Primer Examen Presupuesto y Control

PRIMER EXAMEN PRESUPUESTO Y CONTROL – FCEAF – UAGRM
INGENIERIA COMERCIAL GRUPO E
Nombres y Apellidos: Franklin Herminio Barrero Caba
I.- De acuerdo a su criterio defina los siguientes conceptos de:

a) Presupuesto
El presupuesto es una estimación programada en forma sistemática de
las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado.
b) Objetivo del presupuesto operativo

Los objetivos a ser trazados deben ser cuantificables, claros y
alcanzables.
Deben proponerse un conjunto de alternativas, analizarlas y seleccionar
las más favorables.
c) Política de ventas y dos ejemplos
Una política de ventas es un proceso sistemático de desarrollo,
coordinación y monitoreo de las diversas decisiones que tienen una
influencia directa en las ventas.
Por ejemplo, es importante definir si se dan descuentos por ventas de
grandes cantidades, o si los trabajadores pueden comprar a un precio
más bajo.
Por ejemplo: La empresa se encargara de cobrar los pagos de los
clientes por medio de cobradores, o también se el cliente desea realizar
un pago antes de su vencimiento lo podrá hacer en las oficinas de la
empresa en los horarios establecidos.
II.- Cuales son los elementos principales presupuesto, describa cada uno de ellos
Con el presupuesto se pretenden cosechar los siguientes elementos:
1. Recogida de información.
2. Planificación de actividades.
3. Intervención de todas las áreas de la compañía.
4. Determinación de los fines para cada una de las áreas.
5. Herramienta de motivación y seguimiento de los planes.
6. Control.
1. Recogida de información
Su formalización permite la obtención de información clave para la
gestión, tanto general del negocio como particular de cada una de las
áreas de la compañía.
2. Planificación de actividades
Su elaboración debe ser el resultado de una planificación detallada de
actividades en las que se definan los objetivos de cada una de ellas y los
recursos necesarios para su implantación.
3. Intervención de todas las áreas de la compañía
Cada una de ellas debe aportar sus planes específicos, y colaborar con
otras dependencias en aquella información que pudiera ser relevante
para la formulación de las actividades de las mismas.
4. Determinación de los fines para cada una de las áreas
El presupuesto permite concretar cuáles son los objetivos para cada una
de las mismas y, en consecuencia, facilita el seguimiento de los mismos
para el periodo definido.
5. Herramienta de motivación y seguimiento de los planes
Su formulación posibilita una planificación adecuada de los planes a
realizar y, consecuentemente, establecer incentivos para cada uno de
los responsables involucrados.
6. Control
Uno de los elementos derivados de la gestión del presupuesto es la
posibilidad de establecer el control sobre las actividades claves de la
compañía. Por lo tanto, permite la toma de decisiones en el caso de
desviaciones respecto de los objetivos planteados o o problemas de
impago, contra los cuales poder protegerse con seguros de crédito y
caución.
III.- Esquematice el entorno de ventas.
Determinación de la
Capacidad demanda
instalada
PRESUPUESTO Determinación de las

Capacidad líneas de producción
financiera DE VENTAS
Otros efectos
Plan de publicidad Análisis de la relación costo-beneficio
Política de créditos
Plan de comercialización
IV.- Las pautas para la elaboración del plan de ventas está dado por:
1. Diagnostico mercantil estratégico, establecimiento de objetivos y
formulación de estrategias corporativas.
2. Formulación de estrategias, objetivos mercantiles, objetivos financieros y
variables económicas
3. Aspectos demográficos, potencial empresarial, estrategias de
crecimiento
4. a) es correcto
5. b) es correcto
6. a) y c) son correctos
7. ninguno es correcto.
V.- La empresa EL CAMBITA SRL., nos pide un análisis del compartimiento de las
ventas reales para el año 2.020, y años anteriores. La preparación de la
estimación para el año 2021, suministrándonos los siguientes datos:
AÑO VENTAS.UNID.
2.014 115.200
2.015 121.500
2.016 131.500
2.017 108.500
2.018 168.800
2.019 182.400
AÑO 2.020
VENTA EN Bs.
1ER. TRIM. 2.125.000
2DO. TRIM. 2.390.000
3ER. TRIM 2.894.650
4TO. TRIM. 3.859.350
De igual manera podemos conocer la información de hechos que ocurrieron en

el pasado que pudieran afectar nuestro presupuesto:
1.- En el año 2.014 nos robaron el equipo de reparto con 7.000 unidades que
se estaban entregando a un cliente en Cochabamba, el cliente después no
quería la mercancía, y el departamento de contabilidad nunca realizó operación
correspondiente.
2.- En el año 2.015 una huelga nos impidió la venta de 5.000 unidades.
3.- En el año 2.016 cautivamos un mercado que finalizando ese mismo año se
abandonó y vendimos 3.800 unidades.
4.- En el año 2.017 un incendio en nuestros almacenes nos impidió la venta de

28.500 unidades. En ese mismo año se tuvo que cerrar la sucursal de Oriente
por remodelación dejando de vender 8.000 unidades.
5.- En el año 2.018 se nos otorgó una Licencia de Exportación únicamente para
ese año vendiendo 4.200 unidades.
Hechos que ocurrieron durante el año 2.020, que afectaron nuestras

operaciones de ventas:
1.- En el primer trimestre por falta de vendedores dejamos de vender 15.500

unidades. En ese mismo trimestre se realizaron ventas extraordinarias de 9.500
unidades. (FAVORABLE Y DESFAVORABLE)
2.- Durante el segundo trimestre se vendieron 22.000 unidades adicionales que

desde hace años son consideradas normales. (CRECIMIENTO)
3.- El 01 de Julio de ese año se incrementó el precio de ventas de un 10% lo

cual incidió en las ventas de ese trimestre en una disminución de 7.000
unidades.(ADMIN)
4.- Durante el cuarto trimestre como consecuencia de la ruptura de la carretera

a Cochabamba, perdimos las tiendas ubicadas en esa ciudad que vendían un
promedio de 3.000 unidades trimestrales, se acondicionó una tienda en
Yapacany vendiéndose en esa zona del 50% de las que se vendían en
Cochabamba. La empresa donó para ayuda solidaria 12.000 unidades.
(AJUSTES ESP.)
Analizados los pormenores de los períodos anteriores la empresa estima lo

siguiente para la realización de los planes futuros:
1.- Para el año 2.021 se cambiará el empaque del producto, esperándose un

incremento en las ventas a partir del segundo trimestre de 3.500; 5.000 y 6.800
unidades respectivamente. (CAMBIO)
2.- Se estima un decrecimiento general en la industria del 12% para ese año
como consecuencia de los desastres de lluvia. (AJUSTE)
3.- La actual recesión económica por la que atraviesa el país restringirá las
ventas en un 15%. (ECONO)
4.- La Gerencia de la empresa lanzará una fuerte campaña publicitaria,

estimándose una recuperación del 80% sobre el estimado que se dejo de
vender por los efectos de las fuerzas económicas. (ADMIN)
5.- El precio de venta al 01/01/2020 era de Bs. 50,00 por unidad. Se estima un
incremento a partir del 01/01/2021 de un 4% trimestral a partir de ese mismo
trimestre.

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I.- De acuerdo a su criterio defina los siguientes conceptos de:

b) Objetivo del presupuesto operativo

III.- Esquematice el entorno de ventas.

PRESUPUESTO Determinación de las

De igual manera podemos conocer la información de hechos que ocurrieron en

4.- En el año 2.017 un incendio en nuestros almacenes nos impidió la venta de

Hechos que ocurrieron durante el año 2.020, que afectaron nuestras

1.- En el primer trimestre por falta de vendedores dejamos de vender 15.500

2.- Durante el segundo trimestre se vendieron 22.000 unidades adicionales que

3.- El 01 de Julio de ese año se incrementó el precio de ventas de un 10% lo

4.- Durante el cuarto trimestre como consecuencia de la ruptura de la carretera

Analizados los pormenores de los períodos anteriores la empresa estima lo

1.- Para el año 2.021 se cambiará el empaque del producto, esperándose un

4.- La Gerencia de la empresa lanzará una fuerte campaña publicitaria,

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