¿Qué es el presupuesto de operación?

Decimos que es el presupuesto de operación el que lleva a cabo un plan de actividades

donde se refleja toda la información financiera de la parte operativa de una empresa;
dicho presupuesto de operaciones se encuentra directamente relacionado con todos los
departamentos que conforman una organización, en especial el financiero.

Ya sabemos que es el presupuesto de operación el que también está conformado

directamente por tres actividades vitales dentro de toda organización; como son el servicio
administrativo, la producción y por último las ventas en sí. Estas trabajan de la mano para
poder ofrecer al cliente un producto o servicio de calidad.

Por una parte, algunas de las ventajas que se pueden presentar de cara al uso de este
presupuesto pueden ser:

o Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.

o Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.

o Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.

Por otra parte, veamos las desventajas más notables de su uso.

o La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración. No tener alguno

de los factores intervinientes de la fórmula controlados. Incluso los costes fijos pueden
cambiar si la situación del mercado lo requiere, ya sea al alza o a la baja.

o Aunque las desventajas son bastante relativas, se debe tener en cuenta también que el
establecimiento de objetivos o metas si bien pueden repercutir de una forma positiva en la
empresa, se debe tener cuidado para no caer en la trampa de establecerlos excesivamente
altos.

Presupuesto de Ventas

En el presupuestos de ventas planteas cuanto aspiras vender en un periodo de tiempo, para

luego estimar que cantidad de productos debes elaborar; considerando dinero y tiempo a
invertir para alcanzar la meta propuesta.

aquí se considerar qué cantidad de materia prima se necesitará e inclusive la mano de obra,
en general debes evaluar todos los aspectos que involucran consolidar una venta. Cabe
decir que el presupuesto de ventas trabaja de la mano con el presupuesto de producción.

Presupuesto de operaciones: Departamentos involucrados

Existes otros departamentos en lo que es el presupuesto de operación que se deben
conocer y tener presentes. A continuación explicaremos detalladamente cuáles son y qué
debe contener el presupuesto.

Producción

Como ya mencionamos, este presupuesto está estrechamente ligado con el de ventas; en

este se calcula la materia prima que se busca convertir en un producto final. Además, se
evalúa detalladamente todo lo concerniente a la producción del producto, mano de obra e
inclusive tiempo estimado que lleva elaborar la mercancía.

Materia prima

El presupuesto de materia prima es el encargado de garantizar que las cantidades necesarias

de materia prima estén disponibles para cumplir las metas. En el presupuesto de materia
prima abarca todo los materiales que se utilizarán para realizar un producto; ya sean
materiales directos a indirectas.

Gastos indirectos

En este presupuesto se deben involucrar todos aquellos factores que de manera indirecta
están involucrados en el proceso de fabricación de los productos. Y por ende deben
considerarse y reflejarse en el costo de elaboración del producto.

https://www.euroinnova.mx/blog/que-es-el-presupuesto-de-operacion

El objetivo principal de un presupuesto operativo es el establecimiento de metas realistas

y el seguimiento de los resultados reales en relación con esas metas. Para ello, se
identifican las fuentes de ingresos, los costes variables y fijos, y los gastos de capital
previstos para el período en cuestión.

En general, los presupuestos operativos se dividen en tres categorías principales: los

ingresos, los gastos y los costes de capital. Los ingresos incluyen todos los ingresos
previstos por la empresa para el período, como las ventas de productos o servicios, y se
basan en proyecciones realistas de las condiciones del mercado y de la capacidad de la
empresa para generar ingresos.

Los gastos incluyen todos los costes variables y fijos, como los salarios, los costes de
materiales, los gastos de marketing y publicidad, los gastos de oficina y otros costes
asociados con la operación del negocio. Es importante que los gastos estén controlados y se
ajusten al presupuesto para evitar que el negocio opere con pérdidas.
Los costes de capital incluyen todos los gastos en bienes duraderos que la empresa planea
adquirir durante el período, como nuevos equipos o tecnología, y deben ser planificados
cuidadosamente para asegurar que no afecten negativamente la liquidez de la empresa.

Los presupuestos operativos son importantes porque ayudan a las empresas a planificar y
controlar sus operaciones diarias, lo que les permite tomar decisiones informadas sobre el
uso de sus recursos financieros limitados. Además, el presupuesto operativo permite a la
empresa prevenir y anticipar posibles problemas financieros, y tomar medidas
preventivas para evitarlos.

Por lo tanto, el presupuesto operativo es una herramienta importante para la gestión

financiera de una empresa, ya que ayuda a garantizar que los recursos financieros se
utilicen de manera eficiente y efectiva para alcanzar los objetivos de la empresa.

El proceso de gestión de presupuestos operativos suele seguir los siguientes pasos:

1. Planificación: se fundamentan los objetivos y metas operativas para el período y se

determinan los recursos necesarios para alcanzarlos. Se identifican los costes y
gastos operativos necesarios para ejecutar los procesos y actividades que llevarán a
cabo los objetivos.
2. Elaboración del presupuesto: una vez identificados los costes y gastos necesarios,
se elabora el presupuesto operativo detallando los ingresos y gastos para el período
establecido.
3. Aprobación y asignación de recursos: una vez elaborado el presupuesto, se debe
obtener la aprobación de la gerencia y se asignan los recursos necesarios para
ejecutar las actividades y procesos necesarios para cumplir con los objetivos
establecidos.
4. Seguimiento y control: durante el período establecido, se realiza un seguimiento
continuo del presupuesto operativo para asegurarse de que se están cumpliendo los
objetivos establecidos y se están gestionando adecuadamente los costes y gastos. Se
realicen los ajustes y correcciones necesarios para asegurar que se cumpla el
presupuesto y los objetivos establecidos.
5. Identificar desviaciones: Si se identifica una desviación en el gasto real en
comparación con el presupuesto, es importante identificar la causa raíz y tomar
medidas correctivas. Esto puede incluir reducir los gastos, reasignar fondos o buscar
nuevas fuentes de financiación.
6. Comunicación: La comunicación efectiva es esencial para la gestión de
presupuesto operativo. Es importante mantener a todos los miembros del equipo
informados sobre el presupuesto y cualquier cambio en el gasto real. Esto ayuda a
mantener a todos en la misma página y fomenta la responsabilidad y la
transparencia.
7. Revisión y actualización: Es importante revisar y actualizar el presupuesto
operativo regularmente para asegurarse de que siga siendo relevante y realista. Esto
puede incluir ajustar el presupuesto para reflejar cambios en el mercado o en la
empresa.
 8. Evaluación y análisis: al finalizar el período, se evalúa y analiza el presupuesto
operativo para identificar áreas de mejora y establecer objetivos y metas para el
siguiente período.

https://www.extremaduraempresarial.es/blog_escuela/el-presupuesto-operativo/

PRESUPUESTO FINANCIERO

Un presupuesto financiero es una herramienta de planificación de suma importancia, donde se

describen los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las
actividades o procesos de una empresa a largo plazo.

Características de un presupuesto financiero

 Duración: salvo por excepciones, generalmente los presupuestos se crean con una
duración estimada de 1 año.
 Objetivo: la elaboración del presupuesto pretende tener un control de los estados
financieros de la institución y lograr las metas durante el año.
 Disciplinas a tener en cuenta: es necesario abarcar las diferentes facetas
económicas. Desde las salidas de efectivo, como también los flujos de efectivo y las
de nivel fiscal o de tesorería.
 Departamento responsable: dependiendo de la empresa, el departamento
responsable de los presupuestos es el de administración, finanzas o contabilidad.
 Tipología: este tipo de presupuesto es a corto plazo, de carácter privado, flexible y
sigue una metodología de estimación.

Importancia del presupuesto financiero

Además de dar a conocer la situación financiera y garantizar el crecimiento de la empresa,

el presupuesto financiero tiene más puntos que lo hacen relevante. Vamos a conocerlos a
continuación:

 Permite a la empresa conocer el capital que necesita para lograr los objetivos
propuestos.
 Ayuda a la toma de decisiones importantes, sobre todo las relacionadas a
inversiones, contratos, compras de equipamientos, activos fijos, préstamos, etc.
 Es ideal para analizar el flujo de efectivo del que dispone la empresa. Con esto se
puede determinar si es posible cubrir los gastos administrativos y/o financiar nuevas
ideas.
 Evita las posibles pérdidas de capital, sobre todo en casos en los que los ingresos
de la empresa sean más bajos de lo normal.
 Prepara a la empresa para hacerle frente a los posibles imprevistos.

Presupuesto maestro
Así como lo indica el nombre, el presupuesto maestro es el principal de un negocio. Es el
referente porque abarca a todos los sectores y genera una proyección general de la empresa.

Presupuesto operativo

Este tipo de presupuesto de operación contempla las actividades operacionales de la

empresa.

Presupuesto de producción

La elaboración de un presupuesto de producción es de las bases principales para conocer la

cantidad de insumos y recursos que serán utilizados en un periodo determinado para
generar ganancias para la empresa.

Presupuesto de flujo de caja

También conocido como presupuesto de efectivo, es aquel que informa a la empresa con
cuanto dinero cuenta en un periodo de tiempo determinado.

Presupuesto capital

La elaboración del presupuesto capital ayuda a realizar una previsión financiera, para
conocer la diferencia entre las futuras inversiones y los recursos que hacen falta para
ejecutarla.

Presupuesto de tesorería

El presupuesto de tesorería es una herramienta financiera que permite planificar y controlar

los flujos de cobros y pagos en una empresa.

https://es.linkedin.com/pulse/presupuesto-financiero-qué-es-y-cómo-elaborarlo-arkangeles-
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ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

son ingresos de la empresa que muestran los costos esperados para el año siguiente, en
tanto que el balance pro-forma muestra la planeación financiera esperada, es decir,
activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo pronosticado.

¿Cuál es el objetivo de los estados financieros proforma?

o Bajo la pregunta que son los estados financieros proforma, se afirma que estos
estados financieros tienen por objetivo brindar información sobre las operaciones
que se han realizado.

o Mientras el estado de situación financiera muestra la situación financiera, el estado

de resultados muestra el modo en que la pérdida o utilidad se generó.

o Dentro de la situación financiera, el estado de cambio muestra las fuentes desde la

que fueron obtenidos los recursos y su aplicación mediante un balance general

o En definitiva muestra de una manera retroactiva la situación financiera que se

podría haber obtenido si se incluían hechos de los resultados reales y que podrían
haber ocurrido ciertamente en el momento de preparar los estados.

Respondiendo la pregunta que son los estados financieros proforma, estos se clasifican
en:

o Balance general proforma: Éste documento muestra la situación financiera de la

firma para el periodo presupuestal e incluye la situación de activos, pasivos y capital
contable.

o Estado de resultados proforma: Estado financiero que muestra la utilidad o pérdida

neta, así como los pasos que se realizaron para obtenerla en un ejercicio
determinado.

o Estado de cambios en la situación financiera: El estado de cambios en la situación

financiera proyectado, presenta el saldo en efectivo del periodo presupuestal a partir
del balance general comparativo.

o El estado de costo de producción: Señala la integración y acumulación de las

erogaciones derivadas de la materia prima utilizada, la mano de obra y los gastos
indirectos.

https://www.euroinnova.mx/blog/que-son-los-estados-financieros-proforma
 ¿Qué beneficios tienen los estados financieros
proforma?
o La empresa estima sus planes financieros en vista al año.
o Toma como base de información el año anterior para hacer la elaboración, es decir
que no hay sacar datos nuevos.
o Se beneficia del método porcentual de ventas para elabora los estados de resultado
proforma.
o Toma como base el método de cálculo de estimación y elabora el balance general
proforma.