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    Ejercicio 4 Pagos Provisionales Marzo 04

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    PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO Y ELABORAR LA DECLARACION ANUAL POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2023

    A) DETERMINAR LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO FISCAL 2022, COEFICIENTE DE UTILIDAD Y EL IMPORTE DE LA PTU A PA
    DATOS: Ingresos Nominales 32,245,000
    Deducciones Autorizadas 31,870,000 utilidad fiscal
    Ajus anual inflacion acum 68,700

    B) DETERMINACION DE LOS INGRESOS NOMINALES PARA UNA PERSONA MORAL POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2023(art. 16,
    CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
    VENTAS DE CONTADO 1,960,000 2,450,000 2,200,500 2,600,000
    VENTAS A CRÉDITO 120,000 150,000 100,000 45,000
    OTROS INGRESOS 50,000 50,000 50,000 50,000
    INTERESES GANADOS 5,000 5,000 5,000 5,000
    SUMA DE INGRE NOMIN 2,135,000 2,655,000 2,355,500 2,700,000

    C) DETERMINE EL MONTO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO FISCAL 2023, TOMANDO COMO BASE LOS INGRESO
    CONSIDERANDO UN COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL 2020: 0.0298

    CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


    I INGRESOS NOMINALES 2,135,000 2,655,000 2,355,500 2,700,000
    Ingresos Nominales Acum $2,135,000.00 $4,790,000.00 $7,145,500.00 $9,845,500.00
    POR COEFIC.UTILIDAD 0.0298 0.0298 0.0138 0.0138
    II UTILIDAD FISCAL P.P. $63,623.00 $142,742.00 $98,607.90 $135,867.90
    menos: PTU Pagada $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
    menos: anticipos o rendim $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
    menos: P.F.E.A.P.D. $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
    III BASE GRAVABLE:U.FISCAL $63,623.00 $142,742.00 $98,607.90 $135,867.90
    Por: tasa del art 9-ISR 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
    Pago Provisional ISR mensual $19,086.90 $42,822.60 $29,582.37 $40,760.37
    Menos Pag Prov. Anteriores $0.00 $19,086.90 $29,582.37 $40,760.37
    ISR A CARGO MENSUAL $19,086.90 $23,735.70 $0.00 $0.00
    ISR A FAVOR MENSUAL

    D) IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS(25,27,28 ISR) $ 31,034,600.00

    E) DEDUCCION DE INVERSIONES FECHA DE MONTO ORIGINAL % DE IMPORTE


    BIENES ADQUISICION DE INVERSION DEDUCCION
    TERRENOS 10-Jul-18 450,000 0% 0
    EDIFICIO 10-Jul-18 1,050,000 5.00% 52,500
    EQUIPOS DE OFICINA 8-Sep-18 40,000 10% 4,000
    MOBILIARIO Y EQUIPO 20-Oct-18 90,000 10% 9,000
    EQUIPO DE COMPUTO 14-Apr-21 70,000 30% 21,000
    EQUIPO DE TRANSPORTE 16-Jun-21 175,000 25% 43,750
    EQUIPO DE TRANSPORTE 17 -juno -23 175,000 25% 43,750
    EQUIPO DE COMPUTO 18 -juno -18 70,000 25% 17,500
    8+12+12 EQUIPO DE COMPUTO=40 MESES 0
    6+12+12+10 EQUIPO DE COMPUTO=48 MESES
    RCICIO FISCAL DEL 2023

    EL IMPORTE DE LA PTU A PAGAR

    $ 443,700.00 C.U P.T.U 44,370/8 8 MESES


    14 ISR LFT=10% MAYO-DICIEMBRE
    $0.0138 $44,370.00 $5,546.25

    CICIO FISCAL DE 2023(art. 16, 17 y 18 LISR)


    MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
    2,650,000 2,450,000 2,500,000 2,700,000 2,860,000 2,600,000
    65,000 0 60,000 0 0 110,000
    120,000 50,000 200,000 0 0 50,000
    5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
    2,840,000 2,505,000 2,765,000 2,705,000 2,865,000 2,765,000

    DO COMO BASE LOS INGRESOS(NOMINALES) EFECTIVAMENTE COBRADOS (SEGÚN B))

    MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE


    2,840,000 2,505,000 2,765,000 2,705,000 2,865,000 2,765,000
    $12,685,500.00 $15,190,500.00 $17,955,500.00 $20,660,500.00 $23,525,500.00 $26,290,500.00
    0.0138 0.0138 0.0138 0.0138 0.0138 0.0138
    $175,059.90 $209,628.90 $247,785.90 $285,114.90 $324,651.90 $362,808.90
    $5,546.25 $11,092.50 $16,638.75 $22,185.00 $27,731.25 $33,277.50
    $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
    $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
    $169,513.65 $198,536.40 $231,147.15 $262,929.90 $296,920.65 $329,531.40
    30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
    $50,854.09 $59,560.92 $69,344.14 $78,878.97 $89,076.20 $98,859.42
    $42,822.60 $50,854.09 $59,560.92 $69,344.14 $78,878.97 $89,076.20
    $8,031.49 $8,706.83 $9,783.22 $9,534.83 $10,197.23 $9,783.22

    DEDUCCIONES ACTUALIZACIÓN FACTOR


    INVERSIONES INPC(JUNIO/23) INPC(MES ADQ)
    0
    52,500 INPC(JUNIO23) 128.21 INPC( JULIO 2018) 99.91 1.2833
    4,000 INPC(JUNIO23) 128.21 INPC( SEP 2018) 100.917 1.2705
    9,000 INPC(JUNIO23) 128.21 INPC( OCT 2018) 101.440 1.2639
    21,000 INPC(JUNIO23) 128.21 INPC( ABRIL 2021) 112.190 1.1428
    43,750 INPC(JUNIO23) 128.21 INPC( JUN 2021) 113.018 1.1345
    21,875 INPC(SEP23) 130.120 INPC( JUN 2023) 128.210 1.0149
    0

    ACTULIZACIÓN DESDE EL MES DE AQUISICIÓN Y HASTA EL ULTIMO MES DE LA 1a MITAD DEL EJERCICIO EN EL QUE
    NOVIEMBRE DICIEMBRE
    2,950,000 3,000,000
    0 125,000
    0 0
    5,000 5,000
    2,955,000 3,130,000

    NOVIEMBRE DICIEMBRE
    2,955,000 3,130,000
    $29,245,500.00 $32,375,500.00
    0.0138 0.0138
    $403,587.90 $446,781.90
    $38,823.75 $44,370.00
    $0.00 $0.00
    $0.00 $0.00
    $364,764.15 $402,411.90
    30.00% 30.00%
    $109,429.24 $120,723.57
    $98,859.42 $109,429.24
    $10,569.82 $11,294.32

    DEDUCCIÓN ACTUALIZADA

    67,373.25
    5,081.96
    11,375.45
    23,999.41
    49,632.47
    22,200.88

    O EN EL QUE

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