INDUSTRIAS METALICAS MONTERREY SA

BALANCE GENERAL

CUENTAS 2022 2021 CUENTAS 2022 2021

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
PRESTAMO BANCARIOS - 42,922.00 -
BANCOS 151,645,668.00 108,521,100.00 PROVEEDORES 4,751,650.00 15,886,514.00
CLIENTES 75,298,590.00 65,888,972.00 ACREEDORES DIVERSOS 13,817,932.00 -
BENEFICIO DIRECTO A LOS EMPLEADOS 370.00 1,096,894.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 21,516,400.00 15,437,854.00 PARTES RELACIONADOS 17,773,976.00 17,121,759.00
IMPUESTOS POR RECUPERAR 43,465,239.00 5,331,557.00 ANTICIPOS CLIENTES 9,495,631.00 6,061,027.00
PARTES RELACIONADAS - - OTRAS CUENTAS POR PAGAR 14,618,066.00 14,914,763.00
INVENTARIOS 44,746,181.00 47,349,804.00 IMPUESTOS POR PAGAR 49,624,526.00 3,781,895.00
PAGOS ANTICIPADOS 3,073,790.00 3,793,959.00

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 110,039,229.00 58,862,852.00

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 339,745,868.00 246,323,246.00
PASIVO POR ARRENDAMIENTO DE ACTIVOS 149,646,792.00 96,093,614.00
ACTIVO NO CIRCULANTE O FIJO IMPUESTOS DIFERIDOS
BC
EDIFICIO, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO 126,776,827.00 136,785,213.00 PASIVO LABORAL 739,825.00 764,065.00
INVERSION EN ACCIONES 5,494,608.00 5,494,608.00
ACTIVO POR DERECHOS DE USO, NETO 140,177,407.00 88,991,272.00 TOTAL PASIVO 260,425,846.00 155,720,531.00
IMPUESTOS DIFERIDOS 2,726,859.00 2,726,859.00

CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL SOCIAL 296,626,144.00 296,626,144.00
RESERVA LEGAL 871,232.00 871232
TOTAL CAPITAL CONTRIBUIDO 297,497,376.00 297,497,376.00

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE O INTANGIBLE 275,175,701.00 233,997,952.00 CAPITAL GANADO:

UTILIDAD o PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 27,103,290.00 11,748,532.00
OTROS ACTIVO REMANENTE DEL EJERCICIO 29,895,057.00 15,354,759.00

TOTAL CAPITAL GANADO

TOTAL CAPITAL CONTABLE 354,495,723.00 324,600,667.00

TOTAL ACTIVO 614,921,569.00 480,321,198.00 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 614,921,569.00 480,321,198.00
 RAZONES DE LA DEUDA DE EMPLEADOS DE PRODUCCIÓN
Se determina un segmento para la revision de la Prima de Antigüedad de los
Trabajadores y se compruebe por medio de calculos y pruebas de cumplimiento
la correcta determinación del beneficio al trabajador según la ley federal del
trabajo

RAZONES DE LA DEUDA DE EMPLEADOS DE ADMINISTRACIÓN

Se determina un segmento para la revision de la Prima de Antigüedad de los
Trabajadores y se compruebe por medio de calculos y pruebas de cumplimiento
la correcta determinación del beneficio al trabajador según la ley federal del
trabajo

RAZONES DE LA DEUDA DE PAGO DE IMPUESTOS DE EMPLEADO

Se solicito la revision de los pagos de impuestos de los trabajadores
NOMBRE DE LA CIA: XXXXXX S.A DE C.V

Nombre de la Cédula: CEDULA SUMARIA DE PASIVO LABORAL

Fuente: BALANZA DE COMPROBACION 2022

NUM. SALDOS FINALES AL 31 DE

INDICE DE
DE NOMBRE DIC 2022
CEDULAS
CTA.
D H
GRUPO DE
SUB - 0001 $ 250,000.00
EMPLEADOS A
GRUPO DE
SUB - 0002 $ 300,000.00
EMPLEADOS B
GRUPO DE
SUB - 0003 $ 189,825.00
EMPLEADOS C

Sumas Totales $ - BC $ 739,825.00

NOTAS
BC Cotejado con balanza de comprobación
Sumas aritmeticas validadas
 INDICE: P - 10

SIVO LABORAL FECHA DE INICIO: 09/07/22

FECHA DE TERMINACIÓN: 20/09/22
ELABORO: EQP 10
SUPERVISO: OUAC

SALDOS AL 31 DE DIC
MOVIMIENTOS CEDULA
2023
RELACIONADA
D H D H
$ - $ - $ - $ 250,000.00 N/A
$ - $ - $ - $ 300,000.00 N/A
$ - $ - $ - $ 189,825.00 N/A

$ - $ - $ - $ 739,825.00
 NOMBRE DE LA CIA: XXXXXX S.A DE C.V

Nombre de la Cédula: Cédula analítica de Pasivo Laboral

Fuente: Auxiliar 1 y 2

Fecha NUM. DE Prima de Antigüedad en

Trabajador.
NOMBRE Auxiliares
Correcta
N1 23/12/20 19875 Carlos A1 $2,400.00
N2 28/12/18 19758 Sergio A1 $7,200.00

Sumas Totales $9,600.00

NOTAS

Sumas aritmeticas validadas

A1 Cotejado con Auxiliar 1

A2
Cotejado con Auxiliar 2
En la evidencia recolectada se determino en base a el muestreo se encontro que la fecha
N1
no era la correcta
En la evidencia recolectada se determino en base a el muestreo se encontro que la fecha
N2
no era la correcta

NOMBRE DE LA CIA: XXXXXX S.A DE C.V

Nombre de la Cédula: Cédula analítica de Pasivo Laboral

Fuente: Balanza de Comprobación 2022.

INDICE DE NUM. DE SALDOS INICIALES 2022

NOMBRE
CEDULAS CTA. D H
A2
EMPLEADOS
SUB - 0001
ADMINISTRACIÓN
$0.00 $250,000.00

EMPLEADOS A1
SUB - 0002
PRODUCCIÓN
$0.00 $300,000.00
Pago Pendeinte de
SUB - 0003
Impuestos
$0.00 $189,825.00
 Sumas Totales $0.00 $739,825.00
BC
NOTAS
BC Cotejado con balanza de comprobación
Sumas aritmeticas validadas

A1 Cotejado con Auxiliar 1

A2
Cotejado con Auxiliar 2

A3 Cotejado con Auxiliar 3

 INDICE: P - 10 - 1

ca de Pasivo Laboral FECHA DE INICIO: 09/07/22

FECHA DE TERMINACIÓN: 20/09/22
ELABORO: EQP 10
SUPERVISO: OUAC

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS SALDOS AL 31 DE DIC

D H D H D H
$0.00 $2,400.00 $0.00 $ 4,800.00 $0.00 $4,800.00
$0.00 $2,400.00 $0.00 $ 9,600.00 $0.00 $9,600.00

$0.00 $4,800.00 $0.00 $14,400.00 $0.00 $14,400.00

el muestreo se encontro que la fecha utilizada en el caluclo de la Prima de Antiguedad

el muestreo se encontro que la fecha utilizada en el caluclo de la Prima de Antiguedad

INDICE: P - 10 - 1 - 1

ca de Pasivo Laboral FECHA DE INICIO: 09/07/22

FECHA DE TERMINACIÓN: 20/09/22
ELABORO: EQP 10
SUPERVISO: OUAC

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS SALDOS AL 31 DE DIC

D H D H D H

$5,200.00 $0.00 $0.00 $ 244,800.00 $0.00

$244,800.00
$0.00 $4,800.00 $0.00 $ 304,800.00 $0.00 $304,800.00
$7,395.38 A3 $0.00 $0.00 $ 182,429.62 $0.00 $182,429.62
$12,595.38 $4,800.00 $0.00 $732,029.62 $0.00 $732,029.62
 Calculo Prima de Antigüedad Trabajadores de Pro
Nombres Fecha Inicio Fecha al 31 Dic 22 Años Laborados Salario
Juan 15/05/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
María 19/09/19 31/12/22 3 $ 6,000.00
Carlos 23/01/21 31/12/22 1 $ 6,000.00
Ana 20/10/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Pedro 13/06/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Laura 14/08/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Luis 05/03/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Carmen 14/06/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Jorge 16/07/19 31/12/22 3 $ 6,000.00
Raquel 25/04/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Sergio 15/01/19 31/12/22 3 $ 6,000.00
Patricia 23/03/21 31/12/22 1 $ 6,000.00
Miguel 20/11/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Isabel 25/05/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Alejandro 15/12/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Marta 12/03/21 31/12/22 1 $ 6,000.00
Daniel 29/07/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Carolina 09/11/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Pablo 24/06/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Sofía 29/09/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Oscar 24/12/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Gabriela 13/06/19 31/12/22 3 $ 6,000.00
Eduardo 28/05/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Andrea 19/01/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Fernando 02/11/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Paula 11/12/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Alejandro 01/09/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Manuel 22/01/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Raúl 01/04/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Beatriz 30/08/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Mario 16/07/21 31/12/22 1 $ 6,000.00
Rosario 16/06/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
José 15/11/18 31/12/22 4 $ 6,000.00
Ana María 29/12/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Luis 02/03/20 31/12/22 2 $ 6,000.00
Laura 06/07/19 31/12/22 3 $ 6,000.00
Carlos 15/07/17 31/12/22 5 $ 6,000.00
Patricia 04/04/18 31/12/22 4 $ 6,000.00

NOTA
CA Cotejado con Cedula Analitica
üedad Trabajadores de Producción
Valor por Año de
Días Laborales Salario Diario Días LFT Total
Servicio
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 7,200.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 2,400.00 CA
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 7,200.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 7,200.00 CA
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 2,400.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 2,400.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 7,200.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 2,400.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 4,800.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 7,200.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 12,000.00
30 $ 200.00 12 $ 2,400.00 $ 9,600.00
TOTAL $ 300,000.00 CA
 Calculo Prima de Antigüedad Trabajadores Administraci

Nombres Fecha InicioFecha al 31 Dic 22Años Laborados Salario Días Laborales

Raúl 20/02/19 31/12/22 3 $13,000.00 30

Jimena 26/07/20 31/12/22 2 $13,000.00 30
Mario 25/06/20 31/12/22 2 $13,000.00 30
Gabriela 08/02/20 31/12/22 2 $13,000.00 30
José 13/05/19 31/12/22 3 $13,000.00 30
Ana Paula 22/06/18 31/12/22 4 $13,000.00 30
Luis 18/08/18 31/12/22 4 $13,000.00 30
Laura 25/04/18 31/12/22 4 $14,500.00 30
Carlos 02/01/19 31/12/22 3 $14,500.00 30
Gabriela 09/03/19 31/12/22 3 $14,500.00 30
Manuel 04/10/20 31/12/22 2 $20,000.00 30
Antonio 13/04/20 31/12/22 2 $20,000.00 30
Andrea 13/09/17 31/12/22 5 $20,000.00 30
José Luis 16/10/20 31/12/22 2 $20,000.00 30

NOTA

CA Cotejado con Cedula Analitica

abajadores Administración
Valor por Año
Salario Diario Días LFT Total
de Servicio
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 15,600.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 10,400.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 10,400.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 10,400.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 15,600.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 20,800.00
$ 433.33 12 $ 5,200.00 $ 20,800.00 CA
$ 483.33 12 $ 5,800.00 $ 23,200.00
$ 483.33 12 $ 5,800.00 $ 17,400.00
$ 483.33 12 $ 5,800.00 $ 17,400.00
$ 666.67 12 $ 8,000.00 $ 16,000.00
$ 666.67 12 $ 8,000.00 $ 16,000.00
$ 666.67 12 $ 8,000.00 $ 40,000.00
$ 666.67 12 $ 8,000.00 $ 16,000.00
TOTAL $ 250,000.00 CA
Pago Pendiente
ISR, IMSS e Infonavit

DATOS
Promedio de dias al mes 30.4
Dias Laborados 30
Salario Diario 666.66
Ingresos en ese Periodo $ 19,999.80

TIPO DE DESCUENTO 1
1 VECES SMGDF
2 CUOTA FIJA
3 PORCENTAJE

Prestaciones
Dias de Vacaciones 12
% de Prima Vacacional 15.00%
Dias de Aguinaldo 15
Factor de integración 1.0460

SALARIO DIARIO INTEGRADO (PRESTACIONES

DE LEY) $ 697.34

VALOR DEL DESCUENTO (si tiene Infonavit) 96.3200

DESGLOSE DEL PERIODO

SUELDO $ 19,999.80
ISR DEL PERIODO ANTES DEL SUBSIDIO$ 2,625.90
SUBSIDO PARA EL EMPLEO $ -
ISPT A CARGO $ 2,625.90
IMSS $ 545.90
RETENCION INFONAVIT $ 9,432.62
NETO A PAGAR $ 7,395.38 CA

NOTA

CA
CA Cotejado con Cedula Analitica
 AJUSTES RECOMENDADOS

Concepto Cargo Abono

-----------------------------------AJ1-----------------------------------
PASIVO LABORAL $ 5,200.00
Impuestos por Recuperar $ 5,200.00
Ajuste al calculo de Prima de Antigüedad
-----------------------------------AJ2-----------------------------------
Impuestos por Recuperar $ 4,800.00
PASIVO LABORAL $ 4,800.00
Ajuste al calculo de Prima de Antigüedad
-----------------------------------AJ3-----------------------------------
PASIVO LABORAL $ 7,395.38
Bancos $ 7,395.38
Pago de Impuestos Pendiente
 Norma Internacional de Control de Calidad

La elaboracion del trabajo de auditoria se ve aplicada esta Norma en diversos aspectos como los siguientes:

- Seguridad razonable . Significa que está libre de errores materiales, alto grado de certeza, más no absoluto.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220

 Norma Internacional de Control de Calidad
Dentro de la Auditoria se debe tener presente las Normas de Control de Calidad de una Auditoria así como el
Código de Etica que incurre en las actividades del auditor.
En la Auditoria realizada podemos identificar de forma clara como primer control de calidad la NICC 1 se refiere
a la responsabilidad y aplicación de las firmas de contadores, sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de servicios relacionados.
La cual tiene como objetivo establecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una seguridad
razonable de que la Firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y requisitos regulatorios y
legales.
La elaboracion del trabajo de auditoria se ve aplicada esta Norma en diversos aspectos como los siguientes:
- Revisión del Control de Calidad del Trabajo . Actividad de revisión a todas las fases del trabajo o encargo, debe
realizarse necesariamente antes de emitir la opinión, pero después de haber concluido el trabajo.
- Inspección. Aquella actividad que se ejerce en un proceso de revisión que realiza el revisor de control de
calidad para verificar el cumplimiento de las políticas y métodos usados durante y a través del encargo.
- Monitore o. Actividad de control que para la evaluación continua y permanente, para mantener el sistema de
control de calidad en la firma.
- Seguridad razonable . Significa que está libre de errores materiales, alto grado de certeza, más no absoluto.

Para que la firma establezca y mantenga un sistema de control de calidad, estos deberán incluir políticas y
procedimientos que contenga los siguientes elementos:

a) Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la firma;

b) Requisitos éticos relevantes;
c) Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos específicos;
d) Recursos humanos;
e) Desempeño del Trabajo y;
f) Monitoreo
Requisitos éticos relevantes

Se establecieron políticas y procedimientos, diseñados para brindarle una seguridad razonable de que la firma y
su personal cumplen con los requisitos éticos relevantes como lo son la Independencia, Conflicto de Intereses y
Confidencialidad.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220

La NIA 220 nos habla de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos
de control de calidad de una auditoría de estados financieros. También trata, cuando proceda, de las
responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo. Esta NIA debe interpretarse conjuntamente con
los requerimientos de ética aplicables.
En donde tiene como objetivo es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo
que le proporcionen una seguridad razonable de que:
(a) la auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios
aplicables; y
(b) el informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

La NIA 220 existente requiere que el socio de compromiso permanezca alerta ante el incumplimiento de los
requisitos éticos relevantes por parte de los miembros del equipo de compromiso, determine la acción
apropiada si el incumplimiento llega a la atención del socio de compromiso y concluya sobre el cumplimiento de
los requisitos de independencia. Además de mejorar estos requisitos existentes, la NIA 220 (Revisada) Incluye
nuevos requisitos y aplicación material con respecto a:

Una comprensión de los requisitos éticos relevantes, incluidos los relacionados con la independencia, y si otros
miembros del equipo de compromiso conocen esos requisitos y las políticas y procedimientos de la firma
relacionados.
Amenazas al cumplimiento de los requisitos éticos pertinentes y
Proporcionar ejemplos de posibles acciones apropiadas sí los asuntos llegan a la atención del socio de
compromiso a través del sistema de gestión de calidad de la empresa, o de otras fuentes, que indican que los
requisitos éticos relevantes aplicable un la naturaleza y circunstancias del encargo de auditoría no se han
cumplido.