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    2024.VITAller Corporativo Tributario

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    Taller para Estudiantes Derecho Corporativo Tributario.

    Ver conceptos CRA, Regulación, Ley 99, Ley 142 de 1994 entre otros.
    Revisar los link de la presentación que se adjunta.

    https://normas.cra.gov.co/gestor/docs/concepto_cra_0056391_2023.htm
    https://normas.cra.gov.co/gestor/docs/concepto_cra_0020211_2022.htm

    En cierto municipio de Cundinamarca los servicios de Agua y Saneamiento son


    prestados directamente por le entidad territorial y el Alcalde, conocedor de su
    experiencia y trayectoria como asesor tributario, le consulta algunos aspectos que
    se relacionan con la carga impositiva asociada a la prestación en los siguientes
    términos:

    1. Podría esquematizar, enunciar y explicar los tributos que resultan aplicables


    en el marco de la prestación de los servicios de agua y saneamiento?

    2. Adjunte el taller de facturación electrónica para empresas de servicios


    públicos. (Realice un análisis de los plazos, obligaciones y requisitos de las
    facturas de servicios públicos desde la perspectiva de la calidad de
    prestador, desde la óptica del usuario para la deducción de costos y de la
    normativa aplicable a la factura y los documentos equivalentes.)

    3. IVA. Adjunte el taller de IVA para servicios adicionales, actividades


    complementarias y contratos de mandato. Usted es un. prestador
    multiservicio y realiza además actividades de corte, conexión, facturación
    conjunta, y presta servicios complementarios a otros prestadores, debe
    facturar el IVA en dichos servicios. Sustente adecuadamente sus
    respuestas.

    4. Podría una empresa prestadora de servicios públicos beneficiarse


    tributariamente de inversiones por la generación eficiente de energía al
    cambiar su flota de vehículos recolectores por vehículos eléctricos?,
    Suponga que son sus clientes y le piden diseñar la estrategia para el logro
    de dicho propósito.

    5. Usted advierte que la CAR le esta cobrando al municipio tasas retributivas


    por vertimientos que se generan de curtiembres ilegales que arrojan
    residuos al cuerpo hídrico, consulta el Alcalde:
    5.1. La imposición de estas tasas se realiza conforme a la ley,
    5.2. Motive la defensa al Alcalde para que pueda argumentar porqué no
    se le deberían imponer estas tasas.
    6. La CAR viene cobrando las tasas por uso al municipio quien asume el costo
    con recursos propios y quiere corroborar que su actuar se encuentra
    conforme a la ley y le pregunta?

    6.1. Cuál es la normatividad que soporta el cobro?


    6.2. Quién es el sujeto pasivo de dicho tributo?
    6.3. Cómo se calcula la tasa, cuales son las variables
    6.4. Qué propondría a la ESP para recuperar esos costos y asumir los
    roles que le corresponden?
    6.5. Cuál es la responsabilidad de la ESP frente a la tasa?

    7. El Municipio cuenta con una concesión de agua que le garantiza más


    caudal del que efectivamente viene usando y no se han presentado las
    autodeclaraciones que exige la Corporación Ambiental:
    7.1. Como podría cobrar la CAR dichas tasas?
    7.2. Revise la normativa y proponga al cliente la forma en que
    regularizaría los pagos y los aspectos tarifarios relacionados con el
    cobro de la tasa.

    8. El municipio ha omitido el deber de recaudar las contribuciones de los


    usuarios industriales y comerciales y ha generado déficit en el esquema de
    subsidios:

    5.1 Que debería hacer para regularizar los cobros?


    5.2. Qué responsabilidad de asiste frente a dicho recaudo?
    5.3. Explique al Alcalde qué debe hacer para dar una correcta aplicación al
    régimen de solidaridad y redistribución de ingresos previsto en la Ley 142
    de 1994.

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