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    Este documento presenta un taller sobre cuentas reales o de balance, incluyendo ejercicios de clasificación y codificación de cuentas, correspondencia entre códigos y cuentas, diferencias entre cuentas de activo y pasivo, y registro de transacciones mediante la partida doble.

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    TRABAJO DE

    CUENTAS CONTABLES

    TEMA

    CUENTAS REALES

    APRENDIZ

    Luisa Fernanda Celis

    FECHA

    13 DE junio de 2016
    Aquí ofrecemos un taller del tema de la unidad manejo de las cuentas reales o de balance
    donde desarrollará 10 ejercicios prácticos que nos permitan conocer el balance o cuentas
    reales de un negocio, una empresa o una entidad.
    1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance

    Cuenta Clase Código

    Clientes Nacionales Activo 130505


    Proveedores
    Nacionales Pasivo 2205

    Moneda Nacional Activo 111005


    Obligaciones
    financieras Pasivo 21
    Cuentas por pagar
    Pasivo 23

    Anticipo de impuesto Pasivo 2705

    Utilidad del ejercicio Patrimonio 3606

    Reserva Legal Patrimonio 330505

    Obligaciones laborales Pasivo 25


    Gastos pagado por
    anticipado Activo 1705
    Ingresos recibidos por
    anticipado Pasivo 2705

    Perdida del ejercicio Patrimonio 3610


    2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

    CODIGO CUENTAS
    1305 clientes
    2335 costos y gastos x
    pagar
    3105 capital suscrito y
    pagado
    1520 Maquinaria y equipo
    2105 Bancos Nacionales

    3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: ¿en qué se diferencian las


    Cuentas de activo y pasivo?

    a) Que las cuentas de activo, empiezan y aumentan en el debe, disminuyen y se


    cancelan en el haber y su SALDO ES DEBITO, mientras que las cuentas de
    pasivo, empiezan y aumentan en el haber, disminuyen y se cancelan en el debe y
    su SALDO ES CREDITO.

    4. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las


    Cuentas del activo, pasivo y patrimonio?
    Según el esquema de la cuenta “T”
    LOS ACTIVOS: Inician y aumentan su movimiento en el debe, es decir; cuando la
    transacción o movimiento es de naturaleza débito. A su vez estas cuentas disminuyen y
    se cancelan en el haber, es decir; cuando su naturaleza es crédito.
    LOS PASIVOS: Inician y aumentan su movimiento en el haber, es decir; cuando la
    transacción o movimiento es de naturaleza crédito. A su vez estas cuentas disminuyen y
    se cancelan en el debe, es decir; cuando su naturaleza es débito.

    Patrimonio: Representa los aportes de los dueños; el “superávit” o utilidades y resultados


    del ejercicio. Se inicia o aumenta en el haber y se disminuye o se cancela en el debe y su
    saldo es crédito
    5. Resuelva
    La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos
    Débito: 150.000, 280.000, 350.000
    Crédito: 120.000, 310.000
    Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.

    2105 BANCOS NACIONALES


    DEBE HABER
    $ 150.000 $ 120.000
    $ 280.000 $ 310.000
    $ 350.000
    $ 780.000 $ 430.000
    SALDO TOTALDEBITO
    $ 350.000

    6. Responda ¿por qué el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo
    registro contable?
    Porque en toda partida debe haber equilibrio y simetría. A todo cargo corresponde un
    abono porque de esa forma las operaciones están equilibradas. Mientras se genera una
    obligación para una de las partes que intervienen en un negocio, para otra se genera un
    derecho.

    7. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la


    Empresa “Arbeláez Ltda.”:
     Para iniciar un socio aporta $15.000.000 con un cheque
     Compra mercancías a crédito por $4.380.000
     Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de $8.550.000
     Vende mercancías al contado por $11.250.000
     Vende mercancías a crédito por $10.850.000
     Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000
     Un cliente abona a la cartera $1.380.000
     Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000
    A.)Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

    3105 APORTE SOCIAL


    DEBE HABER
    $ 15.000 3110 BANCO
    DEBE HABER
    $ 15.000

    b.)Compra mercancías a crédito por $4.380.000

    6205 COMPRA DE
    MERCANCIA
    DEBE HABER 133005 PROVEDORES
    $ 4´380.000 NACIONALES
    DEBE HABER
    $ 4´380.000

    c.)Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de $8.550.000


    1435 COMPRA DE
    ERCANCIACÍA
    DEBE HABER 2205 PROVEEDORES
    $ 8´550.000 NACIONALES
    DEBE HABER
    $ 4´275.000
    1105 CAJA
    DEBE HABER
    $ 4´275.000

    d.)Vende mercancías al contado por $11.250.000


    1105 CAJA
    DEBE HABER
    $ 11.250.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR
    Y AL POR MENOR
    DEBE HABER
    $ 11.250.000
    E.)Vende mercancías a crédito por $10.850.000
    1305 CLIENTE
    DEBE HABER
    $ 10.850.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR
    Y AL POR MENOR
    DEBE HABER
    $ 10.850.000

    f.) Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000


    519530 ÚTILES PAPELERÍAY
    FOTOCOPIA
    DEBE HABER
    $ 480.000
    111005 BANCO
    DEBE HABER
    $ 480.000

    g) Un cliente abona a la cartera $1.380.000


    519910 DEUDORES
    DEBE HABER
    $ 1´380.000 139905 CLIENTES
    DEBE HABER
    $ 1´380.000

    h.)Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000


    2205 PROVEEDORESNACIONALES
    DEBE HABER
    $ 1´710.000 1110 BANCOS
    DEBE HABER
    $ 1´710.000
    8. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos Nacionales, Clientes y
    Proveedores.
    1110 BANCOS NACIONALES
    DEBE HABER
    $ 15.000.000 $ 480.000 2205PROVEEDORES
    $ 15´000.000 $1´710.000 DEBE HABER
    $2´190.000 $1.710.000 $ 4.380.000
    $ 4´275.000
    $12´810.000 $ 8´655.000
    Saldo Debito 1305 CLIENTES
    $ 6´945.000
    DEBE HABER
    Saldo Crédito
    $ 10.850.000 $ 1´380.000

    $ 9´470.000
    Saldo Debito

    9. Elabore 5 asientos contables donde ponga en práctica los temas Cuenta T y partida
    doble.
    1. Se paga una factura de agua por $200.000 con cheque.

    CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

    5135 Gastos de servicio $ 200.000

    1110 Cheque $ 200.000


    TOTALES $200.000 $ 200.000

    2. Se vende mercancía a crédito por un valor de $ 1´000.000

    CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

    1305 Clientes $ 1´000.000

    4135 Comercio al por $ 1´000.000


    mayor y menor

    TOTALES $ 1´000.000 $ 1´000.000

    3. Se consigna en la cuenta de banco $5´000.000

    CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

    1110 Banco $ 5´000.000

    1105 Caja $ 5´000.000

    TOTALES $ 5´000.000 $ 5´000.000

    4. Se compra mercancía a crédito por $3´000.000

    CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

    1528 Compras $ 3´000.000

    1110 Proveedores $ 3´000.000

    TOTALES $ 3´000.000 $ 3´000.000

    5. Se compra una máquina de cocer por un valor de $ 2.500.000 y se paga con cheque.

    CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

    1528 Equipos de computo $ 2´500.000

    1110 Banco $ 2´500.000

    TOTALES $ 2´500.000 $ 2´500.000

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