PROFESIONAL

SERVICIOS
Plan de Auditoría
TABLA DE CONTENIDO
Introducción.................................................3
1. Resumen ejecutivo...............................3
2. Visión general de la compañía.............3
3. Descripción empresarial.......................3
4. Análisis de mercado.............................3
5. Plan de funcionamiento........................3
6. Plan de marketing y ventas .................3
7. Plan financiero......................................3
Apéndice.....................................................3
Instrucciones para comenzar con los costos estimados de inicio 3
Instrucciones para comenzar con las proyecciones de ganancias y pérdidas 3
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Plan de auditoría

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

Manufacturera “ Línea Blanca “S.A.

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

EJERCICIO ACTUAL
20yy

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Plan de auditoria

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

Esta Auditoria Financiera, es solicitada a petición de la empresa Manufacturera “Línea

Blanca”, S.A de los estados financieros del ejercicio actual 20yy, conla emision del
informe o dictamen correspondiente, mismo que deberá entregarse en idioma español
(20 ejemplares) y (10 ejemplares ) en dioma inglé, dicho dictamen se debe entregar
antes de la fecha de su asamblea anual de accionistas la cualse efectuara el dia 12 de
marzo de 20 zz, cabe mencionar que el año 20xx la empresa fue auditada por otro
despacho de auditores, quienes emitieron una opinion no modificada o favorable, y ellos
nos permitiran el acceso a sus papeles de trabajo.

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2. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

La empresa manufacturera “Línea Blanca” S.A fue fundada en 1949, y se dedica a la

fabricacion de refrigeradores estufas y lavadoras de uso domestico, para el mercado
nacional y de exportacion a centro y Sudamerica.
Las oficinas principales, asi como la planta fabril, se ubican en Santa Clara, Estado de
México. Laboran por lo general en dos turnos; dos ,meses antes al fin de año y en el
mes de mayo implementan un tercer turno para satisfacer la demanda.
El personal administritativo asciende a 110 personas, incluidas fuerza de ventas, y el
personal que labora en la planta asciende a 228 obreros.
Los principales directivos son Lic. Jesus Echeverría, Director Generl Lic. Ricardo
González, Subdirector General C.P Arturo Mayagoitia, Contralor C.P Rosario López
Contadora General Lic. Fernando Barrera, Gerente de Finanzas C.P Ruben Victoria
Cruz Auditor Interno.
Su ejercicio fiscal y contable es del 1° de enero al 31 de diciembre de cada año, la
empresa ocupa el tercer lugar a nivel nacional dentro de su giro de operaciones con
ventas anuales de aproximadamente $1,300 millones de pesos, con un costo
aproximadodel 45% y gastos de ventas y de administracion del 20% de las ventas
citadas (cifras del año anterior 20xx), sus principáles proveedores son “Aceros
Nacionales S.A”, “Suministros electronicos, AA” y “Compresores Unidos SA”empresa en
la cual participa con el 75% de su capital social y que se localiza enla misma ubicación
de “Manufacturera Línea Blanca”.
Los clientes a quien atiende son empresas departamentales como Palaciode
Hierro,puerto de Liverpool, cadenas de tiendas regionales etc.
La compañía efectua inventarios fisicos al cierre del ejercicio, los dias 28,29 y 30 de
diciembre

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3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
FINANCIERA

Objetivo General
Manifestar una opinión acerca de la confiabilidad de los Estados Financieros y la Información
Complementaria, como son los papeles de trabajo de la auditoria pasada preparados por la empresa
manufacturera “Línea Blanca” S.A en el periodo del ejercicio actual 20yy, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
disposiciones legales vigentes.

Objetivos Específicos

a. Establecer si los Estados Financieros tienen confiabilidad además de las nota y papeles de
trabajo complementarios por el periodo comprendido entre el 01/01 20yy a 01/12720yy.

b. Calificar el sistema de control interno con el que cuenta la empresa para verificar el
funcionamiento y la efectividad en las áreas administrativas y operativas además de las
actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa, para identificar y
determinar la solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la Empresa al
cumplimiento de sus objetivos y metas.

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4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera se esta planificando para que las operaciones que
se realicen por este equipó de auditores sea comprendido entre 1° de noviembre de 20yy a
15 de febrero de 20zz, ademas comprendera la evaluacion
La auditoría se llevara a cabo siguiendo:
 Normas Internacionales de Auditoría (NIA),
Tenemos disponible el:
 Activo Circulante
 Bancos
 Clientes
Exigible
 Cuentas x Cobrar

 Inventarios

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5. ANÁLISIS DE MERCADO
El análisis de mercado proporciona al lector una comprensión de lo bien que el negocio
conoce y entiende su mercado y si es lo suficientemente grande para apoyar los objetivos
del negocio. Esta sección proporciona una visión general de la industria en la que
participará el negocio. Como esta sección se reduce al cliente ideal basado en la estrategia
de negocio, el plan definirá el mercado objetivo. Una descripción y dimensionamiento
detallado del mercado objetivo ayudará al lector a comprender el valor de mercado que
persigue el negocio (el número de clientes potenciales multiplicado por el ingreso promedio
del producto o servicio).
Al definir el mercado objetivo, el plan identificará elementos clave como la ubicación
geográfica, la demografía, las características del comprador, las necesidades del mercado
objetivo y cómo se están satisfaciendo actualmente las necesidades del mercado. Si hay
competidores directos, explique cómo se compara el servicio de la empresa con el de los
competidores en términos de resolver los problemas de los consumidores.
Esta sección también puede incluir un análisis de fortalezas, debilidades, oportunidades y
amenazas (FDOA), según sea necesario para evaluar mejor la posición de la empresa
frente a la competencia.
Dependiendo del tipo de negocio, las siguientes secciones pueden o no ser necesarias.
Incluya solamente lo necesario y quite todo lo demás.
 Tipo de industria: Comience con las descripciones más amplias de la oportunidad de
mercado. Por ejemplo, si la empresa prevista es una agencia de viajes, el tipo de
industria sería el de servicios. En este mercado en particular, los ingresos globales se
proyectan en más de 183 mil millones de dólares, pero la agencia local tendrá un
mercado mucho más reducido. Identificar la clientela potencial en la geografía local de
la empresa que pueda encajar en el grupo demográfico objetivo. Esta sección también
identificará cualquier regulación de la industria y evaluará las tendencias en el
crecimiento y la estabilidad del mercado.
 Segmentación del mercado: En esta sección se definen los principales segmentos de
mercado y aquellos a los que se dirige el negocio en la actualidad. Un segmento de
mercado es un grupo de personas (u otros negocios) dentro de la industria, identifican
segmentos más pequeños, tales como viajes de lujo o cruceros exóticos. El mercado
también puede ser segmentado por criterios como calidad, precio, gama de productos,
geografía, demografía y otros. Algunos otros elementos a considerar para responder a
preguntas como: ¿El segmento está creciendo, encogiéndose o se mantendrá plano
durante los próximos años? ¿Qué porcentaje del mercado será accesible? ¿Qué cuota
de mercado se prevé para los próximos 2-3 años? Los gráficos se utilizan mejor en una
sección como ésta para mostrar el crecimiento (gráfico lineal) o porcentajes de
mercados o grupos (gráfico circular).

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 Competencia: Todos los negocios compiten de una manera u otra. Puede tratarse de
competidores directos específicos, o puede ser con la forma en la que los clientes han
hecho las cosas durante mucho tiempo. Al identificar a la competencia, identifique quién
más está prestando servicios para resolver el mismo problema que la empresa desea
abordar. Todos los negocios compiten de una manera u otra. Puede tratarse de
competidores directos específicos, o puede ser con la forma en la que los clientes han
hecho las cosas durante mucho tiempo. Al identificar a la competencia, identifique quién
más está prestando servicios para resolver el mismo problema que la empresa desea
abordar.
 Análisis FDOA: Se puede incluir un análisis FDOA completando las casillas siguientes
para evaluar las fortalezas y debilidades del entorno empresarial actual (interno) y las
oportunidades y amenazas (externo). Este es un buen ejercicio para realizar
anualmente. Después de completar el análisis, proporcione ideas sobre: cómo las
fortalezas del negocio pueden ayudar a maximizar las oportunidades y minimizar las
amenazas; cómo sus debilidades pueden ralentizar la capacidad de la empresa para
capitalizar las oportunidades; y cómo las debilidades del negocio pueden exponerlo a
amenazas.

FORTALEZAS DEBILIDADES
 Ventaja  Desventajas
 Capacidades  Diferencia en
 Activos, personas capacidades
 Experiencia  Flujo de efectivo
 Reservas  Proveedores
financieras  Experiencia
 Propuesta de valor  Áreas para mejorar
 Precio, valor y  Causas de pérdida
calidad de ventas

OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Áreas para mejorar FDOA  Movimiento
 Nuevos segmentos económico
 Tendencias del  Obstáculos
sector enfrentados
 Nuevos productos
 Acciones de
 Nuevas
innovaciones competidores
 Asociación clave  Impactos políticos
 Efectos
medioambientales
 Pérdida de personal
clave
 Demanda del
mercado

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6. PLAN DE FUNCIONAMIENTO
Además, es necesario describir cómo la compañía actualmente y continuará desarrollando
y manteniendo una base de clientes leales. Esta sección incluye responsabilidades de
gestión con fechas y presupuestos, y se asegura de que los resultados puedan ser
rastreados. ¿Cuáles son las fases previstas para el crecimiento futuro y las capacidades
que se necesitan para lograr el crecimiento?
El plan operativo describe cómo funciona el negocio. Dependiendo del tipo de negocio, los
elementos importantes de este plan deben incluir la forma en que la empresa llevará los
servicios al mercado y cómo apoyará a los clientes. Es la logística, la tecnología, el
bloqueo y el abordaje básico del negocio.
Dependiendo del tipo de negocio, las siguientes secciones pueden o no ser necesarias.
Solo incluya lo que necesita y remueva todo lo demás. Recuerde: intente mantener el plan
de negocios lo más corto posible. Los detalles excesivos en esta sección podrían
fácilmente hacer que el plan sea demasiado largo.
 Cumplimiento de pedidos: Describir los procedimientos de la empresa para la
prestación de servicios a sus clientes. Como empresa de servicios, determine cómo
hacer un seguimiento de la base de clientes, la forma de comunicación y la mejor
manera de gestionar las ventas y los datos.
 Pago: Describa las condiciones de pago estándar y las formas de pago aceptadas.
Describa los planes de precios (tarifas de servicio únicas, tarifas por hora, recargos y
cualquier otra tarifa) y cualquier impacto en el flujo de caja.
 Tecnología: Si la tecnología es crítica para el negocio, ya sea que forme parte de la
oferta de servicios o sea fundamental para la prestación de un servicio, describa las
tecnologías clave utilizadas que son de propiedad exclusiva. Si los datos del negocio
(empresa o cliente) están en riesgo, describa el plan de seguridad de datos en vigor, así
como cualquier copia de seguridad o recuperación en caso de desastre o interrupción.
 Clientes clave: Identificar cualquier cliente que sea importante para el éxito del negocio
debido a una asociación, volumen o camino hacia un nuevo mercado. Identifique
también a los clientes que aporten más del 10% de los ingresos de la empresa.
 Empleados clave y organización: Describa todas las habilidades o experiencias
únicas necesarias para el equipo actual. Si es necesario, describa cualquier proceso de
reclutamiento o capacitación de propiedad exclusiva que se haya implementado. Haga
una lista de los empleados clave que son necesarios para el éxito. Incluya un
organigrama para apoyar esta sección.
 Instalaciones: Describa el tipo de instalación comercial, ya sea arrendada, de
propiedad o compartida. Proporcione una lista de las ubicaciones de las empresas, su
propósito y los planes futuros para estas instalaciones. Si no hay instalaciones, y los
planes de negocio para comprarlas o arrendarlas, incluya eso en este plan.

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7. PLAN DE MARKETING Y VENTAS

Promover el negocio, ya sea a través de la generación de clientes potenciales o tráfico a
un sitio web o tienda, es una de las funciones más importantes de cualquier negocio. En
esta sección del plan, proporcione detalles de la comercialización prevista del negocio.
Describa los mensajes y canales clave utilizados para generar clientes potenciales y
promover el negocio. Esta sección también debe describir cualquier estrategia de ventas.
Dependiendo del tipo de negocio, las siguientes secciones pueden o no ser necesarias.
Solo incluya lo que necesita y remueva todo lo demás.
 Mensajes clave: Describir los mensajes clave que elevarán los servicios a los ojos de
los clientes objetivo. Si hay ejemplos de imágenes colaterales o gráficas de algunos
mensajes, incluya los mismos.
 Actividades de marketing: ¿Cuál de las siguientes opciones de promoción ofrece a la
empresa la mejor oportunidad de reconocimiento de productos, clientes potenciales
calificados, tráfico de tiendas o citas?
o Publicidad multimedia (periódicos, revistas, televisión, radio)
o Correo directo
o Llamada telefónica
o Seminarios o conferencias de negocios
o Publicidad conjunta con otras empresas
o Boca a boca o señalización fija
o Marketing digital como medios sociales, email marketing, SEO o blogs
o Proporcionar consultas gratuitas limitadas (tales como precios de trabajo gratuitos
para los contratistas, consultas gratuitas de paisajismo para los paisajistas u
opiniones gratuitas sobre precios para los agentes de bienes raíces).
o Patrocinar equipos deportivos locales u otros eventos comunitarios
o Dar charlas informativas gratuitas ya sea en las oficinas comerciales o para
empresas locales que ofrecen servicios complementarios (por ejemplo, un agente
de bienes raíces que ofrece seminarios sobre cómo preparar una casa para llevarla
al mercado).
o Hacer trabajo gratis para organizaciones sin fines de lucro locales (como una
agencia de publicidad que diseña el sitio web de un mercado agrícola local de forma
gratuita).
 Estrategia de ventas: Si es necesario, ¿cuál será su método de ventas? ¿Habrá
responsables de ventas contratados a tiempo completo, ventas por contrato u otro
enfoque? Muchas empresas de servicios individuales dependen en gran medida del
boca a boca. Tenga esto en cuenta al desarrollar la estrategia de ventas.

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Plan de auditoria

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Fundamentos de Auditoria
Plan de auditoria

8. PLAN FINANCIERO
Crear un plan financiero es dónde se encuentran todos los planes de negocios. Hasta este
punto, se han identificado el mercado objetivo, los clientes objetivos y los precios. Estos
ítems, junto con las suposiciones, ayudarán a estimar el pronóstico de ventas de la
compañía. El otro lado del negocio será el de los gastos esperados. Esto es importante
sobre una base continua para ver cuando el negocio es rentable. También es importante
saber qué gastos deberán financiarse antes de que se reciban las ventas de los clientes o
el efectivo que generan.
Como mínimo, esta sección debe incluir los costos iniciales estimados y las ganancias y
pérdidas proyectadas, junto con un resumen de las suposiciones que se están haciendo
con estas proyecciones. Las suposiciones deben incluir las ventas iniciales y continuas,
junto con el calendario de estas entradas.
 Costos iniciales proyectados: La siguiente tabla muestra un ejemplo de los
elementos de costo continuo y único que el negocio podría necesitar para abrir. Muchos
negocios son pagados a crédito con el tiempo y no tienen efectivo que llegue
inmediatamente. Es necesario hacer suposiciones acerca de cuántos meses de
artículos recurrentes, además de los gastos únicos, para estimar cuándo comenzará a
llegar el efectivo a la compañía. Para empezar, la empresa tendrá que financiar con
ahorros o una inversión inicial. Hay una tabla en blanco en el apéndice para completar
las posibles proyecciones de costos iniciales.

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Plan de auditoria

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Servicios
Plan de negocios

COSTOS DE INICIO

Su agencia basada en Office 1 de enero de 20xx

ARTÍCULOS DE COSTES MESES COSTO/MES COSTOS ÚNICOS COSTO TOTAL

Publicidad y marketing 3 300 € 2 000 € 2 900 €

Salarios de los empleados* 4 500 € 2€ 2 002 €
Beneficios e impuestos de las nóminas de los empleados 4 100 € 1 500 € 1 600 €
Pagos de renta/Alquiler/Servicios Públicos 4 750 € 2 500 € 5 500 €
Franqueo/envío 1 25 € 25 € 50 €
Comunicaciones/teléfono 4 70 € 280 € 560 €
Equipos informáticos 0€ 1 500 € 1 500 €
Software de equipo 0€ 300 € 300 €
Seguro 0€ 60 € 60 €
Gastos de intereses 0€ 0€ 0€
Cargos por servicios bancarios 0€ 0€ 0€
Suministros 0€ 0€ 0€
Viajes y entretenimiento 0€ 0€ 0€
Equipamiento 0€ 2 500 € 2 500 €
Muebles y accesorios 0€ 0€ 0€
Mejoras en alquileres 0€ 0€ 0€
Depósito(s) de seguridad 0€ 0€ 0€
Licencias del negocio/permisos/tarifas 0€ 5 000 € 5 000 €
Servicios profesionales: asuntos legales, contabilidad 0€ 1 500 € 1 500 €
Consultor(es) 0€ 0€ 0€
Inventario 0€ 0€ 0€
Efectivo en mano (capital circulante) 0€ 1 000 € 1 000 €
Varios 0€ 2 000 € 2 000 €
PRESUPUESTO INICIAL ESTIMADO 26 472 €
*Basado en empleados a tiempo parcial. Esto puede cambiar una vez que alcance su punto de referencia de crecimiento.

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Servicios
Plan de negocios

Modelo de pérdidas y ganancias proyectadas: El modelo a continuación muestra un ejemplo de las proyecciones que una pequeña empresa está pronosticando para sus
primeros 12 meses de operaciones. La parte superior de la tabla muestra las ventas proyectadas y la ganancia bruta. Este es un buen lugar para empezar a crear el
pronóstico de ventas de la compañía. La siguiente sección detalla los gastos recurrentes que el negocio está proyectando para los mismos meses. Éstos deben ser
consistentes con los costos iniciales estimados que se completaron en la sección anterior. En la parte inferior de este modelo, se podrá ver cuándo la empresa se está
volviendo rentable y qué partidas de gasto son las que más impactan en su rentabilidad. Hay una tabla en blanco en el apéndice para completar las proyecciones de los
costos iniciales del negocio.
COSTOS DE INICIO
Su agencia basada en Office 1 de enero de 20xx
AÑO HASTA LA
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
FECHA
Ventas estimadas 5 000 € 13 000 € 16 000 € 7 000 € 14 500 € 16 400 € 22 500 € 23 125 € 24 549 € 22 000 € 25 000 € 27 349 € 216 423 €
Menos devoluciones y
0€ (350 €) 0€ (206 €) (234 €) 0€ 0€ (280 €) (1 200 €) (1 600 €) 0€ (2 400 €) (6 270 €)
descuentos
Ingresos por servicios 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 250 € 350 € 100 € 0€ 0€ 1 245 € 1 360 € 3 305 €
Otros ingresos 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 1 500 € 0€ 0€ 0€ 0€ 1 500 €
Ventas netas 5 000 € 12 650 € 16 000 € 6 794 € 14 266 € 16 650 € 22 850 € 24 445 € 23 349 € 20 400 € 26 245 € 26 309 € 214 958 €
Coste de los bienes vendidos* 2 000 € 5 200 € 6 400 € 2 800 € 5 800 € 6 560 € 9 000 € 9 250 € 9 820 € 8 800 € 10 000 € 10 940 € 86 569 €
Ganancia bruta 3 000 € 7 450 € 9 600 € 3 994 € 8 466 € 10 090 € 13 850 € 15 195 € 13 529 € 11 600 € 16 245 € 15 369 € 128 389 €
AÑO HASTA LA
GASTOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
FECHA
Sueldos y salarios 2 500 € 2 500 € 3 500 € 5 000 € 5 000 € 5 000 € 8 000 € 9 000 € 9 000 € 9 000 € 9 000 € 9 000 € 76 500 €
Publicidad y marketing 400 € 450 € 450 € 450 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 1 200 € 1 200 € 9 550 €
Comisiones 250 € 650 € 800 € 350 € 725 € 820 € 1 125 € 1 156 € 1 227 € 1 100 € 1 250 € 1 367 € 10 821 €
Alquiler 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 1 250 € 15 000 €
Servicios públicos 250 € 150 € 200 € 200 € 200 € 250 € 250 € 250 € 200 € 200 € 250 € 250 € 2 650 €
Gastos del sitio web 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 225 € 225 € 2 200 €
Internet y teléfono 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 110 € 1 320 €
Seguros 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 165 € 1 980 €
Viajes 100 € 0€ 0€ 250 € 0€ 0€ 0€ 0€ 675 € 800 € 0€ 0€ 1 825 €
Legales y contabilidad 1 200 € 0€ 0€ 450 € 0€ 500 € 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 250 € 2 400 €
Material de oficina 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 125 € 1 500 €
Gastos de intereses 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
Gastos totales 6 525 € 5 575 € 6 775 € 8 525 € 8 650 € 9 295 € 12 100 € 13 131 € 13 827 € 13 825 € 13 575 € 13 942 € 125 746 €
Ingresos antes de impuestos (3 525 €) 1 875 € 2 825 € (4 531 €) (184 €) 795 € 1 750 € 2 064 € (298 €) 2 225 € 2 670 € 1 427 € 2 643 €
Gasto por Impuesto sobre la
(529 €) 281 € 424 € (680 €) 28 € 119 € 263 € 310 € (45 €) (334 €) 401 € 214 € 396 €
Renta
1 594 2 401 (3 851 (156 1 488 1 754 (253 1 891 2 270 1 213
INGRESOS NETOS (2 996 €) 676 € 2 246 €
€ € €) €) € € €) € € €

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Servicios
Plan de negocios

*En la industria de servicios, el costo de los bienes vendidos es el valor monetizado del tiempo invertido en el cliente.

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Servicios
Plan de negocios

APÉNDICE
COSTOS DE INICIO

Su agencia basada en Office 1 de enero de 20xx

ARTÍCULOS DE COSTES MESES

COSTO/ COSTOS ÚNICOS COSTO TOTAL
MES
Publicidad y marketing

Salarios de los empleados

Beneficios e impuestos de las nóminas de los
empleados
Pagos de renta/Alquiler/Servicios Públicos

Franqueo/Envío

Comunicaciones/Teléfono

Equipos informáticos

Software de equipo

Seguro

Gastos de intereses

Cargos por servicios bancarios

Suministros

Viajes y entretenimiento

Equipamiento

Muebles y accesorios

Mejoras en alquileres

Depósito(s) de seguridad

Licencias del negocio/Permisos/Tarifas

Servicios profesionales: asuntos legales,
contabilidad
Consultor(es)

Inventario

Efectivo en mano (patrimonio circulante)

Varios

PRESUPUESTO INICIAL ESTIMADO

19
 Servicios
Plan de negocios

Instrucciones para comenzar con los costos estimados de

inicio
La determinación de los costos de inicio de un negocio es crítica para asegurar que haya
suficiente efectivo disponible para iniciar las operaciones comerciales dentro del marco de
tiempo presupuestado, así como dentro del presupuesto de costos. Los costos de puesta
en marcha normalmente se clasifican en dos categorías: costos mensuales y costos de
una sola vez. Los costos mensuales cubren los costos que ocurren cada mes durante el
período de inicio, y los costos únicos son los costos que se incurrirán una vez durante el
período de inicio.
Pasos para la preparación:
 Paso 1: Introduzca el nombre de la empresa y la fecha en que se está preparando este
presupuesto.
 Paso 2: Escriba la cantidad de meses y el coste mensual para cada elemento de coste
recurrente. Para los costos únicos, omita los costes mensuales. Si hay elementos de
coste que tienen importes recurrentes y únicos, ingrese estos también. El costo total se
calculará automáticamente en la columna del extremo derecho.
 Paso 3: Una vez que se hayan ingresado todos los costos, revise las partidas
individuales y la cantidad total para ver dónde se puede ajustar el presupuesto o mover
algo hacia el futuro cuando se obtengan más ingresos.

20
Servicios
Plan de negocios

21
Servicios
Plan de negocios

COSTOS DE INICIO
Su agencia basada en Office 1 de enero de 20xx
AÑO HASTA LA
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
FECHA
Ventas estimadas de productos
Menos devoluciones y descuentos
Ingresos por servicios
Otros ingresos
Ventas netas
Coste de los bienes
vendidos*
Ganancia bruta
AÑO HASTA LA
GASTOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
FECHA
Sueldos y salarios
Publicidad y marketing
Comisiones
Alquiler
Servicios públicos
Gastos del sitio web
Internet y teléfono
Seguro
Viajes
Legales y contabilidad
Material de oficina
Gastos de intereses
Otros 1
Gastos totales
Ingresos antes de impuestos
Gastos de impuestos
INGRESOS NETOS

22
Servicios
Plan de negocios

*En la industria de servicios, el costo de los bienes vendidos es el valor monetizado del tiempo invertido en el cliente.

23
 Servicios
Plan de negocios

Instrucciones para comenzar con las proyecciones de

ganancias y pérdidas
Completar las proyecciones de ganancias y pérdidas de una nueva compañía es un buen
ejercicio para entender y comunicar cuándo la compañía comenzará a alcanzar el punto de
equilibrio y ver cómo crecerán las ventas y las ganancias. La parte superior del modelo a la
izquierda, ingresos, es una buena manera de pronosticar las ventas, mes a mes, durante el
primer año. En la parte inferior se aplicarán los gastos estimados para el mismo período de
tiempo para obtener la rentabilidad del negocio.
Pasos para la preparación:
 Paso 1: Introduzca el nombre de la empresa y la fecha en que se está preparando esta
proyección.
 Paso 2: Para cada mes, a partir de enero o cuando se estime el inicio, ingrese las
ventas esperadas. Esto podría ser para un solo servicio o múltiples servicios. Añada
líneas a este modelo para obtener ofertas adicionales. De esto, reste cualquier
devolución o descuento de producto que deba rastrearse (estos deben mostrarse como
números negativos, por ejemplo, -10). Debajo de ventas netas, ingrese el costo de
mercaderías vendidas. Esto se refiere al valor monetizado del tiempo dedicado a un
cliente en particular.
 Paso 3: Para cada mes, anote los salarios estimados, marketing, servicios públicos y
otros elementos que se proyectan.
 Paso 4: Una vez que se hayan ingresado todos los costos, revise las partidas
individuales y la cantidad total para ver dónde se pueden ajustar las proyecciones o
mover algo hacia el futuro cuando se obtengan más ingresos. El objetivo es llegar a la
rentabilidad y al flujo de caja positivo lo antes posible.

24