Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la

temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el
vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las
siguientes transacciones con sus assets. Entonces, solicita la ayuda de un
accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes

hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los

siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo
($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano
($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente
($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y

“Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y
notas crédito (NC):

Saldo según extracto bank: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
 ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización,

a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir
intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de

Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

● Accounting measurement and recognition

● Asiento del interés ganado en el trimestre

● Asiento de venta del 60 %

● Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y

equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones

económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent, según NIIF-
NIC pymes.
Solución.

1. Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los

siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo
($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano
($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente
($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

$
Valor de Fondo Fijo 500,000
$
valor en efectivo 20,000

1- realizar el rembolso a caja menor

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1110 $
BANCO
480,000
1105 $
CAJA MENOR
480,000
$ $
SUMAS IGUALES 480,000 480,000

2-Registro de los gastos

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

CORREO ,PORTES Y $ $
513540
TELEGRAMAS 40,000 -
COMBUSTIBLES Y $ $
513540
LUBRICANTES 150,000 -
ELEMENTOS DE ASEOS Y $ $
519525
CAFETERIA 60,000 -
 $ $
519545
TAXIS Y BUSES 110,000 -
UTILES ,PAPELERIA Y $ $
519530
FOTOCOPIAS 20,000 -
$ $
519560
CASINO Y RESTAURANTE 70,000 -
$ $
519595
OTROS BOMBILLOS 30,000 -
$ $
1105
CAJA MENOR - 480,000
$ $
480,000 480,000

3-se realizo el reembolso de caja menor, quedando en caja el valor de fondo fijo

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 480,000
111005 BANCO $ 480,000
$ 480,000 $ 480,000

DETALLE CAJA MENOR

FECHA DE SOLICITUD: Febrero 2021 Fondo Fijo $ 500.000

VALOR INICIAL EN CAJA $ 20.000
SALDO EN CAJA ACTUAL-PROVISIONES $ 500.000

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO

Ingreso a caja Retiro por Cajero $ 480.000 $ 500.000

xxx Envió de Correo $ 40.000 $ 460.000
x
xxx Gasolina $ 150.000 $ 310.000
x
xxx Trapero y escoba $ 60.000 $ 250.000
x
xxx Transporte Urbano $ 70.000 $ 180.000
x
xxx Taxi $ 40.000 $ 140.000
x
xxx Resma de Papel $ 20.000 $ 120.000
x
xxx Invitación a almorzar $ 70.000 $ 50.000
x
xxx Bombillos $ 30.000 $ 20.000
x
Ingreso a caja Retiro por Cajero $ 480.000 $ 500.000
$ 500.000
$ 500.000
TOTAL
$ 960.000 $ 480.000 $ 500.000
 REVISADO: APROBADO
ELABORADO POR:

4. 2- Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados”

y “Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y
notas crédito (NC):

Saldo según extracto bank: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36
CONCILIACION BANCARIA

Valores que no se
SALDO EXTRACTO 12.958.714,67
encuentran en los
CH PENDIENTES DE PAGO
libros:
CH No. NOMBRE DEBITO CREDITO
Cheque Pendiente de Cobro 19.408.606,00 ND GMF:
Consignación en Transito 6.951.451,00
$125.632,21
VALORES QUE NO SE ENCUENTRAN EN EL EXTRACTO 12.457.155,00
SALDO EN LIBROS 1.236.521,36 NC rendimientos
GASTOS EXTRACTO 734.961,69

DIFERENCIA 0,00
financieros:
$10.236,52
VALORES QUE NO SE ENCUENTRAN EN LIBROS
CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO ND comisiones
51157501 4X100
53051501 COMISION
125.632,21
189.521,00
bancarias:
24081501 IVA POR COMISIONES 67.545,00 $189.521
530505 GASTOS BANCARIOS 355.500,00
511510 TIMBRES 7.000,00
ND vat de
42 RENDIMIENTOS 10.236,52 chequera: $66.500
11105 BANCO 734.961,69
SUMAS IGUALES $ 745.198,21 $745.198,21 ND chequera:
$350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451
4X100
$ $
125,632.21 125,632.21
COMISIONES
$ $
189,521 189,521
IVA COMISIONES
$ $
66,500 67,545
$
1,045
OTROS
$ $
350,000 355,500
$
5,500
TIMBRES
$ $
7,000 7,000
RENDIMIENTOS
$ $
10,236.52 10,236.52

3- El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a

$500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

$
CEDULA DE CAPITALIZACION 20
$
VALOR 500,000
 $
CAPITAL 10,000,000
TIEMPO 6 MESES
RENDIMIENTO EFECTIVO
ANUAL 36,00%
3,00%
$
RENDIMIENTO MENSUAL 300,000

ACCOUNTING MEASUREMNET AND RECOGNITION

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
3-feb 1110 BANCO $ - $ 10,000,000
Contabilizar
inversiones 1205 INVERSIONES $ 10,000,000 $ -
SUMAS IGUALES $ 10,000,000 $ 10,000,000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

$
27 INGRESO X ANTICIPADO 1,800,000
$
1305 CXC BANCO 1,800,000
$ $
1,800,000 1,800,000

ASIENTO DEL INTERES GANADO EN EL TRIMESTRE INTERESES GANADO (MARZO A

MAYO)
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1305 CXC BANCO $ 900,000
4210 INGRESO FINANCIEROS $ 900,000
$ 900,000 $ 900,000

CEDULA DE
CAPITALIZACION 12
$
VALOR 600,000
$
CAPITAL 7,200,000
 ASIENTO DE VENTA DEL 60%
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 7,200,000
1205 INVERSIONES $ 6,000,000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 7,200,000 $ 7,200,000

CEDULA DE CAPITALIZACION 8
VALOR $ 650,000
CAPITAL $ 5,200,000
ASIENTO DE VENTA Y DE LOS RENDIMIENTOS VENTA FINAL
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 5,200,000
1205 INVERSIONES $ 4,000,000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 5,200,000 $ 5,200,000

RENDIMIENTO 2 (JULIO A AGOSTO)

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1305 CXC BANCO $ 900,000
4210 INGRESOS FINANCIEROS $ 900,000
$ 900,000 $ 900,000

ASIENTO DE VENTA Y DE LOS RENDIMIENTOS - CONSIGNACIONES DE RENDIMIENTOS

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
1305 CXC BANCOS $ 1,800,000
1110 BANCO $ 1,800,000
SUMAS IGUALES $ 1,800,000 $ 1,800,000