Guia LLN2 Conta

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS
Catedrático: Lcdo. Cristóbal Roberto Elizondo Calderón

Materia: Contabilidad Financiera I (COF138) Grupo Teórico 05 – Guía de Trabajo
No.1
Ciclo: I – 2022
Instructor: Br. Diego Alejandro Munguía Martínez
Integrantes Carnet
Amaya Argueta, Anderson Adrián AA22062
Contabilidad financiera 1
LAS CANTIDADES SE EXPRESAN EN DÓLARES
DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
NOTA: Las ventas netas poseen un 60% valor de los costos. Un ejemplo si las
ventas netas son de $ 1,600.00 para encontrar el costo se realiza de la siguiente
manera: $1,600.00 / 1.6 = $ 1,000.00 (Costo de Venta)
1.- Compramos mercancías por $50,000.00 que pagamos en efectivo.
LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

Comprobante de Diario No. 01 SISTEMA ANALÍTICO
CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1103 IVA- Crédito Fiscal $6,500.00
110301 Por Compras locales $6,500.00
4103 Compras $50,000.00
410301 Al Contado $6,500.00
Efectivo y
1101 Equivalentes $56,500.00
110103 Bancos
V/ por compras al contado. $56,500.00 $56,500.00

Comprobante de Diario No. 01 SISTEMA
PERPETUO
1104 Inventarios $50,000.00
1101 Efectivo y Equivalentes
110103 Bancos $56,500.00 $56,500.00
2.- Depositamos en el Banco, $100,000.00 en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos
110101 Caja General
V/ por remesa en efectivo.
PERPETUO
110103 Bancos
110101 Caja General
V/ por remesa en efectivo.
3.- Vendimos mercancías por $30,000.00 que nos pagaron en efectivo.

ANALÍTICO
1101 Efectivo y Equivalentes $33,900.00
110103 Caja $33,900.00
1103 IVA- Debito Fiscal $3,900.00
110301 Por ventas a contribuyente $3,900.00
5101 Ventas $30,000.00
510101 Al contado
V/ por ventas al contado. $33,900.00 $33,900.00

PERPETUO
110103 Caja $33,900.00
4102 Costo de Ventas $18,750.00
Por ventas a
210501 contribuyente $3,900.00
5101 Ventas $30,000.00
510101 Al contado $30,000.00
V/ por ventas al contado.
4.- Vendimos mercancías por $31,640.00 (valor bruto) cantidad por la que nos
firmaron una letra de cambio.

ANALÍTICO
110208 Documentos por Cobrar $31,640.00
11020801 Letras de Cambio $31,640.00
Por ventas a
5101 Ventas $28,000.00
510101 Al crédito $28,000.00
V/ por ventas al crédito. $31,640.00 $31,640.00

PERPETUO
11020801 Letras de Cambio $31,640.00
Por ventas a
5101 Ventas $28,000.00
510102 Al crédito $28,000.00
5.- Compramos mercancías por $22,035.00, cantidad por la que firmamos un

cheque a cargo del Banco de Comercio, S.A.

ANALÍTICO
4103 Compras $19,500.00
410301 Al Contado $19,500.00
110103 Bancos $22,035.00

PERPETUO
110103 Bancos $22,035.00
6.- Vendimos a crédito mercancías por $45,200.00 (Valor Bruto)

ANALÍTICO
1102 Cuentas por Cobrar $45,200.00
110201 Cuentas por Cobrar a Clientes $45,200.00
210501 Por ventas a contribuyente $5,200.00
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al crédito $40,000.00

PERPETUO
110201 Cuentas por Cobrar a Clientes $45,200.00
Por ventas a
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al crédito $40,000.00
7.-Prestamos a trabajadores de la empresa por $10,000.00

ANALÍTICO
1107 Deudores Varios $10,000.00
110701 Prestamos $10,000.00
110103 Bancos $10,000.00
V/ por préstamos de efectivo. $10,000.00 $10,000.00

PERPETUO
110701 Prestamos $10,000.00
110103 Bancos $10,000.00
8.- Prestamos a miembros de la empresa por $15,000.00 y por dicha cantidad nos
firmaron una letra de cambio.

ANALÍTICO
110702 Letras de Cambio $15,000.00
110103 Bancos $15,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $15,000.00
9.- Vendimos mercancías por $25,000.00 (Valor Neto), cantidad por la que nos
firmaron un cheque.

ANALÍTICO
110103 Caja
2105 IVA- Debito Fiscal
210501 Por ventas a contribuyente
5101 Ventas
510101 Al contado

PERPETUO
110103 Caja
4102 Costo de Ventas
1104 Inventarios
5101 Ventas
510101 Al contado
10.- Vendimos a crédito mobiliario de la empresa por $60,000.00 más IVA, que es
el mismo valor en libros.

ANALÍTICO
1107 Documentos por cobrar
110702 Letras de cambio
1205 Propiedades, Planta y Equipo
120501 Mobiliario y Equipo
V/por venta de mobiliario a crédito.

ANALÍTICO
1107 Documentos por Cobrar
110702 Letras de Cambio
V/por venta de mobiliario a crédito.
11.- Un cliente nos pago en efectivo su cuenta de $10,000.00

ANALÍTICO
110103 Caja
1102 Cuentas por Cobrar
110201 Cuentas por Cobrar a Clientes
V/por cobro de cuenta a un cliente.

ANALÍTICO
110103 Caja
V/por cobro de cuenta a un cliente.
12.- Hoy nos pagaron un préstamo por $12,000.00 que hicimos ayer.

ANALÍTICO
110103 Caja
1107 Deudores Varios
110701 Préstamos
V/por cobro de préstamo.

PERPETUO
110103 Caja
110701 Préstamos
V/por cobro de préstamo.
13.- Ahora nos cancelaron la mercancía por $40,000.00 que vendimos al crédito
ayer.

ANALÍTICO
110103 Caja
V/por cobro de venta al crédito.

ANALÍTICO
110103 Caja
V/por cobro de venta al crédito.
14.- Cobramos en efectivo una letra de cambio por $50,000.00.

ANALÍTICO
110103 Caja
V/por cobro de letra de cambio.

PERPETUO
110103 Caja
V/por cobro de letra de cambio.
15.- Depositamos en el Banco de Comercio, S.A. una letra de cambio de

$3,200.00 a cargo del señor Jesús Olvera.
ANALÍTICO
110103 Bancos
V/por depositar letra de cambio.

PERPETUO
110103 Bancos
V/por depositar letra de cambio.
16.- Compramos una camioneta, para repartir la mercancía en $67,800.00 (Valor

Bruto) cancelamos en efectivo.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal
110301 Por compras locales
120502 Equipo de reparto
110103 Bancos
V/ por compra de camioneta.

ANALÍTICO
120502 Equipo de reparto
110103 Bancos
V/ por compra de camioneta.
17.- Nos devolvieron mercancías por $17,775.00 (valor bruto) que nos pagaron en
efectivo.

ANALÍTICO
210501 Por ventas a contribuyentes
5104 Devoluciones sobre ventas CR
510401 Devolución/ nota de crédito No.1
110103 Bancos
V/ por devolución sobre venta.

PERPETUO
5101 Ventas
510101 Devolución/ nota de crédito No.1
1104 Inventarios
110103 Bancos
18.- devolvimos mercancías por $50,000.00 (valor neto) que se había pagado en
efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos $56,500.00
1103 IVA – Crédito Fiscal $6,500.00
110301 Por compras locales $6,500.00
Devoluciones sobre
4104 Compras $50,000.00
410401 Notas de crédito $50,000.00
V/ por devolución sobre compra. $56,500.00 $56,500.00

PERPETUO
110103 Bancos $56,500.00
110301 IVA – Crédito Fiscal $6,500.00
V/ por devolución sobre compra. $56,500.00 $56,500.00
19.- Nos devolvieron mercancías con valor de $30,000.00 (valor neto) de una
venta que habíamos hecho al crédito.

ANALÍTICO
5104 Devoluciones sobre ventas
510401 Devolución/ nota de crédito
110201 Cuentas por cobrar a Clientes

PERPETUO
5104 Ventas
510401 Devolución/ nota de crédito
1104 Inventarios
20.- Compramos un terreno por $200,000.00 (valor bruto) de los cuales pagamos
el 40% en efectivo y por el resto firmamos una letra de cambio.

ANALITICO
210503 Terrenos
4201 Gastos de Administración
420139 Impuestos fiscales
210301 Acreedores Varios
110103 Bancos
V/ por compra de terreno.

PERPETUO
1205 Propiedad, Planta y Equipo
120503 Terrenos
110103 Bancos
V/ por compra de terreno.
21.- Compramos Mobiliario por $50,850.00 (valor bruto) de los cuales pagamos el
30% en efectivo y por el resto endosamos una letra de cambio.
ANALÍTICO
210103 Documentos por Pagar
110103 Bancos
V/ por compra de mobiliario.

ANALÍTICO
110103 Bancos
V/ por compra de mobiliario.
22.- Compramos maquinaria por $1, 600,000.00 (valor bruto) de los cuales
pagamos el 50% en efectivo y por el resto endosamos una letra de cambio.
ANALÍTICO
120504 Maquinaria
110103 Bancos
V/por compra de maquinaria.
PERPETUO
120504 Maquinaria
110103 Bancos
V/por compra de maquinaria.
23.- Le pagamos en efectivo a CLESA S.A. el depósito en garantía con valor de

$18,900.00 por el suministro de energía eléctrica.
ANALÍTICO
2204 Depósitos en garantía
220401 Luz eléctrica com. Motriz S.A.
110101 Bancos
V/ por pago de garantía.

PERPETUO
220401 Luz eléctrica com. Motriz S.A.
110101 Bancos
24.- Compramos en efectivo acciones y valores con ánimo de poseerlas por más
de un año por $500,000.00
ANALÍTICO
1209 Inversiones Permanentes
120901 Acciones y Valores
110103 Bancos
V/ por compra de acciones.

PERPETUO
120901 Acciones y Valores
110103 Bancos
V/ por compra de acciones.
25.- Pagamos por medio de un cheque con cargo al Banco, el depósito en

garantía por un valor de $200,000.00 que exige el propietario del edificio que
rentarnos el local que vamos a ocupar.

ANALÍTICO
220401 Por Alquiler de local
110103 Bancos

PERPETUO
220401 Por Alquiler de local
110103 Bancos
26.- Adquirimos letras del tesoro en efectivo por $200,000.00
ANALÍTICO
120902 letes
110103 Bancos
V/ por compra de LETES.

PERPETUO
120902 LETES
110103 Bancos
V/ por compra de LETES.
27.- Compramos acciones a la compañía Fundidora S.A. con valor de 10,000.00

que pagamos con cheque.

ANALÍTICO
1209 Inversiones Permanente
120901 Fundidora de Monterrey
110103 Bancos
V/ compra de acciones.

PERPETUO
1209 Inversiones Permanente
120901 Fundidora de Monterrey
110103 Bancos
V/ compra de acciones.
28.- Pagamos en efectivo $1,200,000.00 (valor neto) que nos cobraron por
acondicionar el local que vamos a ocupar.
ANALÍTICO
4201 Gasto de Administración
420130 Mantenimiento de local
110103 Bancos
V/ por acondicionamiento.

PERPETUO
4201 Gasto de Administración
420130 Mantenimiento de local
110103 Bancos
V/ por acondicionamiento.
29.- Compramos en efectivo artículos de papelería y útiles de escritorio por

$125,000.00 (valor neto) considérese un activo diferido.

ANALÍTICO
1106 Gastos pagado por anticipado
110603 Papelería y Útiles
110103 Bancos
V/ por compra de papelería.
PERPETUO
1106 Gastos pagado por anticipado
110603 Papelería y Útiles
110103 Bancos
V/ por compra de papelería.
30.- Pagamos en efectivo $400,000.00 (valor neto) para pagar la impresión de

folletos que próximamente repartiremos.

ANALÍTICO
4202 Gasto de Venta
420240 Publicidad y propaganda
110101 Bancos
V/ por pago de folletos.

PERPETUO
4202 Gasto de Venta
110101 Bancos
V/ por pago de folletos.
31.- Le pagamos a El Universal $600,000.00 (valor neto) por medio de un cheque
para liquidar el valor de varios anuncios que próximamente liquidara.

ANALÍTICO
4202 Gasto de Venta
110103 Bancos
V/ por pago de anuncios.

PERPETUO
4202 Gasto de Venta
110103 Bancos
V/ por pago de anuncios.
32.- Se le toma a la compañía de seguros La Azteca S.A. una póliza de seguros

contra incendios sobre el edificio y pagamos por anticipado el valor de tres primas
semestrales con el valor de $40,000.00 cada una.

ANALÍTICO
1106 Gastos pagados por anticipado
110601 Seguro sobre activos
110103 Bancos
V/ por contrato de seguro.

PERPETUO
110601 Seguro sobre activo
110103 Bancos
V/ por contrato de seguro.
33.- Pagamos por anticipado el importe de dos años de renta por $3,600.00 cada
uno, con cheque del Banco de Comercio, S.A.

ANALÍTICO
110604 Alquileres
110103 Bancos
210303 Retenciones Legales
21030307 10% retención alquileres
V/ por pago de alquileres.

PERPETUO
110604 Alquileres
110103 Bancos
210303 Retenciones Legales
21030307 10% retención alquileres
V/ por pago de alquileres.
34.- Nos prestaron $100,000.00 en efectivo, de los cuales nos descontaron

$20,000.00 por intereses correspondientes a dos años, por el valor del préstamo
firmamos una letra de cambio.
ANALÍTICO
110103 Bancos
420301 Gastos Financieros
42030101 Intereses sobre prestamos
V/ por prestamos de efectivo

PERPETUO
110103 Bancos
420301 Gastos Financieros
42030101 Intereses sobre prestamos
V/ por prestamos de efectivo
35.- Compramos a crédito mercancías por $600,000.00 (valor bruto)

ANALÍTICO
4103 Compras
410301 Al crédito
2101 Cuentas por Pagar
210101 Proveedores
V/ por compras al crédito

PERPETUO
4101 Inventarios
2101 Proveedores
210101 V/ por compras al crédito
36.- Nos prestaron en efectivo $40,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos
21030101 Prestamos
V/ por préstamos de efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos
21030101 Prestamos
37.- Nos prestaron $50,000.00, cantidad por la que firmamos una letra de cambio.
ANALÍTICO
110103 Bancos

PERPETUO
110103 Bancos
38.- Compramos mobiliario por $300,000.00 (valor bruto) cantidad por la que
ANALÍTICO
V/ por compra de mobiliario

PERPETUO
1205 Propiedades, Pta. Y Equipo
39.- Compramos a crédito una camioneta por $ 27,120.00. (Valor bruto)

ANALÍTICO
21030101 Compra de Camioneta

PERPETUO
21030101 Compra de Camioneta
40.- Compramos una casa en $75,000.00 (valor bruto) cantidad por la que
ANALÍTICO
1205 Propiedad Planta y Equipo
120505 edificaciones
21030101 Letra de Cambio
V/ por compra de casa.

PERPETUO
1205 Propiedad Planta y Equipo
21030101 Letra de Cambio
V/ por compra de casa.
41.- Nos prestaron $500,000.00 y para garantizar dicha cantidad hipotecamos

nuestro edificio.
ANALÍTICO
110103 Bancos
2202 Hipotecas por Pagar
220201 Edificios

PERPETUO
110103 Bancos
220201 Sobre Edificios
42.- Vendimos una casa en $400,000.00 y para garantizar dicha cantidad nos
firmaron un pagare.

ANALÍTICO
110701 Pagare, venta de casa
120505 Edificación
V/ venta de una casa.

PERPETUO
110701 Pagare, venta de casa
120505 Casas
V/ venta de una casa.
43.- Prestamos $150,000.00 en efectivo, de los cuales descontamos el 20% por

intereses correspondientes a dos años, por el valor del préstamo nos firmaron una
letra de cambio.

ANALÍTICO
110103 Bancos
510302 Ingresos Financieros
51030201 Intereses
V/ prestamos de efectivo.

PERPETUO
110103 Bancos
510302 Ingresos Financieros
51030201 Intereses
V/ prestamos de efectivo.
44.- A un proveedor le pagamos en efectivo nuestra cuenta de $10,000.00

ANALÍTICO
210101 Proveedores
110103 Bancos
V/ por pago a proveedor.

PERPETUO
210101 Proveedores
110103 Bancos
V/ por pago a proveedor.
45.- Cobramos por anticipado el importe de dos años de renta con valor de
$190,000.00 cada uno.

ANALÍTICO
110103 Bancos
2107 Ingresos no Devengados
210701 Anticipos de clientes
V/ por cobros anticipados.
PERPETUO
110103 Bancos
2107 Ingresos no Devengados
210701 Anticipos de clientes
V/ por cobros anticipados.
46.- Pagamos en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo con valor de
$20,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos
V/ por pago de letra de cambio.

PERPETUO
110103 Bancos
47.- Devolvimos mercancía por $60,000.00 (valor neto) de una compra que
habíamos hecho a crédito.

ANALÍTICO
210101 proveedores
4104 Devoluciones sobre Compra
V/ por devoluc. Sobre compra.

PERPETUO
210101 Proveedores
4104 Inventarios
V/ por devoluc. Sobre compra.
48.- Pagamos 50,000.00 en efectivo a cuenta de la hipoteca de nuestro edificio.

ANALÍTICO
220201 Edificios
110101 Bancos
V/ por abono a hipoteca.

PERPETUO
220201 Edificios
110101 Bancos
V/ por abono a hipoteca.
49.- Hoy nos pagaron en efectivo el préstamo de dinero que hicimos ayer por
$18,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos
110701 Prestamos
V/ por cobro de préstamos.

PERPETUO
110103 Bancos
110701 Prestamos
V/ por cobro de préstamos.
50.- Pagamos con cheque del Banco de Comercio S.A. una letra de cambio a
nuestro cargo con valor de $60,000.00.
ANALÍTICO
110103 Bancos

PERPETUO
110103 Bancos
51.- Compramos a crédito mobiliario por $800,000.00. (Valor neto) por lo cual
firmamos una letra de cambio
ANALÍTICO

PERPETUO
52.- Endosamos una letra de cambio a cargo del señor Luis Sánchez por
$30,000.00 y nos dieron mercancías por esta suma.

ANALÍTICO
4101 Compras
410102 Al crédito
21010301 Letras Sr. Sánchez
V/ por endosar letra.
PERPETUO
4101 Compras
410102 Al crédito
21010301 Letras Sr. Sánchez
V/ por endosar letra.
53.- Compramos mobiliario por $18,080.00 (valor bruto) de los cuales dimos
$5,000.00 con cheque y $2,000.00 con una letra endosada a cargo del señor Ortiz;
$1,000.00 con una letra de cambio expedida a nuestro cargo y el resto lo
quedamos a deber.

ANALÍTICO
120501 Mobiliario
110103 Bancos
210301 Doc. Por cobrar
21030101 Letras Sr Ortiz
Doc. Por pagar
Letra de cambio
Cuentas por pagar
Compra de mobiliario
V/ compra de mobiliario.

PERPETUO
120501 Mobiliario
110103 Bancos
210301 Doc. Por cobrar
21030101 Letras Sr Ortiz
Doc. Por pagar
Letra de cambio
Cuentas por pagar
Compra de mobiliario
V/ compra de mobiliario.
54.- Compramos mercancías por $220,000.00 (valor bruto) de los cuales dimos
$30,000.00 con mobiliario, $25,000.00 con una letra de cambio, $40,000.00 con un
cheque, $50,000.00 en efectivo y el resto lo quedamos a deber.

ANALÍTICO
4101 Compras
410102 Al crédito
110101 Caja
110103 Bancos
120501 Mobiliario
2101 Cuentas por pagar
210101 Proveedores
V/ por compra de mercancías.
PERPETUO
4101 Inventarios
110101 Caja
110103 Bancos
1205 Mobiliario
2101 Proveedores
21010301 V/ por compra de mercancías.
55.- Compramos mercancías por $300,000.00 (valor bruto) de los cuales pagamos
$100,000.00 con una letra de cambio a nuestro cargo, y por el resto endosamos
una letra de cambio a cargo del señor Torres.

ANALÍTICO
4103 Compras
410302 Al crédito
21010802 Letras de Cambi0
Documentos por cobrar
Letras de Cambio Sr. Torres
PERPETUO
1104 Inventarios
Documentos por cobrar
Letras de Cambio Sr. Torres
56.- Pagamos $10,000.00 en efectivo y $20,000.00 con un cheque con cargo al

Banco de Comercio S.A. una letra de cambio a nuestro cargo de $60,000.00 y por
el resto firmamos una nueva letra de cambio.

ANALÍTICO
210301 Documentos por pagar
Caja
110103 Bancos
210301 Doc. Por pagar
V/por pago de letra de cambio

PERPETUO
Caja
110103 Bancos
V/por pago de letra de cambio
57.- El señor Jesús Pérez nos pago $·30,000.00 e efectivo de su letra de cambio
de $ 50,000.00 y por el resto nos firmo una nueva.

ANALÍTICO
110208 Efectivo y equivalentes
11020801 Caja
Doc. Por cobrar
1101 Letra de cambio
110103 Sr. Jesus Perez
V/por cobrar letra de cambio

ANALÍTICO
11020801 Caja
Doc. Por cobrar
1101 Letra de cambio
110103 Sr. Jesus Perez
V/por cobrar letra de cambio
58.- Compramos una casa en $6, 000,000.00 (valor bruto) de los cuales pagamos
$1,000,000.00 en efectivo, $800,000.00 con una letra de cambio expedida a
nuestro cargo, $120,000.00 con un cheque a cargo del banco S.A. ; $100,000.00
con una letra endosada a cargo del sr. Luna y el resto lo quedamos a deber.

ANALÍTICO
120505 Edificaciones
110103 Caja
Bancos
Doc. Por pagar
Doc. Por cobrar
Letra de cambio
Sr. Luna
V/por compra de casa.

ANALÍTICO
120505 Edificaciones
110103 Caja
Bancos
Doc. Por pagar
Doc. Por cobrar
Letra de cambio
Sr. Luna
V/por compra de casa.
59.- Firmamos una letra de cambio por $40,000.00 para garantizar el valor de la
compra de mercancías.

ANALÍTICO
2101 IVA Crédito Fiscal
210101 Compras

V/por firmar letra de cambio

ANALÍTICO
2101 IVA Crédito Fiscal
210101 Inventario

V/por firmar letra de cambio
60.- Un cliente nos firmo una letra de cambio para garantizarnos su saldo de
deuda por $10,000.00

ANALÍTICO
V/por garantizar saldo de cliente.

PERPETUO
V/por garantizar saldo de cliente.
61.- El señor Enrique Contreras nos firmó una letra de cambio de $10,000.00 para
garantizarnos el préstamo de efectivo.

ANALÍTICO
Letras de cambio Sr.
110701 Contreras
110702 Prestamos de efectivo
V/por garantizar préstamo.

PERPETUO
Letras de cambio Sr.
110701 Contreras
110702 Prestamos de efectivo
62.- Firmamos una letra de cambio por $30,000.00 para garantizar al señor Alfredo
Salazar el préstamo en efectivo que nos hizo.
ANALÍTICO
110101 Caja
21030102 Letras de Cambio sr. Salazar

PERPETUO
110101 Caja
21030102 Letras de Cambio sr. Salazar
63.- Pagamos en efectivo $300,000.00 para liquidar los sueldos de los jefes del
departamento de ventas.

ANALÍTICO
4202 Gastos de Venta
420201 Sueldos y Salarios
110103 Bancos
V/por liquidar sueldos de venta.

PERPETUO
4202 Gastos de Venta
420201 Sueldos y Salarios
110103 Bancos
V/por liquidar sueldos de venta.
64.- Expedimos cheque por $120,000.00 para liquidar el sueldo del gerente.

ANALÍTICO
4201 Gastos de administración $120,000.00
420101 Sueldos y Salarios $120,000.00
110103 Bancos $120,000.00
V/ liquidar sueldos de gerente $120,000.00 $120,000.00

PERPETUO
4201 Gastos de Administración $120,000.00
110103 Bancos $120,000.00
V/ liquidar sueldos de gerente $120,000.00 $120,000.00
65.- Pagamos en efectivo $150,000.00 para liquidar los sueldos de los empleados
del almacén.

ANALÍTICO
4202 Gastos de Venta $150,000.00
110103 Bancos $150,000.00
V/liquidar sueldos del
almacén. $150,000.00 $150,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $150,000.00
V/liquidar sueldos del
almacén. $150,000.00 $150,000.00
66.- Quedamos a deber al contador su sueldo del presente mes, el cual es de

$5,300.00

ANALÍTICO
210302 Planillas por Pagar $5,300.00
21030201 Sueldo del Contador $5,300.00
V/ registrar sueldo de contador $5,300.00 $5,300.00

PERPETUO
V/ registrar sueldo de contador $5,300.00 $5,300.00
67.- Le pagamos en efectivo a una empacadora su sueldo de $22,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $22,000.00
V/liquidar sueldo de $22,000.00 $22,000.00
empacadora.
PERPETUO
110103 Bancos $22,000.00
V/liquidar sueldo de $22,000.00 $22,000.00
empacadora.
68.- Pagamos en efectivo los sueldos del personal de oficinas, por $242,000.00

ANALÍTICO
Gastos de
4201 Administración $242,000.00
Sueldos y
420101 Salarios $242,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $242,000.00
V/liquidar sueldo de
oficinas. $242,000.00 $242,000.00

PERPETUO
Gastos de
4201 Administración $242,000.00
Sueldos y
420101 Salarios $242,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $242,000.00
V/liquidar sueldo de
oficinas. $242,000.00 $242,000.00
69.- Expedimos cheque por $26,000.00 para liquidar el sueldo del chofer del
equipo de entrega.
ANALÍTICO
110103 Bancos $26,000.00
V/liquidar sueldo de chofer. $26,000.00 $26,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $26,000.00
V/liquidar sueldo de chofer. $26,000.00 $26,000.00
70.- Expedimos cheque por $125,000.00 para liquidar el valor de las cuotas del
seguro social de los empleados del departamento de ventas.

ANALÍTICO
$125,000.0
420207 Seguro Social 0
Efectivo y
$125,000.0
110103 Bancos 0
V/liquidar ISSS depto. De
ventas. $125,000.00 $125,000.00

PERPETUO
$125,000.0
420207 Seguro Social 0
Efectivo y
$125,000.0
110103 Bancos 0
V/liquidar ISSS depto. De
ventas. $125,000.00 $125,000.00
71.- Se provisionan las cuotas del seguro social de los empleados del
departamento de administración que asciende a $130,000.00.

ANALÍTICO
Gastos de $130,000.00
4201 Administración .
420107 Seguro Social $130,000.00.
Provisiones por
210304 Pagar $130,000.00.
2103040 Cuotas patronales
1 ISSS $130,000.00.
V/registrar deuda de ISSS $130,000.00
admón. . $130,000.00.

PERPETUO
Gastos de $130,000.00
4201 Administración .
420107 Seguro Social $130,000.00.
Provisiones por
210304 Pagar $130,000.00.
2103040 Cuotas patronales
1 ISSS $130,000.00.
V/registrar deuda de ISSS $130,000.00
admón. . $130,000.00.
72.- Se pagaron en efectivo $16,900.00 por concepto del impuesto de IVA

ANALÍTICO
2108 Impuestos Por Pagar $16,900.00
IVA $16,900.00
110103 Bancos $16,900.00
V/liquidar impuestos de Admón. $16,900.00 $16,900.00

ANALÍTICO
2108 IVA por pagar $16,900.00
Impuestos $16,900.00
110103 Bancos $16,900.00
V/liquidar impuestos de Admón. $16,900.00 $16,900.00
73.- Se expidió cheque por $900,000.00 para liquidar el valor de varios anuncios
publicados.

ANALÍTICO
$103,539.8
110301 Por compras locales 2
Publicidad y $796,490.1
420240 Propaganda 8
Efectivo y
$900,000.0
110103 Bancos 0
V/pago de anuncios
publicitarios. $900,000.00 $900,000.00

PERPETUO
2
Publicidad y $796,490.1
420240 Propaganda 8
Efectivo y
$900,000.0
110103 Bancos 0
V/pago de anuncios
publicitarios. $900,000.00 $900,000.00
74.- Se pagaron $20,000.00 (valor neto) en efectivo a la casa Trejo por la

compostura de una máquina de Contabilidad.

ANALÍTICO
Mantenimiento de Mobiliario y
420132 Equipo $17,699.12
110103 Bancos $20,000.00
V/pago de compostura de maquina. $20,000.00 $20,000.00

PERPETUO
$20,000.0
4201 Gastos de Administración 0
Mantenimiento de Mobiliario y
420132 Equipo $20,000.00
110103 Bancos $22,600.00
V/pago de compostura de
máquina. $22,600.00 $22,600.00
75.- Se retuvo de ISR la suma de $1,480.00 al personal del departamento de

ventas.
ANALÍTICO
420239 Impuesto Sobre la Renta $1,480.00
2104 Impuestos por Pagar $1,480.00
210404 ISR $1,480.00
V/Registrar impuesto Depto. Ventas. $1,480.00 $1,480.00

PERPETUO
420239 Impuesto Sobre la Renta $1,480.00
2104 Impuestos por Pagar $1,480.00
210404 ISR $1,480.00
V/Registrar impuesto Depto.
Ventas. $1,480.00 $1,480.00
76.- Se pagaron $4,800.00 (valor neto) en efectivo a Telégrafos Nacionales por

diversos telegramas.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal $624.00
110301 Por compras locales $624.00
420126 Comunicaciones $4,800.00
110103 Bancos $5,424.00
V/pago a Telégrafos Nacionales. $5,424.00 $5,424.00

PERPETUO
420126 Comunicaciones $4,800.00
110103 Bancos $5,424.00
V/pago a Telégrafos Nacionales. $5,424.00 $5,424.00
77.- Compramos mercadería en efectivo por $5,900.00. (Agregar IVA)

ANALÍTICO
4101 Compras $5,900.00
410101 Locales $5,900.00
110103 Bancos $6,667.00
V/compra de mercadería. $6,667.00 $6,667.00

PERPETUO
1104 Inventario $5,900.00
110401 Inventario de Mercaderías $5,900.00
110103 Bancos $6,667.00
V/compra de mercadería. $6,667.00 $6,667.00
78.- Compramos en efectivo papelería y útiles para escritorio por $3,126.00 (valor
Neto)

ANALÍTICO
4201 Gastos pagados por adelantado $3,126.00
420136 Papelería y Útiles $3,126.00
110103 Bancos $3,532.38
V/compra de papelería y útiles. $3,532.38 $3,532.38

PERPETUO
4201 Gastos pagados por adelantado $3,126.00
110103 Bancos $3,532.38
V/compra de papelería y útiles. $3,532.38 $3,532.38
79.- Expedimos cheque por $5,300.00 para liquidar el sueldo del contador que se
quedó a deber el mes anterior.

ANALÍTICO
110103 Bancos $5,300.00
V/ liquidar el sueldo del contador. $5,300.00 $5,300.00

PERPETUO
110103 Bancos $5,300.00
V/ liquidar el sueldo del contador. $5,300.00 $5,300.00
80.- Pagamos el impuesto sobre renta retenido a los trabajadores por $64,800.00
ANALÍTICO
2104 Impuestos Retenido por Pagar $64,800.00
210405 ISR $64,800.00
110103 Bancos $64,800.00
V/ liquidar impuesto retenido. $64,800.00 $64,800.00

PERPETUO
2104 Impuestos Retenido por Pagar $64,800.00
210405 ISR $64,800.00
110103 Bancos $64,800.00
V/ liquidar impuesto retenido. $64,800.00 $64,800.00
81.- Pagamos con cheque las cuotas del seguro social que se habían provisionado
por $13,000.00.
ANALÍTICO
210404 Provisiones por Pagar $13,000.00
21040401 Cuotas patronales ISSS $13,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $13,000.00
V/liquidar deuda del ISSS admón. $13,000.00 $13,000.00

PERPETUO
210404 Provisiones por Pagar $13,000.00
21040401 Cuotas patronales ISSS $13,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $13,000.00
V/liquidar deuda del ISSS admón. $13,000.00 $13,000.00
82.- Para poder enviar una mercancía hasta el domicilio de un cliente tuvimos que
pagar $3,000.00 (más IVA) en efectivo por concepto de fletes y acarreos.

ANALÍTICO
420256 Fletes y Acarreos $3,000.00
110103 Bancos $3,390.00
V/pago de fletes y acarreos. $3,390.00 $3,390.00

PERPETUO
420256 Fletes y Acarreos $3,000.00
110103 Bancos $3,390.00
V/pago de fletes y acarreos. $3,390.00 $3,390.00
83.- Compramos repuestos para el equipo de reparto por $12,000.00 (más IVA)
cancelando en efectivo.
ANALÍTICO
Mantenimiento de
420231 Vehículos $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de Mantenimiento de equipo $13,560.00 $13,560.00

PERPETUO
Mantenimiento de
420231 Vehículos $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de Mantenimiento de equipo $13,560.00 $13,560.00
84.- Pagamos $30,000.00 en efectivo para liquidar los gastos y comisiones de

nuestros agentes de ventas.
ANALÍTICO
420257 Comisiones $30,000.00
110103 Bancos $30,000.00
V/liquidar las comisiones de
agentes. $30,000.00 $30,000.00

PERPETUO
420257 Comisiones $30,000.00
110103 Bancos $30,000.00
V/liquidar las comisiones de
agentes. $30,000.00 $30,000.00
85.- Pagamos $12,000.00 (Valor Neto) en efectivo por adornar un mostrador.

ANALÍTICO
420231 Mantenimiento de Local $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de adorno de aparador. $13,560.00 $13,560.00

PERPETUO
420231 Mantenimiento de Local $12,000.00
110103 Bancos $13,560.00
V/pago de adorno de aparador. $13,560.00 $13,560.00
86.- Expedimos cheque por $32,000.00 (más IVA) para liquidar el alquiler del local
que ocupan las oficinas.

ANALÍTICO
420120 Alquileres $32,000.00
110103 Bancos $32,960.00
210303 Retenciones Legales $3,200.00
21030307 Renta $3,200.00
V/ alquiler de local de oficinas. $36,160.00 $36,160.00

PERPETUO
420120 Alquileres $32,000.00
110103 Bancos $32,960.00
21030307 Renta $3,200.00
V/ alquiler de local de oficinas. $36,160.00 $36,160.00
87.- Pagamos $150,000.00 (más IVA) en efectivo para liquidar el alquiler del local
que ocupa el departamento de ventas.

ANALÍTICO
420220 Alquileres $150,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $154,500.00
21030307 Renta $15,000.00
V/alquiler del depto. De
ventas. $154,500.00 $154,500.00

PERPETUO
420220 Alquileres $150,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $154,500.00
21030307 Renta $15,000.00
V/alquiler del depto. De
ventas. $154,500.00 $154,500.00
88.- Compramos papel de envoltura por $8,000.00 (valor neto) en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos $9,040.00
V/compra de papel de envoltura. $9,040.00 $9,040.00

PERPETUO
110103 Bancos $9,040.00
V/compra de papel de envoltura. $9,040.00 $9,040.00
89.- Expedimos un cheque por $200,000.00 (más IVA) para liquidar el valor de
varios anuncios transmitidos por la radiodifusora XEX.

ANALÍTICO
Publicidad y
420240 Propaganda $200,000.00
Efectivo y
$226,000.00
110103 Bancos 0
V/pago de publicidad. $226,000.000 $226,000.000
PERPETUO
Publicidad y
420240 Propaganda $200,000.00
Efectivo y
$226,000.00
110103 Bancos 0
V/pago de publicidad. $226,000.000 $226,000.000
90.- Se pagaron $42,000.00 (incluir IVA) en efectivo a la Compañía de Luz por el

consumo de energía eléctrica, de los cuales le corresponde el 70% al
departamento de ventas y el 30% al de administración.

ANALÍTICO
1103 IVA- Crédito Fiscal $5,460,00
110301 Por compras locales $5,460,00
420123 Energía Eléctrica $12,600.00
110103 Bancos $47,460.00
V/consumo de energía eléctrica. $47,460.00 $47,460.00

PERPETUO
1103 IVA- Crédito Fiscal $5,460,00
110301 Por compras locales $5,460,00
110103 Bancos $47,460.00
V/consumo de energía eléctrica. $47,460.00 $47,460.00
91.- Pagamos $23,000.00 (valor neto) en efectivo por el servicio telefónico, de los
cuales les corresponde el 40% al departamento de ventas y el resto al de
administración.
ANALÍTICO
420152 Servicio Telefónico $13,800.00
110103 Bancos $25,990.00
V/pago de servicio telefónico. $25,990.00 $25,990.00

PERPETUO
110103 Bancos $25,990.00
V/pago de servicio telefónico. $25,990.00 $25,990.00
92.- Pagamos $240,000.00 (más IVA) en efectivo por la renta del local, del cual
ocupa el 80% el departamento de ventas y el resto el de administración.
ANALÍTICO
420120 Alquileres $48,000.00
420220 Alquileres $192,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $247,200.00
V/pago de renta de local. $271,200.00 $271,200.00

PERPETUO
420120 Alquileres $48,000.00
420220 Alquileres $192,000.00
Efectivo y
110103 Bancos $247,200.00
V/pago de renta de local. $271,200.00 $271,200.00
93.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $20,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $20,000.00
Cuentas por cobrar a
110201 Clientes $20,000.00
V/ cobro de cuenta de cliente. $20,000.00 $20,000.00
PERPETUO
110103 Bancos $20,000.00
110201 Clientes $20,000.00
94.- Un cliente nos pagó $2,000.00 en efectivo por concepto de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $2,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $230.09
210501 Por ventas a contribuyente $230.09
510302 Ingresos Financieros $1,769.00
51030201 Intereses $1,769.00
V/ cobro de intereses de cliente. $2,000.00 $2,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $2,000.00
Por ventas a
210501 contribuyente $230.09
51030201 Intereses $1,769.00
V/ cobro de intereses de cliente. $2,000.00 $2,000.00
95.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $20,000.00 y $2,000.00 de

intereses.
ANALÍTICO
110103 Bancos $22,000.00
110201 Clientes $20,000.00
210501 Por ventas a contribuyentes $230.09
5103020
1 Intereses $1,769.91

PERPETUO
110103 Bancos $22,000.00
110201 Clientes $20,000.00
5103020
1 Intereses $1,769.91
96.- Cobramos en efectivo una letra de cambio de $50,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $50,000.00
1107 Cuentas por cobrar $50,000.00
V/ por cobro de letra de
cambio. $50,000.00 $50,000.00
PERPETUO
110103 Bancos $50,000.00
V/ por cobro de letra de
cambio. $50,000.00 $50,000.00
97.- Cobramos una letra de cambio de $50,000.00 y $1,000.00 de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $51,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $115,04
510302 Ingresos Financieros $884.96
51030201 Intereses $884.96
V/ Cobro de letra de cambio. $51,000.00 $51,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $51,000.00
2105 IVA- Debito Fiscal $115,04
51030201 Intereses $884.96
V/ cobro de letra de cambio. $51,000.00 $51,000.00
98.- Pagamos en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo de $60,000.00.

ANALÍTICO
210301 Documentos por pagar $60,000.00
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110103 Bancos $60,000.00
v/ por pago de letra de cambio. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110103 Bancos $60,000.00
99.- Pagamos en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $60,000.00 y
$1,200.00 de intereses.

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110301 por compras locales $138.05
420301 Gastos Financieros $1,061.95
42030101 Intereses $1,061.95
110301 Bancos $61,200.00

PERPETUO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
110301 por compras locales $138.05
42030101 Intereses $1,061.95
110301 Bancos $61,200.00
100.- Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $30,000.00 sobre la cual le

concedimos el 2% de descuento por pronto pago.

PERPETUO
110103 Bancos $29,400.00
420301 Gastos Financieros $530.97
42030102 Descuentos sobre Ventas $530.97
1102 Cuentas Por Cobrar $30,000.00
Cuentas por Cobrar a
110201 Clientes $30,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $29,400.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $530.97
1102 Cuentas Por Cobrar $30,000.00
Cuentas por Cobrar a
110201 Clientes $30,000.00
101.- Le pagamos a un proveedor nuestra cuenta de $40,000.00 sobre la cual nos

concedió el 2% de descuento por pronto pago.
ANALÍTICO
Cuentas por Pagar
2101 Comerciales $40,000.00
210101 Proveedores $40,000.00
110103 Bancos $39,200.00
v/ por pago de cuenta a
proveedor $40,000.00 $40,000.00

PERPETUO
Cuentas por Pagar
2101 Comerciales $40,000.00
210101 Proveedores $40,000.00
110103 Bancos $39,200.00
proveedor $40,000.00 $40,000.00
102.- Cobramos en efectivo, antes de su vencimiento una letra de cambio de

$60,000.00, sobre la cual concedimos el 3% de descuento.

ANALÍTICO
110103 Bancos $58,200.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $1,592.92
1107 Acreedores Varios $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $58,200.00
42030102 Descuentos sobre Ventas $1,592.92
103.- Pagamos en efectivo, antes de su vencimiento, una letra de cambio de

$80,000.00 a nuestro cargo, sobre la cual nos concedieron el 5% de descuento.

ANALÍTICO
110103 Bancos $76,000.00
proveedor $80,000.00 $80,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $76,000.00
proveedor $80,000.00 $80,000.00
104.- Vendimos mercancías por $10,000.00 (IVA incluido) cantidad por la que nos
firmaron una letra de cambio, en la cual se incluyó el 2% de interés.

ANALÍTICO
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
Por ventas a
210501 contribuyentes $1,150.44
5101 Ventas $8,672.57
510101 Al contado $8,672.57
v/ por ventas de mercancías. $10,000.00 $10,000.00

PERPETUO
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
4102 Costo de Venta $5,420.36
Por ventas a
5101 Ventas $8,672.57
510101 Al contado $8,672.57
105.- Compramos mercancías por $200,000.00 (IVA incluido) cantidad por la que
expedimos una letra de cambio a nuestro cargo.
ANALÍTICO
4103 Compras $197,740.00
410302 Al crédito $197,740.00
Documentos por
210103 Pagar $200,000.00
21010301 Letras de Cambio $200,000.00
v/ por compras de
mercancías. $200,000.00 $200,000.00

PERPETUO
1104 Inventarios $197,740.00
Documentos por
210103 Pagar $200,000.00
21010301 Letras de Cambio $200,000.00
v/ por compras de
mercancías. $200,000.00 $200,000.00
106.- Nos prestaron $50,000.00 en efectivo por los cuales expedimos una letra de
cambio a nuestro cargo, e incluimos en ella el 2% de interés.

ANALÍTICO
1101 Efectivo y equivalentes $49,000.00
110103 Bancos $49,000.00
42030101 Intereses $884.96
21030101 Letras de Cambio $50,000.00
v/ por préstamos de efectivo. $50,000.00 $50,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $49,000.00
42030101 Intereses $884.96
21030101 Letras de Cambio $50,000.00
107.- Prestamos $10,000.00 en efectivo, por los cuales nos firmaron una letra de
cambio, e incluimos en ella el 2% de interés.

ANALÍTICO
1107 Documentos por cobrar $10,000.00
110103 Bancos $9,800.00
51030201 Intereses $176.99

PERPETUO
110103 Bancos $9,800.00
51030201 Intereses $176.99
108.- Endosamos una letra de cambio a cargo del señor José Gómez por
$20,000.00 la cual nos fue aceptada con el 2% de descuento, el resto lo recibimos
en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Bancos $19,600.00
42030101 Intereses $353.98
Letras de Cambio sr.
21030101 Gómez $20,000.00
V/ endosar una letra de cambio. $20,000.00 $20,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $19,600.00
42030101 Intereses $353.98
Letras de Cambio sr.
21030101 Gómez $20,000.00
109.- Nos endosaron una letra de cambio a cargo del señor Antonio Ruiz con valor
de $50,000.00, la cual aceptamos con el 2% de descuento el resto lo pagamos
con cheque a cargo del Banco de Comercio, S.A.
ANALÍTICO
110103 Bancos $49,000.00
51030201 Intereses $884.96
v/ Cobro de letra de cambio. $50,000.00 $50,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $49,000.00
51030201 Intereses $884.96
v/ Cobro de letra de cambio. $50,000.00 $50,000.00
110.- Le endosamos al Banco, S.A. una letra de cambio de $30,000.00 a cargo del
señor Manuel Ruiz. La cual nos aceptó con el 2% de descuento, el resto lo abono
en nuestra cuenta de cheques.

ANALÍTICO
110103 Bancos $29,400.00
21030101 Letras de Cambio $30,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $29,400.00
21030101 Letras de Cambio $30,000.00
111.- Vendimos mercancías por $20,000.00 (valor neto) al señor Federico Ríos
cantidad por la que nos endosó una letra de cambio a cargo del señor Ernesto
Campos con valor de $10,000.00 y el resto lo pago en efectivo.

ANALÍTICO
110103 Caja $12,600.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Campos $10,000.00
Por ventas a
5101 Ventas $20,000.00
510101 Al contado $20,000.00

PERPETUO
110103 Caja $12,600.00
11020801 Letras de Cambio $10,000.00
4102 Costo de Venta $2,600.00
Por ventas a
5101 Ventas $22,600.00 $22,600.00
510101 Al contado
v/ por ventas de mercancías.
112.- Vendimos mercancías por $40,000.00 (V.N.) al señor Agustín Aguilar, a

cuenta de ello, nos endosó una letra de cambio a cargo del señor Manuel Conde,
con valor de $30,000.00 la cual aceptamos con 2% de descuento y el resto lo
canceló.

ANALÍTICO
110103 Bancos $15,800.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Conde $30,000.00
2105 IVA - Debito Fiscal $5,269.03
210501 Por ventas a contribuyentes $5,269.03
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al Crédito $40,000.00
51030201 Descuentos sobre Doc. $530.97
V/ Venta al crédito. $45,800.00 $45,800.00

PERPETUO
110103 Bancos $15,800.00
11020801 Letras de Cambio Sr. Conde $30,000.00
2105 IVA - Debito Fiscal $5,269.03
5101 Ventas $40,000.00
510101 Al Crédito $40,000.00
51030201 Descuentos sobre Doc. $530.97
V/ Venta al crédito. $85,800.00 $85,800.00
113.- Compramos mercancías por $50,000.00 al señor Ramiro Fonseca, a cuenta

le endosamos una letra de cambio a cargo del señor Claudio Lara con valor de
$20,000.00 la cual nos aceptó con el 2% de descuento y el resto se lo quedamos a
deber.

ANALÍTICO
4103 Compras $50,000.00
410301 Al crédito $50,000.00
2101 Cuentas por Pagar $353.98
210101 Proveedores $353.98
210103 Documentos por Pagar $36,900.00
21010301 Letras de Cambio $36,900.00
51030202 Descuento sobre Compra $20,000.00
V/ Compra al crédito. $56,900.00 $56,900.00

ANALÍTICO
2101 Cuentas por Pagar $353.98
210101 Proveedores $353.98
21010301 Letras de Cambio $36,900.00
51030202 Descuento sobre Compra $20,000.00
V/ Compra al crédito. $56,900.00 $56,900.00
114.- El señor Agustín Carrasco nos pagó en efectivo $20,000.00 de su letra de
cambio de $30,000.00, y por el resto nos firmó una nueva, en la cual se agregaron
el 2% de intereses.

ANALÍTICO
110103 Bancos $20,000.00
110701 Letras de Cambio Sr. Carrasco $10,200.00
51030201 Intereses $176.99

PERPETUO
110103 Bancos $20,000.00
110701 Letras de Cambio Sr. Carrasco $10,200.00
51030201 Intereses $176.99
115.- Pagamos con cheque $40,000.00 de una letra de cambio a nuestro cargo
con valor de 60,000.00, y por el resto firmamos una nueva letra de cambio, en la
que se agregaron el 2% de intereses.

ANALÍTICO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
42030101 Intereses $353.98
110103 Bancos $40,000.00
21030101 Letras de Cambio $20,400.00
V/ pago de letra de cambio. $60,400.00 $60,400.00

ANALÍTICO
21030101 Letras de Cambio $60,000.00
42030101 Intereses $353.98
110103 Bancos $40,000.00
21030101 Letras de Cambio $20,400.00
V/ pago de letra de cambio. $60,400.00 $60,400.00
116.- El Banco de Comercio S.A. nos avisa haber abonado en nuestra cuenta de
cheques por concepto de intereses, la cantidad de $2,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $2,000.00
51030201 Intereses $1,769.91
V/ abono en cuenta bancaria. $2,000.00 $2,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $2,000.00
51030201 Intereses $1,769.91
V/ abono en cuenta bancaria. $2,000.00 $2,000.00
117.- Para liquidar nuestra cuenta con un proveedor que radica en Ciudad Victoria,
compramos un giro al banco del PAÍS S.A. con valor de $60,000.00 por los cuales
nos cobró $600.00 más IVA de situación, tanto el valor del giro como los gastos de
situación se pagaron con cheque a cargo del mismo banco.

ANALÍTICO
11010401 Operaciones de Reporto $60,000.00
Giro Bancario PAÍS S.A.
42030101 Intereses $600.00
110103 Bancos $60,678.00
V/ por compra de giro bancario $60,678.00 $60,678.00

PERPETUO
11010401 Operaciones de Reporto $60,000.00
Giro Bancario PAÍS S.A.
42030101 Intereses $600.00
110103 Bancos $60,678.00
V/ por compra de giro bancario $60,678.00 $60,678.00
118.- Un cliente nos pagó parte de su cuenta con $1,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $1,000.00
110201 Cuentas por cobrar a Clientes $1,000.00
V/por cobro de cuenta de cliente $1,000.00 $1,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $1,000.00
110201 Cuentas por cobrar a Clientes $1,000.00
V/por cobro de cuenta de cliente $1,000.00 $1,000.00
119.- A un proveedor le pagamos parte de nuestra cuenta con los $1,000.00

anteriores.
ANALÍTICO
2101 Cuentas por Pagar $1,000.00
210101 Proveedores $1,000.00
110103 Bancos $1,000.00
V/ pago de cuenta a proveedor. $1,000.00 $1,000.00

PERPETUO
2101 Cuentas por Pagar $1,000.00
210101 Proveedores $1,000.00
110103 Bancos $1,000.00
V/ pago de cuenta a proveedor. $1,000.00 $1,000.00
120- Vendimos en efectivo acciones que habíamos adquirido con valor de

$60,000.00 por $40,000.00.

ANALÍTICO
110103 Bancos $40,000.00
4203 Otros Gastos $20,000.00
420302 Perdida en Venta de Activos $20,000.00
1209 Inversiones Permanentes $60,000.00
120901 Inversiones en acciones $60,000.00
V/venta de acciones. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $40,000.00
4203 Otros Gastos $20,000.00
420302 Perdida en Venta de Activos $20,000.00
121.- Vendimos en efectivo acciones que habíamos adquirido con valor de

$60,000.00 por $65,000.00

ANALÍTICO
110103 Bancos $65,000.00
5103 Otros ingresos $5,000.00
510303 Utilidad en Venta de Activos $5,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $65,000.00
5103 Otros ingresos $5,000.00
510303 Utilidad en Venta de Activos $5,000.00
122.- Compramos una camioneta nueva en 40,000.00 más IVA a cuenta dimos
$7,000.00 y por el resto nos aceptaron una camioneta que su valor en libros es de
$22,000.00.

ANALÍTICO
1205 Propiedad, Planta y Equipo $40,000.00
120505 Camioneta $40,000.00
110103 Bancos $7,000.00
120505 Camioneta $22,000.00
5103 Otros Ingresos $13,340.00
Ganancias de capital $13,340.00
V/ compra de camioneta. $42,340.00 $42,340.00

ANALÍTICO
120505 Camioneta $40,000.00
110103 Bancos $7,000.00
120505 Camioneta $22,000.00
Ganancias de capital $13,340.00
V/ compra de camioneta. $42,340.00 $42,340.00
123.- Vendimos una camioneta que nos costó 1, 260,00.00 por $1,300,000.00 más
IVA, los cuales nos pagaron en efectivo.

ANALÍTICO
1101 Efectivo y Equivalentes $1,469,000.00
$1,460,000.0
110103 Bancos 0
Propiedad, Planta y
1205 Equipo $1,260,000.00
$1,260,000.0
120505 Camioneta 0
Por ventas a
V/ venta de camioneta. $40,000.00 $1,469,000.00 $1,469,000.00

ANALÍTICO
1101 Efectivo y Equivalentes $1,469,000.00
$1,460,000.0
110103 Bancos 0
Propiedad, Planta y
1205 Equipo $1,260,000.00
$1,260,000.0
120505 Camioneta 0
Por ventas a
V/ venta de camioneta. $40,000.00 $1,469,000.00 $1,469,000.00
124.- Nos pagaron efectivo $60,000.00 por la venta que hicimos de una mercancía
propiedad de otro comerciante.

ANALÍTICO
110103 Bancos $60,000.00
Venta a cuenta de
21010301 tercero $60,000.00
V/ venta de mercancías. $60,000.00 $60,000.00

PERPETUO
110103 Bancos $60,000.00
21010301 Venta a cuenta de tercero $60,000.00
V/ venta de mercancías. $60,000.00 $60,000.00
125.- Nos pagaron en efectivo 80,000.00 más IVA por la renta de una parte de
nuestro edificio que le hemos alquilado a otro comerciante.

ANALÍTICO
110103 Bancos $82,400.00
1106 Gastos pagados Por anticipado $8,000.00
110605 Retenciones de Renta $8,000.00
510301 Alquileres $80,000.00
V/ por cobro de alquileres. $90,400.00 $90,400.00

PERPETUO
110103 Bancos $82,400.00
1106 Gastos pagados Por anticipado $8,000.00
110605 Retenciones de Renta $8,000.00
510301 Alquileres $80,000.00
V/ por cobro de alquileres. $90,400.00 $90,400.00
ACLARACIONES.
1.- Cuando se contabilizó una letra de cambio que no está relacionada con el flujo
de ventas o compras se llevó a Deudores Varios y a Acreedores Varios.
2.- Los alquileres incluyen el 10% de Retención de Renta, tanto cuando son un
gasto (en el pasivo) y cuando son un ingreso (en el activo).
AGREGAR LOS SIGUIENTES EJERCICIOS:
126. Ejercicio propuesto sobre el método analítico de libro de Lic. Argueta pagina
239, 240 y 241
SE PIDE: Asientos contables correspondientes
127. Ejercicio propuesto sobre el método permanente de libro de Lic. Argueta
pagina 268, 269 y 270
SE PIDE: Asientos contables correspondientes
OMEGA S.A DE C.V

Comprobante Diario Sistema perpetuo
Fecha CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Partida #1
01/01/19 Efectivo y Equivalentes $100,000.00
Bancos $100,000.00
Inventarios $120,000.00
Propiedad, Planta y Equipo $180,000.00
Terreno $30,000.00
Edificio $120,000.00
Equipo de reparto $30,000.00
Cuentas por pagar comerciales $75,000.00
Capital social $300,000.00
Reserva legal $25,000.00
V/Por apertura de la contabilidad
02/01/19 Partida #2
IVA Crédito Fiscal $11,700.00
V/Por compra de mercadería al
crédito
04/01/19 Partida #3
Cuentas por Cobrar Comerciales $90,400.00
Ventas $90,400.00
Ventas a consumidor final $90,400.00
V/Por ventas al crédito
04/01/19 Partida #4
Costo de ventas $32,000.00
V/Por costo de lo vendido
10/01/19 Partida #5
IVA Crédito fiscal $1,300.00
Inventario $10,000.00
V/Por devolución de compras al
crédito
Partida #6
Cuentas por cobrar comerciales $226,000.00
IVA crédito fiscal $26,000.00
Ventas $200,000.00
Ventas a contribuyentes $200,000.00
V/Por ventas al crédito
PASA A FOLIO #2 $861,400.00 $861,400.00
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

Catedrático: Lcdo. Cristóbal Roberto Elizondo Calderón

1.- Compramos mercancías por $50,000.00 que pagamos en efectivo.

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

2.- Depositamos en el Banco, $100,000.00 en efectivo.

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

3.- Vendimos mercancías por $30,000.00 que nos pagaron en efectivo.

LA COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

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5.- Compramos mercancías por $22,035.00, cantidad por la que firmamos un

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6.- Vendimos a crédito mercancías por $45,200.00 (Valor Bruto)

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V/ por ventas al crédito. $70,200.00 $70,200.00

7.-Prestamos a trabajadores de la empresa por $10,000.00

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11.- Un cliente nos pago en efectivo su cuenta de $10,000.00

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14.- Cobramos en efectivo una letra de cambio por $50,000.00.

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15.- Depositamos en el Banco de Comercio, S.A. una letra de cambio de

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16.- Compramos una camioneta, para repartir la mercancía en $67,800.00 (Valor

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23.- Le pagamos en efectivo a CLESA S.A. el depósito en garantía con valor de

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25.- Pagamos por medio de un cheque con cargo al Banco, el depósito en

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