UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓ

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINIS

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANC

Actividad: CASO CONSOLIDACIÓN DE MATRIZ Y

Alumnos:
De la Cruz de León Mario Alberto
Guerrero Medina Andrea Carolina
Hernández Flores Cristian
Martínez Carrillo Frida Sofía
Torres Chávez Dafne Jazemy

Maestro: Fernando Isaías Sauceda S

Grupo: 9Y

Cd. Universitaria, San Nicolás de los Garza, Monterrey, N.L., a 07 de

TÓNOMA DE NUEVO LEÓN
RÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

E ESTADOS FINANCIEROS

ACIÓN DE MATRIZ Y SUCURSALES

ón Mario Alberto 1868386

Andrea Carolina 1798655
s Cristian 1870932
Frida Sofía
afne Jazemy 1988778

do Isaías Sauceda Solís

arza, Monterrey, N.L., a 07 de febrero del 2023

 CASO PRÁCTICO
Caso Práctico
Matriz y Sucursales
La Matriz La República cuenta con los siguientes saldos iniciales
Caja 10,000
bancos 65,000
almacén 300,000
clientes 150,000
equipo de oficina 60,000
equipo de reparto 40,000
proveedores 20,000
capital social 605,000

1.- Decide establecer una sucursal en Chihuahua enviando los siguientes valores
Caja 5,000
bancos 20,000
almacén 200,000
clientes 50,000
equipo de oficina 30,000
equipo de reparto 20,000

Durante el año, la sucursal efectúa las siguientes operaciones

2.- compras de mercancías a crédito por valor de 150,000 + IVA
3.- venta de mercancías 300,000 más IVA (60% al contado y el resto a crédito) el costo es de 200,000
4.- cobro a clientes por 75,000
5.- pago a proveedores por 50,000
6.-Gastos de la sucursal por 40,000 más IVA (60% departamento de ventas y 40 al de administración)
7.-remesas en efectivo recibidas de la oficina principal 50,000 (por favor diga que son remesas)
8.- mercancías recibidas de la oficina principal 60,000
9.- efectivo remitido a la casa matriz 40,000
10.- gastos de venta de la oficina principal, pagados por la sucursal 3,000 más IVA
11.- mercancías devueltas a la oficina principal 6,000
12.- gastos de administración de la sucursal, pagados por la oficina principal 4,000 más IVA
13.- insolvencia estimada de los clientes es del 5% del saldo de la cuenta
14.- depreciación estimada para el equipo de reparto es del 25% sobre el saldo de la cuenta
15.-depreciacion del equipo de oficina 10% sobre el saldo de la cuenta
16.- gastos de la sucursal ya devengados, pero aún no liquidados 3000 (50% al departamento de ventas y 50
17.- faltante en la caja de la sucursal según arqueo por la cantidad de 500
18.- faltante de mercancías en el almacén 2,000 (almacén de la sucursal)
Se pide revisar todo el documento para ver sus dudas y después realizar el ejercicio
Se solicita elaborar el presente ejercicio para el sábado 4 de febrero 2023
o es de 200,000

administración)

amento de ventas y 50 % administración)

 ASIENTOS MATRIZ
DEBE HABER
-1

SUCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN $ 325,000.00

CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 20,000.00
ALMACEN $ 200,000.00
CLIENTES $ 50,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 30,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 20,000.00

-7

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 50,000.00

BANCOS $ 50,000.00

-8

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 60,000.00

ALMACEN $ 60,000.00

-9

BANCOS $ 40,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 40,000.00

-10

GASTOS DE VENTA $ 3,000.00

IVA PAGADO $ 480.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 3,480.00

-11

ALMACEN $ 6,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 6,000.00

-12

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 4,640.00

BANCOS $ 4,640.00
$ 489,120.00 $ 489,120.00
$ -
 Saldos Iniciales
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 65,000.00
Almacen $ 300,000.00
Clientes $ 150,000.00
Oficina Equipo $ 60,000.00
Reparto Equipo $ 40,000.00
Proveedores $ 20,000.00
Capital Social $ 605,000.00
 SUCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN CAJA
$ 10,000.00
$ 325,000.00 $ 50,000.00 $ 5,000.00
$ 275,000.00 $ - $ 5,000.00 $ -

CLIENTES EQUIPO DE COMPUTO

$ 150,000.00 $ 60,000.00
$ 50,000.00 $ 30,000.00
$ 100,000.00 $ - $ 30,000.00 $ -

GASTOS DE VENTA IVA PAGADO

$ 3,000.00 $ 480.00
$ 3,000.00 $ - $ 480.00 $ -
 BANCOS ALMACEN
$ 65,000.00 $ 300,000.00
$ 40,000.00 $ 20,000.00 $ 6,000.00 200000
$ 4,640.00 60000
$ 105,000.00 $ 24,640.00 $ 306,000.00 $ 260,000.00
$ 80,360.00 $ - $ 46,000.00 $ -

EQUIPO DE REPARTO SUCURSAL CUENTA CORRIENTE

$ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 40,000.00
$ 20,000.00 $ 60,000.00 $ 3,480.00
$ 20,000.00 $ - $ 4,640.00 $ 6,000.00
$ 114,640.00 $ 49,480.00
$ 65,160.00 $ -

Proveedores Capital Social

$ 20,000.00 $ 605,000.00
$ - $ 20,000.00 $ - $ 605,000.00
 ASIENTOS SUCURSAL
DEBE
-1

CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 20,000.00
ALMACEN $ 200,000.00
CLIENTES $ 50,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 30,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 20,000.00
MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN

-2

ALMACEN $ 150,000.00
IVA ACREDITABLE $ 24,000.00
PROVEEDORES

-3

CLIENTES $ 348,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO

3A

BANCOS $ 208,800.00
IVA TRASLADADO $ 28,800.00
CLIENTES
IVA COBRADO

3B

COSTO DE VENTAS $ 200,000.00

ALMACEN

-4

BANCOS $ 75,000.00
IVA TRASLADADO $ 10,344.83
CLIENTES
IVA COBRADO
 -5

PROVEEDORES $ 50,000.00
IVA PAGADO $ 6,896.55
BANCOS
IVA ACREDITABLE

-6

GASTOS ADMIN $ 16,000.00

GASTOS DE VENTA $ 24,000.00
IVA PAGADO $ 6,400.00
BANCOS

-7

BANCOS $ 50,000.00
MATRIZ CUENTA CORRIENTE

-8

ALMACEN $ 60,000.00
MATRIZ CUENTA CORRIENTE

-9

MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 40,000.00

BANCOS

-10

MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 3,480.00

BANCOS

-11

MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 6,000.00

ALMACEN

-12

GASTOS ADMI $ 4,000.00

IVA PAGADO $ 640.00
 MATRIZ CUENTA CORRIENTE

-13

ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES $ 2,500.00

CLIENTES

-14

GASTOS DE VENTA $ 5,000.00

DEP AUMULADA EQ DE REPARTO

-15

GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 3,000.00

DEP ACUMULADA EQ DE OFICINA

-16

GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1,500.00

GASTOS DE VENTA $ 1,500.00
ACREEDORES DIVERSOS

-17

DEUDORES DIVERSOS $ 500.00

CAJA

-18

DEUDORES DIVERSOS $ 2,000.00

ALMACEN

$ 1,653,361.38
HABER

x
x
x
x
x
x
$ 325,000.00

$ 174,000.00

$ 300,000.00
$ 48,000.00

$ 208,800.00
$ 28,800.00

$ 200,000.00

$ 75,000.00
$ 10,344.83
$ 50,000.00
$ 6,896.55

$ 46,400.00

$ 50,000.00

$ 60,000.00

$ 40,000.00

$ 3,480.00

$ 6,000.00
$ 4,640.00

$ 2,500.00

$ 5,000.00

$ 3,000.00

$ 3,000.00

$ 500.00

$ 2,000.00

$ 1,653,361.38
$ -
 CAJA BANCOS
$ 5,000.00 $ 500.00 $ 20,000.00 $ 50,000.00
$ 4,500.00 $ - $ 208,800.00 $ 46,400.00
$ 75,000.00 $ 40,000.00
$ 50,000.00 $ 3,480.00
$ 353,800.00 $ 139,880.00
$ 213,920.00 $ -

EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE REPARTO

$ 30,000.00 $ 20,000.00
$ 30,000.00 $ - $ 20,000.00 $ -

PROVEEDORES VENTAS
$ 174,000.00 $ 300,000.00
$ 50,000.00 $ - $ 300,000.00
$ 50,000.00 $ 174,000.00
$ 124,000.00

COSTO DE VENTAS IVA PAGADO

$ 200,000.00 $ 6,896.55
$ 200,000.00 $ - $ 6,400.00
$ 640.00
$ 13,936.55 $ -

MATRIZ CUENTA CORRIENTE ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES

$ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 2,500.00
$ 3,480.00 $ 60,000.00 $ 2,500.00 $ -
$ 6,000.00 $ 4,640.00
$ 49,480.00 $ 114,640.00
$ 65,160.00

ACREEDORES DIVERSOS DEUDORES DIVERSOS

$ 3,000.00 $ 500.00
$ - $ 3,000.00 $ 2,000.00
$ 2,500.00 $ -
 ALMACEN CLIENTES
$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 50,000.00 $ 208,800.00
$ 150,000.00 $ 6,000.00 $ 348,000.00 $ 75,000.00
$ 60,000.00 $ 2,000.00 $ 2,500.00
$ 410,000.00 $ 208,000.00 $ 398,000.00 $ 286,300.00
$ 202,000.00 $ - $ 111,700.00 $ -

MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN IVA ACREDITABLE

$ 325,000.00 $ 24,000.00 $ 6,896.55
$ - $ 325,000.00 $ 17,103.45 $ -

IVA TRASLADADO IVA COBRADO

$ 28,800.00 $ 48,000.00 $ 28,800.00
$ 10,344.83 $ 10,344.83
$ 39,144.83 $ 48,000.00 $ - $ 39,144.83
$ 8,855.17

GASTOS ADMIN GASTOS DE VENTA

$ 16,000.00 $ 24,000.00
$ 4,000.00 $ 5,000.00
$ 3,000.00 $ 1,500.00
$ 1,500.00 $ 30,500.00
$ 24,500.00

DEP AUMULADA EQ DE REPARTO DEP ACUMULADA EQ DE OFICINA

$ 5,000.00 $ 3,000.00
$ - $ 5,000.00 $ - $ 3,000.00
 BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
N.º CUENTA DÉBITO (+) CRÉDITO ( - )
1 Bancos $ 105,000.00 $ 24,640.00
2 Caja $ 5,000.00 $ -
3 Almacen $ 306,000.00 $ 260,000.00
4 Clientes $ 150,000.00 $ 50,000.00
5 Equipo de Computo $ 60,000.00 $ 30,000.00
6 Equipo de Reparto $ 40,000.00 $ 20,000.00
7 Sucursal Cuenta de Inversión $ 325,000.00 $ 50,000.00
8 Sucursal Cuenta Corriente $ 114,640.00 $ 49,480.00
9 Proveedores $ - $ 20,000.00
10 Iva Pagado $ 480.00 $ -
11 Gastos de Venta $ 3,000.00 $ -
12 Capital Social $ - $ 605,000.00

TOTALES $ 1,109,120.00 $ 1,109,120.00

 SALDOS
DÉBITO (+) CRÉDITO ( - )
$ 80,360.00
$ 5,000.00
$ 46,000.00
$ 100,000.00
$ 30,000.00
$ 20,000.00
$ 275,000.00
$ 65,160.00
$ 20,000.00
$ 480.00
$ 3,000.00
$ 605,000.00

$ 625,000.00 $ 625,000.00
 BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
N.º CUENTA DÉBITO (+) CRÉDITO ( - )

1 Bancos $ 353,800.00 $ 139,880.00

2 Caja $ 5,000.00 $ 500.00

3 Almacen $ 410,000.00 $ 208,000.00

4 Clientes $ 398,000.00 $ 286,300.00

5 Iva Acreditable $ 24,000.00 $ 6,896.55

6 Iva Pagado $ 13,936.55 $ -

7 Estimacion de Cuentas Incobrables $ 2,500.00 $ -

8 Equipo de Computo $ 30,000.00 $ -

9 Equipo de Reparto $ 20,000.00 $ -

10 Deudores Diversos $ 2,500.00 $ -

11 Matriz Cuenta Corriente $ 49,480.00 $ 114,640.00

12 Matriz Cuenta de Inversion $ - $ 325,000.00

13 Proveedores $ 50,000.00 $ 174,000.00

14 Iva Trasladado $ 39,144.83 $ 48,000.00

15 Iva Cobrado $ - $ 39,144.83

16 Acreedores Diversos $ - $ 3,000.00

17 Ventas $ - $ 300,000.00

18 Costo de Ventas $ 200,000.00 $ -

19 Gastos de Administración $ 24,500.00 $ -

20 Gastos de Venta $ 30,500.00 $ -

21 Depresiación Acumulada Equipo Reparto $ - $ 5,000.00

22 Depresiación Acumulada Equipo Computo $ - $ 3,000.00

TOTALES $ 1,653,361.38 $ 1,653,361.38

 SALDOS
DÉBITO (+) CRÉDITO ( - )
$ 213,920.00
$ 4,500.00
$ 202,000.00
$ 111,700.00
$ 17,103.45
$ 13,936.55
$ 2,500.00
$ 30,000.00
$ 20,000.00
$ 2,500.00
$ 65,160.00
$ 325,000.00
$ 50,000.00 $ 174,000.00
$ 8,855.17
$ 39,144.83
$ 3,000.00
$ 300,000.00
$ 200,000.00
$ 24,500.00
$ 30,500.00
$ 5,000.00
$ 3,000.00

$ 923,160.00 $ 923,160.00
$ -
 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
MATRIZ
N.º CUENTA DEBE
1 Bancos $ 80,360.00
2 Caja $ 5,000.00
3 Almacen $ 46,000.00
4 Clientes $ 100,000.00
5 Iva Acreditable
6 Iva Pagado $ 480.00
7 Estimacion de Cuentas Incobrables
8 Equipo de Computo $ 30,000.00
9 Equipo de Reparto $ 20,000.00
10 Sucursal cuenta inversion $ 275,000.00
11 Sucursal Cuenta Corriente $ 65,160.00
12 Deudores Diversos
13 Matriz Cuenta Corriente
14 Matriz Cuenta de Inversion
15 Proveedores
16 Iva Trasladado
17 Iva Cobrado
18 Acreedores Diversos
19 Capital Social
20 Depresiación Acumulada Equipo Reparto
21 Depresiación Acumulada Equipo Computo
22 Ventas
23 Costo de Ventas
24 Gastos de Administración
25 Gastos de venta $ 3,000.00

TOTALES $ 625,000.00
GENERAL CONSOLIDADO
MATRIZ SUCURSAL SALDO CONSOLIDADO
HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 213,920.00 $ 294,280.00
$ 4,500.00 $ 9,500.00
$ 202,000.00 $ 248,000.00
$ 111,700.00 $ 211,700.00
$ 17,103.45 $ 17,103.45
$ 13,936.55 $ 14,416.55
$ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 20,000.00 $ 40,000.00
$ 275,000.00
$ 65,160.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 65,160.00 $ 65,160.00
$ 325,000.00 $ 325,000.00
$ 20,000.00 $ 50,000.00 $ 174,000.00 $ 50,000.00 $ 194,000.00
$ 8,855.17 $ 8,855.17
$ 39,144.83 $ 39,144.83
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 605,000.00 $ 605,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00
$ 24,500.00 $ 24,500.00
$ 30,500.00 $ 33,500.00

$ 625,000.00 $ 923,160.00 $ 923,160.00 $ 1,548,160.00 $ 1,548,160.00

$ - $ - $ -