Ejercicios El Mundo Magico S.A de C.V Cuentas Por Cobrar

El mundo Magico Sa de CV
Con los datos que se presentan a continuación, preparar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado Integral,
conforme a las Normas Aplicablesa Conceptos Específicos de los Estados Financieros. Mostrar los asientos contables unos de
de valuación y presentación separados otros y claramente identificados.
La empresa se dedica a la fabricación y venta de piñatas y artículos de fiesta.
Los datos siguientes se refieren a los saldos del listado de cuentas de mayor que se presenta al final.
1.- La cuenta de bancos se integra de la siguiente manera:

pesos
Banorte $ 30,000
Santander 15,000 Se utilizará para la compra de activo fijo para el año 2023
City Bank 12,100
HSBC -25,000
32,100
2.- En el saldo de inversiones disponibles a la vista se incluyen 5 centenerios valuados en $4,000 pesos cada uno.
3.- Al 31 de diciembre de 2020 existían cheques expedidos y no entregados a favor de proveedores por $4,500
4.- La cuenta de documentos por cobrar son saldos a cargo de clientes, está integrada por 6 documentos, cada documento incluye $600 de intereses. Los
vencen los días 15 de los meses de mayo y octubre de los años 2021, 2022 y 2023. Los intereses no están devengados, fueron calculados a la tasa del 10
(dato, no calcular).
5.- La cuenta de clientes se integra como sigue:

pesos
PIÑATAS MEXICANA $ 150,000
FIESTAS ALEGRIA 15,000 afiliada
PIÑATAS PIOLIN 45,000
PASAJE MEXICANO -37,000
TIENDAS FESTIVAL 63,000
236,000
6.- El cliente Tiendas Festival pagó el 50% de su deuda, por lo que se le realizó una bonificación del 5% sobre su pago.
7.- El renglón de deudores diversos se integra como sigue:

pesos
FIESTAS ALEGRIA $ 8,000 afiliada
PIÑATAS PIOLIN 3,500
RICARDO MARTINEZ 25,000
PASAJE PICHETA 2,000
38,500
8.- De los $25,000 a cargo del deudor Ricardo Martinez, $20,000 representan aportaciones al capital social pendientes de pagar. El saldo es
por diversos préstamos que se han otorgado al accionista.
9.- Después de realizar un estudio de cobrabilidad, la administración determinó que el 3% del saldo de clientes (ventas crédito) se considera de difícil recu
10.- Mundo Mágico, S.A. acostumbra recuperar los documentos descontados.
11.- El centenario cotizó al 31 de diciembre de 2020 en $6,000 cada uno.

Listado de saldos al 31 de diciembre de 2020
PESOS
BANCOS 32,100
INVERSIONES DISPONIBLEA A LA VISTA 20,000
DOCUMENTOS POR COBRAR 60,000
CLIENTES 236,000
DEUDORES DIVERSOS 38,500
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO 10,000
o fijo para el año 2023 DOCUMENTO DESCONTADOS 15,000
INVENTARIOS 300,000
EDIFICIO 600,000
DEP. ACUM. EDIFICIO 120,000
PROVEEDORES 350,000
20,000 30,000 ACREEDORES DIVERSOS 81,000
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 3,600
PTU X PAGAR 5000
ISR POR PAGAR 11000
CAPITAL SOCIAL 450,000
ento incluye $600 de intereses. Los documentos UTILIDADES ACUMULADAS 114,000
s, fueron calculados a la tasa del 10% anual
VENTAS 1,200,000
COSTO DE VENTAS 500,000
GASTOS DE VENTA 300,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 280,000
OTROS PRODUCTOS 23,000
PTU 5,000
ISR 11,000
de pagar. El saldo es
crédito) se considera de difícil recuperación.
de 2020
Valuacion
1.-
Inversiones dispo. A la vista $ 10,000.00
Utilidad cambiaria $10,000.00
2.-
Bancos $ 29,925.00
Gastos financieros $ 1,575.00
Cliente $31,500.00
Tiendas Festival
3.-
Estimacion de cuentas de cobro dudoso
Gastos de venta
Asientos de cierre
Ventas 1,200,000
Otros productos 23,000
Utilidad cambiaria 10,000
Costo de ventas $ 500,000.00
Gasto de ventas $ 300,000.00
Gastos de admon $ 280,000.00
PTU $ 5,000.00
ISR $ 11,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 127,000.00
1,223,000 $ 1,223,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 127,000.00

ISR 11,000
Utilidad del ejercicio $ 116,000.00
Presentacion
1.-
Efectivo y equivalente de efectivo restri. $ 15,000.00
Bancos $ 15,000.00
2.-
Bancos $ 4,500.00
Proveedores $ 4,500.00
3.-
Intereses cobrados x anticipado $ 3,600.00
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 37,600.00
Documentos x cobrar $ 41,200.00
4.-
Capital suscrito no exhibido $ 20,000.00
Deudores diversos $ 20,000.00
5.-
Estimacion de cuentas de cob dudoso $ 6,135.00
Clientes $ 6,135.00
Inversiones dispo a la visa Bancos
$ 10,000.00 $ 29,925.00 $ 15,000.00
$ 20,000.00 $ 4,500.00
$ 30,000.00 $ 32,100.00
$ 66,525.00 $ 15,000.00
Utilidad cambiaria $ 51,525.00
$ 10,000.00
Descuento s/ ventas
Clientes $ 1,575.00
$ 236,000.00 $ 31,500.00
$ 204,500.00 Proveedores
$ 4,500.00
$ 350,000.00
$ 354,500.00
Estado de resultado integral
Al 31 de diciembre de 2021
Ventas $ 1,223,000.00
Costo de ventas $ 500,000.00
Utilidad bruta $ 723,000.00
Gasto de venta $ 300,000.00

Gasto de admon $ 280,000.00
Total de gastos $ 580,000.00
Utilidad de la operación $ 143,000.00

Resultado integral de financiamiento $ 10,000.00
Utilidad antes de imp. A la UT $ 153,000.00

Impuestos a la UT $ 11,000.00
Utilidad neta $ 142,000.00
Resultado integral $ 142,000.00

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1.- La cuenta de bancos se integra de la siguiente manera:

5.- La cuenta de clientes se integra como sigue:

7.- El renglón de deudores diversos se integra como sigue:

10.- Mundo Mágico, S.A. acostumbra recuperar los documentos descontados.

11.- El centenario cotizó al 31 de diciembre de 2020 en $6,000 cada uno.

Utilidad antes de impuestos $ 127,000.00

Gasto de venta $ 300,000.00

Utilidad de la operación $ 143,000.00

Utilidad antes de imp. A la UT $ 153,000.00

Resultado integral $ 142,000.00

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