Cobach 6, IMSS e INFONAVIT

CONTABILIDAD
6
SE X TO SE M E S T R E
Elabora liquidaciones del IMSS

e INFONAVIT
COLEGIO DE BACHILLERESDEL ESTADO DE SONORA
DIRECCIÓN GENERAL
DIRECCIÓN ACADÉMICA
ELABORA LIQUIDACIONES DEL IMSS E INFONAVIT

Módulo de Aprendizaje.
Copyright© 2015 por Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora.
Todos los derechos reservados.
Primera edición 2015.
Primera reimpresión 2016.
Segunda reimpresión 2017.
Tercera reimpresión 2018. Impreso en México.
DEPARTAMENTO DE INNOVACIÓN Y DESARROLLO DE LA PRÁCTICA DOCENTE.

Blvd. Agustín de Vildósola, Sector Sur.
Hermosillo, Sonora, México. C.P. 83280
COMISIÓN ELABORADORA:
Elaboración:
Denisse Lucía Gastélum Rojero
Corrección de estilo:
Irene Angélica Padilla Velarde
Diseño y edición:
Jesús Ramón Franco Hernández
Diseño de portada:
Jesús Ramón Franco Hernández
María Jesús Jiménez Duarte
Fotografía de portada:
Estefanía Bringas Limón
Banco de imágenes:
Shutterstock©
Coordinación técnica:
Alfredo Rodríguez León
Rubisela Morales Gispert
Supervisión académica:
Barakiel Valdez Mendívil
Coordinación general:
Mauricio Gracia Coronado
Esta publicación se terminó de imprimir durante el mes de octubre de 2018.

Diseñada en Dirección Académica del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora.
Blvd. Agustín de Vildósola, Sector Sur. Hermosillo, Sonora, México.
La edición consta de 294 ejemplares.
COMPONENTE: CAPACITACIÓN PARA EL TRABAJO:
FORMACIÓN PARA CONTABILIDAD
EL TRABAJO
HORAS SEMANALES: CRÉDITOS:

3 6
DATOS DEL ALUMNO
Nombre:
Plantel:
Grupo: Turno: Teléfono:
E-mail:
Domicilio:
3
PRELIMINARES
El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora (COBACH), desde la implementación de la Reforma Integral de
la Educación Media Superior en 2007, de forma socialmente responsable, dio inicio a la adecuación de su Plan
de estudios y a sus procesos de enseñanza aprendizaje y de evaluación para reforzar su modelo de Educación
Basada en Competencias, y así lograr que pudieran sus jóvenes estudiantes desarrollar tanto las competencias
genéricas como las disciplinares, en el marco del Sistema Nacional del Bachillerato.
Este modelo por competencias considera que, además de contar con conocimientos, es importante el uso que
se hace de ellos en situaciones específicas de la vida personal, social y profesional. Dicho de otra forma, el ser
competente se demuestra cuando, de forma voluntaria, se aplican dichos conocimientos a la resolución de
situaciones personales o a la adquisición de nuevos conocimientos, habilidades y destrezas, lo que hace que se
refuerce la adquisición de nuevas competencias.
En ese sentido el COBACH, a través de sus docentes, reestructura la forma de sus contenidos curriculares y lo
plasma en sus módulos de aprendizaje, para facilitar el desarrollo de competencias. En el caso del componente
de Formación para el Trabajo, además de las competencias genéricas, fortalece el sentido de apreciación hacia
procesos productivos, porque aunque el bachillerato que te encuentras cursando es general y te prepara para
ir a la universidad, es importante el que aprendas un oficio y poseas una actitud positiva para desempeñarlo.
De tal forma que, este módulo de aprendizaje de la asignatura de Elabora liquidaciones del IMSS e INFONAVIT,
es una herramienta valiosa porque con su contenido y estructura propiciará tu desarrollo como persona
visionaria, competente e innovadora, características que se establecen en los objetivos de la Reforma Integral
de Educación Media Superior.
El módulo de aprendizaje es uno de los apoyos didácticos que el COBACH te ofrece con la finalidad de garantizar
la adecuada transmisión de saberes actualizados, acorde a las nuevas políticas educativas, además de lo que
demandan los escenarios local, nacional e internacional. En cuanto a su estructura, el módulo se encuentra
organizado en bloques de aprendizaje y secuencias didácticas. Una secuencia didáctica es un conjunto de
actividades, organizadas en tres momentos: inicio, desarrollo y cierre.
En el inicio desarrollarás actividades que te permitirán identificar y recuperar las experiencias, los saberes, las
preconcepciones y los conocimientos que ya has adquirido a través de tu formación, mismos que te ayudarán
a abordar con facilidad el tema que se presenta en el desarrollo, donde realizarás actividades que introducen
nuevos conocimientos dándote la oportunidad de contextualizarlos en situaciones de la vida cotidiana, con
la finalidad de que tu aprendizaje sea significativo. Posteriormente se encuentra el momento de cierre de la
secuencia didáctica, donde integrarás todos los saberes que realizaste en las actividades de inicio y desarrollo.
En todas las actividades de los tres momentos se consideran los saberes conceptuales, procedimentales y
actitudinales. De acuerdo a las características y del propósito de las actividades, éstas se desarrollan de forma
individual, grupal o equipos.
Para el desarrollo de tus actividades deberás utilizar diversos recursos, desde material bibliográfico, videos,
investigación de campo, etcétera; así como realizar actividades prácticas de forma individual o en equipo.
4
PRELIMINARES
La retroalimentación de tus conocimientos es de suma importancia, de ahí que se te invita a participar de
forma activa cuando el docente lo indique, de esta forma aclararás dudas o bien fortalecerás lo aprendido;
además en este momento, el docente podrá tener una visión general del logro de los aprendizajes del grupo.
Recuerda que la evaluación en el enfoque en competencias es un proceso continuo, que permite recabar
evidencias a través de tu trabajo, donde se tomarán en cuenta los tres saberes, con el propósito de que apoyado
por tu maestro mejores el aprendizaje. Es necesario que realices la autoevaluación, este ejercicio permite
que valores tu actuación y reconozcas tus posibilidades, limitaciones y cambios necesarios para mejorar tu
aprendizaje.
Así también, es recomendable la coevaluación, proceso donde de manera conjunta valoran su actuación, con
la finalidad de fomentar la participación, reflexión y crítica ante situaciones de sus aprendizajes, promoviendo
las actitudes de responsabilidad e integración del grupo.
Finalmente, se destaca que, en este modelo, tu principal contribución es que adoptes un rol activo y
participativo para la construcción de tu propio conocimiento y el desarrollo de tus competencias, a través de
lo que podrás dar la respuesta y la contextualización adecuadas para resolver los problemas del entorno a los
que te enfrentes, ya sean personales o profesionales.
5
PRELIMINARES
El glosario icónico es la relación de figuras que encontrarás en diversas partes de tu módulo. Enseguida, se
muestran junto con su definición, lo que te orientará sobre las actividades que deberás realizar durante el
semestre en cada una de tus asignaturas.
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA COEVALUACIÓN

Este tipo de evaluación se hace con uno o varios de tus
Se trata de la evaluación que se realizará al inicio de cada compañeros, en ella tú los evalúas y ellos a ti. Les permite,
secuencia didáctica y que te permitirá estar consciente de además de valorar sus aprendizajes, colaborar y aprender
tus conocimientos acerca del tema que abordarás. unos de otros.
ACTIVIDAD INTEGRADORA
RÚBRICA DE EVALUACIÓN
Esta actividad resume los conocimientos adquiridos
durante un proceso, ya sea una secuencia didáctica, un La rúbrica es una tabla que contiene niveles de logro
bloque o lo visto en un semestre completo. Es la suma o desempeño especificados en estándares mínimos
teórica y práctica de tus conocimientos y es útil para y máximos de la calidad que deben tener los diversos
fortalecer tu aprendizaje. elementos que componen un trabajo. Sirve como guía
para saber qué debe contener un trabajo y cómo debe
Individual ser realizado.
ACTIVIDAD 1 Equipo Grupal
SD1-B1
Con este gráfico identificarás la Actividad dentro del texto, PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS
incluyendo la indicación y especificando si debe realizarse
de manera individual, en equipo o grupal. Durante el semestre, tu profesor te irá indicando qué
evidencias (trabajos y ejercicios) debes ir resguardando
para integrarlos en un portafolio, mismos que le
EVALUACIÓN DE ACTIVIDADES entregarás cuando te lo indique, a través del cual te
evaluará.
En este apartado encontrarás el espacio para calificar
tu desempeño, que será por parte de tu profesor, tus
compañeros (coevaluación) o tú mismo (autoevaluación).
REFERENCIAS
AUTOEVALUACIÓN Es el listado de referencias que utilizaron los profesores
que elaboraron el módulo de aprendizaje, contiene la
bibliografía, las páginas de internet de las cuales se tomó
En este espacio realizarás una evaluación de tu propio información, los vídeos y otras fuentes que nutrieron los
trabajo, misma que deberá ser honesta para que puedas contenidos. Te permite también ampliar la información
identificar los conocimientos que has adquirido y las que te proporcione tu profesor o la del módulo mismo.
habilidades que has desarrollado, así como las áreas que
necesitas reforzar.
GLOSARIO
REACTIVOS DE CIERRE
Es la relación de palabras nuevas o de las cuales pudieras
Son reactivos que aparecen al final de un bloque, al desconocer su significado. Es útil para conocer nuevos
realizarlos reforzarás los conocimientos adquiridos conceptos, ampliar tu vocabulario y comprender mejor
durante el bloque y desarrollarás tus habilidades. las lecturas.
7
PRELIMINARES
Presentación del libro ....................................................................................................................... 4
Glosario Icónico ............................................................................................................................... 7
Descripción de la Capacitación para el Trabajo .................................................................................. 10
Competencias Profesionales de Egreso ............................................................................................ 11
Mapa de Contenido .......................................................................................................................... 12
Elaborar liquidaciones del imss e infonavit ..................................................................... 13
Secuencia didáctica 1: Régimen obligatorio del seguro social .................................................. 14

Seguridad social en México..................................................................................................... 15
Regímenes del Seguro Social ................................................................................................... 17
Procedimiento para determinar el salario base de cotización......................................... 22
Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual las cuotas obrero-patronales

BLOQUE 1
del Seguro Social................................................................................. 30

Pago de cuotas.......................................................................................................................... 31
Notas importantes ..................................................................................................................... 32
Plazos de pagos ........................................................................................................................ 34
Secuencia didáctica 3: Calcular en forma electrónica las cuotas obrero-patronales de Seguro

Social y aportaciones al INFONAVIT, con el software autorizado por el IMSS........................... 44
¿Qué es el SUA?........................................................................................................................ 44
Catálogo de salarios mínimos............................................................................................... 46
Secuencia didáctica 4: Identificar los sujetos de afiliación en el INFONAVIT de acuerdo a la

normatividad vigente.............................................................................................................. 50
Obligaciones de los patrones ante el INFONAVIT................................................................... 51
8
PRELIMINARES
Elaborar declaraciones provisionales del IETU e ISR. ................................................... 61
Secuencia didáctica 1: Identificar los distintos tipos de obligaciones y registros
de ISR de personas físicas. .................................................................... 62
BLOQUE 2
Clasificación de los contribuyentes por régimen fiscal. ........................................................... 76
Identificarlas personas físicas obligadas a efectuar pagos provisionales de ISR por servicios
profesionales independientes.................................................................................................. 78
Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual o electrónica los pagos

provisionales del ISR de personas físicas ......................................... 94
Actualizacion y Recargos......................................................................................................... 105
Elaborar declaraciones mensuales del IVA. ............................................................... 117
BLOQUE 3
Secuencia didáctica 1: Identificar la base a la que se aplican las diferentes tasas del
IVA vigentes y los actos o actividades que son objeto del IVA. ........... 118
Elaborar pagos mensuales definitivos de iva manual y electrónicamente............................. 118
Iimpuesto al valor agregado (IVA) .......................................................................................... 120
Obligaciones de los contribuyentes del iva............................................................................. 139
Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual o electrónica los pagos

mensuales definitivos del IVA ............................................................ 143
Cálculo y monto del pago mensual definitivo ....................................................................... 143
Referencias ................................................................................................................................. 61
9
PRELIMINARES
ELABORA LIQUIDACIONES
DEL IMSS E INFONAVIT
1 Elaborar liquidaciones del imss e infonavit
Secuencia Didáctica 1:
Régimen obligatorio del seguro social
• Seguridad social en México

• Regímenes del Seguro Social
• Salarios fijos, variables y mixtos
Calcular en forma manual las cuotas obrero-patronales del Seguro Social
• Pago de cuotas
• Notas importantes
• Plazos de pagos
Calcular en forma electrónica las cuotas obrero-patronales de Seguro Social
y aportaciones al INFONAVIT, con el software autorizado por el IMSS
• ¿Qué es el SUA?
• Catálogo de salarios mínimos
Identificar los sujetos de afiliación en el INFONAVIT de acuerdo a la
normatividad vigente
• Obligaciones de los patrones ante el INFONAVIT

BLOQUE 1
Elabora liquidaciones del IMSS e INFONAVIT
Desempeño del estudiante

al finalizar el bloque Objetos de aprendizaje Competencias a desarrollar
Al finalizar el bloque, el Régimen obligatorio del Se conoce y valora a sí mismo y

alumno será competente seguro social. aborda problemas y retos teniendo
para realizar liquidaciones Calcular en forma manual las en cuenta los objetivos que
del IMSS e INFONAVIT, en cuotas obrero-patronales del persigue.
forma manual y electrónica Seguro Social. Escucha, interpreta y emite
de acuerdo a la normatividad Calcular en forma electrónica mensajes pertinentes en distintos
contable vigente. las cuotas obrero-patronales contextos mediante la utilización
de Seguro Social y aportaciones de medios, códigos y herramientas
al INFONAVIT, con el software apropiados.
autorizado por el IMSS. Desarrolla innovaciones y propone
Identificar los sujetos de soluciones a problemas a partir de
afiliación en el INFONAVIT de métodos establecidos.
acuerdo a la normatividad Aprende por iniciativa e interés
vigente. propio a lo largo de la vida.
Participa y colabora de manera
efectiva en equipos diversos.
Contribuye al desarrollo
sustentable.
Tiempo Asignado: 10 horas

Capacitación para el Trabajo: Contabilidad
Secuencia didáctica 1
Inicio RÉGIMEN OBLIGATORIO DEL SEGURO SOCIAL
PROPÓSITO:
Al finalizar este módulo, serás competente para elaborar liquidaciones del IMSS
e INFONAVIT, en forma manual y electrónica de acuerdo a la normatividad
contable vigente.
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA
1.- Es una institución que se encarga de proporcionar seguridad social a los trabajadores que se
encuentren prestando sus servicios para un patrón, ya sea persona física o moral:
a) ISSSTE b) IMSS c) ISSSTESON d)SEGURO POPULAR
2.- Está formado con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, en especie y cualquiera otra cantidad que se entregue al
trabajador:
a) Sueldo b) Salario diario integrado
c) Aguinaldo d) Reparto de utilidades
3.- Tipo de salario que se compone de elementos previamente conocidos como son: el sueldo, el
aguinaldo y la prima vacacional, así como las prestaciones y demás percepciones contempladas
en el contrato de trabajo:
a) Salario variable b) Salario mixto
c) Salario fijo d) Salario extraordinario
4.- Son regímenes que comprende el Seguro Social:

a) Obligatorio y voluntario b) Individual y compartido
c) Común y social d) Patronal y laboral
5.- Medio magnético o documento en el cual el patrón determina el importe de las cuotas a pagar o
enterar al Instituto Mexicano del Seguro Social:
a) Cédula de liquidación b) Cédula de cálculo
c) Cédula de pago d) Cédula de determinación
6.- El salario máximo de cotización para efectuar el cálculo de las cuotas obrero-patronales:
a) 10 SMGDF b) 15 SMGDF
c) 20 SMGDF d) 25 SMGDF
12
Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora
Elaborar liquidaciones del IMSS e INFONAVIT
7.- El factor de integración mínimo para determinar el salario diario base de cotización es:
a) 1.04 b) 1.0452 c) 1.0942 d) 1.54302
8.- Las cuotas obrero-patronales se generan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado
a pagar al mes siguiente a más tardar el día:
a) 17 b) 15 c) 5 d) 20
9.-¿Con qué tipo de salario se debe inscribir a los trabajadores que además de su cuota diaria
reciben comisiones sobre ventas?
a) Fijo b) Mixto c) Variable d) Mínimo
10.-Las aportaciones al INFONAVIT se calculan sobre salario base de cotización, aplicándoles la

tasa del:
a) 17% b) 15 % c) 5 % d) 20%
Desarrollo
Seguridad social en México
En un contexto de institucionalizar nuevos conceptos y derechos del hombre

bajo un organismo internacional, el 10 de diciembre de 1948, la Asamblea
General de la Organización de las Naciones Unidas (ONU) consideró a la
seguridad social conceptualizándola en el texto del artículo 25 de la "Declaración
Universal de los Derechos Humanos", concibiendo a la seguridad social no solo
como un derecho humano y “un derecho social irrenunciable, imprescriptible
e inalienable del asegurado y su grupo familiar dependiente económico, sino
definiéndola ya como una obligación natural de los estados miembros de las
Naciones Unidas.”
Artículo 25. Todos tenemos derecho a un nivel

de vida adecuado, que asegure a nosotros y a
nuestra familia, la salud, el bienestar y en especial,
la alimentación, el vestido, la asistencia médica y
los servicios sociales necesarios. Tenemos, así
mismo, derecho a seguro en caso de desempleo,
enfermedad, invalidez, viudez, vejez u otros casos
de pérdida de nuestros medios de subsistencia por
circunstancias ajenas a nuestra voluntad. Tanto la
madre que va a tener un hijo, como su hijo, deben
recibir cuidado y asistencia. Todos los niños tienen
los mismos derechos, esté o no casada la madre."
BLOQUE 1 Elabora liquidaciones del IMSS e INFONAVIT 13

En México, la Ley del Seguro Social vigente, en su Artículo 2º, establece que
la seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la
asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el
otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, será garantizado por el Estado. El Artículo 4º. de la citada
ley, señala que el Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social.
La organización y administración del seguro social están a cargo de del Instituto
Mexicano del Seguro Social.
Obligaciones de los patrones
Los patrones están obligados a:
I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas

y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos
no mayores de cinco días hábiles;
II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por
sus trabajadores, además de otros datos que exijan la presente Ley y sus
reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años
siguientes al de su fecha;
III. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al

Instituto;
Fracción reformada DOF 20-12-2001
IV. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios

para precisar la existencia, naturaleza y cuantía de las
obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los
reglamentos que correspondan;
V. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias

que practique el Instituto, las que se sujetarán a lo
establecido por esta Ley, el Código y los reglamentos
respectivos;
VI. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica

a la actividad de la construcción, deberán expedir y entregar a cada trabajador
constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido,
semanal o quincenalmente, conforme a los períodos de pago establecidos, las
14
cuales, en su caso, podrán ser exhibidas por los trabajadores para acreditar
sus derechos. Así mismo, deberán cubrir las cuotas obrero patronales, aún
en el caso de que no sea posible determinar él o los trabajadores a quienes
se deban aplicar, por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas
en las fracciones anteriores, en este último caso, su monto se destinará a la
Reserva General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo 280, fracción
IV de esta Ley, sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren sus
derechos, se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan;
VII. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II
de esta Ley, en relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez;
VIII. Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos, y
IX. Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del

campo, constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los
reglamentos respectivos.
Regímenes del Seguro Social
El Seguro Social comprende (Artículo 6º LSS):
I. El Régimen Obligatorio, y
II. El Régimen Voluntario.
Este submódulo se enfocará únicamente al régimen obligatorio del Seguro

Social.
Régimen obligatorio del Seguro Social.
Artículo 11. El régimen obligatorio comprende los seguros de:
I. Riesgos de trabajo;
II. Enfermedades y maternidad;
III. Invalidez y vida;
IV. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y
V. Guarderías y prestaciones sociales.

Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio.
Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:
I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal

del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter
físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio
remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé
origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica
del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del
pago de contribuciones;
II. Los socios de sociedades cooperativas, y

III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto
respectivo, bajo los términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos
correspondientes.
ACTIVIDAD 1
SD1-B1
Con la finalidad de reforzar el aprendizaje del tema Seguridad Social, elabora un mapa conceptual
sobre el tema Régimen obligatorio del IMSS
16
• Afiliación de patrones
El registro de los patrones ante el IMSS, son de observancia obligatoria en la

forma y términos que se señalen en la Ley del Seguro Social y su reglamento.
Fundamento legal:
Ley del Seguro Social (Artículo 15, Fracción I).
Reglamento de Afiliación (Artículos 3, 10, 11 y 12).
• Altas de trabajadores
Fundamento legal:
Ley del Seguro Social. Artículos 15, 27, 28.
Reglamento de Afiliación. Artículos 3, 4, 16, 17.
Observaciones:
Las altas, se deberán presentar en un plazo máximo de 5 días hábiles contados
a partir de la fecha de inicio de la relación laboral. También se pueden presentar
un día hábil anterior al inicio de labores; la obligación de prestar los servicios
institucionales será a partir de la fecha que como inicio de la relación laboral se
señale en el formulario respectivo.
Los asegurados que carezcan de número de seguridad social, podrán solicitarlo

previo a su aseguramiento.
• Aviso de baja
Fundamento legal:
Ley del Seguro Social. Artículos 15, 37.
Reglamento de Afiliación. Artículos 3, 4, 25, 26, 27.
Observaciones:
Los avisos de bajas se deberán presentar en un plazo máximo de 5 días hábiles
contados a partir del día siguiente de la fecha en que se dé el respectivo.
En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador,

subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero-patronales respectivas.
No surte efecto legal el aviso de baja presentado por el patrón durante el

período en que el trabajador se encuentre incapacitado.

• Aviso de modificación al salario
Fundamento legal:
Ley del Seguro Social. Artículos 15, 27, 28, 34, 35.
Reglamento de Afiliación. Artículos 3, 4, 21, 22.
Observaciones:
Tratándose de salarios fijos en un plazo de 5 días hábiles contados a partir del
día siguiente a la fecha en que cambie el salario. También podrán presentarse
el día hábil anterior al que surte efectos la modificación.
Para salarios variables, dentro de los primeros 5 días hábiles de los meses de
enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.
En caso de salarios de naturaleza mixta, si es el elemento variable el que

se modifica, dentro del plazo previsto en el párrafo anterior; cuando sea el
elemento fijo, dentro de un plazo de 5 días hábiles siguientes a la fecha en que
ocurrió el cambio.
También se pueden presentar un día hábil anterior al cambio.
• Tipos de salarios
Concepto de salario:
Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo
(artículo 82 LFT).
• Integración del salario
El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones en especie y
cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador.
• Salario base de cotización
La Ley del Seguro Social, establece que el salario base de cotización servirá
de base para realizar todos los cálculos y procedimientos establecidos para
el entero de cuotas, así como para el otorgamiento de las prestaciones a los
asegurados y sus beneficiarios.
18
ACTIVIDAD 1
SD1-B1
INSTRUCCIONES: Una vez que se has realizado las lecturas del tema de seguridad social,
contesta en tu cuaderno el siguiente cuestionario. Al terminarlo intercambia con tu compañero
el cuestionario a fin de realizar la coevaluación correspondiente.
1. ¿Qué entiendes por seguridad social?
2. ¿Cuál es el objetivo de la seguridad social?
3. ¿Cuál es el fundamento legal de la seguridad social en México?
4. ¿Cuáles son las instituciones que proporcionan seguridad social en México?
5. ¿Qué es el IMSS?
6. ¿Qué es el INFONAVIT?
7. ¿Qué ordenamiento regula la seguridad social a que tienen derecho los trabajadores que
laboran en las empresas privadas?
8. Enumera las finalidades de la seguridad social de acuerdo a la ley del IMSS.
9. Enumera los regímenes que comprende el Seguro Social.
10. ¿Qué es el régimen obligatorio del Seguro Social?
11. ¿Qué se entiende por régimen voluntario del Seguro Social?
12. ¿Cuáles son los seguros que comprende el régimen obligatorio?
13. ¿Quiénes son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio?
14. ¿Qué se entiende por salario base de cotización?
15. ¿Cómo se integra el salario base de cotización?
16. Enumera los conceptos que no integran el salario base de cotización.
17. Menciona las principales obligaciones de los patrones ante el IMSS.
18. De acuerdo a la Ley Federal de trabajo ¿qué debe entenderse por salario?.
19. Explica la diferencia entre salario fijo, salario variable y salario mixto.
20. Menciona en qué caso, las horas extras sí integran el salario base de cotización:

Procedimiento para determinar el salario base de cotización
El salario base de cotización es aquel que se utiliza para el cálculo de las

cuotas obrero patronales y aportaciones al Infonavit. De ahí la importancia de
su correcto cálculo.
Para efectos de esta guía, el cálculo del salario base de cotización se hará
utilizando un factor de integración acorde a la antigüedad del trabajador
considerando las prestaciones mínimas que concede la Ley Federal del
trabajo, éstas son quince días de aguinaldo, veinticinco por ciento de prima de
antigüedad y días de vacaciones, dependiendo de la antigüedad del trabajador.
Veamos un ejemplo:
Determinar el factor de integración que debe aplicarse a la cuota diaria de

todos los trabajadores con un año de antigüedad a fin de calcular su salario
base de cotización.
Prestaciones mínimas de Ley para trabajadores con un año de antigüedad:

• Aguinaldo 15 días de salario (Artículo 87 LFT).
• Vacaciones 6 días (Artículo 76 LFT).
• Prima vacacional 25% de los días de vacaciones (Artículo 80 LFT).
A) Determinación del factor de prestaciones
Proporción diaria de aguinaldo
Proporción diaria de prima vacacional
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Factor de prestaciones para trabajadores con jornada y semana normal
El factor determinado es aplicable a todos los trabajadores que cuenten

con un año de antigüedad para efectos del cálculo del SBC.
Aplicación del factor de integración determinado.
Todos los trabajadores que se mencionan a continuación tienen una antigüedad

menor o igual a un año. Determinar su salario base de cotización.
Factor de prestaciones para trabajadores con semana y jornada reducida.
Veamos un ejemplo:
Determinar el factor de integración que debe aplicarse a la cuota diaria de los

trabajadores A y B, donde el primero labora semana reducida de cuatro dias
(ocho horas diarias); mientras que el segundo trabajador labora jornada reducida
de cuatro horas diarias durante seis días. Ambos reciben las prestaciones
mínimas de Ley.
• Aguinaldo 15 días de salario (Artículo 87 LFT).

• Vacaciones 6 días (Artículo 76 LFT).
• Prima vacacional 25% de los días de vacaciones (Artículo 80 LFT).

Factor del séptimo día para trabajadores con semana y jornada reducida.
B) Determinación del importe proporcional de prestaciones
Trabajador con semana reducida
Trabajador con jornada reducida
C) Determinación del importe salarial proporcional del séptimo día.
Trabajador con semana reducida
22
D) Determinación del SBC.
Trabajador con semana reducida.
*Nota: Se compara con el mínimo integrado del área geográfica correspondiente,

si resulta menor se ajusta a este último (art. 62, fracción II RACERF).
*Nota: Se compara con el mínimo integrado del área geográfica correspondiente,

si resulta menor se ajusta a este último (art. 62, fracción I RACERF).

ACTIVIDAD 2
SD1-B1
Aplicando el procedimiento anterior, pero con el auxilio de la hoja electrónica Microsoft

Excel, elabora una tabla determinando el factor de integración aplicable a trabajadores con
antigüedades de dos, tres, cuatro, de cinco a nueve años, de diez a catorce años y de quince a
diecinueve años.
Imprime la tabla resultante y aplica los factores obtenidos en la ejercicios planteados a lo largo
de esta guía para obtener los salarios base de cotización requeridos.
Realiza una lectura comentada del tema salarios fijos, variables y mixtos, elaborando al final
un mapa conceptual. Reúnete en equipo de cuatro integrantes para comparar su trabajo, por
consenso diseñen un mapa conceptual en equipo.
Salarios fijos, variables y mixtos
Para determinar el SBC debemos considerar los diferentes tipos de percepciones

de los trabajadores.
La LSS considera tres tipos de salarios: Fijos, variables y mixtos, y nos indica
cuál es su diferente consecuencia en el SBC. Al respecto tenemos:
Salario Fijo. Las percepciones fijas son aquellas que se conocen previamente,
como es el sueldo, el aguinaldo y la prima vacacional, así como las prestaciones
y demás percepciones contempladas en el contrato individual o colectivo de
trabajo. Se debe considerar, además, en su caso, cualquier otra prestación que
sea previamente conocida como despensa, habitación y alimentación, lo cual
incrementará, en su caso, el salario.
Salario variable. Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con

percepciones variables que no pueden ser previamente conocidas en su
cuantía, se sumarán los ingresos totales percibidos durante el bimestre
inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario devengado;
este promedio será el SBC para el siguiente bimestre. Cuando se trate de un
trabajador de nuevo ingreso se deberá estimar un salario probable para su
inscripción en el IMSS, el cual será su base de cotización en su primer bimestre.
24
Se debe realizar el cambio de salario dentro de los primeros 5 días del bimestre
por los cambios en las percepciones variables en el bimestre anterior.
Salario mixto. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con

elementos fijos y variables se considerará de carácter mixto, por lo que, para
efectos de cotización, se sumará a los elementos fijos el promedio obtenido de
los variables. Es recomendable inscribir a nuestros trabajadores con salario
mixto, ya que, como veremos, un salario fijo estaría limitado a no tener ningún
otro concepto de ingreso.
Cuando se tienen percepciones fijas y variables se deben presentar cambios

de salario: Cuando son cambios en percepciones fijas, dentro de los 5 días
siguientes; y dentro de los primeros 5 días del bimestre por las percepciones
variables.
Podemos considerar que cuando un trabajador de sueldo fijo percibe ingresos

variables su sueldo se convierte en mixto y su SBC debe ser modificado para
el próximo bimestre, ya que debe incluirse el promedio de las percepciones
variables, tales como comisiones, el tiempo extra que excede los límites
establecidos por la LFT, bonos de productividad, etcétera. Si no se presenta el
aviso de cambio de salario se considera que el SBC es el mismo.
Cualquier ingreso del trabajador que no es previamente conocido se considera

un elemento variable, por lo que debemos tener en cuenta que en nuestra
empresa podríamos tener trabajadores que deben cotizar con un sueldo mixto
y, por tanto, debemos tener un SBC diferente para cada bimestre.
Semana y jornada reducida
Cuando un trabajador no labore todos los días de la semana, o cuando su

jornada de trabajo sea inferior a la habitual de los demás trabajadores, para
determinar el SBC se deben calcular las percepciones de una semana, se
dividen entre 7 y el resultado es el SBC. El SBC no puede ser menor al Salario
Mínimo del Área Geográfica.
Menos días de trabajo en la semana Semana reducida

-------------------------------------------------
Jornada de trabajo menor a la habitual Jornada reducida

ANÁLISIS DE ALGUNOS DE LOS CONCEPTOS MÁS IMPORTANTES QUE

SE CONSIDERAN INTEGRANTES O EXCLUYENTES DEL SALARIO BASE
DE COTIZACIÓN
1. Aguinaldo. Sí integra el salario. Es una prestación mínima legal adicional

al salario, la cual debe otorgarse en forma obligatoria según lo establece el
artículo 87 de la LFT, el cual a letra dice lo siguiente:
“Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse

antes del día veinte de diciembre, equivalente a 15 días de salario, conforme al
tiempo que hubiere trabajado, cualquiera que fuere éste”.
2. Alimentación. No integrará el salario base de cotización cuando sea otorgada

en forma onerosa, es decir, cuando el trabajador pague por ella el 20% o más
del salario mínimo general del Distrito Federal (SMGDF). (Artículo 27 LSS)
En este caso, el trabajador tendría que pagar como mínimo:
SMGDF 201__: $_____ * 20% = $______
Sí integrará el salario cuando el trabajador pague una cantidad menor de

$______ por este concepto, o cuando le sea otorgada en forma gratuita, en
este último caso, y con base en el artículo 32 de la LSS, su salario se verá
incrementado en 8.33% por cada alimento.
Artículo 32:
“Si además del salario en dinero el trabajador recibe del patrón, sin costo
para aquél, habitación o alimentación, se estimará aumentado su salario en
un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones, se aumentará en un
cincuenta por ciento.
Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos, sino uno o dos de éstos,
por cada uno de ellos se adicionará al salario en un ocho punto treinta y tres
por ciento”.
3. Bonos o premios de antigüedad. Sí integrará el salario.
4. Bono de productividad. Sí integrará el salario de cotización.
5. Bono o ayuda para transporte. No integrará cuando sea otorgada al trabajador

como un medio o instrumento de trabajo, ya sea en forma de boletos, cupones
o mediante reembolsos.
El fundamento legal de esta prestación, se encuentra en el acuerdo 77/94

fracción VI del H.
26
Consejo Técnico del IMSS.
Sí integrará el SBC, cuando el patrón otorgue esta prestación sin distinción

alguna de sus trabajadores, en efectivo y de manera permanente.
6. Compensación por vida cara. Sí integrará el SBC.
7. Despensas. No integrará cuando el patrón entregue como una prestación

más al trabajador, despensas en efectivo o en especie, se considera que no
formarán parte integrante del salario base de cotización, siempre que su importe
no rebase 40% del salario mínimo general para el Distrito Federal. (Artículo 27,
fracción VI de la LSS).
En este caso, la despensa no tendría que rebasar de $______
SMGDF 201__: _____ * 40% = $______
Se estima que integrará el SBC, el importe excedente de las prestaciones

entregadas por este concepto, cuando rebasen el límite del 40% del SMGDF.
8. Fondo de ahorro. El artículo 27, fracción II de la LSS, establece que el

ahorro se considera excluyente del SBC, cuando: “se integre por un depósito de
cantidad semanal, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa”.
Si integrará el SBC, cuando el ahorro se constituya de manera distinta a la

señalada anteriormente, o el trabajador puede retirarlo más de dos veces al
año.
9. Horas extras. De acuerdo con la fracción IX del artículo 27 de la LSS, no se

considera para la determinación del SBC, el tiempo extraordinario dentro de
los márgenes señalados en la LFT. A este respecto, esta Ley establece que
la jornada extraordinaria nunca podrá exceder de tres horas diarias ni de tres
veces a la semana.
Sí integrará el salario cuando el trabajador labore tiempo extra que rebase los
topes laborales mencionados.
10. Prima vacacional. Sí integra el salario.
11. Premios por asistencia y puntualidad. No integran el salario en virtud de que

la fracción VII del artículo de la LSS, señala que se excluyen como integrantes
para la determinación del salario diario integrado, a estos conceptos, cuando el
importe de cada uno de ellos no rebase el 10% del SBC.
Sí integrará cuando el trabajador reciba en pago por cada uno de estos

conceptos, un importe mayor al 10% de su SBC. Cabe la aclaración que
únicamente se considerará como integrable importe excedente.

El tiempo extra conforme a la LFT, no integra siempre que sean 3 horas diarias
hasta tres por semana. En el caso que planteamos sí integra porque rebasó en
una hora y se pagará triple.
Cuando integre se convierte en elemento variable, por lo que se debe modificar

el SBC dentro del periodo.
Inicio CALCULAR EN FORMA MANUAL LAS CUOTAS OBRERO-
PATRONALES DEL SEGURO SOCIAL
1. ¿Cuáles son los elementos que integran el salario base de cotización?
2. ¿Qué es y para que nos sirve el Código Fiscal de la Federación?
3. ¿Qué es y para que nos sirve la Ley Federal del Trabajo?
28
Desarrollo
PAGO DE CUOTAS
Procedimiento para el pago de cuotas
El Artículo 15, fracción III, establece la determinación de las cuotas obrero-

patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del Seguro
Social, para lo cual de esta fracción se desprende todo un reglamento que se
denomina Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social, en donde
mencionaremos los conceptos que maneja dicho Reglamento y las normas
para la determinación y pago de las cuotas.
Definición de conceptos
Para los efectos de este reglamento se entiende por:

1. Ley. Ley del Seguro Social.
2. Instituto. El instituto Mexicano del Seguro Social.
3. Patrones. Los que tengan este carácter en términos de la Ley Federal del
Trabajo.
4. Trabajadores. Las personas que la Ley Federal del Trabajo define como
tales.
5. Sujetos Obligados. Los señalados en los artículos 12, fracción III, 13, 229,
230 y 241 de la Ley del Seguro Social, cuando tengan la obligación de realizar
o retener el pago de aportaciones de seguridad social.
6. Sujetos de Aseguramiento. Los señalados en los artículos 13 y 241 de la
Ley de Seguro Social, cuando reciban los beneficios de alguno de los seguros
de los que contempla esta Ley.
7. Domicilio Fiscal. El que tenga el patrón o sujeto obligado con tal carácter,
en términos del Código Fiscal de la Federación.
8. Cédula de Determinación. Medio magnético o documento, en el cual el
patrón determina el importe de las cuotas a enterar al Instituto; así como el
emitido y entregado por dicho Instituto al patrón y utilizado por éste, para
determinar el importe de las cuotas a enterar.
9. Cédula de Liquidación. Documento mediante el cual el Instituto, en ejercicio
de sus facultades como organismo fiscal autónomo, determina en cantidad
líquida los créditos fiscales a su favor, ante el incumplimiento u omisión por
parte del patrón o sujeto obligado, de las obligaciones que le imponen la Ley o
sus reglamentos.

10. Entidad Receptora. Persona moral autorizada para recibir el pago de

cuotas del Seguro Social, aportaciones legales y voluntarias a los Sistemas
de Ahorro para el Retiro, así como a efectuar la verificación aritmética de los
importes parciales y totales de las cédulas de determinación presentadas por
los patrones.
Formulario para el pago de cuotas
Los patrones de uno a cuatro trabajadores determinarán las cuotas obrero-

patronales utilizando los formularios que autorice el Instituto, mismos que serán
publicados en el Diario Oficial de la Federación, y podrán ser reproducidos por
los particulares cumpliendo con las especificaciones que se señalen en dicha
publicación; lo anterior sin perjuicio de que puedan determinar dichas cuotas
mediante el programa de cómputo a que se refiere el párrafo siguiente.
Los patrones con cinco o más trabajadores determinarán las cuotas

obrero-patronales utilizando el programa de cómputo Sistema Único de
Autodeterminación (SUA) que autorice el Instituto, el cual será proporcionado
en disquete, por una sola vez de manera gratuita. En caso de que lo requieran
más veces, deberán solicitarlo al Instituto proporcionando su propio disquete.
Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos anteriores, el Instituto, en apoyo

al cumplimiento de esta obligación patronal, en los casos que lo considere
conveniente, emitirá y entregará a los patrones la cédula de determinación
correspondiente. En este caso el patrón deberá anotar en ella cuando así
proceda, todos los elementos necesarios para la exacta determinación de las
cuotas y la presentará al Instituto dentro del plazo señalado en la Ley.
La cédula de determinación tendrá para el patrón el carácter de acto

administrativo vinculatorio y, en caso de no ser pagada en el plazo legal, su
pago será exigido por el Instituto en términos de la Ley y este reglamento.
Si el patrón no recibe la cédula de determinación emitida por el Instituto,

este hecho no lo exime de cumplir la obligación de determinar las cuotas y
presentar la cédula respectiva, ni de las consecuencias jurídicas derivadas del
incumplimiento de dicha obligación (Artículo 6º).
Cálculo de las liquidaciones

Lee con mucha atención los siguientes datos y aplícalos al calcular las
aportaciones al IMSS:
NOTAS IMPORTANTES
Para el cálculo de las cuotas obrero-patronales del seguro social, se deberá de

tomar en cuenta lo siguiente:
30
1. El límite mínimo para cotizar es un Salario Mínimo General de la zona

económica del patrón, multiplicado por su factor de integración.
2. El límite superior en Enfermedad y Maternidad es de 25 SMGDF.
3. El límite superior en Invalidez y Vida es de 25 SMGDF.
4. El límite superior en Edad Avanzada y Vejez es de 25 SMGDF.
5. El límite superior en el Seguro de Retiro es de 25 SMGDF.
6. El límite superior en el Seguro de Riesgo de Trabajo es de 25 SMGDF.
7. El límite superior en el Seguro de Guardería es de 25 SMGDF.
8. El límite superior en el pago de INFONAVIT es de 25 SMGDF.
9. En el caso de que un trabajador tenga un SBC mayor que los topes anteriores,
se deberá considerar como SBCD el tope de 25 SMGDF. Por ejemplo si un
trabajador tiene un SBC de $2,000.00 diarios el cual es mayor a $________
(25 * _____), deberá tomarse como SBCD esta última cantidad, tomando en
cuenta el SMGDF vigente para la zona económica “A”, para 201__.
10. Tratándose de avisos de alta, modificación salarial o baja, deberán hacerse
dentro de los cinco días hábiles contados a partir del día siguiente. Dichos
avisos surtirán sus efectos a partir de la fecha señalada por el patrón y se
deberá tomar en cuenta lo siguiente:
a. Alta en el periodo: Se deberán contar los días para el cálculo a partir de la
fecha de alta.
b. Modificación salarial: Se efectúan dos cálculos, uno con el salario anterior y
otro con salario actual a partir de la fecha de modificación.
c. Baja en el periodo: Se consideran los días para el cálculo hasta la fecha de
“baja”
11. En caso de baja extemporánea surtirá efecto hasta el día de presentación
del Aviso al IMSS.
12. Tratándose de ausencias del trabajador por períodos menores de ocho
días consecutivos o interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos períodos
únicamente en el seguro de enfermedad y maternidad. Restando del total del
período el número de ausencias, en los demás seguros ya sean mensuales o
bimestrales.
13. Tratándose de ausencias del trabajador por periodo de ocho días o mayores,
el patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero-patronales, debiendo
presentar la baja correspondiente.
14. Tratándose de ausencias amparadas por incapacidad médica, expedidas
por el IMSS no se deberán cubrir las cuotas obrero-patronales, salvo, por lo
que se refiere el ramo de retiro, siendo el mismo caso para aportaciones de
INFONAVIT (art. 29, Ley del INFONAVIT).

15. Los resultados obtenidos por el patrón, en el formato manual de control de

cuotas, deberán coincidir con los resultados arrojados por el SUA201__.
Plazos de pagos
Las cuotas obrero-patronales se generan por mensualidades vencidas y el
patrón está obligado a sus importes cada vez que se causen las mismas,
presentando ante el Instituto la cédula de determinación de cuotas del mes
inmediato siguiente. Esta obligación deberá cumplirse aun en el supuesto de
que no se realice el pago correspondiente dentro de dicho plazo.
TABLAS DEL RÉGIMEN FINANCIERO VIGENTES.
32
ACTIVIDAD 1
SD2-B1
Instrucciones: Calcula las cuotas obrero-patronales de acuerdo a los datos que se te

proporcionan en cada caso. Atiende la explicación del facilitador, hazs las preguntas que
consideres necesarias, hasta que hayas entendido satisfactoriamente el procedimiento de
cálculo.
La empresa Esencias El Cachanilla S. A. de C. V. inicia operaciones el día 1 de enero de 20____, su

actividad principal es la compra venta de perfumería en general, con Registro Federal de Contribuyentes
ERO0601014J8, con domicilio en Avenida Reforma 660, Segunda Sección código postal 21100 en
Mexicali, Baja California, entre las calles A y B.
Su registro patronal ante el IMSS es Y62-26368-10-5 y la prima de riesgo asignada por el IMSS es
de 1.13065%, clase II Bajo, fracción 629, “Compra-venta de medicamentos, productos farmacéuticos,
químicos y perfumes”.
Datos del trabajador:
Nombre: Herrera Domínguez María Elvia

Número seguridad social: 21-04-59-0045-9
CURP. HEDE590528MBCRML08
R.F.C.: HEDE590528I41
SALARIO DIARIO: $ 100.00
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN: $ 104.52
UBICACIÓN: DEPARTAMENTO DE VENTASw
Se pide:
1. Determinar manualmente las cuotas obrero-patronales correspondientes a los meses de enero y
febrero de 20__, utilizando los formatos correspondientes.
2. Determinar manualmente las cuotas obrero-patronales correspondientes al primer bimestre de 20__,

para tal fin utiliza el formato que corresponda.
Formato 1
Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla, S.A. de C.V. No. afiliación patronal Y62.26368.10.5
Nombre del trabajador ______________________________________________________________
CURP _______________________________________ Días trabajados________________________
Incidencias Ninguna No. de incapacidad % de Valoración ___________________________________
Periodo Enero- 20 SDBC $ 104.52

SEGUROS QUE SE PAGAN MENSUALMENTE

PATRÓN DÍAS
SEGUROS PATRÓN TRABAJADOR TOTAL
TRABAJADOR TRABAJADOS
I. Enfermedades y
maternidad
a) Cuota fija (1)
Patrón 20.40%
b) En especie (2)
Patrón 1.10%
c) En dinero (3)
Patrón 0.70%
d) Reserva técnica
(3) Patrón 1.050%
Trabajador
SUMA ENF. Y MAT.
II. Invalidez y vida
Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Prestaciones Sociales
IV. Riesgo de trabajo

(clase II) Patrón
TOTALES MENSUALES
(1) La cuota fija de enfermedad y maternidad es totalmente a cargo del patrón, y se calcula con base
en el SMGDF vigente. La fórmula para su cálculo es:
SMGDF * 20.40% * DÍAS TRABAJADOS = $_____ * 20.40% * 31 = $_______
(2) El seguro en especie es aportado tanto por el patrón como por el trabajador en los porcentajes que
marca la Ley del IMSS. Este seguro se calcula sobre excedente de tres SMGDF aplicando el siguiente
procedimiento:
Salario base de cotización diario: $ 100.00

Menos: Tres SMGDF (3 * _____) 201.87
Excedente sobre 3 SMGD 0.00
En este caso en particular no se paga este seguro en virtud de que el SBC no excede al monto de 3
SMGDF.
Para los casos en que el SBC exceda al monto anterior, se deberá utilizar el siguiente procedimiento
para su cálculo:
SBCD $____________
Menos: 3 SMGDF $____________
(=) Excedentes sobre 3 SMGDF $____________
34
Para calcular la aportación patronal:

Excedente * 1.10% = $
Para calcular la aportación del trabajador:
Excedente * 0.40% =$
Para efectos del formulario utilizado en esta guía se sumarán las aportaciones de patrón y trabajador
y la suma se multiplicará por el número de días del periodo, obteniendo la cuota obrero patronal por
este seguro.
(3) Los seguros en dinero y reserva técnica del rubro de Enfermedad y maternidad se calculan con
base en el SBC, aportando tanto patrón como trabajador en los porcentajes que indica la ley del IMSS.
SBCD * % Patrón = cuota patronal.

SBCD * % Trabajador = cuota del trabajador.
Para efectos del formulario utilizado en esta guía se sumarán las aportaciones de patrón y trabajador
y la suma se multiplicará por el No. de días del periodo, obteniendo la cuota obrero patronal por este
seguro.
Formato 2
Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla , S.A. de C. V. No. Afiliación Patronal Y62.26368.10.5

Nombre del trabajador _____________________________________________________________
CURP ______________________________________________ Días Trabajados________________
Incidencias Ninguna No. de Incapacidad ___________% de Valoración _________________________
Período Enero- Febrero 20 SDBC _________________

PATRÓN DÍAS
I. Enfermedades y
maternidad
a) Cuota fija
Patrón 20.40%
b) En especie
Patrón 1.10%
Trabajador 0.40%
c) En dinero (3)
Patrón 0.70%
Trabajador 0.25%
d) Reserva técnica
Patrón 1.050%
Trabajador 0.375%

SUMA ENF. Y MAT.

Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Patrón 1%

Patrón 1.13065%
TOTALES MENSUALES
Formato 3
Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla , S.A. de C. V. No. Afiliación Patronal Y62.26368.10.5

Nombre del trabajador _______________________________________________________________
CURP __________________________________________________ Días Trabajados____________
Incidencias Ninguna No. de Incapacidad ______________% de Valoración _____________________
Período Enero- Febrero 20 SDBC _______

PATRÓN DÍAS
V. Retira, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez
a) Retiro Patrón 2%
b) Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez
Patrón 3.150%
INFONAVIT
Patrón 5%
TOTALES MENSUALES
36
Cierre
ACTIVIDAD 2
SD2-B1
La empresa Esencias El Rosal, S.A. de C .V. el día 23 de marzo de 20___ incrementa el salario
base de cotización a su trabajadora Herrera Domínguez, María Elvia de $ 100.00 a $153.00,
presentando el aviso de modificación de salario ante IMSS.
En este caso en particular, deberás elaborar dos formatos por las cuotas obreros patronales
correspondientes al mes de marzo de 20__. En el primer formato se calcularán las cuotas por
el período del 1º al 22 de marzo tomando como base el SBCD de $100.00; en segundo formato
calcularás las cuotas por el período del 23 al 31 de marzo, tomando base el nuevo SBCD.
Formato 4
La empresa El Cachanilla, S.A. de C .V. el día 23 de marzo de 20__ incrementa el salario base de
cotización a su trabajador a $153.00, presentando el aviso de modificación de salario ante I.M.S.S.
Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla, S.A. de C. V. No. afiliación patronal Y62.26368.10.5

Nombre del trabajador ______________________________________________________________
CURP ______________________ Días trabajados 22 Incidencias M/S (23-03-20)
No. de incapacidad ____________________ % de valoración ______________
Período Marzo/20 SDBC $ 100.00 (hasta el 22-03-20).

PATRÓN DÍAS
I. Enfermedades y
maternidad
i) Cuota fija
Patrón 20.40%
j) En especie
Patrón 1.10%
Trabajador 0.40%
k) En dinero
Patrón 0.70%
Trabajador 0.25%
l) Reserva técnica
Patrón 1.050%
Trabajador 0.375%

SUMA ENF. Y MAT.

Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Patrón 1%
(clase II)
Patrón 1.13065%
TOTALES MENSUALES
Formato 4 Complemento
Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla , S.A. de C.V. No. Afiliación Patronal Y62.26368.10.5
CURP ___________________________________________________ Días trabajados 9
Incidencias M/S(23-03-20) No. de incapacidad __________________ % de valoración ____________
Periodo Marzo/20 SDBC 153.00
PATRÓN DÍAS
I. Enfermedades y
maternidad
a) Cuota fija
Patrón 20.40%
b) En especie
Patrón 1.10%
Trabajador 0.40%
c) En dinero
Patrón 0.70%
Trabajador 0.25%
d) Reserva técnica
Patrón 1.050%
Trabajador 0.375%
SUMA ENF. Y MAT.
Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Patrón 1%
(clase II)
Patrón 1.13065%
TOTALES MENSUALES
Determina las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de abril, considerando que no hubo
ninguna incidencia.
38
Formato 5
CURP _______________________________________________ Días trabajados _______________
Incidencias No. de incapacidad _______________________________% de valoración ____________
Periodo Abril/20 SDBC 153.00

PATRÓN DÍAS
I. Enfermedades y
maternidad
a) Cuota fija
Patrón 20.40%
b) En especie
Patrón 1.10%
Trabajador 0.40%
c) En dinero
Patrón 0.70%
Trabajador 0.25%
d) Reserva técnica
Patrón 1.050%
Trabajador 0.375%
SUMA ENF. Y MAT.
Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Patrón 1%

(clase II)
Patrón 1.13065%
TOTALES MENSUALES
Determina manualmente las cuotas bimestrales del IMSS y las aportaciones al INFONAVIT y SAR,
considerando que el 23 de marzo de 201__ se incrementó el salario base de cotización al trabajador
de $100.00 a $153.00.

Formato 6
Nombre del trabajador_______________________________________________________________
CURP _____________________________________________Días Trabajados _________________
Incidencias M/S (23-03-20) No. de Incapacidad ______________% de Valoración _______________
Período Marzo-abril /20 SDBC $ 100.00 (hasta el 22-03-20)
SEGUROS QUE SE PAGAN BIMENSUALMENTE
PATRÓN DÍAS
Avanzada y Vejez
Patrón 3.150%
Trabajador 1.125%
INFONAVIT
Patrón 5%
TOTALES
BIMESTRALES
Formato 7
Complemento del pago bimestral

Nombre de la Cía. Esencias El Cachanilla ,S.A. de C.V. No. afiliación patronal Y62.26368.10.5
Nombre del trabajador ____________________________________________________
CURP __________________________Días trabajados Incidencias M/S (23-03-20)
No. de Incapacidad _____________________ % de valoración _____________________
Período Marzo-abril /20 SDBC 153.00
SEGUROS QUE SE PAGAN BIMENSUALMENTE

PATRÓN DÍAS
Avanzada y Vejez
Patrón 3.150%
Trabajador 1.125%
INFONAVIT
Patrón 5%
TOTALES
BIMESTRALES
40
Se pide:
1. Determinar las cuotas obrero-patronales correspondientes a los meses de marzo y abril de 20__.
2. Determinar las cuotas obrero-patronales correspondientes al segundo bimestre de 20__.
*** Determina las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de mayo de 20__, de la empresa
Esencias El Rosal, S. A. de C. V. con los datos que a continuación se señalan:
Formato 8
1. El trabajador faltó a sus labores durante 5 días a partir del día 16 de mayo.
CURP _________________________________________________ Días trabajados _____________
Incidencias Ausentismo de 5 días No. de incapacidad ________% de valoración _________________
Período Mayo/20 SDBC 153.00
PATRÓN DÍAS
I. Enfermedades y
maternidad
a) Cuota fija
Patrón 20.40%
b) En especie
Patrón 1.10%
Trabajador 0.40%
c) En dinero
Patrón 0.70%
Trabajador 0.25%
d) Reserva técnica
Patrón 1.050%
Trabajador 0.375%
SUMA ENF. Y MAT.
Patrón 1.75%
Trabajador 0.625%
III. Guarderías y
Patrón 1%

(clase II)
Patrón 1.13065%
TOTALES MENSUALES

Inicio CALCULAR EN FORMA ELECTRÓNICA LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES
DE SEGURO SOCIAL Y APORTACIONES AL INFONAVIT, CON EL SOFTWARE
AUTORIZADO POR EL IMSS.
1. ¿Qué es una cuota obrero patronal?
2. ¿Qué es el SUA?
Desarrollo
¿Qué es el SUA?
Es un software que tiene la finalidad de apoyar a los patrones en la determinación

y entero de las cuotas obrero-patronales ante el IMSS y las Afores, así como de
las aportaciones y amortizaciones de créditos al INFONAVIT.
El Sistema Único de Autodeterminación contempla la emisión de información

de los siguientes conceptos:
1. Cuotas obrero patronales a las cuentas individuales de los trabajadores, por

concepto del Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
2. Cuotas obrero-patronales a los demás ramos del Seguro Social (Riesgos

de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías de
prestaciones sociales).
3. Aportaciones patronales por concepto de vivienda, que son contabilizadas

en las cuentas individuales de los trabajadores.
4. Amortización de créditos asignados a los trabajadores por el INFONAVIT.
42
El sistema emite un medio magnético,

conteniendo la información de las cuotas y
aportaciones individuales de sus trabajadores
en los mecanismos de seguridad necesarios,
que permiten a las entidades receptoras
(bancos) identificar que la información
efectivamente proviene del SUA, y así estar
en posibilidades de efectuar el pago de las
mismas.
Permite generar el dispositivo magnético que

contenga los movimientos afiliatorios que los
patrones deben presentar ante la ventanilla del
Instituto.
Proporciona una serie de reportes que les permiten a los patrones verificar el
contenido de la información alojada en el sistema.
Se trata que el patrón determine el monto de las cuotas obrero-patronales:

aquellos con cinco o más trabajadores están obligados a cumplimentar de esa
forma las obligaciones por los conceptos citados, mientras que para quienes
tienen entre uno y cuatro trabajadores resulta opcional.
Ahora veamos cómo opera el sistema.
ALTA DE UN PATRÓN EN EL SUA
Una vez instalado este programa informático, la primera acción que deberás
realizar es dar de alta al Patrón en Sistema de la siguiente forma:
1. En la barra vertical Selección, da clic en el signo de más, después da clic

sobre la opción de patrones.
En esta sección se puede capturar la información patronal, efectuar

modificaciones en alguno de los datos o simplemente consultarlos. La
información solicitada en esta pantalla debe ser la misma que se presentó ante
el IMSS al registrar la empresa.
Seleccionando un patrón o empresa
Para seleccionar un patrón o empresa para trabajar dentro de ella, se puede

hacer mediante las siguientes opciones:
1. Da clic al botón seleccionar empresa de la barra de Herramientas,

aparecerá la ventana de Catálogo de patrones, ahí tendrás que dar
doble clic sobre el Patrón o empresa dentro de la cual quieras trabajar.

2. Dentro de la barra vertical de Selección, dar clic en Actualizar, Opción

de patrones, y aparecerá la ventana de Actualizar Patrones, ahí tendrás
que dar clic en el Botón Seleccionar, y aparecerá la ventana de Catálogo
de patrones, en esta ventana darás doble clic sobre el patrón o empresa
dentro de la cual quieras trabajar.
CATÁLOGO DE SALARIOS MÍNIMOS
Para ingresar al catálogo de salarios mínimos, ve a la barra vertical de Selección,

Actualizar, Opción de Salarios Mínimos.
Este catálogo permite capturar los salarios mínimos para cada una de las
áreas geográficas, A, B y C, establecidas por la Comisión Nacional de salarios
mínimos.
Es importante capturar correctamente también la fecha de inicio de la vigencia

de los nuevos SMG, por cada área geográfica para que el sistema efectúe en
forma efectiva los cálculos.
INPC y recargos
En este catálogo se contendrán los registros históricos del INPC y las tasas de
recargos que publiquen el Banco de México y la SHCP, respectivamente en el
Diario Oficial de la Federación.
Registrando trabajadores
Este módulo permite dar de alta, borrar, modificar o consultar la información

de los trabajadores. En donde también se incluye un módulo de afiliación en el
cual se solicitan todos los datos de afiliación del trabajador, y estos datos van
a servir cuando se generen los movimientos afiliatorios que se presentan ante
el IMSS en disquetes, esto es opcional, ya que también se pueden presentar
los formatos impresos (como hoja rosa, el formato de modificación de salario o
el formato de baja del trabajador) o también, se pueden hacer movimientos por
Internet, por medio de Tramita net, IDSE, etc.
Para ingresar a la ventana Actualizar Trabajadores lo puede hacer mediante
cualquiera de las siguientes dos opciones:
• Barra de Herramientas, botón Actualizar trabajadores

• Barra vertical de Selección, Actualizar, Opción Trabajadores
Antes de determinar las cuotas obrero-patronales dentro del sistema, es

necesario dar de alta al patrón y a los trabajadores a su cargo.
La primera tarea que deberás realizar es dar de alta a la empresa en el sistema.
Atiende la exposición del facilitador sobre la forma en que deberá instalar la

empresa en el Sistema Único de Autodeterminación IMSS.
44
ACTIVIDAD 1
SD3-B1
Aplica los siguientes pasos para realizar la tarea anterior:

Verifica que después de realizar los pasos anteriores, la pantalla tenga un

aspecto similar a la siguiente ventana:
46
Cierre
Captura la siguiente información para dar de alta al Patrón y los

trabajadores, utilizando el programa de sistema de autodeterminación
(SUA).
La compañía Mueblería el Baldini, S.A. de C. V. inicia operaciones el día 1 de

enero de 20__ con los siguientes datos:
Número de registro patronal: Y64. 28714.10.6

Registro Federal de Contribuyentes: MRO060101N78
Actividad Económica: Compra-venta de muebles y línea
blanca
Domicilio: Bulevar Anáhuac 936, Centro Cívico
Ciudad: Mexicali, Baja California
Código Postal: 21000
Entre calles: Mar Muerto y Mar Báltico
Prima de riesgo: .5340%
Área geográfica: A
Delegación del IMSS Baja California 02
Fracción: 632, Clase: I

ACTIVIDAD 2
SD3-B1
INCIDENCIAS MES DE ENERO 20___.
El día 16 de enero de 20__ se modifica el salario base de cotización del trabajador Ortega Villa, Carlos
Juan a $313.56
Durante el mes de febrero de 20__, el trabajador Ramírez García, Jesús Manuel faltó a sus labores
durante 5 días a partir del día 14.
SE PIDE:
1. Determinar las cuotas obrero-patronales correspondientes a enero y febrero de 20___.
2. Determinar las cuotas obrero-patronales correspondientes al primer bimestre de 20___.
Inicio Secuencia didáctica 4

IDENTIFICAR LOS SUJETOS DE AFILIACIÓN EN EL INFONAVIT DE ACUERDO A
LA NORMATIVIDAD VIGENTE.
1. ¿Sabías que por ley tienes prestaciones o derechos?
2. ¿Qué significa INFONAVIT?
48
Desarrollo
Obligaciones de los patrones ante el INFONAVIT
1. Inscribirse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, con el salario que

perciban al momento de su inscripción; a su vez, tendrán que determinar el monto
de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los trabajadores a su
servicio y efectuar el pago en las entidades receptoras que actúen por cuenta
y orden del Instituto para su abono en la subcuenta de vivienda de las cuentas
individuales de los trabajadores, previstas en los sistemas de ahorro para el
retiro, en los términos de la Ley del INFONAVIT y sus reglamentos, conforme a
lo previsto en la Ley del Seguro Social y en la Ley Federal del Trabajo.
2. Dar aviso al Instituto de los cambios de domicilio y de denominación o

razón social, aumento o disminución de obligaciones fiscales, suspensión o
reanudación de actividades, clausura, fusión, escisión, enajenación y declaración
de quiebra y suspensión de pagos. Así mismo, harán del conocimiento del
Instituto las altas, bajas, modificaciones de salarios, ausencias e incapacidades
y demás datos de los trabajadores. Es importante considerar que los avisos
deberán presentarse al Instituto dentro de un plazo no mayor de cinco días
hábiles, contados a partir de que se den los supuestos antes mencionados.
Esta información podrá proporcionarse en dispositivos magnéticos o de

telecomunicación, en los términos que señale el Instituto.
Todos los informes proporcionados serán estrictamente confidenciales, como

lo establece el Artículo 31, párrafo sexto, de la Ley del INFONAVIT.
3. Pago de aportaciones en entidades receptoras las aportaciones equivalen al

5% sobre el salario de sus trabajadores (Art. 136 de la Ley Federal del Trabajo).
La integración y el cálculo de la base y límite superior salarial para el pago de
aportaciones se realiza conforme a la Ley del Seguro Social. Esta obligación
subsiste hasta que se presente el aviso de baja del trabajador; el pago de
aportaciones las podrá realizar o efectuar en las entidades receptoras.
El pago de las aportaciones y descuentos será por mensualidades vencidas, a

más tardar los días diecisiete del mes inmediato siguiente.
4. Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, que se destinen al

pago de amortizaciones para cubrir los créditos otorgados por el Instituto, así
como enterar el importe de dichos descuentos en las entidades receptoras que
actúen por cuenta y orden del Instituto, bajo los mismos términos de integración
y cálculo del punto 3.

5. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia,

naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo.
6. Permitir inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, sujetas
a la Ley del INFONAVIT, el Código Fiscal de la Federación y sus disposiciones
reglamentarias.
7. Atender los requerimientos de pago e información que les formule el Instituto.

8. Expedir y entregar a cada trabajador, semanal o quincenalmente, constancia
escrita del número de días trabajados y del salario percibido, conforme a los
períodos de pagos establecidos, tratándose de patrones que se dediquen
permanente o esporádicamente a la actividad de la construcción.
9. Presentar al Instituto copia con firma autógrafa del Informe sobre su situación
fiscal.
(Dictamen).
10. En el caso de que el patrón no cumpla con la obligación de inscribir al

trabajador, o enterar al Instituto las aportaciones y descuentos a los salarios,
los trabajadores tienen derecho de acudir al Instituto y proporcionarle los
informes correspondientes; sin que ello releve al patrón del cumplimiento de su
obligación y lo exima de las sanciones en que hubiere incurrido. (Art. 32, Ley
del INFONAVIT).
¿Cómo, cuándo y dónde, como patrón, tengo que presentar los avisos de
inscripción correspondientes?
A partir del 1 de julio de 1997, se estableció que la clave de identificación para
los patrones obligados al INFONAVIT, sería el Número de Registro Patronal
(NRP) y para los trabajadores la cuenta individual se identifica con el Número
de Seguridad Social (NSS), mismo que le será proporcionado al darse de alta
ante el IMSS; asimismo, se deberá presentar los siguiente avisos:
• Como patrón, los avisos de: ALTA PATRONAL, REANUDACIÓN DE

ACTIVIDADES, CAMBIO DE DOMICILIO o CIRCUNSCRIPCIÓN, CAMBIO
DE NOMBRE o RAZÓN SOCIAL, SUSTITUCIÓN PATRONAL, DUPLICIDAD,
BAJA O HUELGA; para tal efecto se utilizará el formato AFIL-01 y se deberá
presentar ante las oficinas del IMSS dentro de un plazo no mayor a 5 días
hábiles, contado a partir de que se den los supuestos antes referidos (Artículo
31 Ley INFONAVIT).
• En cuanto a sus trabajadores, deberá presentar los aviso de: INSCRIPCIÓN,

mediante el formulario AFIL-02, MODIFICACIÓN DE SALARIO con el formulario
AFIL-03 y la BAJA a través del formulario AFIL-04; esto dentro de los primeros
5 días hábiles, contados a partir de que se den los supuestos antes referidos
(Artículo 31 Ley INFONAVIT).
¿Cómo, cuándo y dónde pagar las aportaciones patronales y amortizaciones

de crédito?
50
Los patrones que cuenten con cinco o más trabajadores, deberán presentar
la información mediante el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) y los
recursos ante las entidades receptoras autorizadas por el INFONAVIT a más
tardar los días 17 del mes inmediato siguiente al bimestre de que se trate, la
entidad receptora le emitirá el comprobante de pago respectivo.
ACTIVIDAD 1
SD4-B1
Cálculo de las aportaciones del INFONAVIT.
a) Calcular en forma manual las aportaciones al INFONAVIT, considerando los movimientos e

incidencias del periodo, de acuerdo a la normatividad en vigor.
b) Elaborar en forma manual los formularios para el pago de aportaciones al INFONAVIT, de acuerdo
a la normatividad en vigor.
c) Calcular en forma electrónica las cuotas obrero-patronales del Seguro Social y aportaciones al
INFONAVIT, con el software autorizado por el IMSS.
Cierre
Con los conocimientos adquiridos hasta el momento desarrolla la competencia:

“Identifica, ordena e interpreta las ideas, datos y conceptos explícitos e
implícitos en un texto, considerando el contexto en el que se generó y en el que
se recibe.” Tomando en cuenta los datos que se proporcionan en la siguiente
tabla desarrolla la competencia: “Utiliza las tecnologías de la información y
comunicación para procesar e interpretar información” efectuando el cálculo de
las cuotas obrero-patronales del IMSS y aportaciones al INFONAVIT en forma
manual y electrónica.
Diseña los formatos requeridos para elaborar el cálculo manual.
Entrega de carpeta de evidencias

Lista de cotejo
Módulo de capacitación REALIZAR OPERACIONES EN FORMA ELECTRONICA.
Submódulo lI Elaborar Liquidaciones del IMSS e INFONAVIT.
Resultado de aprendizaje: Al finalizar este submódulo, serás competente para Elaborar Liquidaciones
del IMSS e INFONAVIT.
Competencias genéricas y disciplinares: Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva,

comprendiendo como cada uno sus pasos contribuye al alcance de un objetivo, identifica, ordena e
interpreta las ideas, datos y conceptos explícitos e implícitos de un texto, considerando el contexto en
el que se generó y en el que se recibe.
Competencias profesionales: Elaborar Liquidaciones del IMSS e INFONAVIT.
Datos del alumno:

Nombre
Grupo
Semestre 6to.
Fecha
Evaluador
Criterios de desempeño Sí No
COMPETENCIAS GENÉRICAS Y DISCIPLINARES
1. Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como
cada uno de sus pasos contribuye al alcance de un objetivo.
2. Identifica, ordena e interpreta, datos y conceptos explícitos e implícitos en un texto,
considerando el contexto en el que se generó y en el que se recibe.
COMPETENCIAS PROFESIONALES
Elaborar liquidaciones del IMSS e INFONAVIT en forma manual.
Elaborar liquidaciones del IMSS e INFONAVIT en forma electrónica.
Excelente Muy Bien Bien Insuficiente
Criterios Indicadores
10 9-8 7-6 5-0
Cumple con la Cumple con Cumple con Cumple con Solo cumple
hoja de todos los todos los al menos dos con un
presentación elementos elementos. elementos. elemento.
la cual y agrega
debe contener, algo extra al
nombre de formato de la
Portada
la escuela, presentación.
nombre del
alumno,
nombre del
docente y
lugar y fecha.
52
Calcula en Calcula en Calcula en Incumple Incumple

forma manual forma manual forma manual algunos en todos los
y electrónica y electrónica liquidacioneselementos elementos
liquidaciones liquidaciones del IMSS e al calcula al calcula en
del IMSS e del IMSS e INFONAVIT. en forma forma manual
Contenido
INFONAVIT de INFONAVIT y manual y al elaborar
acuerdo a la fundamenta electrónica de liquidaciones
normatividad sus respuestas liquidaciones del IMSS e
vigente. del IMSS e INFONAVIT
INFONAVIT
Limpio y Entrega en Entrega en Entrega con Entrega con
entregado tiempo y forma tiempo y forma retraso de retraso de
Tiempo y
en el fecha las actividades las actividades un día las dos días las
Forma
señalada. solicitadas. solicitadas. actividades actividades
solicitadas. solicitadas.
Rúbrica para evaluar la práctica

Escala de rango para evaluar la carpeta de evidencia
Nombre _______________________________________________________Semestre__________
Grupo____________________________Fecha________________________
No
Exelente Bueno Regular
Criterios Indicadores satisfactorio
10 9-8 7-6
5-0
Cumple con la hoja de presentación
Portada Indicando el nombre de la capacitación así
como submódulo el que se está cursando.
Cumple con la hoja de presentación la cual
debe contener, nombre de la escuela,
nombre del alumno, nombre del docente y
lugar y fecha.
Correcciones después de la
retroalimentación al elaborar liquidaciones
del IMSS e INFONAVIT
retroalimentación al elaborar
liquidaciones del IMSS e INFONAVIT de
Contenido acuerdo a la normatividad vigente.
retroalimentación, elaborar liquidaciones
del IMSS e INFONAVIT
retroalimentación al elaborar liquidaciones
del IMSS e INFONAVIT de acuerdo a la
normatividad vigente.
Está debidamente evaluada, en el tiempo y
forma establecida.

Se autoevalúa su aprendizaje.
Cumple como mínimo con una cuartilla de
Conclusiones escrito.
Da conclusiones de su proceso de
aprendizaje.
Contiene los fundamentos legales que tuvo
Fundamento
que consultar para la elaboración del pro-
legal
ducto.
Tiempo y Cumple con el tiempo establecido.
forma Limpieza en el producto
Instrumentos de evaluación.
Has finalizado la construcción de tu aprendizaje en este bloque y es necesario que participes activamente
con tu profesor y compañeros en tu proceso de evaluación para conocer tus logros.
AUTOEVALUACIÓN
Reflexiona y contesta de forma individual. Sí No Por qué
¿Consideras que fue adecuado tu desempeño durante la

construcción del contenido?
¿Los valores y actitudes que mostraste son los adecuados

y pertinentes?
¿Mostraste en algún momento actitudes negativas o

desfavorables para tu proceso de aprendizaje?
¿En qué proceso de construcción con el grupo hiciste

aportes positivos?
¿Mostraste compromiso e interés por los trabajos

encomendados por el profesor?
¿Consideras que aumentó tu esquema de conocimiento

con el estudio del bloque que has finalizado?
¿Detectaste zonas de oportunidad para mejorar en el

próximo bloque?
¿Tu profesor y compañeros te pueden apoyar para mejorar

tu desempeño?
54
COEVALUACIÓN
Escribe los nombres de tus compañeros de equipo de acuerdo con su desempeño; la escala se refiere
a que el compañero 1 es el que mejor desempeño tiene, seguido por el compañero 2 y posteriormente
el 3.
Coevaluación del trabajo en equipo

Aspecto Compañero 1 Compañero 2 Compañero 3
Muestra buenas habilidades de

comunicación que le permiten saber hacer
peticiones y escuchar a los demás.
Respeta las aportaciones de los demás

miembros del equipo, aunque éstas no
vayan de acuerdo con tus ideas.
Identifica habilidades y destrezas en los

miembros del equipo para cumplir con los
trabajos encomendados por el profesor.
Colabora activamente y con entusiasmo

en las actividades del grupo, favoreciendo
el aprendizaje del equipo.
Comenta con tus compañeros y el profesor los resultados de estos instrumentos para detectar las
zonas de oportunidad que tienes para mejorar tu desempeño en el siguiente bloque.
Diario de evidencia
El siguiente espacio está destinado para que anotes tus experiencias personales durante la
construcción de tu conocimiento.
Los conocimientos que recordé fácilmente:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________

Los conocimientos que fueron completamente nuevos:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Los conocimientos que pude correlacionar fácilmente con los que ya conocía:
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Los contenidos de la asignatura que apliqué en mi vida cotidiana:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Las actividades que más me gustaron y por qué:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Lo que me faltó conocer:
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Lo que más me gusto conocer:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Lo que deseo conocer:

_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
56
REACTIVOS DE CIERRE
1. Son documentos de la relación laboral:
a) Nómina, acta de nacimiento, cotejo de datos

b) Nómina, Avisos ante el IMSS, registro de asistencia
c) Nómina, lista de asistencia, cotejo de datos
d) Nómina, registro de asistencia, avisos al patrón de ausentismos
2. Son causas de ajuste para la liquidación del INFONAVIT:
a) Ausentismos y bajas
b) Ausentismos e incapacidades
c) Ausentismos, incapacidades y otros
d) ausentismos, incapacidades y bajas
3. Son los elementos del registro de asistencia importantes para elaborar la liquidación del
INFONAVIT.
a) Fecha, hora de entrada, de salida, firma del trabajador

b) Fecha, avisos de ausentismo, datos del patrón
c) Fecha, días trabajados, hora de entrada a comer
d) Fecha, hora de salida, ausencias por incapacidad
4. El aviso de inscripción del trabajador al IMSS, contiene los siguientes elementos, para efectos
del INFONAVIT:
a) Nombre, no. de afiliación, SBC.

b) Nombre, Fecha de nacimiento, días a cotizar.
c) Nombre, días a cotizar, puesto.
d) Nombre, SBC.

5. Los datos requeridos para elaborar la liquidación del INFONAVIT, los encontramos
concentrados en:
a) Cédula para determinar liquidación.

b) Cédula procesada en el sistema SUA.
c) Cédula de porcentajes de los seguros.
d) Cédula de cotejo de datos de los documento laborales.
6. Los seguros que se enteran conjuntamente con el INFONAVIT son los siguientes:
a) Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez.

b) Retiro, Cesantía e Infonavit.
c) Retiro, Prestaciones sociales y Vejez.
d) Retiro, Cesantía en edad avanzada y Prestaciones sociales.
7. Los pagos mediante el sistema SUA es obligatorio:
a) A partir de cuatro asegurados.

b) A partir de cinco asegurados.
c) A partir de seis asegurados.
d) De uno a cinco asegurados.
8. Son el fundamento por el cual el patrón está obligado a pagar las cuotas de los seguros al
IMSS y las aportaciones al INFONAVIT:
a) LFT, LIMSS, LINFONAVIT

b) LFT, LIMSS, CPEUM, LINFONAVIT
c) LFT, CPEUM, CFF
d) CPEUM, LIMSS, LINFONAVIT
58
9. Son Elementos que integran el SBC, para efectos del INFONAVIT:
a) Cuota diaria, prima vacacional, aguinaldo.

b) Cuota diaria, aguinaldo, vacaciones, premio de puntualidad.
c) Cuota diaria, vacaciones, ayuda para transporte.
d) Cuota diaria, ayuda para transporte, aguinaldo.
10. Las aportaciones al INFONAVIT corren a cargo de:
a) Del patrón, trabajador y el Estado.

b) Del patrón y el Estado.
c) Del trabajador.
d) Del trabajador y el estado.

GLOSARIO
Patrón.
Persona que contrata a una o varias personas para que le presten un servicio a cambio de una
contraprestación.
Trabajador.
Persona que presta sus servicios personales independientes a otra, a cambio de una remuneración.
Persona física.
Toda persona en lo individual. Persona Moral Grupo de personas físicas.
Cotejo.
Comparar una cosa con otra.
Liquidaciones.
Cálculos definitivos del monto impositivo de cuotas de seguridad social.
Seguridad Social.
Protección a los individuos y a sus familias mediante los organismos que aplican las Leyes respectivas.
Amortización.
Extinción de una obligación consistente en la entrega de dinero, de manera total o parcialmente.
Crédito.
Derecho que tiene una persona (acreedora) de recibir de otra (deudora), la prestación a que esta se
encuentra obligada.
60
REFERENCIAS
• Código de comercio.
• Compendio Fiscal.
• Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento.
• Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento.
• Ley General de Sociedades Mercantiles.
• Ley del Seguro Social.
• Ley del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los trabajadores.
• CALVO Langarica, Cesar. Estudio contable de los impuestos. PAC. México.
• CÁRDENAS Peña, Carmen. Pago de impuestos en español. RoCar. México.
• Fisco Agenda con casos prácticos. ISEF. México.
• PÉREZ Chávez, Campero y Fol. Taller de prácticas fiscales. Tax. México.
• Fisco Nóminas 2014, Editorial Ediciones Fiscales ISEF.
• Ley Federal del Trabajo. • Estudio Integral de la Nómina 2013, Editorial Ediciones Fiscales ISEF.
• Pagos mensuales del IVA 2014, Editorial ISEF.
• Estudio práctico del ISR para personas físicas 2014, Editorial ISEF.

MIS NOTAS:
62
MIS NOTAS:

MIS NOTAS:
64

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CONTABILIDAD

Elabora liquidaciones del IMSS

ELABORA LIQUIDACIONES DEL IMSS E INFONAVIT

DEPARTAMENTO DE INNOVACIÓN Y DESARROLLO DE LA PRÁCTICA DOCENTE.

Esta publicación se terminó de imprimir durante el mes de octubre de 2018.

HORAS SEMANALES: CRÉDITOS:

DATOS DEL ALUMNO

EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA COEVALUACIÓN

Elaborar liquidaciones del imss e infonavit ..................................................................... 13

Secuencia didáctica 1: Régimen obligatorio del seguro social .................................................. 14

Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual las cuotas obrero-patronales

del Seguro Social................................................................................. 30

Secuencia didáctica 3: Calcular en forma electrónica las cuotas obrero-patronales de Seguro

Secuencia didáctica 4: Identificar los sujetos de afiliación en el INFONAVIT de acuerdo a la

Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual o electrónica los pagos

Elaborar declaraciones mensuales del IVA. ............................................................... 117

Secuencia didáctica 2: Calcular en forma manual o electrónica los pagos

• Seguridad social en México

• Obligaciones de los patrones ante el INFONAVIT

Desempeño del estudiante

 Al finalizar el bloque, el  Régimen obligatorio del  Se conoce y valora a sí mismo y

Tiempo Asignado: 10 horas

4.- Son regímenes que comprende el Seguro Social:

10.-Las aportaciones al INFONAVIT se calculan sobre salario base de cotización, aplicándoles la

Seguridad social en México

En un contexto de institucionalizar nuevos conceptos y derechos del hombre

Artículo 25. Todos tenemos derecho a un nivel

BLOQUE 1 Elabora liquidaciones del IMSS e INFONAVIT 13

Obligaciones de los patrones

Los patrones están obligados a:

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas

III. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al

IV. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios

V. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias

VI. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica

IX. Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del

Regímenes del Seguro Social

El Seguro Social comprende (Artículo 6º LSS):

II. El Régimen Voluntario.

Este submódulo se enfocará únicamente al régimen obligatorio del Seguro

Régimen obligatorio del Seguro Social.

Artículo 11. El régimen obligatorio comprende los seguros de:

II. Enfermedades y maternidad;

III. Invalidez y vida;

IV. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y

V. Guarderías y prestaciones sociales.

BLOQUE 1 Elabora liquidaciones del IMSS e INFONAVIT 15

Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio.

Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:

I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal

II. Los socios de sociedades cooperativas, y

El registro de los patrones ante el IMSS, son de observancia obligatoria en la

Ley del Seguro Social (Artículo 15, Fracción I).

Reglamento de Afiliación (Artículos 3, 10, 11 y 12).

Ley del Seguro Social. Artículos 15, 27, 28.

Reglamento de Afiliación. Artículos 3, 4, 16, 17.

Los asegurados que carezcan de número de seguridad social, podrán solicitarlo

Ley del Seguro Social. Artículos 15, 37.

Reglamento de Afiliación. Artículos 3, 4, 25, 26, 27.

En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador,

Al finalizar el bloque, el Régimen obligatorio del Se conoce y valora a sí mismo y

SMGDF 201: $_ * 20% = $____