 648.94 603.94 1,252.87
Inventario final productos terminados - - -
Costo de productos vendidos 648.94 603.94 1,252.87
-
Costo de productos vendidos 1,252.87

Gerente Contador
 PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE JULIO DE 2022

Ventas 1,900.00
Costo de ventas 1,252.87
Utilidad Bruta en ventas 647.13
Gastos operacionales -26.25
Gastos de venta y administración 26.25

Utilidad del ejercicio 620.88

CONTADOR GERENTE

PANADERÍA Y PASTELERÍA "ESPIGA PAN"

BALANCE GENERAL
AL 31 DE JULIO DE 2022

ACTIVOS
Activos corrientes 6,135.06
Caja 170.00
Bancos 4,165.98
Cuentas por cobrar 1,600.00
Inventario Suministros y materiales 100.00
Inventario Materia prima directa 27.20
IVA Compras 71.88
Activos no corrientes 7,500.00
Máquinaria y equipo 7,500.00
TOTAL ACTIVOS 13,635.06

PASIVOS
Pasivos corrientes 900.98
Cuentas por pagar 800.00
IESS Aporte patronal por pagar 56.80
IESS Aporte personal por pagar 44.18
Pasivos no corrientes 1,500.00
Préstamo por pagar 1,500.00
PATRIMONIO 11,234.08
Capital 10,613.20
Utilidad del ejercicio 620.88

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 13,635.06

CONTADOR GERENTE
 CONCLUSIÓN
El modelo de inventario o sistema de gestión proporciona la estructura organizativa y las estrategias operativas
para mantener y controlar la disponibilidad de las mercancías, el modelo se encarga de la solicitud y recepción
de los recursos materiales y la temporización de los pedidos.
Después del estudio de caso práctico, se puede concluir que determinar la cantidad correcta de pedido implica la
investigación del costo total más bajo, incluido el mantenimiento, la configuración, el pedido y la escasez. Las
técnicas de gestión de inventarios asumen que la demanda es indirecta y no se puede definir de manera
definitiva, los métodos de inventario antes mencionados tienen una distribución de probabilidad para que las
empresas puedan tomar decisiones oportunas y enfrentar los riesgos relacionados con la demanda de falta de
recursos materiales.
El modelo de cantidad de pedido económico, a pesar de sus limitaciones, es adecuado para su uso en artículos
individuales, como se muestra en el caso de estudio.
 BIBLIOGRAFÍA
Gavilánez, O y Puente, M (2017). Programación Lineal. Caso de Estudio. Maximización de Utilidades aplicando el
método gráfico mediante software libre. Revista Observatorio de Economía Latinoamericana (julio 2017). En línea:
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/ec/2017/programacion-lineal-ecuador.html
Osorio, C. A. (2013). Modelos para el control de inventarios en las pymes. Panorama, 2(6).
Puente, M (2014). Elaboración e Implementación de un plan de negocios en la empresa Agrotécnica para la
diversificación de la cartera de productos en la ciudad de Riobamba, en el período Febrero – Agosto 2013. (Tesis
de Maestría)
Piña Gutiérrez, J. (2012). Determinación de la cantidad económica de pedido en una empresa cauchera
venezolana aplicando la técnica LIMIT. Ingeniería Industrial. Actualidad y Nuevas Tendencias, (9).
Navarrete, C, y Gutiérrez, O. P. (2017). Métodos para mejorar la eficiencia y la toma de decisiones en la gestión de
inventarios//Methods to improve efficiency and decisions in inventory management. Ciencia Unemi, 10(22), 29-38.
Wheatley, G. (2014). Toma de decisiones.
Winston, W. L (2005). Investigación de operaciones: aplicaciones y algoritmos.