Impuestos en Bolivia
Impuestos en Bolivia
Impuestos en Bolivia
SISTEMA TRIBUTARIO:
El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en
Bolivia. Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el
objeto de obtener recursos, que le permitan satisfacer las necesidades de la
población boliviana mejorando su calidad de vida.
CLASIFICACIÓN:
Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y
Patentes Municipales. En Bolivia, el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas se constituye en la autoridad fiscal competente; siendo responsable
de la formulación y diseño de políticas para la obtención de recursos para el
Estado, a través de tributos. Dicho Ministerio rige a la Administración Tributaria
nacional, conformada por el Servicio de Impuestos Nacionales y la Aduana
Nacional de Bolivia, quienes recaudan, fiscalizan y garantizan la correcta
aplicación de las normas; facilitando a los contribuyentes el pago de sus
impuestos.
IMPUESTO:
El impuesto es un aporte en dinero que se realizan las personas de acuerdo a
la actividad económica que realizan. Éste permite al Estado contar los recursos
necesarios para desarrollar programas y obras que mejoren la calidad de vida
de los bolivianos y bolivianas.
BENEFICIOS:
El Estado Plurinacional de Bolivia redistribuye los recursos generados por la
recaudación de impuestos a diferentes sectores, con el fin de atender las
diferentes necesidades y demandas de la población. Así, los servicios de salud,
la educación, programas sociales, infraestructura, seguridad, proyectos de
desarrollo productivo y tecnológico, entre otros; son posibles gracias a los
impuestos.
Por tanto, el asumir con responsabilidad el deber ciudadano de tributar
permitirá sostener los gastos de nuestra casa, Bolivia.
Personas Jurídicas: Son las que se forman cuando varias personas se unen en
una empresa o sociedad para emprender una actividad económica
determinada. Ya sean personas naturales o jurídicas deben inscribirse en los
registros del Servicio de Impuestos Nacionales, para poder cumplir con sus
obligaciones tributarias.
1. RÉGIMEN GENERAL:
Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan
su Número de Identificación Tributaria y emitan la factura correspondiente.
Las y los contribuyentes serán:
Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones
liberales u oficios, así también, anticresistas, ahorristas y otros.
Empresas Unipersonales: Personas naturales que realizan actividades
económicas empresariales.
Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social,
son sociedades conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con
acta de constitución o testimonio) o de acuerdo al Código Civil
(asociaciones, fundaciones, entre otros).
2. RÉGIMEN ESPECIAL:
Régimen especial creado para que los pequeños productores puedan pagar
sus impuestos.
RTS (Régimen Tributario Simplificado) Régimen Tributario
Simplificado (D.S. 24484 y 27924): Destinado a personas naturales
que ejercen actividades de vivanderos, artesanos y comerciantes
minoristas.
Vencimientos La presentación del formulario 4500 es obligación de
los contribuyentes del Régimen Simplificado y debe realizarse en las
siguientes fechas: Primer Bimestre: Enero y febrero Hasta el 10 de
marzo Segundo Bimestre: Marzo y abril Hasta el 10 de mayo Tercer
Bimestre: Mayo y junio Hasta el 10 de julio
DÍA DE
VENCIMIENTO
TERMINACIÓN
PRESENTACIÓN
CUIT
DDJJ F. 770 y
PAGO
0, 1, 2 y 3 18
4, 5 y 6 19
7, 8 y 9 20
En el caso de los cigarrillos, se deberá realizar la presentación de la
declaración jurada del formulario 530/C y su correspondiente pago en las
siguientes fechas:
DÍA DE VENCIMIENTO
TERMINACIÓN PERÍODO
PRESENTACIÓN DDJJ F.
CUIT COMPRENDIDO ENTRE
530/C y PAGO
LOS DÍAS
1 al 10, ambos inclusive Día 20
Tercer día hábil anterior a
11 al 20, ambos inclusive
TODAS la finalización del mes
21 al último día del mes, Día 15 del mes inmediato
ambos inclusive siguiente
CALCULO DE IMPUESTO
El impuesto interno será el que surja de aplicar la tasa nominal sobre la base
imponible. Dado que el impuesto interno integra su propia base imponible, no
podrán utilizarse las tasas nominales hasta que no se haya determinado el
monto del impuesto interno. Por lo tanto, se deberá utilizar una tasa efectiva, la
que aplicada sobre la base imponible (sin contemplar el impuesto interno) nos
permita conocer el monto del mismo.
A tal efecto, deberá utilizarse la siguiente fórmula para la determinación de la
tasa efectiva a utilizar:
-Tasa nominal: 8%
-Precio de venta: $ 92
$ 92 * 0,087 = $ 8.-
Base Imponible = Precio de venta + impuestos Internos
$ 100.- = $ 92 + $ 8.-
Base Imponible x Tasa Nominal = Impuestos Internos
$ 100.- x 0.08 = $ 8.-
BASE IMPONIBLE
Con excepción del impuesto interno a los cigarrillos, los gravámenes se
liquidarán aplicando las respectivas alícuotas sobre el precio neto de venta que
resulte de la factura o documento equivalente.
El precio neto de venta se obtendrá deduciendo del precio de venta cobrado al
adquirente, los siguientes conceptos:
Bonificaciones y descuentos en efectivo hechos al comprador por
épocas de pago u otro concepto similar;
Intereses por financiación del precio neto de venta;
Débito fiscal del impuesto al valor agregado que corresponda al
enajenante como contribuyente de derecho.